银行业内控信息化系统建设
多边开发银行项目全过程合规风险内控体系建设探析
多边开发银行项目全过程合规风险内控体系建设探析多边开发银行制裁风险是中国企业当前必须要面对和解决合规难题。
中国企业需要摈弃旧观念、旧思维，积极主动学习和适应多边开发银行的采购框架和合规政策，有针对性地建立切实有效的风险内控体系，逐步由被动“遭受制裁”转变到“主动合规”，避免在参与国际竞争中遭受损失，树立良好的企业形象。
以世行集团为代表的多边开发银行在全球经济社会发展中扮演着重要的角色。
为了确保实现减贫和可持续发展目标，世行集团意识到打击腐败的重要性，因此在贷款协议和采购框架纳入合规要求，并自1996年着手设计并引入制裁体系。
这一体系经过数次变革，逐步形成当前的两级制裁体系。
世行集团的合规政策和制裁体系是其他多边开发银行争相效仿的样板。
过去20多年里，主要多边开发银行在建立和统一制裁体系方面作出了很多努力，包括建立交叉制裁及统一和解程序等。
自2009年起，不少中国企业先后受到多边开发银行制裁。
截至目前，仍处于世行集团直接制裁下的中国企业有近100个，除去被制裁方直接或间接控制的子企业仍有38个，其他多边开发银行制裁也不在少数。
伴随着不断被制裁和争取解禁的过程，中国企业对多边开发银行制裁的认识，经历了从不了解、不理解、消极应对到主动学习、积极配合的极大转变，应对举措日渐成熟。
多边开发银行制裁风险和成因近几年来，中国企业屡受制裁的原因之一是国际合规监管环境趋严、多边开发银行加大制裁执法力度等诸多复杂外部因素。
尽管如此，中国企业受制裁主要还在于企业自身的问题，主要体现在以下几个方面。
一是故意违规的行为仍然存在。
由于对国际通行规则的认识不足，部分企业为了业务仍不惜铤而走险，实施主观恶性比较大的故意造假和行贿行为，受调查后往往消极应对、不予理睬，导致较为严重的制裁后果；二是对多边开发银行项目招标要求理解不透。
多边开发银行的采购框架较为系统，是各国公共采购政策的参考标杆，但与国内监管思路及行业现实仍存在差异。
综合整理,内控合规体系建设方案(8篇)
综合整理，内控合规体系建设方案(8篇)合规经营是银行稳健运行的内在要求，是每一个员工必需履行的职责，同时也是保障我们自己切身利益的有力武器。
通过全行绽开的内掌握度学习，使我对合规有了更加深刻的熟悉。
作为建行的一名员工，我深刻体会到合规意义重大。
一、对合规经营的熟悉理解。
合规经营是防范商业银行操作风险的需要。
合规经营是标准操作行为，遏制违规违纪问题和防范案件发生，全面防范风险，提升经营治理水平的需要，能为银行制造价值，而且有效的合规经营能将合规风险消退于无形。
合规经营是完善商业银行制度体系的需要。
银行赖以生存的质量效益源于依法合规经营，源于产生质量和效益的每一个环节，源于每一个岗位的每一位员工。
银行的进展肯定要以合法、合规经营为前提，才能从源头上预防风险。
合规经营是银行实现进展目标的重要保证。
合规经营就是为业务保驾护航的，是为了更好地促进业务进展效劳的。
在进展、开拓业务和同业竞争中，只有紧紧遵循合规经营的理念，提高治理的质量，才能保证银行业务的经久不衰。
二、对合规经营的内在要求。
加强合规操作意识并不是一句挂在嘴边的空话。
有时，总觉得有些规章制度在束缚着业务的办理，在制约着业务进展。
细细想来，其实不然，各项规章制度的建立，不是凭空想象出来产物，而是在经受过许很多多实际工作阅历教训总结出来的，只有根据各项规章制度办事，才有爱护自己和广阔客户的权益的力量。
思想教育要到位就是让每个业务操作环节中真正营造“依法合规，开拓创新”的良好气氛，促使我们在开展经营治理工作时能够自觉遵循法律、规章和标准。
每位员工首先要强化按规章制度办事的观念，不再是凭“阅历”操作。
其次，要树立制度面前人人公平的信念，不再是惟命是从。
再者，要树立内部掌握人人有责，从我做起的思想，不再是事不关己，高高挂起。
内控合规体系建立方案二上午，由于各支行业务繁忙，实习生安排问题临时搁浅。
午时2点半，经分行人力资源部冻总的一再联系，各支行人员间续到齐，我和一齐培训的小田，很荣幸地安排到润华支行，并由支行综合业务部的裴教师带往支行。
商业银行内控管理体系的构建
定到 ， 文化却 能时 时处处对 人 的行 为起 约束作用 ， 而 内控 制度永远不能代替 内控 文化 的作用 ； 反过来 ， 内控文化也 不能替代 内控制度 。由于人 的价值取 向的差异 性及对 内 控 目标认 同的差 异性 ， 想使员 工个 人与 银行整 体之 间 要
达成协调一致 ， 光靠文 化是不行 的。没有 制度 ， 即使人 的
内控文化是 商业 银行 全体 员工 共 同认 可 的风险 观 、
