财政存款业务
财政存款缴存管理工作中存在的问题及建议
财政存款缴存管理工作中存在的问题及建议对金融机构财政存款缴存情况的监管是人民银行的一项重要职责。
金融机构吸收的财政存款(主要包括税款、罚没款等)于当日或次日必须全额上缴国库。
人民银行对金融机构该项存款实行按旬考核，旬末日该项存款有余额的，除次日全额缴存人民银行国库部门外，还必须在旬后5日内向人民银行会计部门的划来财政存款户全额划缴。
但笔者在对金融机构的综合执法检查过程中，发现个别金融机构仍存在向国库迟缴财政存款、不向人民银行会计部门的划来财政存款户全额划缴财政存款现象，人民银行有关部门应予以高度重视。
(一)金融机构工作人员违规操作。
个别金融机构工作人员缺乏责任心，得过且过心理严重，不按规定办理财政存款业务，对收到的财政存款不及时向人民银行国库部门缴存，在旬末有余额的情况下，旬后5日内也不及时向人民银行会计部门的划来财政存款户全额划缴，人为造成财政存款缴存中的违规行为。
按照规定，乡镇级财政存款仅按一般存款余额缴存法定存款准备金，它不需要向人民银行会计部门缴存财政存款。
乡镇国库已于xx年撤销，现在根本不存在乡镇级财政存款问题，因此，但凡财政存款科目旬末有余额的，均应全额划缴到人民银行会计部门的划来财政存款户。
但个别金融机构工作人员在旬末财政存款科目有余额的情况下，仍以其是乡镇级财政存款为由，按一般性存款缴存存款准备金，不向人民银行会计部门缴存财政存款，造成违规问题产生。
(二)金融机构对财政存款管理政策认识模糊。
个别金融机构上至领导、下至工作人员，对人民银行财政存款管理相关规定根本不知道，也不明白如何操作，有关财政存款缴存的文件缺失，加之，人民银行对财政存款现场监管工作偏松，导致个别金融机构误认为“旬末财政存款虽有余额，但已于次日缴存到人民银行国库部门，不需要在旬后5日内向人民银行会计部门的划来财政存款户全额划缴”，因此，这类金融机构财政存款管理出现问题在所难免，出现问题是必然，不出问题是偶然。
(三)金融机构资金缺乏造成迟缴财政存款。
财政存款营销活动方案
财政存款营销活动方案一、活动背景近年来，我国财政存款业务规模逐渐扩大，各银行纷纷推出各类财政存款产品。
然而，随着市场竞争的加剧，如何有效推广和营销财政存款产品成为了银行面临的重要问题。
因此，本文将提出一份财政存款营销活动方案，旨在提高财政存款产品的知名度和市场份额。
二、活动目标1.提升财政存款产品的认知度和吸引力；2.增加客户办理财政存款的意愿；3.扩大财政存款产品的市场份额。
三、活动内容1. 线上推广•制作财政存款产品宣传视频，通过各大社交媒体传播；•与财经网站合作，发布财政存款产品推荐文章；•开展线上抽奖活动，吸引用户关注。
2. 线下推广•在银行分行设立财政存款产品宣传专区；•举办财政存款产品推介会，邀请财经专家进行讲解；•在商场或社区开展财政存款产品宣传活动，派发宣传材料。
3. 优惠活动•推出新客户开户送礼活动，吸引新客户；•推出存款返现活动，鼓励客户增加存款金额；•推出多期存款享利率加码活动，吸引更多客户办理长期存款。
四、活动执行计划•第一阶段（月份）：准备工作，确定活动方案，制定宣传计划；•第二阶段（月份）：启动线上推广活动，制作宣传材料；•第三阶段（月份）：启动线下推广活动，开展优惠活动；•第四阶段（月份）：总结活动效果，优化方案。
五、活动预算根据活动内容和执行计划，预计活动预算为X万元，具体费用分配如下：•线上推广费用：X万元；•线下推广费用：X万元；•优惠活动费用：X万元。
六、活动效果评估通过活动期间的数据监测和客户反馈，进行活动效果评估。
根据客户办理财政存款的数量和存款金额增长情况，评估活动的营销效果，并对活动方案进行调整和优化。
七、总结与展望本文提出的财政存款营销活动方案旨在提高财政存款产品的知名度和市场份额，通过多渠道的推广和优惠活动，吸引更多客户办理财政存款。
未来，银行可以根据活动效果进行总结和优化，持续提高财政存款产品的竞争力和市场地位。
新形势下人民银行财政性存款业务研究
存款准备金缴存和财政性存款缴存等两个方面 内容 。 按 相关规定 ，金融机构需 要向人 民银 行缴存财政性存款 ， 但 在财政性存款缴存的过程 中， 往往 由于业务人员操作 不 规范等种种原 因， 导致财政性存款业务流失 。总的来 说 ，财政性存款缴存 问题 的成 因包括 以下几 个方面 ， 即
