注册会计师考试审计章节练习及答案解析第10章练习(3).doc
第10章练习一、单项选择1.下列属于信赖不足风险是（）oA.根据抽样结果对实际存在重人错谋的账八余额得出不存在重人错谋的结论B.根据抽样结果对实际不存在重人错谋的账八余额得出存在重人错谋的结论C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于英实际应信赖的程度2.下列各项风险屮，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。
A.谋拒风险B.信赖不足风险C.非抽样风险D.i吴受风险3.下列抽样风险屮，属于注册会计师在细节测试吋，最容易导致其发表不恰当审计意见的是（）。
A.信赖过度风险B.课拒风险C.信赖不足风险D.谋受风险4.应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元,根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时，注册会计师承受了（）。
A.i吴拒风险B.信赖不足风险C.谋受风险D.信赖过度风险5•下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法屮，不正确的是（）。
A.信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计日标B.系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响C.系统的设计和运行不会对审计风险的评价产生直接影响D.在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变6.为了实现信息处理完密性目标，注册会计师设计的下列程序屮，恰当的是（）。
A.编辑检查以确保无重复交易录入B.将客户、供应商、部分数据、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较C.检查交易流程屮是否包含恰当的授权D.访问控制是否满足适当的职责分离7.注册会计师希望从4000张编号为（）001至4000的支票中抽取100张进行-审计，随机确定的抽样起点为190,采用系统抽样法下，抽取到的第五个样本号为（）。
A.2015&在控制测试的统计抽样屮，注册会计师对总体做出的结论可以接受的是（）。
A.估计的总体偏差率上限低于可容忍偏差率B.样本偏差率人人低于可容忍偏差率C.计算的总体错报上限低于可容忍鉛报D.调整后的总体错报远远小于可容忍错报9.在控制测试屮，注册会计师对选出的样本进行测试，如果仅仅对部分样本进行测试就发现人量偏差，注册会计师就会认为即使在剩余样本中没有发现更多的偏差，样本的结果也不支持计划的重人鉛报风险评估水平，此时注册会计师的做法是（）。
A.修改控制测试B.停止进行控制测试C.重估重人错报风险并考虑是否有必要继续进行控制测试D.直接进行实质性程序10.在可容忍误差率为5%,预计误差率为3%,允许的抽样风险为2%的情况下，当注册会计师对200个文档进行检查时发现8个文档有错谋，此时可以得到的结论是（）oA.不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际i吴差率加上允许的抽样风险人于预计的课差率B.接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍课差率C.不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际谋羌率加上允许的抽样风险人于可容忍谋差率D.接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为可容忍谋羌率减去允许的抽样风险等于预计的谋差率11.可容忍i吴差在控制测试屮表现为可容忍偏差率，注册会计师在确主可容忍偏差率时，应考虑（）。
A.重人错报风险的初步评估水平B.对被审单位及其环境的了解程度C.计划估计的控制有效性D.控制风险的高低12.X注册会计师在对Y公司主营业务收入进行测试的同时，一并对应收账款进行-了测试。
假定Y公司2008年12 M 31日应收账款明细账显示其有2000户顾客，账面余额为10000 万元。
X注册会计师拟通过抽样函证应收账款账面余额，抽取130个样本。
样本账户账面余额为500万元，审定后认定的余额为450万元。
根据样本结果采用差额估计抽样法推断应收账款的总体余额为（）万元。
A.-769.2313.C注册会计师欲从9张销售发票组成的总体屮选择4张进行测试，已知9张发票总额为5000元，总体项目单位的累计金额表如下：发票序号记数金额累计金额1524 52421176 1700341621164215 23315604 29356965 39007404 43048340 46449356 5000C注册会计师采用系统选样法选择样本计算的样本间隔是1250元（5 000-4=1 250），确定选样起点是500,则选出的4张销售发票号是（）A.1,3,6,7B.2,4,7,8C.2,4,6,9D. 1,3,5,814.注册会计师从总体规模为1000、账面金额为1 000 000元的存货项日屮选择了200个项目作为样本。
