内部控制系统设计案例
内部控制系统设计案例
按照“职能分割，制约监督”的原则，建立业务管理、风险管理、财务管理三位一体的管理控制平台，完善事前防范，事中控制，和事后监督的控制体系。
一、事前防范，建立科学的财务控制体系及明确的规章制度
集中、统一的财务管理体制是目前较为先进科学的体制，其运作模式为“三个统一、一个体系”，即资金管理统一、会计核算统一、财务人员管理统一，和一套科学的财务分析评价体系。
资金集中管理系统包括：资金预算集中管理、融资集中管理、银行帐户集中管理和现金集中管理四个方面。
资金预算集中管理是指根据企业年初审定的财务预算，核定年度资金额度，集中管理投资资金，引导资金流向企业战略重点业务上；
融资集中管理是指企业将银行贷款权、贸易融资权、对外担保权统一管理起来，有效控制资金使用风险，杜绝由于担保而产生的或有负债；
银行帐户集中管理是对所属单位的银行帐户实行审批制，强制核销与经营无关或功能重复的银行帐户，并通过安全有效的网络系统时时监控资金流向，控制业务违规风险，保障资金安全；
现金集中管理的核心为收支两条线，即管理部门按照核定的资金预算及所属单位申报的资金用款额度，拨付资金；
所属单位的所有收入资金均按规定的上划途径上划至集团公司的
账户内。
通过资金的集中管理，大大减少了资金的沉淀，利用集中的闲置制资金可以大量归还外贷资金，内部调剂所属单位的资金余缺，从而大大降低了财务费用。
而且将集团内的闲置资金统一运作，也能大大提高闲置资金的收益水平。
财务管理体制确立后，需要建立一套严格的内控制度实施，包括
《公司财务管理办法》
《公司预算管理暂行办法》
《公司产品销售结算管理办法》
《货币资金集中管理操作程序》
《银行帐户开立、变更、关闭的审批程序》
《公司债务融资管理办法》
《公司资产管理办法》
《资金审批支付程序》
《网上银行业务使用规定》
《货币资金内控实施办法》
《资金计划管理办法》
《公司资金授权审批管理办法》等等与资金管理相关的制度。
二、事中控制，保障货币资金的安全性、完整性、合法性和效益性
在资金的使用环节进行有效的事中控制，可保障资金的安全，预防被盗、诈骗和挪用；保障资金的完整，保证企业收到的资金全部人账，杜绝“小金库”、资金体外循环等侵占企业收入的违法行为发生；保
障资金的效益，合理调度使用资金，选择低风险、高收益的投资方案，使其发挥最大的效益。
1、资金完整性控制。
即所有资金收支业务均按规定计入相关账户。
其控制方法一般有以下几种：
（1）发票、收据控制。
利用发票、收据编号的连续性，核对收到的货币资金，以确保收到的货币资金全部人账。
加强对发票、收据的印、收、发、存的管理工作，建账核算，定期抽查核对存根联与人账的记账联，及时发现其中的错弊。
（2）银行对账单控制。
通过及时编制银行存款余额调节表，分析未达账项的原因，发现其是否存在错弊。
（3）物料平衡控制。
按照主要原材料、产成品在生产、销售过程中的量的平衡关系，检查资金收支的完整性。
（4）业务量控制。
根据某项业务量的大小，复核其货币资金完整性。
例如，旅馆可以按客房记录的业务量，汽车运输可以按台班记录的业务量，复核货币资金收入支出。
（5）往来账核对控制。
定期与对方进行往来账余额的签认，确认清欠货币资金是否及时入账或货币资金还欠是否真实，及时发现挪用、贪污企业货币资金等违法行为。
特别应注意对于已作坏账处理的应收账款，了解是否有收回款项不入账的情况。
2.货币资金安全性控制。
货币资金安全性控制的范围包括：现金、银行存款、其他货币资金，应收、应付票据。
其控制方法一般有以下几种：。
内部控制信息系统建设方案
内部控制信息系统建设方案一、项目背景得聊聊这个项目的背景。
信息化时代，企业内部的运作效率、风险控制，都需要一个强有力的信息系统来支撑。
过去那些手工操作、纸质记录，早已不能满足现代企业的发展需求。
于是，内部控制信息系统应运而生，它就像一个超级大脑，帮助企业高效地管理内部流程，降低风险。
二、系统架构1.系统设计原则2.系统架构设计系统架构方面，我们采用了分层设计，包括数据层、业务逻辑层和表示层。
数据层负责存储和管理数据，业务逻辑层处理具体的业务逻辑，表示层则负责展示用户界面。
这样的设计，既保证了系统的稳定性，又便于维护和扩展。
三、功能模块1.基础信息管理模块这个模块主要包括员工信息、部门信息、岗位信息等基础数据的管理。
通过这个模块，企业可以方便地维护和更新内部人员信息，确保信息的准确性。