人 民银行 层面 、 银行机构层面 、 财政层 面。
（ 一） 人 民银 行 层 面
２ ０ ０ ６年印发 的《 中央银行会计集 中核算 系统操作 规程》 中， 也仅有 “ 如有迟缴 、 少缴或欠 缴情况 ， 提交有关业 务
主管部门按 规定进 行处理” ，但有关业务 主管部 门在既 有文件 中并未 明确 ， 职责不 清弱化 了人 民银行对财政存 款的管理 ， 也易导致 财政存 款缴存管理上 的“ 失位 ” 。二 是财政 ｌ 生 存 款业务的会计 和报表形式不一 、 报表审核工 作不规范 。根据《 中国人民银行关于授权核定地方性法 人金融机构存款准备金和财政存 款交存范 围的通知》 的 授权 ， 由各人 民银行省级机构负责核定辖 内地方性法人 金融 机构财政 存款缴存 范 围。但对 财政存 款范 围的界 定， 仅在《 关于改革存款准备金制度 的通知 》 中规定 了金 融机构财政缴存款 范围的基本原则 ，不仅 较为笼 统 ， 且 已不能完全适应商业银行不 断变化 的会计 科 目设 置 ， 造 成在实际核定 中对有关会计科 目无法准确把握。 三是财 政性存款的计 息方式 、 影 响缴存积极性 。财政存 款属不 生息资产 ， 人 民银行对各金融机构 缴来 的财政存款不计 付利息 ， 只在每年的 １ １ 月３ ０日 按 其划来的财政存款全 年 日平均余额 ， 计付万分之五的手续费 。但金融机构对 财政机 关 的国库存款要按单 位活期 存款计付利息 ， 从而 产生了收入与支 出倒挂现象 。与此同时 ， 年万分之五 的 手续费收益不仅远低于一年期贷款利率 ， 甚至远低 于存
我国财政存款缴存中存在的问题及建议
我国财政存款缴存中存在的问题及建议金融机构缴存的财政存款是基础货币的重要组成部分，它与存款准备金一起，在理顺中央银行与金融机构之间的资金关系、调节流动性、增强中央银行宏观调控能力等方面发挥了重要作用。
据调查，目前财政存款管理中仍存在着相关制度文件散乱、管理职责划分不清、处罚依据不明及商业银行缴存积极性较低等问题，应关注解决。
一、存在的主要问题（一）财政存款范围涉及文件过多，且界定不够清晰划缴财政存款业务历史较长，有关缴存范围、缴存方式、违规处罚的规定散见于多个法规、规章和文件之中，目前尚无一套完整的关于财政存款缴存业务的管理办法。
根据《中国人民银行关于授权核定地方性法人金融机构存款准备金和财政存款交存范围的通知》（银发[2008]47号）的授权，由各人民银行省级机构负责核定辖内地方性法人金融机构财政存款缴存范围。
但对财政存款范围的界定，总行仅在《关于改革存款准备金制度的通知》（银发[1998]118号）中规定了金融机构财政缴存款范围的基本原则，不仅较为笼统，且已不能完全适应商业银行不断变化的会计科目设置，造成在实际核定中对有关会计科目无法准确把握。
（二）管理职责划分不明，中央银行监管职能弱化2004年新发布的《中国人民银行关于加强存款准备金管理的通知》（银发[2004]302号）中，只对有关存款准备金的管理职责进行了明确，并未明确有关缴存财政存款的管理职责。
在2006年印发的《中央银行会计集中核算系统操作规程》中，也仅有“如有迟缴、少缴或欠缴情况，提交有关业务主管部门按规定进行处理”，但有关业务主管部门在既有文件中并未明确，职责不清弱化了人民银行对财政存款的管理，也易导致财政存款缴存管理上的“失位”。
（三）处罚规定不明晰，执行陷入尴尬境地目前，人民银行对金融机构迟缴、漏缴财政存款等行为尚无较为明晰、便于操作和执行的处罚办法。
一是对金融机构占压财政存款或资金的行为，虽在1999年颁布的《金融违法行为处罚办法》第二十二条规定：“金融机构占压财政存款或资金，给予警告，没收违法所得，并处以违法所得1倍以上3倍以下罚款，没有违法所得的，处5万元以上30万元以下的罚款。
[金融机构缴存财政存款管理问题不容忽视]金融机构财政性存款
![[金融机构缴存财政存款管理问题不容忽视]金融机构财政性存款](https://img.taocdn.com/s3/m/d04dd23f0a4c2e3f5727a5e9856a561252d3210a.png)