在确定了正确的采购价格并重新计算了价格与数量的乘积之后，注册会计师将200个样本项目的审定金额加总厉除以200,确定样本项目的平均审定金额为980元。
那么, 推断的总体错报就是（）元。
A.980B.980 000C.40 000D.20 00015.ABC股份有限公司现金支票由连续编号由1000至5000,注册会计师拟选择其屮40张进行审杳。
要求：如采用随机抽样法选择样本（随机数表在备选答案后），样本总体与表中前四位数对应，且确定起点为第一列第一行，路线为第一、第二、第三列，则注册会计师选择的第5个样本是（）oA.7804B.9931C.2300D.1886（附随机数表）:12 3 4 5137039 97547 64673 31546 99314225145 84834 23009 51584 66754398433 54725 18864 65866 76918497965 68548 81545 82933 93545578049 67830 14624 17563 25697650203 25658 91478 08059 23308740059 67825 18934 64998 49807884350 67241 54031 34535 040931.在审计过程屮，可能导致非抽样风险的原因有（）oA.注册会计师选择的总体不适合于测试|=|标B.注册会计师未能适当地评价审计发现的情况C.注册会计师选择了不适于实现特定目标的审计程序D.注册会计师未能适当的定义控制偏差或错报2.下列描述屮，不恰当的有（）。
A.在统计抽样屮存在一•定程度的非抽样风险；在非统计抽样屮，也存在某种程度的抽样风险B.非抽样风险是由人为错谋造成的，不能景化，所以注册会计师无法控制非抽样风险C.在细节测试屮，可接受的抽样风险主耍是指抽样风险屮的课受风险，有时也包括谋拒风险D.注册会计师在实施审计抽样前，需要定义总体,即所确定的抽样总体范围就是构成某类交易或账户余额的所有项目3.注册会计师在进行控制测试时，应关注的抽样风险有（）。
A.谋拒风险B.信赖不足风险C.信赖过度风险D.i吴受风险4.下而有关样本规模提法正确的有（）oA.在控制测试中，注册会计师确定的总体项目的变异性越低，样本规模就越小B.对于小规模总体，总体规模越大则需选取的样本越多C.注册会计师愿意接受的抽样风险越低，样本规模就越大D.预计总体i吴差越人，则样本规模越人5.下列各项中，与注册会计师设计样本吋所确定的样本量存在反向变动关系的有（）。
A.可接受的抽样风险B.可信赖程度C.可容忍课差D.预期总体课差6.在实施抽样之前，注册会计师必须仔细定义总体，确定抽样总体的范围。
同时应当确保总体的（）特征。
A.适当性B.可靠性C.相关性D.完整性7.下列项目中，与样本量呈反向变动关系的有（）。
A.可接受的谋受风险B.可容忍错报C.预计总体偏差率A.随机选样B」古|定选样C.筹距选样D.随意选样9.在细节测试的统计抽样屮，注册会计师计算的总体错报的上限等于（）之和。
A.总体偏差率B.抽样风险允许限度C.推断的总体错报（调整后）D.推断的总体错报（调整前）10.在对控制测试抽样结果评价时，如果总体偏差率上限人于可容忍偏差率，注册会计师则（）。
A.不能接受总体B.应当扩人控制测试范围C.提高重大错报风险评估水平，并增加实质性程序的数量D.对彫响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平11.在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑（）。
A.增加样本量B.修改实质性程序C.执行替代审计程序D.发表保留意见或否定意见12.在控制测试（使用统计抽样）屮，如果总体偏差率上限人于可容忍偏差率，则表示总体不能接受，此时注册会计师应该釆取的措施有（）。
A.扩大控制测试的范围B.提高重人错报风险评估水平，并增加实质性程序的数量C.发表保留意见或否定意见D.对影响重人错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重人错报风险评估水平13.大华公司的账面记录显示，该公司在2008年度共发生了4680笔A产品销售业务，确认的销售收入为14 040万元，注册会计师王华在审核该公司销售业务时，从销售业务总体中抽取了300笔构成样本仅需审查。
这300笔业务的账面记录金额为960万元，王华审定的金额为810万元，则以下结论屮正确的是（）。
A.采用差额估计抽样方法时，推断的总体金额为11700万元B.基于谨慎性的考虑，注册会计师推断的总体谋差为2 340万元C.采用均值估计抽样方法时，推断的总体金额为12 636万元D.采用比率估计抽样方法时，推断的总体金额为11 846.25万元估厉的抽样风险不能接受，则注册会计师应（）。
