进料加工手册核销
进料加工保税手册的核销
5.3不能串料：保税料件和ห้องสมุดไป่ตู้保料件互换；不能倒挂：先出口成品，后进口料件。
5.4保税料件的退运或返修须得到主管海关的批准。
5.5若有余料结转，提供结转报告。
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进料加工保税手册的核销
1.目的：将已经履约完毕的合同按海关规定及时核销完毕。
2.适用范围：进料加工复出口。
3.核销程序：
3.1收集整理进出口报关单并检查是否有海关放行章。
3.2依登记手册记录按顺序整理好并复印一份以备经贸委核销用。
3.3确认是否有剩余料件，对剩余料件按手册进口备案金额进行补税。
3.3.1根据手册备案进口料件与出口成品组成料件的数量，价值的差值, 计算出需要补税的进口料件的数量和价值。
3.8录入经贸委加工贸易系统的核销，发送给经贸委进行网上核销。
4．文件：核销申请表、进出口报关单原件、进料加工登记手册及相关说明、海关需要的其他单证（进出口发票，装箱单及银行水单等），特别是：若进口料件有溢短装的，提供理货报告。工艺流程及样板。特殊情况的单证。
5．注意事项：
5.1若已到期的手册不能及时报核或已报核的手册还未核销结案，都会影响新手册的办理，并反映出企业管理的不完善。
3.3.2根据计算出的需要补税的进口料件的数量和价值，制作一份进口料件补税清单盖章后连同所需机电审复印件，交经贸委办理补税批件。
3.3.3取得经贸委批件后到海关进行补税。
3.4将进出口报关单与保税手册登记内容一一对应。
3.5计算进出口金额并填制核销申请表。
出口型生产企业进料加工手册核销操作流程概论
出口型生产企业进料加工手册核销操作流程各进料加工企业：根据国税总局关于?出口货物劳务增值税和消费税管理方法?【2021年〔12〕号】的公告要求，从事进料加工业务的出口企业，从2021年7月1日起，按照新的核销方法办理进料加工出口货物退(免)税的申报和手〔账〕册核销业务。
从2021年1月1日截止到4月20日，出口企业应对上年度海关已办理核销手续的手〔账〕册进展核销申请办理。
具体操作如下：一、核销申请流程出口退〔免〕税申报系统手册核销申请流程，主要分两个步骤：第一步：生产企业进料加工手册核销申请第二步：进料加工手〔账〕册实际分配率申报录入第一步：生产企业进料加工手册核销申请1)业务介绍从事进料加工免抵退税业务的生产企业，在上年度有海关已核销手册的，需在次年1月1日到4月20日间办理年度进料加工手册核销。
年度集中申报，数据报送齐全。
注销企业不受时间限制。
企业申请核销后，主管税务机关不再受理其上一年度的进料加工出口货物的免抵退税申报。
4月20号之后仍未申请核销的，该企业的出口退〔免〕税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。
2)操作流程〔包括申报系统录入、核销申报数据报送两局部〕①申报系统录入：步骤1，☞单证证明采集⇨进料加工贸易管理⇨生产企业进料加工业务免抵退核销申请⏹在“生产企业进料加工业务免抵退核销申请〞页面中，点击“新增〞按钮，此时该页面为激活状态，便可对表单进展录入；⏹对表单中的数据录入完后，点击状态栏中的“保存〞按钮，便可对该笔录完的数据进展保存；接着继续录入其他已经主管海关核销〔取得结案通知书〕进料加工手册。
3)录入说明⏹所属期：6位数字，即：4位年份+2位月份：如202110；⏹批次：2位数字；不得为“00〞，如“01〞；⏹申报序号：6位流水号，如：000001，同一申报年月及批次中，该值唯一；⏹退税机关代码：企业所属的退税机关代码⏹纳税人识别号：企业的纳税人识别号⏹进料加工手〔账〕册号：按实际填写⏹非免抵退不退税贸易：指生产的产品未直接出口或出口的贸易方式为不退税贸易方式的产品【出口贸易方式：“0642〞由特定企业以加工贸易进口原油加工成品油不返销出境而是供给国内市场；“0744〞经营企业进料加工产品转给享受减免税优惠的企业；“0400〞加工贸易企业进料加工生产的成品〔含半成品、残次品〕因故不再出口，主动放弃交由海关处理；“0444〞由海关按成品征税的保税区内加工企业进料加工成品转内销】销售额。
