营业税税收优惠政策
青岛个体户税收政策
青岛个体户税收政策
青岛个体户税收政策主要包括以下几个方面：1.税收优惠政策：青岛
市对个体户实行差别化税收政策，对符合条件的个体户给予税收优惠。
例如，对新设立的个体户，在前三年内免征增值税和营业税；对符合条件的
小微企业，可以享受减半征收企业所得税等优惠政策。
2.税收征收方式：
青岛市对个体户实行分类征收，即根据个体户的经营规模和纳税能力，分
别采取核定征收和计税征收两种方式。
核定征收是指根据个体户的经营情
况和历史纳税记录，确定其应纳税额；计税征收是指根据个体户的实际经
营收入和成本，按照一定的税率计算应纳税额。
3.税收减免政策：青岛市
对个体户实行税收减免政策，例如对符合条件的个体户，可以享受免征城
市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税种的政策。
4.税收管理政策：青岛市对个体户实行税收管理政策，加强对个体户的税收监管和管理，防止逃税和偷税行为的发生。
例如，对个体户的纳税申报和缴纳情况进行
定期检查和核实，对违法行为进行严厉打击和处罚。
总之，青岛个体户税
收政策旨在促进个体户的发展和壮大，同时加强税收管理和监管，保障税
收的公平和合法性。
财政关于小微企业税收优惠政策
财政关于小微企业税收优惠政策◆《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2021〕52号为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2021年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
◆《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
◆《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令第512号一、企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：一工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;二其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
◆《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税【2021】117号一、对年应纳税所得额低于6万元含6万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
二、本通知所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及相关税收政策规定的小型微利企业。
注：企业所得税实行核定征收的纳税人不适用◆ 《财政部关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知》财综字[2021]104号对依照工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》工信部联企业[2021]300号认定的小型和微型企业，免征税务部门收取的税务发票工本费。
有利于改善小微企业发展环境的税收优惠政策：◆《财政部国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》财税〔2021〕62号一、中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除。
大学生创业者的税务知识
大学生创业者的税务知识随着社会的发展和经济的进步，越来越多的大学生选择创业来实现自己的梦想。
然而，在创业的过程中，税务问题往往是他们比较头疼的一个方面。
了解税务知识不仅可以帮助大学生创业者合理规划财务，减少税负，还可以避免因税务问题而带来的风险和损失。
本文将就大学生创业者在税务方面需要了解的知识进行介绍和解析。
一、税种及税率1. 增值税：增值税是指在商品生产、流通和劳务、服务等环节中，按照增值额的一定比例征收的一种间接税。
一般纳税人的增值税税率为3%、6%、9%、13%，小规模纳税人的增值税税率为3%。
2. 企业所得税：企业所得税是指企业取得所得额按法定税率征收的一种税收。
目前，企业所得税税率为15%。
3. 个人所得税：个人所得税是指个人取得的各类所得按照法定税率征收的一种税收。
个人所得税的税率分为7个级次，税率从3%到45%不等。
4. 营业税：营业税是指企业在生产经营过程中按照一定比例征收的一种税收。
营业税税率根据不同的行业和商品有所不同。
二、税收优惠政策1. 创业补贴：对于符合条件的创业者，政府会给予一定的创业补贴，减轻创业初期的经济压力。
2. 创业所得税优惠：对于创业者在创业初期所得到的收入，可以享受一定的所得税减免或减半征收的政策。
3. 创业贷款利息补贴：创业者在创业过程中获得的贷款，政府可以给予一定比例的利息补贴，减少创业成本。
三、税务申报流程1. 纳税人资格认定：大学生创业者需要根据自己的纳税人身份选择合适的纳税人类型，可以是一般纳税人或者小规模纳税人。
2. 税务登记：创业者需要到当地税务机关进行税务登记，领取税务登记证，并按照规定的时间进行税务申报。
3. 税务申报：创业者需要按照规定的时间和流程进行税务申报，如增值税、企业所得税、个人所得税等。
4. 税务汇缴：创业者需要按照规定的时间将应纳税款汇入国家税务机关指定的账户。
四、税务合规风险1. 虚假报税：创业者在税务申报过程中提供虚假信息或者隐瞒真实情况，将面临税务处罚和法律责任。
分公司税收优惠政策
独立核算分公司可以在分公司注册所在地开票并纳税，那么，分公司税收优惠政策是否和普通有限责任公司税收优惠政策一样的呢?