内控意识和职业道德等 。内控制 度虽然不 由内控 文化所 决定 ， 任何一个 长期 稳定 、 但 繁荣 发展 的现 代商 业银 行 ， 不仅需 要 健全 的内控制 度 ， 更需 要在 内控制 度 中凝结 丰 富多彩 的文 化属性 。笔者 认 为 ， 内控 文化与 内控制 度是 相互依存 的有机整体 。制度再完 善也 不可能凡 事都能 规
接 才 能 提 高 商 业 银 行 内控 管 理 的 执 行 效 果 。
【 关键词］内控 文化； 内控制度 ； 内控 管理 体系
［ 中图分类号］ ８ ０ ２ Ｆ ３ ．
［ 文献标识码 ］ Ａ
［ 文章编号 ］０ ４— ８３ ２０ ）４一 Ｏ Ｏ一０ １０ ４ ３ （０ ６ ０ Ｏ ９ ３ 制度只能为防范 金融 风险提 供“ 合理 ” 的保证 ， 而不 能提
供“ 有效 ” 的保证 。
一
、
问题的提 出
频 繁爆 出的金融大案 ， 不仅 让平 民震 惊 ， 亦让银行 界 愕 然。银监会去 年共 查处违 规机 构 １０ ２ ５家 ， 关责任 人 相 ６２ ， ８ ６名 取消任职资格的管理人员 ３５名 。 ２ 金融 大案的频频 发生暴露 出商业 银行 内控管理 的缺 陷。从 １９ ９ ７年中国人 民银 行颁 布《 强金融 机构 内部 控 加 制的指导原则》 一有 关 内部 控 制的第 一个 行 政规定 开 这
基层人民银行内控信息化建设研究
料、 影像 图片 文 档 和 电子 档 案管 理 实 行 “ 数据 库集 中” ， 实 现 了各监 督部 门监督 检查 信 息 、 检查 项 目、 责 任追 究 、 问题 查 询 与整 改跟 踪 、 法 规制 度等 信息 共 享 。 同时 ， 组 织 人事、 宣传 群 工 、 党委办 、 内审等 再 监 督 职能 部 门 ， 能 实 时 监控 有关 情 况 ， 加强 了人 民银行 内部 各 部 门之 间 的信 息 交 流和工 作 协调 。
就是 信 息 化 ； 有 的信 息 系 统 的风 险 预警 防范 、 数 据分 析
支持 等功 能都 不具备 或 运用 程度 很低 ： 有 的虽然 建 成 了
不断 变化 ， 依 靠传 统 手工 方法 实施 内部监 督控 制 已经 变 得 越 来越 捉襟 见肘 。 信 息技 术依 托 信息 程序 和 网络化 管
更公开， 服务 质量 和效 率更 高 。 工作 人 员在 履行 职 责时 ， 按 分 工要 求 各 司其 职 ， 强 化 了监 督 行 为 约束 ； 加 强 了过 程控制 ， 有 些 工 作 必须 按 时 间进 度 完 成 ， 如通 过 逾 期 补 课、 补 记 等方 式 ， 系 统均 视为 无效 ， 提高 了监 督效 能 。
（ 四） 提 升 了信 息 共 享 度 。部 分 系 统对 监 督 检 查 资
用 的 系统平 台 、数据 库平 台及 数 据库 结构 各 不相 同 ， 又 没 有 统一 的数 据交换 标 准 ， 致使 各职 能部 门横 向联 络不 畅， 部 门配 合 不 到位 ， 如 系统 开 发 全 面开 花 ， 各 自为 战 ， 功能重叠． 以致个 别 “ 系统” 成为“ 信息孤岛” ， 未 能充 分
浅析中央银行ACS系统内控建设
浅析中央银行ACS系统内控建设张伟摘要：中央银行会计核算数据集中系统（简称ACS 系统）自2016年6月30日上线运行后，对人民银行系统会计核算工作产生了积极、重大影响，同时为商业银行提供了更高效、便捷的支付清算服务。
但目前，部分业务开展存在操作与管理上的内控空白区。
笔者从ACS 系统运行现状出发，提出加强ACS 系统内控建设相关建议。
关键词：ACS 系统；内控制度现状；加强内控建设一、中央银行ACS 系统上线运行对中央银行会计核算影响中央银行ACS 系统（以下简称ACS 系统）是指中央银行会计核算数据集中系统，是中国现代支付系统中的重要核心组成部分。
自2014年6月ACS 系统上线试运行，距今已推广运行5年。
自正式上线运行历经多次系统优化规范和升级换版，功能日趋完善，操作逐渐规范，在加强中央银行会计核算管理、防范资金风险、提高核算效率、提升中央银行支付清算服务、准确传导货币政策等方面起到了积极的推进作用。
相对ACS 系统前身ABS 系统（以各分支机构为独立核算主体的会计核算数据集中处理系统），ACS 系统上线后对中央银行会计核算带来了较大的改变和影响。
（一）实现业务数据和信息资源大集中。
ACS 系统上线运行后，作为直接参与者实现了一点接入支付系统、一点完成清算。
同时，前端受理发起业务和后台集中核算处理的分离，大大提高了中央银行会计核算处理的精细化、集约化。