生产企业进料加工日常申报与手册核销
生产型企业进料加工出口退税核算与申报讲解1生产企业进料加工的出口会计实务与核算2进料加工出口货物的日常退税申报理论进料演化新实耗法申报方式进料加工是指经营企业专为加工出口商品而用外汇购买进口原辅材料、零部件、元器件、包装物料，经加工或者装配后，将制成品和半成品复出口的经营活动。
我国进料加工贸易海关一般对进口材料按85%或95%的比例免税或全额免税，货物出口后按免抵退计算退（免）增值税时购进法计划分配率备案：在退税系统里进料向导进行手册备案，企业终生只备案一次。
一.生产企业进料加工的出口会计实务与核算续表理论进料演化新实耗法申报方式须考虑进口环节海关已减免的部分不能退税或征税，即需先计算“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”和“免抵退税额抵减额”。
其中日常出具的免税证明的出具方法又分为“购进法”和“实耗法”两种方法。
国税2013年12号文件根据新政策作出了全国取消“购进法”和“旧实耗法”采用“新实耗法”的决定。
旧实耗法日常申报：进口关单不需要申报，进料的出口退税和一般贸易的出口退税通过退税系统申报.新实耗法核销申报：每年2月到4月20日将上年所有海关核销过的进料加工手册一次性的拿到税局通过退税系统核销.某生产型企业，2019年6月以进料加工贸易方式免税购进C1手册进口料件价格9000美元，以进料加工贸易方式C1手册复出口货物销售收入（FOB ）10000美元，内销销售收入不含税20000元人民币，销项税2600元人民币，国内购进某材料本期进项发生额5000元人民币，该企业销售的货物的征税税率适用13%，退税率适用10%美元汇率为6.70，该企业进料加工海关登记C1手册中注明的计划进口总值为60000美元，计划出口总值为100000美元。
假设当月出口单证、信息全部齐全。
（1.1）（购进法）：一般贸易进料加工进口材料9000*6.7=60300进项税50005000出口金额10000*6.7=67000（10000-9000）*6.7=6700销项税200002600200002600不得抵扣税67000*（13%-10%）20106700*（13%-10%）201留底税5000-2600-20103905000-2600-2012199免抵退税67000*10%67006700*10%670应退税额3906701.计算免抵退税不得免征和抵扣税额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税进口料件组成计税价格×（出口货物征税税率－出口货物退税率）＝9000×6.70×（13%－10%）＝1809免抵退税不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝10000×6.70×（13%－10%）－1809＝2012.计算期末留抵税额期末留抵税额＝－（销项税额－（进项发生额－进项税额转出）＝－（2600－（5000－201））＝21993.计算免抵退税额免抵退税额抵减额＝免税进口料件组成计税价格×外汇人民币牌价×出口货物退税率＝9000×6.70×10%＝6030免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额＝10000×6.70×10%－6030＝6070－6030=6704.计算应退税额由于期末留抵税额2199大于免抵退税额670应退税额＝免抵退税额＝6705.计算免抵税额免抵税额＝免抵退税额－应退税额＝670－670＝0（1）为什么放弃购进法选择实耗法？-购进c1保税购进进料出口余额一月10000010000-90000二月20000-70000三月30000-40000四月400000五月6000060000（2）为什么放弃购进法选择实耗法？-实耗c1保税购进进口材料实际消耗进口材料分配率进料出口余额一月100000600060%100004000二月1200060%200008000三月1800060%3000012000四月40000五月60000某生产型企业，2019年6月以进料加工贸易方式免税购进C1手册进口料件价格9000美元，以进料加工贸易方式复出口货物销售收入（FOB ）10000美元，内销销售收入20000元人民币，销项税2600元人民币，国内购进某材料本期进项发生额5000元人民币，该企业销售的货物的征税税率适用13%，退税率适用10%美元汇率为6.70，该企业进料加工海关登记C1手册中注明的计划进口总值为60000美元，计划出口总值为100000美元，计划分配率60%，假设当月出口单证、信息全部齐全。
