经济责任审计自审流程图
(完整版)全过程跟踪审计流程图
追踪审计质量管理流程采集质量资料施工合同、质保资料核对工程实体、设计图施工图纸、设计改正纸、查收资料的一致性相关规范、查收资料三体一致三体不一致不采用措施经过监理、建设单位查明原因：口头通知◆ 施工质量不合格◆ 原资料质量不合格◆ 成品保护不好审计建议单◆ 未按规定程序查收通知对象：建设单位、监理单位追踪整改情况：◆整改合格◆整改不合格◆可否按规定程序进行整改查收合格查明违反程序一不合格方或多方记录质量问题经过记录质量问题经过，并查明责任方记入追踪审计报告追踪审计经济签证审查流程建设单位申报经济签证资料退回采集资料解析经济签证及相关资料无依据依据充足鉴定工程量鉴定单价鉴定取费公司专业负责人审查无偏差部门负责人审查无偏差公司技术负责人审查与施工单位核对◆ 施工合同、招招标文件◆ 施工图纸、设计改正◆ 结算书、经济签证单◆ 其他资料通知建设单位补充资料依据不足有偏差有偏差有偏差定稿追踪审计工程进度款支付流程审查支付证书的审查签字手续◆政府审计◆非政府审计比较已竣工程量和现场本质情况审查已竣工程量查收资料资料齐全资料不全审查已竣工程量单价审查支付证书取费审查支付证书的降点优惠汇总成稿不合格发电子版给技术负责人审查不合格发电子版给部门负责人审查出稿盖章竣工结算书、中标通知书、施工合同及补充协议、招标文件及招标文件、工程量清单及报价书、招标图纸竣工图纸、设计改正单、工程联系单、查收合格证估量、审计工作流程牵头人到业主单位领图纸认识业主单位基本要求检查图纸图纸相关数据登记安排编制、审查人员编制人员图纸领用登记造价员开始编制估量书、审查书牵头人督促估量、审计进度偏差较大估量、审计成就底稿汇总牵头人初步审查估量书、审查书无偏差技术负责人审查估量书、审查书偏差较大无偏差部门负责人审查估量书、审查书偏差较大无偏差和委托单位沟通估量、审计情况不同样建议赞成估量书定稿、部门内部登记公司财务、办公室登记履行盖章手续成就书报送业主盖章认可成就书归档。
经济责任审计(监督检查)流程图
组织部门委托
组成审计组（至少2人），开展审前调查、编制审计实施
方案，并于实施审计3日前向被审计单位送达审计通知书
测试评价内部控制，选用适当审计方
法提取审计证据，并编制审计工作底稿
审计组提出审计报告，经审计组长复核后，征求被审计单位意见
（被审计单位应自收到审计报告之日起10日内提出审计书面意见）
审计报告经科长复核后，由审计组报告、审计决定书及复核意见报送主管局长
召开审计业务会议审定审计报告并形成审计业务会议决定（一般审计项目的审计报告，由主管局长主持召开审计业务会议讨论审定，重要审计项目的审计报告，由主管局长提议，经局长同意后，由局长主持召开审计业务会议讨论审定）
向委托的组织部门提交经济责任审计结果报告
向被审计单位出具审计报告
经济责任审计流程图
审计组汇总情况撰写审计报告 征求意见稿
审计报告送被审计单位、被 审计人及有关委托部门
征求被审计人单位意见 10 日 内返回
审计组提交审计报告
审计部门研究审组提交的审 计报告
审计资料收集、整理、立卷 归档
审计项目结束
审计部门负责人审核批准报校 领导签发
同济大学财务收支审计流程图
学校制定财务收支审计计划 或按有关文件规定提出审计
委托
学校分管领导批准
审计组制定项目计划和审计 工作方案
审计部门负责人批准
审计负责人分解审计任务
成立审计组、确定审计人员、 指定项目主审
审计组审前调查
审计组提前 3 日发出审计通 知书
召开审计进场会等
组织实施审计过程，收集整 理审计证据
完整版)全过程跟踪审计流程图
完整版)全过程跟踪审计流程图本文讨论跟踪审计质量管理流程、经济签证审核流程以及工程进度款支付流程。
在跟踪审计质量管理流程中，需要搜集施工合同、质保资料、设计图纸和验收资料，并核对它们的一致性。
如果发现三体不一致的情况，需要通过监理或建设单位查明原因，如施工质量不合格、原材料质量不合格、成品保护不好或未按规定程序验收等。
通知对象为建设单位和监理单位，跟踪整改情况并记录质量问题经过，并查明责任方，最终记入跟踪审计报告。
在经济签证审核流程中，建设单位需要申报经济签证，并搜集相关资料如施工合同、招投标文件、结算书和经济签证单等。
如果资料不全，需要通知建设单位补充。