人民银行各分支机构作为业务网点，负责审核业务真实、合规，并完成业务的受理和发起；全国业务处理中心负责业务的集中核算和账务处理。
业务数据和信息资源的集中处理使得核算流程简化，业务办理时效提高，有效提升了会计核算管理的合规、高效性。
（二）对数据准确性要求进一步提高。
ACS 系统业务数据的审核处理由全国业务处理中心统一集中负责，对各业务凭证数据采取切片审核技术，即对业务凭证的每一要素进行即时切片、集中并发处理、流程授权监督、后台实时记账，确保会计核算数据的准确性和完整性。
我国银行业金融机构内控机制建设的思考
内部控制是指单位管理层为了保证经营目标的充分实现而制定并组织实施的、对内部部门和人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的制度、措施、程序和方法。
内控制度建设是银行会计工作安全合规的重要保证，也是防范和化解资金风险的坚实基础。
如何健全和完善银行业金融机构的内部控制机制建设，进而增强其自身竞争能力、提升社会公信力、促进金融业健康发展，是当前形势下亟需探讨的重要课题。
我国银行业金融机构内控制度建设中存在的主要问题（一）内控制度不健全，存在管理盲区随着金融电子化程度的不断提高，内控制度建设的步伐略显滞后。
现行的内控制度未能根据业务发展情况及时更新相关内容，某些制度的操作性难以适应新生业务发展的需要，致使部分新生业务的风险控制链条松动，风险隐患时有发生。
例如，近年来相继上线运行的支票影像交换系统和电子商业汇票系统仍执行原有业务处理的相关规定，对于系统业务运行的特殊性并未根据电子化要求制定相关管理办法。
（二）内控执行力有待于进一步提升业务人员的风险意识和责任意识淡化，制度执行的严肃性和规范性难以保证。
由于缺乏经常性的监督检查，致使虽有制度规定，但违规兼岗、代岗现象时有发生。
甚至存在以习惯跨越制度、以人情取代理智的做法。
对内控制度的规定进行断章取义，掌握不全面，理解不透彻，致使内控制度执行力大打折扣。
近年来，由于内控执行力不善造成的资金盗用案件时有发生，内控管理操作流程控制措施有待于进一步细化。
借鉴德国典型全能银行机制下的内控制度监管体系在战后欧洲的金融发展中，德国堪称稳健发展的典范，而德国的金融监管更是独领风骚。
研究其金融监管的主要特点对完善我国金融机构内控机制建设具有一定的借鉴作用。
德国的银行业实行全能银行制，除了经营传统的业务外，还兼营保险、证券、投资等其他非银行业务。
然而，银行的兼营业务与银行业务是分开进行单独核算的，所以政府对其监管也分别由不同的部门进行。
如对保险业和证券业的日常监管，由联邦保险监管局和联邦证券监管委员会来实行，而联邦金融监管局，则负责对银行和其他非银行金融机构（保险、证券除外）实施监管。
银行业整改方案加强对金融机构内控体系建设
银行业整改方案加强对金融机构内控体系建设随着金融市场的快速发展和国内外金融环境的变化，银行业内控体系建设变得尤为重要。
为了规范和加强金融机构的内部控制，保护金融市场的稳定和安全，银行业整改方案迫在眉睫。
本文将就银行业整改方案加强对金融机构内控体系建设的相关内容进行探讨。
一、整改方案背景由于金融市场的不断发展和金融风险的日益增加，银行业内控体系建设亟待加强和完善。
银行业整改方案的出台旨在通过加强对金融机构内部控制的监管，提高金融机构的风险防控能力，保护金融市场的稳定和安全。
二、整改方案的目标银行业整改方案的主要目标是建立健全的内部控制体系，提升金融机构的风险管理和内部管理水平。
通过制定合理的内控政策，明确各类风险的管理要求，规范金融机构的内部运作和业务流程，防范和化解金融风险，保护金融市场的稳定。
三、整改方案的具体措施1.内控管理框架的建立金融机构应建立完善的内控管理框架，明确内控管理的原则、机制、责任和流程。
通过明确内控管理的职责和权限，确保各个部门的内控措施得到有效执行，并对内部的风险进行监测和控制。
2.风险识别与评估金融机构应加强风险识别与评估工作，对各类风险进行有效的监测和评估。
通过建立科学的风险评估模型，及时发现和评估潜在的风险因素，并采取相应的措施进行风险防控。
3.内部控制流程的规范金融机构应规范内部控制流程，建立明确的业务操作规范和制度。
通过规范业务流程，减少操作风险和错误，提高工作效率和风险管理水平。
4.信息系统安全保障金融机构应加强对信息系统的安全保障，确保信息的完整性、可靠性和保密性。
通过建立信息安全管理制度、完善信息技术保障体系，提高信息系统的安全性和可用性。
五、整改方案的实施进展从年初开始，银行业整改方案已经在全国范围内陆续实施。
金融机构纷纷成立内控整改小组，制定整改计划，并对内部控制体系进行全面评估和风险检测。