进料加工手册核销须知5篇
进料加工手册核销须知5篇第一篇：进料加工手册核销须知进料加工手册核销须知生产企业在进料加工登记手册上计划进口和计划出口的货物全部进口、出口完毕后，在向海关申请核销前，应将进料加工登记手册上的全部进口、出口明细记录进行复印，在海关将手册核销后，持下列资料到主管退税机关办理手册核销手续。
1、向海关办理核销的、记有全部记录的《进料加工登记手册》复印件；2、《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》3、间接出口货物的报关单复印件及发票复印件；4、间接进口货物的报关单复印件及发票复印件（指开具增值税发票或普通发票，未作为进口料件申报的部分）；4、向海关补税的税收缴款书复印件（增值税、关税）；5、海关签发的《加工贸易手册结案通知书》原件；6、电子数据注意：在申报手册核销前，需将此本手册上所有的进口报关单和出口报关单向主管税务机关申报完毕并经税务机关审核结束。
企业在《生产企业进料加工登记手册核销申请》后，应按以下要求进行审核：1、海关签发的《进料加工登记手册核销通知书》所核销的手册号是否与企业申请核销的手册号一致；2、“结转至其他手册成品”指生产的产品未直接出口，而是在海关保税监管下结转至其他手册或销售给其他企业产品销售额；结转至其他手册成品金额与间接出口报关单上的出口金额合计数及间接出口货物总值是否一致。
3、“剩余残次成品”是指手册合同履行完后，剩余的残次成品、半成品折人民币金额；“剩余边角余料”手册合同履行完后，剩余的边角余料折人民币金额；剩余残次成品金额换算（根据手册上的单耗计算）为所耗用的免税进口料件金额与剩余边角余料金额之和与海关补征关税的计税依据（扣除应补消费税）是否一致。
4、“其他减少出口成品”指生产的产品发生内销、损失等没有出口，或虽已出口但未经税务机关审核通过的产品销售额或核定销售额；5、“结转至其他手册料件”指手册合同履行完后，未使用完的并结转至其他手册的进口料件金额；是否有已申报的进口料件结转到其他手册上再复出口的情况，如果有，应将结转到其他手册上的进口料件金额在“结转至其他手册料件”栏目反映，并应与提供的相关海关结转材料上的金额一致。
进料加工手册核销操作实务课件
主管部门组织专家对申请进行详 细的审核，包括对手册内容的核 查、对相关资料的验证等，确保
申请的真实性和准确性。
现场核查
如有需要，主管部门会组织现场 核查，对实际情况与手册内容进行 比对，确保一致性。
批准与公示
经过审核无误后，主管部门会批准 手册核销申请，并进行公示，确保 公开透明。
手册核销的后期处理
专业培训与学习
核销操作涉及的专业知识广泛而深入，课程鼓励企业定期组织专业培训和学习活动，提升员工的专业素养和操作 能力，确保核销工作的准确性和高效性。通过不断学习与实践，企业能够不断完善自身的核销操作，提高进出口 业务的效率与合规性，为企业的可持续发展奠定坚实基础。
谢谢您的聆听
THANKS
归档保存
将核销过程中的所有资料和文件进行归 档保存，为后续可能的查验提供依据。
总结经验
对手册核销过程进行总结，提炼经验和 教训，为今后的工作提供参考。
持续改进
根据总结的经验，持续改进手册核销的 操作流程和规范，提高工作效率和准确性。
03
核销操作中的难点与解决方案
常见核销操作问题及处理
问题一：手册数据不准确
核销单证管理
课程强调了核销单证的重要性，介绍了单证的种类、内容和管理要求。 通过合理的单证管理，企业能够提高核销效率，减少错误和漏报的风险。
03
核销常见问题与解决策略