[金融机构缴存财政存款管理问题不容忽视]金融机构财政性存款金融机构缴存财政存款，是指金融机构按照中国人民银行的规定，将吸收的财政存款全额划缴当地人民银行。
财政存款是各级政府保存在财政部门的各类预算资金，是一种政府储备，与其他社会单位、个人存款的性质有本质的不同，它是中央银行基础货币的一部分，是人民银行加强宏观调控，实现货币政策目标的重要政策工具。
人民银行对金融机构缴存财政存款管理工作一直非常重视，下发了很多规范性文件，但在实际工作中还存在一些问题，需要进一步厘清思路，完善法规制度，规范运作流程，达到加强管理、提高效率的政策目的。
存在的问题法规制度不够完善。
金融机构缴存财政存款是中央银行的一个传统业务，但在《中华人民共和国中国人民银行法》和《中华人民共和国商业银行法》中均没有涉及财政存款业务，目前也没有一个权威的办法明确界定财政存款的范围。
1998年以前是指所有财政性存款，包括财税部门存款、预算单位存款、机关团体存款和财政预算外存款等。
1998年3月，人民银行下发《关于改革存款准备金制度的通知》（银发[1998]18号），将金融机构代理人民银行财政性存款中的机关团体存款和财政预算外存款划为金融机构一般存款；将金融机构应全额缴存人民银行的存款仅限定为金融机构代办的中央预算收入、地方金库收入和代理发行国债款项等。
其后，人民银行又多次下发调整金融机构存款准备金缴存范围的通知，由于对文件依据的理解和执行存在偏差，在实际执行中有时难以统一。
总量与地方经济增长不同步。
近几年来，随着地方经济的发展，反映地方政府财力的财政收入和国库存款都在快速增长，但与此形成鲜明反差的是，金融机构向人民银行缴存财政存款增长却不同步。
以黄冈市为例，从2005年至2022年间，该市全口径财政收入年均增长26.7%。
国库存款年均增长39.5%，金融机构存款年均增长15%。
而金融机构缴存财政存款2005年为2912万元，2007年和2022年分别降至891万元和336万元，到2022年上升为3879万元，四年间年均增长7.4%，到2022年9月末又降至1463万元，呈现出总量小、波动大、增幅不同步的特点。
对央行财政缴存款业务存在问题的思考
续保 留全额缴 存 、 立核算 、 独 分级 办理 的做 法 。伴 随 着缴 存原则 的变 化 ， 财政 性 存款 的名 称 改 为 财 政 原
本， 与金融机 构追求 效益 最大化 的经 营 目标相悖 。
二、 财政 缴存 款存在 问题 的原 因分析
机构 有意识 隐 瞒或未 按 要 求 填 报相 关出其财政 存款 缴存 金额 的正 确性 与否 。 三 、财政缴存 款 业务管 理优化 的理论 支持 控制论 学者 列尔 内尔 认 为 ， 制 是 为 了改 善 某 控
财政缴 存款 业 务 产 生 于 ２ 纪 ８ ０世 ０年 代 中期 ， 是 中 国人 民银行 开 始独 立 履 行 央行 职 责 ， 施 信 贷 实 资金 管理 的一 种 配 套措 施 。１９ ９８年存 款 准备 金 制
度改 革 ， 对财 政缴存 款基本 原则进 行 了重 新核 定 ， 将 金融 机构代 办 的财政 存款定 性 为 中央 银行 的资金 来
按照规定 ， 财政存款须全额缴存人 民银行 ， 而且
不 计算利 息 。金 融机构 从 自身利益 出发 并利 用 人 民 银 行对金 融机 构 开办 新 业务 、 发 新 品种 的情 况 了 开
均余额 ， 按照万分之五 的比率计付手续费。由于金
融 机构必 须 向财 政 部 门计 付存 款利 息 ， 民银 行计 人 付 的手续 费有 可能 不足弥 补其支 付 给财政 部 门 的存 款 利息 ， 金融机 构 吸引 的财 政存 款越 多 ， 有 可能赔 越
深化商业银行缴存财政性存款业务管理研究
《 华北 金融 》
２ ０ １ ３ 年第 ７期
２ ． 处罚 规定 不 明晰 ， 执行 陷 入尴 尬境 地 。 目前 人 民银 行 对金 融 机构 迟缴 、 漏 缴 财政 存 款等 行 为 尚无较 为