随着整改方案的不断完善和推进，金融机构的内部控制水平将不断提高。
中国建设银行电算化技术下的内控制度建设研究
中国建设银行电算化技术下的内控制度建设研究随着科技的不断进步和发展，电算化技术在银行业的应用越来越广泛。
中国建设银行作为国内最具实力和规模的银行之一，其内控制度建设在电算化技术的支持下也得到了进一步的加强和完善。
本文将就中国建设银行在电算化技术下的内控制度建设进行研究，探讨其存在的问题、面临的挑战以及未来的发展方向。
一、电算化技术下内控制度建设的现状中国建设银行是国内领先的大型银行之一，其内控制度建设在电算化技术的支持下取得了长足的进步。
通过电算化技术，银行可以实现更加精准、高效和安全的内部业务管理和风险控制。
具体表现在以下几个方面：1.信息化平台建设中国建设银行在电算化技术的支持下，建立了完善的信息化平台，实现了业务的数字化管理和自动化处理。
各项业务流程都可以通过电算化系统进行监控和管理，大大提高了工作效率和管理水平。
2.风险控制体系建设电算化技术为中国建设银行的风险控制提供了强大的支撑。
通过数据挖掘、风险评估和动态监测，银行可以及时发现和应对各种可能的风险，确保业务的稳健运行和客户的资金安全。
3.内部审核机制加强借助电算化技术，中国建设银行加强了内部审核机制的建设，实现了对各项业务和风险的全面监控和内部审计。
这为银行的合规运营和风险防控提供了有力支持。
以上种种，都表明中国建设银行在电算化技术下内控制度建设取得了丰硕成果，为银行业务的安全稳健和持续发展打下了坚实基础。
二、存在的问题和面临的挑战在电算化技术下，中国建设银行的内控制度建设虽然取得了显著进步，但也存在着一些问题和面临一些挑战。
1.数据安全隐患随着业务的不断扩张和数据的不断增长，中国建设银行在电算化技术下面临着更大的数据安全风险。
可能存在的数据泄露、篡改、黑客攻击等问题，都对银行的正常经营和客户的信任构成了威胁。
2.内控技术人才短缺电算化技术在银行内控制度建设中的应用，对技术人才的要求也越来越高。
但目前存在着内控技术人才短缺、技术水平不够等问题，影响了银行内控制度建设的深入发展。
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战略
确定银行对风控管理的策略；确定风险偏好；确定风险容忍度；确定风险管理政策。
治理结构
建立风险治理架构；建立三道防线组织架构；确定风控管理角色与责任。
机制与工具
包括流程体系、RSA，CSA、KRI、LDC、内控评价管理、计量管理等。
• 可能性：某事发生的可能程度。
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风险与风险赋值
• 风险：某一事件发生的可能性和其后果的组合。
大
可 能 性
小
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中等风险 /高风险
-内部控制
- 风险规避
高风险
低风险
风险坐标图分析
- 风险承受
-保险工具
- 衍生工具 中等风险 /高风险
低
高
后果
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（识别、评估、 （目标、岗责、
方法
机制
控制、监测） 风险、控制）
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内控与合规、操作风险的关系-整合的理论基础
根据COSO的ERM框架以及《企业内部控制基本规范》，结合Basel操作风险三大 工具，以及相关分析，可以整合成银行风控整体框架，包括“风控战略”，“治理架 构”，“风控机制与工具”以及内在的“支撑体系”的整合框架模型。
内控与信息化的关系-成果应用
统一的内控系统可以为各个业务系统提供一致的基础数据，例如 风险点库、控制措施库、控制字典库、流程库等等。基于此可以 随着风险、控制的变化动态的影响业务系统的控制逻辑，从而可 以将内控建设的成果坚实有效的落地。
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内控与信息化的关系-体系建立
通过信息化系统可以将内控梳理的过程和结果进行落地，使用引 导式的界面设计，可以辅助指导业务人员的梳理过程，通过内控 策划、内控建设、运营控制、评价监督快速建立内控体系。形成 统一的风险定义与分类、统一的指标分类和数据来源、统一的风 控评估标准和地图、统一的流程框架
内控与合规、操作风险的关系-整合内容
流程管理整合：