A.增加样本量B.执行替代程序C.修改实质性程序D.修改控制测试15.在实质性程序屮，注册会计师在确定可接受的谋受风险水平时应考虑的因索包括（）0A.注册会计师愿意接受的审计风险水平B.评估的重大错报风险水平C.针对同一审计日标（财务报表认定）的分析程序的检查风险D.可接受的谋拒风险水平16.下列描述中,不正确的有（）0A.由于统计抽样有着充分的数学依据和健全的内部控制前提，因此，采用非统计抽样所收集的审计证据不如采用统计抽样所收集的审计证据更为充分、适当B.审计抽样不仅可用于细节测试、分析程序等实质性程序，还可用于控制测试C.PPS抽样的样本规模不需考虑被审计金额的预计变异性。
但是不对以在能够获得完整的总体之前开始选取样本D.在控制测试屮，注册会计师对偏差的性质和原因进行定性分析时，采用统计抽样比采用非统计抽样更为有效三、简答题1 .注册会计师X对制造公司的产成品成本进行-审查时获得如下资料：全年共生产2000批产品，入账成本为5 900 000元，审计人员抽取其屮的200批产品作为样本，其账面总价值为600 000元，审杳时发现在200批产品屮有52批产品成本不实，样本的审定价值为582 000 元，试运用下列各种抽样审计方法（暂不考虑可容忍课差和可信赖程度），估计本年度产品的总成本。
2023年注册会计师《审计》考试真题及答案
2023年注册会计师《审计》考试真题及答案一、单选题(20题)1、注册会计师在确定编制财务报表所采用的财务报告编制基础的可接受性时，下列各项中通常无需考虑的是 ()A.被审计单位管理层的责任B.被审计单位的性质C.财务报表的目的D.财务报表的性质参考答案：A参考解析：在确定编制财务报表所采用的财务报告编制基础的可接受性时，注册会计师需要考虑下列相关因素:第一，被审计单位的性质(例如，被审计单位是企业、公共部门实体还是非营利组织)﹔第二，财务报表的目的(例如，编制财务报表是用于满足广大财务报表使用者共同的财务信息需求，还是用于满足财务报表特定使用者的财务信息需求);第三，财务报表的性质(例如，财务报表是整套财务报表还是单一财务报表);第四，法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础。
2、审计的固有限制不包括()A.财务报告的性质B.审计程序的性质C.在合理的时间内完成审计工作的需要D.审计的保证程度参考答案：D参考解析：审计的固有限制源于:(1)财务报告的性质;(2)审计程序的性质;(3)在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要。
3、以下哪项不会增加重大错报风险()A.投资多家联营企业B.与控股公司在一个经营地点办公C.董事会下设审计委员会，核查对外报告的合规性D.与关联方发生交易参考答案：C参考解析：良好的治理结构(如治理层下设审计委员会)可以对被审计单位的经营和财务运作以及财务报告实施有效的监督,从而降低财务报表发生重大错报的风险。
4、以下哪项是错误的()A.内部环境可能导致财务报表层次的重大错报风险B.风险评估可能导致财务报表层次的重大错报风险C.控制活动可能导致认定层次的重大错报风险D.控制监督可能导致认定层次的重大错报风险参考答案：D参考解析：可能表明存在财务报表层次重大错报风险的事项或情况包括:(1)缺乏具备会计和财务报告技能的员工;(2)控制缺陷，尤其是内部环境、风险评估和内部监督中的控制缺陷和管理层未处理的内部控制缺陷;(3)以往发生的错报或错误，或者在本期期末出现重大会计调整。
注册会计师《审计》考试真题及答案解析完整版
13.下列有关审计证据质量的说法中,错误的是（）
A.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量
B.注册会计师可以通过获取更多的审计证据弥补证据质量的缺陷
C.在既定的重大错报风险水平下,需要获取的审计证据的数据受审计证据质量的影响
D.审计证据的质量与审计证据的相关性和可靠性有关
【参考答案】B
B.注册会计师进行分析的目的在于识别可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化
C.注册会计师采用的方法与风险评估程序中使用的分析程序基本相同
D.注册会计师进行分析并非为了对特定账户余额和披露提供实质性的保证水平
【答案】B
二、多项选择题
1.下列各项中,属于统计抽样特征的有()。
A.随机选取样本项目
B.评价非抽样风险
A.职业判断能力是注册会计师胜任能力的核心
B.注册会计师应当书面记录其在审计过程中作出的所有职业判断
C.注册会计师保持独立有助于提高职业判断质量
D.注册会计师工作的可辩护性是衡量职业判断质量的重要方面
【答案】B
25.下列有关注册会计师在临近审计结束时运用分析程序的说法中,错误的是()
A.注册会计师进行分析的重点通常集中在财务报表层次
【参考答案】B