明晰 、 便 于操作 和执行 的处 罚 办法 。一 是对 金 融机 构 占压 财政 存 款或 资金 的行 为 ， １ ９ ９ ９年 颁布 的《 金 融违 法 行 为 处罚 办法 》 第 二 十二 条规定 ： “ 金融 机构 占压 财政 存 款或 资金 ， 给 予警 告 ， 没 收违 法所 得 ， 并处 以违 法所 得
一
、
财政 性 存 款 缴 存 业务 中存 在 的 主 要 问题
（ 一） 监 管主体缺 乏 法律 支撑 ． 监管存 在 法律 风 险
虽然 １ ９ ８ ３年 制定 的《 国务 院关 于 中 国人 民银 行专 门行使 中 央银行 职 能 的决 定 》 在 人 民银 行 的主要 职 责 中提 及 “ 集 中管 理信 贷资 金 ” ， 但是 ２ ０ ０ ３年 修订 的《 中华人 民共 和 国中 国人 民银 行法 查 监督 权 中 ． 只有 针对 金融 机构 执行存 款准 备金 管理等 行 为的规 定 。 没 有赋 予对 财政 性存 款管 理 的检查监 督 权 因此基 层央行 对 财政性 存款 进行 监管 在监 管主体 上缺 乏法 律支撑 。 １ ９ ９ ６年《 中华人 民共 和 国行政 处罚 法 》 实 施后 ， 人 民银行 对 金 融机 构 的行 政处 罚 必须 按 《 中华人 民共 和
金 融 机构 存款 准 备金 和财 政 存款 交存 范 围的通 知 》 （ 银发 ［ ２ ０ ０ ８ ］ ４ ７号 ） 的授 权 ， 由各 人 民银 行 省级 机 构负 责 核定辖 内地方性 法人 金融 机构 财政 存款缴 存 范 围。但对 财政 存款 范 围的界定 ， 总行 仅在 《 关 于改革 存款 准备
银行财政存款应急预案
一、总则1.1 目的为保障银行财政存款业务的连续性和安全性，确保在突发事件发生时能够迅速、有效地采取应急措施，最大限度地减少损失，维护国家财政安全和社会稳定，特制定本预案。
1.2 适用范围本预案适用于银行在办理财政存款业务过程中，因自然灾害、事故灾难、公共卫生事件和社会安全事件等突发事件导致的财政存款业务中断或严重风险时，采取的应急处置措施。
1.3 工作原则（1）预防为主，常备不懈；（2）统一领导，分级负责；（3）及时响应，快速处置；（4）协同配合，资源共享；（5）信息公开，公众参与。
二、组织指挥体系及职责2.1 组织指挥体系银行成立财政存款应急领导小组，负责统筹协调财政存款应急管理工作。
下设应急指挥小组、应急执行小组和应急保障小组。
2.2 职责（1）应急领导小组：负责制定、修订、完善财政存款应急预案，组织应急演练，协调各部门、各层级开展应急处置工作。
（2）应急指挥小组：负责应急信息的收集、分析、处理和上报，指挥应急执行小组开展应急处置工作。
（3）应急执行小组：负责落实应急指挥小组的指令，开展现场应急处置工作。
（4）应急保障小组：负责应急物资、设备、人员、资金等保障工作。
三、预防和预警机制3.1 预防预警制度（1）建立财政存款风险监测体系，定期对财政存款业务进行风险评估；（2）建立健全风险预警机制，及时发布风险预警信息；（3）加强对财政存款业务的监督检查，确保各项风险防控措施落实到位。
3.2 预警系统建设（1）建立健全财政存款风险预警系统，实现对财政存款业务的实时监控；（2）加强与相关部门的信息共享，提高预警信息的准确性和时效性。
3.3 预警信息处理（1）对预警信息进行分类、分级，明确处置责任人；（2）及时向应急领导小组和相关部门报告预警信息；（3）根据预警信息，启动相应的应急响应措施。
四、突发事件等级界定4.1 界定原则根据突发事件对财政存款业务的影响程度和可能造成的损失，将突发事件划分为四个等级：一般突发事件、较大突发事件、重大突发事件和特别重大突发事件。
财政性存款名词解释
财政性存款名词解释
财政性存款是指政府部门向商业银行或央行存放的一种专门用于财政部门资金管理的存款形式。
它与一般商业性存款不同，主要用于政府资金的集中管理、支付和监控。
财政性存款的特点是：
1. 政府部门作为存款人，与商业银行或央行签订存款合同，约定存款金额、期限和利率等事项。
2. 存款金额较大，常以亿计或更多。
3. 存款期限较长，一般在6个月以上，有的可达5年以上。
4. 存款利率较低，一般低于商业性存款的利率，通过存款类资产管理产品或财政部门直接购买国债等方式获得收益。