操作风险管理以流程管理为基础，主要采用流程法进行风险识别。内控合规 的具体落实也是以流程为基础的，通过流程落实控制措施并识别缺陷。清晰 规范的流程是两者管理的基础，也是企业标准化规范化管理的基础。
内控与合规、操作风险的关系-整合内容
风险识别评估（RCSA）整合：
基础管理支撑体系
包括制度体系、岗责体系、考核体系、风控管理信息系统等。
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内控与合规、操作风险的关系-整合的理论基础
整合实施工具：一图两表。以流程为基础，将相关管理要素通过IT技术 手段关联，实现了信息时代管理整合的落地应用。
内控与合规、操作风险的关系-整合的理论基础
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内控与信息化的关系-成果落地
公司层级成果展示
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内控与信息化的关系-成果落地
业务层级成果展示
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内控与信息化的关系-成果落地
流程层级成果展示-控制措施
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内控与信息化的关系-成果落地
流程层级成果展示-风控对应
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内控与合规、操作风险的关系
从三合一整合逻辑图中可以看出，内控、合规、操作风险有： 共同的梳理基础-流程； 统一的问题管理，内控对应缺陷、合规对应违规事件、操作风险 对应损失数据； 因此，完全可以通过一次梳理、一次上报完成三种不同的管理需 求，减轻分支行数据上报的压力。
基础管理 支撑体系
战略 治理结构
风控战略
风控机制与工具
• 银行流程体系 机制与工• 具风险识别评估
• 控制识别评估 • 风险与控制关键指标 • 风险事件管理 基础管理支•• 撑内资体控 本系评 计价 求
三
道 公防 司线 治
理
内控与合规、操作风险的关系-整合的理论基础
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内控与合规、操作风险的关系-整合内容
指标（KRI）管理：
关键风险指标体系的建立，可以为管理者提供反映当前特定业务部门中风险水平和内控水平 的相关数据。指标体系的管理与应用具有通用性，这样的特性便于建立全行统一的指标体系。 内控有五大控制目标，这五大目标细化就是内控合规指标体系，关键指标用于反映内控管理 水平和管理成果，管理者根据这些指标确定控制设计的有效性与执行的有效性。指标包括定 性与定量分类，数据项，计算公式，阀值等要素。操作风险指标大部分是定量指标。 操作风险关键指标是反映操作风险领域变化情况并可定期监控的统计指标。关键风险指标可 用于监测可能造成损失事件的各项风险及控制措施，并作为反映风险变化情况的早期预警指 标（高级管理层可据此迅速采取措施）。关键风险指标应该随着时间而变化。新风险出现， 需要更换新的关键风险指标。当风险管理者对业务更为熟悉时，可以进一步追溯因果关系链。
内控与合规、操作风险的关系-整合的理论基础
三者作为一个管理整体，必须遵循管理的基本原理和方法，即： • 过程/流程方法 • PDCA改进机制 • 统一在风险管理过程：识别、评估、控制、监测 • 并涉及基本管理要素：目标、岗责、风险、控制等等
合规、内控、操作风险
过程/流程 PDCA改进 风险管理过程 基本管理要素
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内控评价模型示意图
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企业风险管理显现的有三个视角：目标，组织架构，风险管理。还有一个隐含的视角：流程。 所以企业风险管理与内部控制是四元结构：目标，组织，流程，风险。
风险可以从四个维度的任意一个维度而涉及到其他方面。
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商业银行内控实施方法论
内控与信息化的关系-体系建立
内控策划的导航
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内控与信息化的关系-体系建立
内控建设的导航
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内控与信息化的关系-体系建立