15.下列有关识别重要账户、列报及其相关认定的说法中,错误的是()。
A.注册会计师应当从定性和定量两个方面识别重要账户、列报及其相关认定
B.注册会计师通常将超过报表整体重要性的账户认定为重要账户
C.在确定重要账户、列报及其相关认定时,注册会计师应当考虑控制的影响
D.在识别重要账户、列报及其相关认定时,注册会计师应当确定重大错报的可能来源
C.可容忍错报与样本规模反向变动
D.总体项目的变异性越低,通常样本规模越小
注册会计师全国统一考试《审计》试题及答案解析
2009年注册会计师原制度考试《审计》试题及参考答案一、单项选择题(本题型共4大题, 18小题, 每小题1分, 本题型共18分。
每小题只有一个正确答案, 请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案, 在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
)(一)A注册会计师负责对甲公司20X 8年度财务报表进行审计。
在计划审计工作时, A 注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。
1．在本期审计业务开始时, A注册会计师应当开展的初步业务活动是( )。
A. 就审计范围与甲公司管理层沟通B. 获取甲公司管理层声明书C. 就审计责任与甲公司治理层沟通D. 评价项目组成员的独立性2．在制定总体审计策略的初始阶段, A注册会计师应当做的工作是( )。
A. 识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部控制活动B. 评价甲公司会计估计的合理性C. 与甲公司管理层讨论实施审计程序的时间D. 向律师询问是否存在尚未披露的诉讼3．在制定总体审计策略时, A注册会计师应当考虑的主要因素是( )。
A. 推断的控制有效性高于其实际有效性的风险B. 推断某一重大错报不存在而实际存在的风险C. 潜在的重大错报风险D. 推断某一重大错报存在而实际不存在的风险4．在制定具体审计计划时, A注册会计师应当考虑包括的内容是( )。
A. 计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围B. 计划与管理层和治理层沟通的日期C. 计划向高风险领域分派的项目组成员D. 计划召开项目组会议的时间5．在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间和范围时, A注册会计师应当考虑的主要因素是( )。
A. 针对客户关系和具体审计业务实施的相应质量控制程序B. 重大错报风险C. 独立性要求D. 审计时间预算(二)A注册会计师负责对甲公司20X8年度财务报表进行审计。
在了解内部控制时, A注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。
注册会计师全国统一考试《审计》试题及答案解析(2010年)
2024年注册会计师考试专业阶段《审计》考试题目及参考答案一、单项选择题（本题型共5大题，20小题，每小题1分，本题型共20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
）（一）A注册会计师接受托付，对甲公司供应鉴证服务。
A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业推断。
1. 在确定鉴定业务是基于责任方认定的业务还是干脆报告业务时，A注册会计师应当考虑的因素是（）A.供应的保证程度是合理保证还是有限保证B.鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期运用者获得C.提出结论的方式是主动方式还是消极方式D.提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告参考答案：B答案解析：教材47页上方。
在基于责任方认定的业务中，责任方对鉴证对象进行评价或计量，鉴证对象信息以责任方认定的形式为预期运用者获得。
在干脆报告业务中，注册会计师干脆对鉴证对象进行评价或计量，或者从责任方获得对鉴证对象评价或计量的认定，而该认定无法为预期运用者获得，预期运用者只能通过阅读鉴证报告获得鉴证对象信息。
试题点评：本题主要考核“鉴证业务类型”学问点。
该学问点在2024年“幻想成真”系列辅导丛书之《应试指南·注会审计》49页第10题、《经典题解·注会审计》36页第11题、《全真模拟试题·审计》29页第16题均有所体现，同时，在2024年《注会审计》基础班、习题班练习中心中均有所涉及。
2. 在确定鉴证业务是否符合承接条件时，A注册会计师应当考虑的业务特征是（）A.运用的标准是否适当且预期运用者能够获得该标准B.注册会计师是否能够识别运用鉴证报告的全部组织和人员C.鉴证业务是否可以变更为非鉴证业务D.鉴证业务是否可以由合理保证的鉴证业务变更为有限保证的鉴证业务参考答案：A答案解析：教材49页上方。