课程总结了企业在核销过程中可能遇到的常见问题，并给出了相应的解
决策略。这对于企业实际操作中解决问题、提高核销效率具有重要指导
意义。
对未来核销操作的展望与建议
手册核销的申报流程
01
02
03
填写核销申请表
根据手册内容和相关资料， 填写手册核销申请表，确 保填写内容的真实性和准 确性。
出口型生产企业进料加工手册核销操作流程
出口型生产企业进料加工手册核销操作流程一、背景介绍出口型生产企业是指其生产的产品主要面向国外市场销售的企业。
针对出口型生产企业的特点，进料加工手册核销操作流程至关重要。
本文将介绍出口型生产企业进料加工手册核销操作流程的具体步骤和注意事项。
二、核销操作流程第一步：确认进料加工手册在进行核销操作前，首先要确认企业已完成相关的进料加工手册。
进料加工手册是出口型生产企业与外包加工单位之间的重要文件，包含了生产加工、质量检验、物流运输等方面的信息。
第二步：核实加工情况接收进料加工手册后，企业需要核实外包加工单位的实际操作情况。
包括但不限于加工进度、质量情况、交付时间等。
第三步：完成核销操作根据核实的加工情况，企业进行核销操作。
核销操作是指企业确认外包加工单位已按照进料加工手册要求进行生产加工，并且符合质量标准。
第四步：记录核销信息企业需要将核销操作的相关信息记录在册，包括核销时间、加工单位名称、加工情况评价等。
第五步：存档备查完成核销操作后，企业将相关文件存放在指定位置备查，以备日后查阅或审计需要。
三、注意事项1.核销操作需严格按照进料加工手册规定进行，不得随意操作；2.在核销过程中需保持沟通畅通，及时解决出现的问题；3.核销信息应真实准确，不得虚假记录；4.核销操作需经相关部门审核确认。
结语出口型生产企业进料加工手册核销操作流程对企业生产管理至关重要，只有严格按照标准程序进行操作，才能保证产品质量和生产效率。
希望本文介绍的核销操作流程能对出口型生产企业有所帮助。
进(来)料加工手册办理流程及核销流程
进(来)料加工手册办理流程及核销流程基本概念◆来料加工来料加工是由境外委托方提供一定的原料、元器件、零部件，不需付汇进口，由加工企业根据外商的要求进行加工装配，成品交外商销售，由加工企业收取加工费的业务。
来料加工贸易，海关对进口材料全额免税，货物出口免征增值税、消费税，出口货物耗用国内材料支付的进项税金不得抵扣应记入成本。
◆进料加工进料加工是指企业用外汇购买进口原料、元器件、零部件和包装材料，经生产加工成成品返销出口收汇的业务。
进料加工贸易，海关对进口材料全额或按比例免税，货物出口免征消费税，按“免、抵、退”计算退（免）增值税。
第一次办理需要先办理如下手续一、首先到外经委申请加工贸易企业电子钥匙，需要带以下资料：1）营业执照（复本上面盖红色公章）2）对外贸易备案登记表（复本上面盖红色公章）下载地址/iecms/index.jsp3）申请人身份证复印件（盖公章）4）单位介绍信（盖公章）5）已盖好公章的电子钥匙申请表及合同等表格（没有盖章填写企业信息的空白表格是到外贸委去拿的，拿回去填一下，盖上公章再拿去）然后付款， 网站用户的话需要支付年费RMB3000块每年，付完钱三个工作日左右可以自带U盘到外经委COPY他们帮你做的好电子钥匙。
可以咨询一下外经委的相关工作人员。
二、在办理外经委要用的电子钥匙的同时，还要申请海关的网上申报系统软件，到海关拿一份软件销售合同，盖好公章，带支票过去交钱就行了，第一年要交RMB9500块，以后每年RMB4000。
三、外经委和海关的软件都办好后，经营单位（即外贸公司或有进出口权的工厂）与生产单位（生产工厂）的企业生产能力证明要去申请办理。
下面这个网址是用于办理企业生产能力证明的：/jmdc/HomeIndex.html 点击登陆后填写企业相关信息，然后发送到外经贸主管部门审批。
等审批同意后带上企业营业执照（盖上公章）去当地外经贸主管部门办理审核手续。
按不同的区县来分外经贸主管部门，经济开发区与市区在不同地方办理，各区县也在各区县办理。
进料深加工手册核销流程
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