5. 存款资金用途固定，主要用于政府支出、支付债务、调节流动性等。
6. 存款资金受政府监控，政府能够随时查询、动用和调整存款资金。
财政性存款的作用主要体现在以下几个方面：
1. 资金管理：政府部门集中存放财政性存款，能够更好地管理资金，提高资金使用效率，避免闲置和滥用资金的问题。
2. 资金调节：政府可以通过存款资金的调动和利率的调整来调节经济运行，实现货币供应的稳定、经济增长的平衡。
3. 债务管理：政府部门通过存款形式存放资金，能够保持债务的稳定偿还，避免连续发行债券增加负债风险。
4. 经济发展：政府将财政性存款用于投资基础设施、扶持产业等方面，能够促进经济发展和产业升级。
5. 货币政策执行：央行通过对财政性存款的管理，能够更好地
实施货币政策，控制通货膨胀和经济波动。
财政性存款在中国财政体制中具有重要地位，对于财政管理和国民经济发展都起到积极的促进作用。
在实践中，政府部门需合理规划和使用财政性存款，确保资金的安全性和有效利用，以实现资金管理的最优化。
财政存款营销活动方案
财政存款营销活动方案一、背景介绍近年来，随着金融行业的快速发展，银行业务逐渐多样化，其中之一是财政存款业务。
财政存款是指政府机关及其下属各类企事业单位向银行存放的资金，具有安全、稳定、灵活等特点。
由于财政存款对银行的存款规模起到了重要的支撑作用，因此，银行需要制定有效的营销活动方案，吸引更多的财政存款。
二、目标群体财政存款主要是政府机关及其下属各类企事业单位，因此，我们的目标群体包括政府机关、事业单位、国企、央企等具有一定经济实力的企事业单位。
三、活动策划1. 定位目标我们的目标是通过开展一系列财政存款营销活动，吸引更多的政府机关及企事业单位选择我们的银行作为他们的存款渠道。
2. 活动内容（1）推出优惠利率：针对财政存款客户，提供更加有竞争力的利率，以吸引他们选择我们的银行存款。
（2）增值服务：提供增值服务，如财政资金管理咨询、理财规划等方面的专业服务，以增加客户对我们银行的认可度和依赖度。
（3）举办财政存款培训：定期举办财政存款培训活动，邀请专家分享财政存款相关的最新政策、操作技巧等内容，提升客户对财政存款的了解，增强客户黏性。
（4）打造品牌形象：通过各种渠道推广银行品牌形象，例如电视、广播、报纸、网络等，提升品牌知名度和美誉度，从而吸引更多客户选择财政存款。
3. 活动推广（1）线下推广：在政府机关、事业单位等目标群体频繁出入的地方，设置展示点，开展宣传活动，派发宣传资料，吸引目标客户。
（2）线上推广：通过社交媒体、电子邮件、网站、手机应用等渠道，发布信息、提供在线咨询服务，开展网上推广活动，吸引目标客户。
（3）与合作伙伴合作：与政府机关、事业单位建立合作关系，洽谈合作项目，以提供一体化服务，实现互利共赢。
4. 活动效果评估（1）客户增长：通过活动期间及活动后的客户数据统计，评估活动对客户增长的影响。
（2）存款增长：通过活动期间及活动后的存款数据统计，评估活动对存款增长的影响。
（3）客户满意度：通过客户满意度调研，了解客户对我们银行的认可程度，从而评估活动的效果。
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缴存财政性款项余额表
行名：广发银行股份有限公司上海分行日期： 2014年04月20日
会计主管：复核：制表：
每旬我是根据统一财会下载的“缴存财政性款项余额表”制人行财政交存凭证。
财政缴款主要涉及税收业务和国债业务，涉及的科目为237科目和181科目，237科目业务有批量代扣网上缴税和柜面非税缴款，181科目业务有代销国债，代销国债售完结束财政局会在指定日期清算。
如是补缴：
D:112 存放中央银行财政性存款
C：11103 存放中央银行备付金
如是退缴：
D：11103
C：112
我看了下科目表，对18308和28308大概理解为行内财政缴存时用这个科目核算，即由总行统一缴存财政准备金，这是我猜测哦。
如地方自己缴存就通过11103、112科目核算。
财政存款准备金缴存主要是22215科目下面的金额和293110-1193100余额之和每旬100%上缴人民银行但账户是开在我行的多退少补主要是卖国债的钱只要是有代理国债买卖的分行都会有这个业务。