在确定鉴证业务是否符合承接条件时，须要考虑５个方面的特征，本题考核的是第２个特征。
最新CPA审计习题10-12章汇总
C P A审计习题10-12章《CPA审计》10—－12章习题一、单项选择题1、丙会计师事务所与D公司于2009年1月20日签订的2008年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（）。
A、至少保存至2010年B、至少保存至2016年C、至少保存至2019年D、长期保存2、注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（）。
A、减少样本的非抽样风险B、决定审计对象总体特征的正确发生率C、审计可能有较大错误的项目，并减少样本量D、无偏见地选取样本项目3、在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期信赖程度，则应当（）。
A、增加样本量或执行替代审计程序B、增加样本量或执行追加审计程序C、增加样本量，扩大测试范围D、增加样本量或修改实质性程序4、A注册会计师负责对乙公司2007年度财务报表进行审计。
在编制和归整审计工作底稿时，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
（1）根据审计准则规定，在记录实施审计程序的性质、时间和范围时，应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。
在记录识别特征时，下列做法正确的是（）A、对乙公司生成的订购单进行测试，将供应商作为主要识别特征B、对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试，将该金额以上的所有项目作为主要识别特征C、对运用系统抽样的审计程序，将样本来源作为主要识别特征D、对询问程序，将询问时间作为主要识别特征（2）下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（）A、如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内B、如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束后六十天内C、如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作终止日后三十天内D、如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务终止日后三十天内（3）A注册会计师对乙公司2007年度财务报表出具审计报告的日期为2008年2月15日，乙公司对外报出财务报表的日期为2月20日。
在完成审计挡案的归整工作后，可以变动审计工作底稿的是（）A、2008年5月5日，乙公司发生火灾，烧毁一生产车间，导致生产全部停工B、2008年5月10日，法院对乙公司涉及的专利侵权案做出最终判决，乙公司赔偿原告2000万元。
2016注册会计师考试《审计》章节练习题：第十章含答案
2016注册会计师考试《审计》章节练习题：第十章含答案一、单项选择题1.下列属于误拒风险是()。
A.根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论B.根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度2.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是()。
A.误拒风险B.信赖不足风险C.非抽样风险D.误受风险3.下列抽样风险中，属于注册会计师在细节测试时，最容易导致其发表不恰当审计意见的是()。
A.信赖过度风险B.误拒风险C.信赖不足风险D.误受风险4.存货总金额为500万元，重要性水平为10万元，根据抽样结果推断的差错额为6.5万元，而账户的实际差错额为12万元，这时，注册会计师承受了()。
A.误拒风险B.信赖不足风险C.误受风险D.信赖过度风险5.信赖过度风险和误受风险影响的是()。
A.审计的效率B.审计的效果C.初步判断的重要性水平D.可接受的审计风险水平6.注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符，这种可能性属于()。
A.非抽样风险B.抽样风险C.误拒风险D.信赖过度风险7.在控制测试的统计抽样中，注册会计师对总体做出的结论可以接受的是()。
A.估计的总体偏差率上限低于可容忍偏差率B.样本偏差率大大低于可容忍偏差率C.计算的总体错报上限低于可容忍错报D.调整后的总体错报远远小于可容忍错报8.在可容忍误差率为5%，预计误差率为3%，允许的抽样风险为2%的情况下，当注册会计师对200个文档进行检查时发现8个文档有错误，此时可以得到的结论是( )。