独立核算的分公司虽然不具备法人主体资格，但一样享上海宏途注册公司代办注册上海各类公司工商税务登记、自贸区公司注册、医疗器公司注册、企业年检、变更、代理记账咨询热线021.54191116 上海宏途0919高额的。
上海分公司的返税税收优惠政策介绍如下：
自2009年开始，上海市区取消了返税税收优惠政策，只有在上海郊区的开发区注册分公司，才可以享受返税税收优惠政策。
1、营业税优惠政策
分公司所交纳的营业税，可以享受实际交税额的20-40%税收返还。
2、企业所得税优惠政策
分公司交纳的企业所得税，可以享受实际交税额的10-18%税收返还。
3、增值税优惠政策
分公司交纳的增值税，可以享受实际交税额的4-8%的税收返还。
上海税收优惠政策注意事项：
1、只有在上海的开发区里注册分公司，才可以享受返税优惠政策。
2、上海各区或开发区返税比例、返税方式等方面存在很大的差异。
上海返税最高的是崇明，营业税可以返还40%，其次是金山、奉贤的开发区，营业税返35%左右，再其次是闵行、嘉定等郊区的开发区，营业税返还20%左右。
3、需特别注意返税用语。
有些开发区或招商代理注册公司会玩文字游戏，说返还地方财政的50-80%，这个地方概念很模糊的，即可以指整个上海市地方财政，也可以分公司注册所在区、镇、开发区的地方财政。
上海的税收是各级政府财政分成的，到开发区手里的税收并不是很多。
那些代理公司或开发区所说的返地方财政的多少，其实是指开发区的税收留成，真正返到企业收中的税收很少。
财政部、国家税务总局、住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知
财政部、国家税务总局、住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局,住房和城乡建设部•【公布日期】2016.02.17•【文号】财税〔2016〕23号•【施行日期】2016.02.22•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收优惠正文财政部国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知财税〔2016〕23号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局、住房城乡建设厅（建委、房地局），西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局，新疆生产建设兵团财务局、建设局：根据国务院有关部署，现就调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策通知如下：一、关于契税政策（一）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。
（二）对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。
家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。
（三）纳税人申请享受税收优惠的，根据纳税人的申请或授权，由购房所在地的房地产主管部门出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，并将查询结果和相关住房信息及时传递给税务机关。
暂不具备查询条件而不能提供家庭住房查询结果的，纳税人应向税务机关提交家庭住房实有套数书面诚信保证，诚信保证不实的，属于虚假纳税申报，按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理，并将不诚信记录纳入个人征信系统。
按照便民、高效原则，房地产主管部门应按规定及时出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，税务机关应对纳税人提出的税收优惠申请限时办结。
（四）具体操作办法由各省、自治区、直辖市财政、税务、房地产主管部门共同制定。
税收优惠政策的定义和详细内容是什么
税收优惠政策的定义和详细内容是什么
税收优惠政策是指国家为了扶持某些特定地区、⾏业、企业和业务的发展，或者对某些具有实际困难的纳税⼈给予照顾，在税法中对某些纳税⼈和征税对象给予⿎励和照顾的⼀种特殊规定。
地⽅税收优惠政策有企业所得税优惠、营业税优惠、个⼈所得税优惠、城建税优惠、房产税优惠等。
税收优惠政策主要内容有：
1、免税对某些特殊纳税⼈和征税对象税法规定免征某种税收的全部税款的规定;
2、减税对某些特殊纳税⼈和征税对象税法规定免征某种税收的部分税款的规定;
3、退税税务机关按照规定将已经征收的税款，部分或全部退还给纳税⼈;
4、优惠税率税法在规定某⼀税种的基本税率的基础上，规定⼀个或者若⼲个低于基本税率的税率，对某些特殊纳税⼈和征税对象按照这种较低的税率征收，作为对其的⼀种⿎励和照顾;
5、起征点对征税对象开始征税的起点的数额，征税对象达到起征点的就全额征税，未达到起征点的不征税;
6、免征额税法规定的征税对象中免于征税的部分，凡是规定有免征额的，对免征额部分不征税，仅就超过免征部分征税;
7、缓缴税款纳税⼈因资⾦周转发⽣困难，经税务机关批准，可以推迟缴纳税款;