审核需要核定工程量、单价和取费，由公司专业负责人审核，如果有偏差则需要由部门负责人或技术负责人审核，并与施工单位核对后定稿。
在工程进度款支付流程中，需要审核支付证书的审核签字手续，政府审计和非政府审计需要对照已完工程量和现场实际情况。
审核已完工程量验收资料，如果资料不全则需要补充。
审核已完工程量单价，审核支付证书取费和降点优惠等，最终汇总成稿并发放给技术负责人和部门负责人审核。
如果有不合格情况，则需要出稿盖章。
最后，本文还讨论了预算和审计工作流程。
在预算和审计工作流程中，需要搜集竣工结算书、中标通知书、施工合同、招标文件、工程量清单、报价书、招标图纸、竣工图纸、设计变更单和验收合格证等资料。
牵头人需要到业主单位领取图纸并了解业主单位的基本要求，然后检查图纸有关数据登记安排编制，并开始编制预算书和审核书。
如果有偏差较大的情况，则需要牵头人督促预算和审计进度，并进行初步审查。
如果无偏差，则由技术负责人审查，否则需要由部门负责人审查。
如果偏差较大，则需要与委托单位沟通，并最终定稿并履行盖章手续。
内部审计流程图
54.内部审计
审计业务
组织架构
内审人员审计组长被审人分管领导总经理
1.内控管理审计
2.金融不良收购处置审计
3.内控评价审计
4.财务管理审计
5.资产风险分类审计
6.反洗钱审计
7.员工离职审计
8.内生不良处置前置审计
9.审计档案管理初审，编制审计工作
底稿、形成审计报告
（初稿）
复核
对审计报告
（初稿）是否有
意见或建议
是否认可被审人
提出的意见或
建议
对审计报告（初
稿）进行修改
审计报告（终稿）
布置整改
签收、确认
整改
审批审批
复核
审计方案
审计通知书
审批
准备述职报告
复核
抽样审计“项目”
及“财务”出具审
计工作底稿；
召开“现场会”、
“座谈会”
形成审计报告
（初稿）
召开“现场会”、
“座谈会”
是否认可被审人
提出的意见或建
议
对审计报告（初
稿）进行修改
审计报告
（终稿）
签字确认
审批
审批
是
是
否
否
是
否
是
否。
经济责任审计的一般方法和步骤
公司经理经济责任审计方法本方案所指部门经理泛指厂长、经理、部门经理、主任及科长级类管理人员。
由于各集团或公司部门的设置不同，各管理人员职责有所不同；企业内审人员在评价经理责任时，可以参照公司制度、考核指标、职责内容、岗位特性四个方面进行评价，同时建议制定本集团各部门的相关评价标准。
以下是应网友要求整理总结的经济责任内部审计方案，只从审计重点开始，其它形式的东西、人员及时间安排省略。
审计重点：1、部门预算的编制及执行控制节约情况评价；2、各经济指标的完成情况，包括KPI考核指标的完成评价；3、部门下属各科室工作流程的内审控制评价；4、部门工作职责与工作内容的完成情况评价；5、部门人员违法违规、差错与低效、浪费等原因及责任分析；6、部门发展规划及后备人才的选择与培养。
具体审计程序、内容、步骤一、部门预算的编制过程及预算的执行控制审计内容（风险点）1、部门预算编制内容不充分、依据不充足。
2、预算编制金额与实际使用金额差异较大。
3、部门内各车间或科室使用预算互相混淆。
4、部门编制预算总额没有作合理性分析。
对应的审计步骤：1、查阅审计年度所属部门或车间工段编制预算的所有资料，抽出30个预算项目详细编制资料，按金额的大小分别抽查大项目10个、中项目10个、小项目10个。
分别检查其编制预算项目是否齐全，编制内容是否充分，编制依据是否充足。
2、从预算系统查找部门所属各科室年度预算实际使用情况汇总，与原制定的预算总额对比，是否有超过预算的项目，询问经办人具体原因及经过；并分析其他项目金额差异较大的原因。
3、抽查部门、车间或科室使用预算情况，检查50份实物（特别是可移动的物品，如电脑、工具类等）的使用单位，与使用预算编号的单位相比较，核对其是否相一致。
如有不符，则了解其原因及审批过程。
4、了解部门编制预算总额的审核程序，是否有审核流程或有关制度，是否作预算合理性比较分析，是否与上年度的预算总额相比较，分析比较本部门各单位预算编制的合理性。
(完整版)审计步骤流程图(精)
审计工作一般步聚
审计立项确定审计小组下达审计通知书
了解被审单位基本情况编制审计工作具体方案
实施现场审计召开见面会内控调查符合性测试