A.不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于预计的误差率B.接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率C.不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率D.接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为可容忍误差率减去允许的抽样风险等于预计的误差率9.可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，主要考虑的因素是()。
注册会计师审计章节课后习题及答案
一、单项选择题1.催生了对注册会计师审计的最初需求的原因是（）。
A.所有权和经营权的分离B.英国《公司法》的颁布C.美国公共会计师协会成立D.股份公司制度的形成2.以下关于注册会计师审计的说法中，不正确的是（）。
A.注册会计师审计是随着企业的所有权和经营权的分离而产生的B.美国式注册会计师审计主要是了解企业的信用的资产负债表审计C.注册会计师的规模是随着企业规模的扩大而日益重要D.注册会计师审计可以提高财务信息的可信度3.以下关于各种注册会计师审计业务的说法中，错误的是（）。
A.财务报表审计是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照适用的财务报告编制基础发表审计意见B.经注册会计师审计后的财务报表通常由被审计单位管理层提供给外部利益相关者使用，内部决策不会利用注册会计师的审计结果C.合规性审计是注册会计师确定被审计单位是否遵循了特定的法律、法规、程序和规则，或者是否遵守将影响经营或报告的合同的要求D.合规性审计的结果通常报送给被审计单位管理层或外部特定使用者4.下列关于各种注册会计师审计方法的说法中，不正确的是（）。
A.账项基础审计主要针对会计账簿进行，将大部分审计时间用于会计凭证和会计账簿的详细检查B.制度基础审计是以对企业内部控制的测试和评价作为审计的重点，花费大量的时间进行控制测试C.风险导向审计综合考虑企业与财务报表审计相关的各个方面，以全面降低审计风险D.在审计发展的历史上，先有制度基础审计，才有账项基础审计，最后才发展为风险导向审计5.关于注册会计师审计方法的演进过程的说法中，不正确的是（）。
A.审计的方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而做出的调整B.账项基础审计的重心是在资产负债表，旨在发现和防止错误和舞弊C.账项基础审计花大量的时间进行检查、对账，没有采用审计抽样技术D.制度基础审计阶段开始将审计视角转向企业的内部控制，将内部控制和抽样审计结合起来6.中国的第一家会计师事务所是（）。
CPA审计习题10-12章word精品文档21页
《CPA审计》10—－12章习题一、单项选择题1、丙会计师事务所与D公司于2009年1月20日签订的2019年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（）。
A、至少保存至2019年B、至少保存至2019年C、至少保存至2019年D、长期保存2、注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（）。
A、减少样本的非抽样风险B、决定审计对象总体特征的正确发生率C、审计可能有较大错误的项目，并减少样本量D、无偏见地选取样本项目3、在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期信赖程度，则应当（）。
A、增加样本量或执行替代审计程序B、增加样本量或执行追加审计程序C、增加样本量，扩大测试范围D、增加样本量或修改实质性程序4、A注册会计师负责对乙公司2019年度财务报表进行审计。
在编制和归整审计工作底稿时，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
（1）根据审计准则规定，在记录实施审计程序的性质、时间和范围时，应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。
在记录识别特征时，下列做法正确的是（）A、对乙公司生成的订购单进行测试，将供应商作为主要识别特征B、对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试，将该金额以上的所有项目作为主要识别特征C、对运用系统抽样的审计程序，将样本来源作为主要识别特征D、对询问程序，将询问时间作为主要识别特征（2）下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（）A、如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内B、如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束后六十天内C、如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作终止日后三十天内D、如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务终止日后三十天内（3）A注册会计师对乙公司2019年度财务报表出具审计报告的日期为2008年2月15日，乙公司对外报出财务报表的日期为2月20日。