8、其他如税额扣除等。
银行行业税收优惠方案
银行行业税收优惠方案银行作为金融服务行业，对于经济的发展起着举足轻重的作用。
为了鼓励和支持银行行业的发展，税收优惠方案是一个重要的手段。
下面，我将为大家介绍一些银行行业税收优惠方案。
首先，对于银行的营业税，税收优惠方案可以从两个方面入手。
一方面，可以减少银行营业税税率，降低银行的营业税负担。
另一方面，可以设定差别税率，对于创新型银行或者新设立的银行给予较低的税率，以此鼓励更多的银行投入创新和发展。
其次，对于银行的资本利得税，税收优惠方案可以采取多种形式。
一方面，可以将银行在金融市场中的交易利得免征资本利得税，以此鼓励银行多参与金融市场的活动。
另一方面，可以对银行的投资收益实行差别税率，对于短期投资收益征收较高的资本利得税，对于长期投资收益给予较低的资本利得税，以此鼓励银行更加注重长期投资。
此外，对于银行的利息所得税，税收优惠方案可以通过多个途径来实施。
一方面，可以降低银行取得利息所得的税率，从而减少银行的纳税负担。
另一方面，可以设定差别税率，对于银行贷款给小微企业或者支持农村和社区发展的利息所得给予较低的税率，以此鼓励银行更多地支持实体经济。
最后，对于银行行业的企业所得税，税收优惠方案可以从多个方面来实施。
一方面，可以减少银行的企业所得税税率，降低银行的纳税负担。
另一方面，可以制定差别税率，对于不同规模的银行给予不同的税率，以此鼓励小型银行的发展。
此外，可以对银行的研发支出给予一定的税务优惠，以此鼓励银行加大对技术创新和科技发展的投入，从而带动整个银行业的创新和发展。
总之，银行行业税收优惠方案是鼓励和支持银行行业发展的重要手段。
通过减少税率、设定差别税率以及给予税收优惠，可以降低银行的纳税负担，鼓励银行加大投资、创新和支持实体经济的力度，推动银行行业的健康稳定发展。
小微企业最新增值税优惠政策
小微企业最新增值税优惠政策《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2022〕52号)规定：自2022年8月1日起(税款所属期)，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
9月17日，国务院主持召开了国务院常务会议，决定对小微企业加大税收支持，从2022年10月1日至2022年底，月销售额不超过3万元的小微企业、个体工商户和其他个人暂免征收增值税、营业税等政策。
企业或非企业型单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，包括分支机构。
2、月销售(营业)额不超过3万元怎么理解营业额是指提供营业税应税劳务取得的营业额(含免税项目营业额)，营业税差额征收的为扣除减除项目后的计税营业额。
月营业额不超过3万元的营业税纳税人均适用营业税优惠政策，不受经济类型、经营行业和经营规模的限制。
具体有如下几类情况：(1)按月申报营业税的企业或非企业型单位，从事营业税应税项目的月营业额不超过2万元(含2万元)的。
(2)按季申报营业税的企业或非企业型单位，从事营业税应税项目的季度营业额不超过9万元(含9万元)的。
(3)纳税人兼营增值税和营业税应税项目的，应该分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额，其中月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，暂免征收营业税。
(4)按次申报纳税的纳税人，不能享受营业税优惠政策规定的税收优惠政策。
3、我是增值税纳税人，该优惠政策对我单位的规模行业有限制吗对于增值税纳税人必须是小规模纳税人，且月销售额不超过3万元的才可免征增值税;而营业税纳税人只要当月营业额不超过3万元，不分规模行业均可免征营业税。
营业税优惠政策中所述小微企业不等同于《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2022〕300号)所述的小型微型企业。
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如果纳税人取得凭证上注明的扣除项目金额多于其 实际支付的，在计算计税营业额时按其实际支付的 扣除项目金额扣除；如果纳税人取得凭证上注明的 扣除项目金额少于其实际支付的，在计算计税营业 额时按其取得凭证上注明的扣除项目金额扣除。
他证券交易所购买股票，以实际购买成交价为买入价，不得 包括购进过程中支付的各种费用和税金； （2）纳税人在股份公司获准上市前取得的股票，以该公司 获准上市后首次公开发行股票的发行价为买入价，买入价的 扣除凭证为股份公司首次公开发行股票的招股说明书； （3）纳税人以可转债转股方式取得的股票，以购买可转债 的实际价格为买入价，不得包括购进过程中支付的各种费用 和税金。 (4)以其他购买方式取得的股票，以购买股票的实际价格为 买入价。
纳税人提供装饰劳务的，其计税营业额为其提供装 饰劳务实际收取的全部价款和价外费用，不包括建 设单位提供的原材料、设备及其他物资和动力价款。
【例】A建筑公司，2012年发生以下经济业务：