2.业务流程管理模块这个模块是内部控制信息系统的核心，它涵盖了企业内部的各项业务流程，如采购、销售、财务等。
通过这个模块，企业可以实现对业务流程的监控和管理，提高运作效率。
3.风险控制模块这个模块主要用于识别、评估和控制企业内部的风险。
通过对各项业务数据的分析，系统可以自动识别潜在风险，并提醒相关部门采取措施。
4.报表统计模块四、实施计划1.项目筹备阶段在这个阶段，我们需要成立项目组，明确项目目标、任务分工和时间节点。
同时，要对相关人员进行培训，确保他们能够熟练使用系统。
2.系统开发阶段这个阶段，我们将根据设计方案进行系统开发。
在开发过程中，要注重与企业的沟通，确保系统能够满足实际需求。
3.系统部署与调试阶段在系统开发完成后，我们将进行部署和调试。
这个阶段，要确保系统的稳定运行，并对相关问题进行及时处理。
4.系统运行与维护阶段系统正式运行后，我们要定期进行维护和更新，确保系统始终处于最佳状态。
五、预期效果1.提高企业内部运作效率，降低人力成本；2.加强风险控制，降低企业运营风险；3.提升企业信息化水平，适应时代发展需求；4.优化内部管理，提升企业竞争力。
内部控制系统设计案例
内部控制系统设计案例按照“职能分割，制约监督”的原则，建立业务管理、风险管理、财务管理三位一体的管理控制平台，完善事前防范，事中控制，和事后监督的控制体系。
一、事前防范，建立科学的财务控制体系及明确的规章制度集中、统一的财务管理体制是目前较为先进科学的体制，其运作模式为“三个统一、一个体系”，即资金管理统一、会计核算统一、财务人员管理统一，和一套科学的财务分析评价体系。
资金集中管理系统包括：资金预算集中管理、融资集中管理、银行帐户集中管理和现金集中管理四个方面。
资金预算集中管理是指根据企业年初审定的财务预算，核定年度资金额度，集中管理投资资金，引导资金流向企业战略重点业务上；融资集中管理是指企业将银行贷款权、贸易融资权、对外担保权统一管理起来，有效控制资金使用风险，杜绝由于担保而产生的或有负债；银行帐户集中管理是对所属单位的银行帐户实行审批制，强制核销与经营无关或功能重复的银行帐户，并通过安全有效的网络系统时时监控资金流向，控制业务违规风险，保障资金安全；现金集中管理的核心为收支两条线，即管理部门按照核定的资金预算及所属单位申报的资金用款额度，拨付资金；所属单位的所有收入资金均按规定的上划途径上划至集团公司的账户内。
通过资金的集中管理，大大减少了资金的沉淀，利用集中的闲置制资金可以大量归还外贷资金，内部调剂所属单位的资金余缺，从而大大降低了财务费用。
而且将集团内的闲置资金统一运作，也能大大提高闲置资金的收益水平。
财务管理体制确立后，需要建立一套严格的内控制度实施，包括《公司财务管理办法》《公司预算管理暂行办法》《公司产品销售结算管理办法》《货币资金集中管理操作程序》《银行帐户开立、变更、关闭的审批程序》《公司债务融资管理办法》《公司资产管理办法》《资金审批支付程序》《网上银行业务使用规定》《货币资金内控实施办法》《资金计划管理办法》《公司资金授权审批管理办法》等等与资金管理相关的制度。
二、事中控制，保障货币资金的安全性、完整性、合法性和效益性在资金的使用环节进行有效的事中控制，可保障资金的安全，预防被盗、诈骗和挪用；保障资金的完整，保证企业收到的资金全部人、资金体外循环等侵占企业收入的违法行为发生；保账，杜绝“小金库”障资金的效益，合理调度使用资金，选择低风险、高收益的投资方案，使其发挥最大的效益。
沃尔玛公司的内部控制设计案例分析
沃尔玛公司的内部控制设计案例分析一、引言内部控制是指组织内部建立的一套制度、流程和措施，旨在保护公司资产、确保财务报告的准确性和可靠性，以及促进企业的有效运营。
沃尔玛公司作为全球最大的零售商之一，其内部控制设计对于保护公司利益、维护声誉和提高经营效率具有重要意义。
本文将对沃尔玛公司的内部控制设计进行案例分析。
二、沃尔玛公司的内部控制设计案例分析1. 财务报告控制沃尔玛公司在财务报告方面采取了严格的内部控制措施，确保财务报告的准确性和可靠性。
公司设立了财务部门，由专业的财务人员负责编制财务报告，并且定期进行内部审计，以确保财务报告的合规性和准确性。
此外，沃尔玛公司还建立了财务报告的审查程序，确保报告在提交前经过严格的审查和核实，以防止错误和欺诈行为的发生。
2. 资产保护控制沃尔玛公司注重保护公司的资产，采取了多种控制措施。