在完成审计挡案的归整工作后，可以变动审计工作底稿的是（）A、2008年5月5日，乙公司发生火灾，烧毁一生产车间，导致生产全部停工B、2008年5月10日，法院对乙公司涉及的专利侵权案做出最终判决，乙公司赔偿原告2000万元。
审计实训(第四版)参考答案
审计实训书后练习参考答案（2014年修改意见稿）《审计实训》各章“练习与思考”的参考答案第一章内部控制的评审实训“练习与思考”的参考答案练习一：内部控制情况调查表被调查单位：某股份有限公司调查内容：存货管理、入库的内部控制调查时间：20××年×月×日被调查人：×××、×××、×××等练习二：昌鸿锅炉厂可以将以下一些工作分配给有关人员：供应科科长：批准物资采购工作采购员：执行物资采购工作保管员：对采购的物资进行验收的工作、物资保管和发放的工作、物资保管帐的记录工作会计员：物资明细账的记录工作、物资总账的记录工作、物资的帐实核对工作、物资总账和明细账核对工作物资清查小组成员：物资定期清查工作练习三：东方贸易公司可以江该公司有三位员工分担下列工作：A：记录并保管总账、发出销货退回及折让的通知单、调节银行存款日记账与银行存款对账单；B：记录并保管应付账款明细账、记录并保管应收账款明细账C：记录资金日记账、保管、填写支票、保管并送存现金收入、发出销货退回及折让的通知单。
练习四：（1）本例子中在现金收入方面采取的内部控制措施有：钱和票分开，出纳员收钱，守门员收票；门票的正卷和付卷分开。
（2）假设售票员与守门员串通窃取现金收入，可以再设一人收付卷。
（3）对串通舞弊行为，可以加强内部监督和注意顾客检举揭发。
（4）剧院经理可采取场场清算、天天清算或严格执行日清月结，以便使现金内部控制达到最佳效果。
练习五：根据上述情况，该公司“内部控制”主要存在的重要缺陷有：（1）钱、账没有分开（2）出纳、会计工作没有分开（3）应收账款明细账不能由出纳管理（4）银行存款余额调节表不能由出纳员来调节。
第二章流动资产的审计实训第一节货币资金的审计实训“练习与思考”的参考答案练习一：被审计单位：某公司库存现金限额：5000出纳员：审计人员：（1）推断2010年12月31日库存现金余额是：1000-165200+165500=1300（2）向公司开户银行函证的作用是：了解公司现金管理的情况。
2022年注册会计师《审计》章节基础练习(第十章 采购与付款循环的审计)
2022年注册会计师《审计》章节基础练习第十章采购与付款循环的审计采购与付款循环的特点正确答案：B答案解析：选项B，如果买卖双方在收发商品上存在时间差等因素是可能造成不一致的，不一定说明存在错报。
单项选择题在内部控制良好的情况下，收到商品时，负责验收人员应当与商品进行核对的原始凭证为正确答案：A答案解析：验收是为了保证收到的商品与所订购的商品一致，且质量符合要求。
所以应选A。
多项选择题正确答案：ACD答案解析：选项B，由于请购单是由各个部门分别填写的，所以不能实现连续编号。
采购与付款循环的主要业务活动单项选择题正确答案：A答案解析：验收单本身能够说明采购真实发生了，能够支持资产或相关负债的存在认定。
正确答案：C答案解析：通常是由财务部门负责确定未付凭单在到期日付款。
多项选择题正确答案：CD答案解析：选项A，采购部门收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单；选项B，由于企业内不少部门都可以填列请购单，不便事先编号。
采购与付款循环的相关内部控制正确答案：C答案解析：选项A是与交易的发生认定相关的内部控制。
选项B是已发生的采购交易均已记录对应的关键内部控制。
选项D是采购交易按正确的日期记录对应的关键内部控制。
正确答案：ABCD答案解析：采购与付款交易不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审批；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。
所以，选项ABCD 都应该选。
采购与付款循环的相关交易和余额存在的重大错报风险单项选择题注册会计师在测试乙公司与采购交易相关的内部控制时发现下列情况，其中最可能表明采购正确答案：D答案解析：重复的验收单可能表明重复记录，所以最可能表明采购交易发生认定存在重大错报风险；选项A，可能表明采购交易的准确性存在重大错报风险；选项B可能表明采购交易未予入账，即完整性问题，而不是发生。
选项C会计期间出现差错，可能表明采购交易截止认定存在重大错报风险。