（1）与B公司签订甲工程，为土建工程，收取工程 款1000万元，其中劳务费600万元、材费300万 元、外购设备100万元；B公司为工程提供材料价 值300万元，设备价值500万元。
（2）与C公司签订乙工程，为装饰工程，收取工程 款100万元，其中材料款40万元、劳务费60万元； 另D公司提供材料价值100万元。
A公司2012年营业额如何计算？
解：A公司营业额=1000+300+100=1400
第二部分 营业税税收优惠的内容
三、金融保险业 （一）外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以
（1）将承接C公司造价为5000万元的工程，部分 分包给B公司施工，结算价款为1000万元，另支付 工程设计费20万元，保险费50万元。部分转包给 某个人G施工，结算价款50万元；
（2）将承接D公司造价为2000万元的工程，全部 转包给E公司施工，结算价款为1500万元；
（3）将承接F公司造价为3000万元的工程，部分 分包给B公司，结算价款为1000万元；B公司又将 工程部分分包给E公司，支付价款800万元。上述 支付款项均取得合法有效凭证。A、B、C公司及G
第二部分 营业税税收优惠的内容
（二）扣除项目（差额征税） 《厦门市营业税差额征税管理办法》
按差额方式确定计税营业额，是指纳税人在中华人 民共和国境内提供营业税应税劳务、转让无形资产 或销售不动产时允许以收取的全部价款和价外费用 减去规定的扣除项目后的余额。
第二部分 营业税税收优惠的内容
第二部分 营业税税收优惠的内容
一、交通运输业 纳税人将承揽的铁路运输业务分给其他单位或者个
人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付 给其他单位或者个人的运输费用后的余额为计税营 业额。
第二部分 营业税税收优惠的内容
二、建筑业
纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得 的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分 包款后的余额为计税营业额； 注意：纳税人将建筑工程分包给个人的，分包工程 款不得扣除；纳税人将建筑工程转包给他人，转包 工程款不得扣除。
第二部分 营业税税收优惠的内容
纳税人将建筑工程（含自产货物）分包给自产货物纳税 人，如能向主管地税机关提交下述资料，经主管地税机 关核准，可以以其取得的全部价款和价外费用，扣除其 支付的含自产货物分包款后的余额作为营业额。
1、建设工程施工分包合同； 2、分包单位的建筑安装资质证书、营业执照；分包单
卖出价减去买入价后的余额为计税营业额。相减后出现 正负差的，按股票、债券、外汇、其他四大类划分，同 一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一纳 税期内可以相抵。相抵后仍出现负差的，可结转下一个 纳税期相抵。但不得将一个会计年度汇总后仍为负差的 部分转入下一个会计年度。
第二部分 营业税税收优惠的内容
买入价，可以选定按加权平均法或移动加权法进行 核算，选定后一年内不得变更。
卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的 任何费用和税金；
买入价按以下类型分别确定：
第二部分 营业税税收优惠的内容
1．股票转让
买入价按其取得股票的不同渠道分别确定： （1）纳税人在依法设立的证券交易所或者国务院批准的其
位机构所在地主管国家税务机关出具的该分包人属于从 事货物生产单位的证明； 3、分包单位开具的自产货物增值税发票； 4、分包单位填报的“工程所用自产货物清单（含货物 品名、数量、金额）”。
注意： 不得扣除支付给他人的运输、保险、设计等费用。
第二部分 营业税税收优惠的内容
[例]A公司为有建筑资质的企业，2013年3月发生 以下经济业务：
如何确认营业额？
A公司营业额=5000-1000+2000+30001000=8000万元
B公司营业额=1000+1000-800=1200万元 E公司营业额=1500+800=2300万元 G营业额=50万元
第二部分 营业税税收优惠的内容
纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其计 税营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物 资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的 价款。
第二部分 营业税税收优惠的内容
单位或个人纳税当期发生的扣除项目当期未抵扣的 金额，允许结转下一纳税期进行抵扣。另有规定的 除外。
纳税人发生的扣除项目以实物支付的，可提供支付 时该实物的评估价，经主管税务机关审核确认后在 计征营业税时以该评估价进行抵扣。如无法提供实 物评估价或税务机关认可的评估价的，由主管地税 机关核定可抵扣金额。
第二部分 营业税税收优惠的内容
2．债券转让 买入价依照财务会计制度规定，以债券的购入价减
去债券持有期间取得的红利收入后的余额确定。购 入价指购进原价，不得包括购进过程中支付的各种 费用和税金。
3．外汇转让、其他金融商品转让 买入价是指购进原价，不得包括购进过程中支付的