实质性测试实物盘点清查、账实账账核对结束现场审计与被审单位初步沟通整理审计工作底稿、复核、汇总
草拟审计报告初稿审计报告反馈给被审单位收集被审单位反馈意见出具正式审计报告后续跟踪审计
清产核资审计碰头会日程安排
（一）参加人员：公司主要领导，各部门负责人
（二）日程安排
1)相互进行人员介绍
2)被审单位基本情况及组织架构介绍(包括ERP系统运行现状)
3)审计中心领导意见（介绍审计目的和要求）
4)被审单位领导工作安排意见
5)参观工厂车间，初步了解生产工艺流程和管理现状
（三）附审计目的和要求
审计目的：
摸清各公司家底，为今后集团对各公司管理班子实行责任目标管理和经济责任考核提供参考依据
审计要求：
1)希望公司领导高度重视，安排好有关部门和相关人员对以前存在的问题
和不良资产如实告知、积极配合、协助清查（必要时要求加班），以全面彻底搞好本次清产核资工作。
2)要求采购部、营销客户部、仓库、设备管理等相关部门全力配合，将审
计工作列入当前的重要工作日程；财务部要全员投入，并至少安排50%以上的时间主动配合本次审计工作
3)审计人员采取按业务循环分工、专人负责的清查方法，要求公司各部门
对口接待配合，以圆满完成本次审计工作
4)要求被审单位提供必要的办公场所和电脑等办公用具
5)在部门碰头会后再单独召开财务部门人员座谈会
✧财务人员分工及岗位设置
✧有关财务管理及成本、会计核算方法
✧采购付款流程及应付账款暂估方法
✧销售收款流程及核算方法。
经济责任审计管理办法
新能源有限公司经济责任审计管理办法第一章总则第一条为加强对企业负责人的监督和管理，全面、客观、公正地评价企业负责人任期经济责任和经营业绩，规范经济责任审计工作，提高审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《建设投资集团有限责任公司经济责任审计暂行办法》和新能源有限公司（以下简称“公司”）《内部审计工作管理办法》，制定本办法。
第二条本办法适用于对公司所属分、子公司的负责人实施任职期间经济责任审计的全过程。
第三条通过对被审计对象任职期间的经营业绩和相关经营行为真实性、合法性和效益性的检查，评价被审计对象任期内履行经济责任情况。
为人力资源部考察、任免领导干部提供参考依据，为促进企业发展，提高经济效益和廉政建设提供服务。
第二章审计工作组织第四条任期经济责任审计由公司管理内控部作为内部审计部门组织。
必要时与人力、纪检等部门组成审计工作组共同实施。
另外，可以根据具体审计项目的需要，聘请社会中介机构或外部专家参与有关事项的审计。
第五条被审计对象及所在公司应及时向审计工作组全面提供履行职责的有关情况和真实、完整的财务资料及其他相关情况，并提供必要的工作条件，配合审计工作组的工作。
审计工作组及其审计人员应按照法律、法规、规章规定的审计范围、程序和方法，对被审计对象及所在公司提供的财务会计资料和其他相关情况实施审计，并客观、公正的评价被审计对象任期经济责任的履行情况。
第六条任期经济责任审计种类包括：（一）对分、子公司负责人因工作调动、转任、免职、辞职、退休等进行的离任经济责任审计；（二）对分、子公司负责人因任期届满进行的任期终结审计；（三）对分、子公司负责人进行的任中经济责任审计；（四）公司董事会和总经理办公会决议和有关部门委托的其他专项审计；（五）其他经济责任审计。
第三章审计立项第七条进行经济责任审计，由公司管理内控部结合公司管理岗位配置情况，在征求人力资源部和党群工作部意见基础上，向总经理提出经济责任审计建议，将批准后的名单列入年度审计项目计划。
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审计处接受组织部委托 审ห้องสมุดไป่ตู้立项、主管领导审批 成立审计工作小组，制定审计工作方案
召开经济责任审计动员会 向被审计人送达审计通知书和承诺书
被审计人提交审计资料
实施审计，内控测评，审计取证，核实材料
编制并汇总审计工作底稿 形成审计报告征求意见稿 审计组审核，组长审核并签字
向被审计人征求意见 向经济责任审计联席会汇报
无异议
有异议
报请主管领导批准；提交党委常委会审议 形成最终审计报告
核实情况
向组织部提交审计报告
向被审计人及原所在单位提交审计报告
审计资料归档