运营控制的导航
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内控与信息化的关系-体系建立
评价监督的导航
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内控与信息化的关系-成果落地
经过向导式的建立过程，可以将梳理的成果落地到系统中进行 全面多维度的分析，通过信息化手段，避免了之前成果是一堆 Excel文件的情况，使得内控体系的建立成为银行内部业务操作 的基础。
• 事件：一些特定情况发生的事情及其变化。 – 一个事件可以是一个或更多发生的事，并且可以有众多原因；一个事件可以由未发生的事情组成； – 一个事件有时被称为“不良事件”或“事故”；一个未有后果的事件也可以被称为“临近过失”、“不良事件”、 “临近伤害”或“最后通牒”。
• 后果：一个影响目标的事件后果。 – 一个事件可能 各种后果；一个后果可能是确定的或不确定的，且对目标可能有正面的或负面的影响； – 可定性或定量地表示后果；通过连锁效应可以使最初的后果升级。
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内控与合规、操作风险的关系-整合内容
监测与驱动机制的整合：
监测活动与驱动RCSA与管理改进的机制对内部控制与合规改进、操作风险 识别评估同样有效。在RCSA提到驱动机制的来源，包括内外部环境变化、 内外规变化、新业务、检查、指标数据监测、评价与测试（穿行测试与控制 测试）、事件案件等。 监测活动包括监测策划、执行、结果利用等，应由相关部门统筹规划，以节 省资源，提高监测活动的效率和结果利用率。
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内控与信息化的关系-成果应用
随着信息技术的飞速发展，银行已经或者正在将各个业务实现为IT 流程，并在流程中进行了相关风险的控制，比如没有录入有效的 身份信息，交易系统将验证失败。但这种固化的、静态的系统控 制并不能满足动态的风险变化趋势，又比如目前汽车都可以远程 锁控制，但如果附近有电子锁干扰器，就会使得此项控制失效， 造成经济损失。因此银行需要建立的是完整的、动态的、符合 PDCA的内控信息化系统。
操作风险工具之一是RCSA，也是内控与合规风险管理的基本工具。RCSA定 义了风险、风险区域、等级、控制、控制评估等要素，这些要素是合规、内 控与操作风险共同关注的内容。 RCSA的驱动机制来源于：内外部环境变化、内外规变化、新业务、检查、 指标数据监测、评价与测试（穿行测试与控制测试）、事件案件等，这些驱 动机制一方面用于风险的识别、评估，另一方面也用于内控缺陷的识别评估。
《银行家》杂志社
编委 兼 上海首席代表
证监会《上市公司内控体系建设工作指南》
专家组成员
《国家注册风险管理师考试大纲》编委会
编委
及《内部控制》教程
作者
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目录
• 内控相关基本概念 • 商业银行内控实施方法论 • 内控与信息化的关系 • 内控与合规、操作风险的关系 • 三合一整合思路
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内控的多视角困惑：横看成岭侧成峰
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与风险相关的概念。
• 风险：不确定性对目标的影响。 – 影响可能偏离预期（正面的和/或负面的）；目标可以有不同的方面（如财务、健康安全以及环境目标），并应用 于不同的层次（如战略、组织整体、项目、产品和过程）； – 风险常具有潜在事件、后果或二者结合的特征；经常用一个事件的后果（包括情况变化）和对应的发生可能性这 两者的结合来表示风险； – 不确定性是指缺乏甚至部分缺乏一个事件、其后果或发生可能性的有关信息、了解或认识。
内部控制整合框架与企业风险管理整合框架
《企业内部控制基本规范》关于“内部控制”与“内部控制目标”的定义 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现 控制目标的过程。 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告 及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。