首先，公司建立了完善的资产管理制度，对公司的固定资产、库存和现金进行清晰的登记和管理。
其次，沃尔玛公司在各个门店和仓库设置了监控系统，对公司的资产进行实时监控和录像，以防止盗窃和损坏。
此外，公司还建立了安全措施，包括安保人员、安全门禁系统等，确保公司的资产得到有效保护。
3. 风险管理控制沃尔玛公司重视风险管理，采取了一系列的控制措施来应对各种风险。
公司设立了风险管理部门，负责识别、评估和监控风险，并采取相应的措施进行控制。
沃尔玛公司还建立了风险管理委员会，定期进行风险评估和风险管理策略的制定。
此外，公司还注重员工培训，提高员工对风险的认识和应对能力，以减少风险事件的发生。
4. 信息技术控制沃尔玛公司在信息技术方面采取了一系列的内部控制措施，以保护公司的信息安全和数据的完整性。
公司建立了信息技术部门，负责管理和维护公司的信息系统，并且定期进行系统安全性评估和漏洞修复。
此外，沃尔玛公司还建立了访问控制制度，限制员工对敏感信息的访问权限，防止信息泄露和滥用。
同时，公司还采用了数据备份和恢复措施，以应对可能的数据丢失和系统故障。
海尔集团内部控制
海尔集团内部控制案例分析我国在美上市公司遵循“萨班斯法案404条款”，但是很多公司的内部控制却远远没有达到该条款的要求。
如何健全和完善我国企业内部控制制度已成为当前迫切需要解决的问题。
本案例将详细介绍已被公认为经典的海尔集团内部控制系统。
海尔集团正是因为有如此健全的内部控制系统，才得以在短短的几年间成为国内家电行业的旗舰，且成为较早走出国门并在国外享有很高知名度的中国企业。
海尔集团创立于1984年，二十几年来持续稳定发展，已成为在海内外享有较高美誉的大型国际化企业集团。
海尔集团从1984年的单一冰箱产品发展到拥有白色家电、黑色家电、米色家电在内的96大门类15 100多个规格的产品群，并出口到世界160多个国家和地区，是世界第四大白色家电制造商、中国最具价值品牌。
集团旗下拥有240多家法人单位，在全球30多个国家建立了本土化的设计中心、制造基地和贸易公司，全球员工总数超过5万人，重点发展科技、工业、贸易、金融四大支柱产业，已发展成全球营业额超过1 000亿元规模的跨国企业集团。
2003年，海尔全球营业额实现806亿元，蝉联中国最有价值品牌第一名。
2004年1月3日，世界五大品牌价值评估机构之一的世界品牌实验室编制的《世界最具影响力的100个品牌》报告揭晓，中国海尔唯一入选，排在第95位。
2005年8月30日，海尔被英国《金融时报》评为“中国十大世界级品牌”之首。
2006年，在《亚洲华尔街日报》组织评选的“亚洲企业200强”中，海尔集团连续第四年荣登“中国内地企业综合领导力”排行榜榜首。
目前，海尔已跻身世界级品牌行列，其影响力正随着全球市场的扩张而快速上升。
海尔集团的发展可以概括为四个阶段：第一，名牌战略阶段(1984—1991年)，即用八年的时间，以质量为中心，以冰箱为龙头实施名牌战略，建立了全面质量管理体系，形成了良好的品牌优势、网络优势和资本优势。
第二，多元化战略发展阶段(1992一1998年)，即用七年的时间，通过企业文化的延伸及“东方亮了再亮西方”的理念，成功地实施了多元化的扩张。
医院内控系统全流程化设计与实现
• 202•本文介绍了医院人力资源管理系统的设计和实现，通过全流程信息化管理，实现了申请审批、采购执行、合同订立、合同执行、资产入库的统一管理，实现申请采购到财务结算的管理闭环，在医院内部经济类活动控制信息化的同时，解决了信息共享、高效协同的问题，使每个参与角色都有受益。
重点阐述了该系统的设计思路、流程分析、系统特色和实施效果，对实现综合性三级医院的内控信息化管理有一定的实用价值和借鉴作用。
完善的公立医院内部控制规范体系，可以有效地减少和规避公立医院管理风险，提高运作效率，提升行政管理水平，改进公共服务的质量，降低廉洁风险，更好地履行医院党风廉政主体责任及 1.2 系统流程设计（1）设计思路实现院内申请审批、采购执行、合同订立、合同执行、资产入库的统一管理，实现申请采购到财务结算的管理闭环，支持多终端使用，并与钉钉办公系统、物资系统、HR 系统、财务核算系统对接，自动生成财务凭证，可以实现系统权限统一管理和数据分析，形成全流程化的内控信息管理系统。
（2）内控管理首先完成了内控管理的基本功能，内控管理系统主要包含五大部分的功能：采购申请、经济合同送审、经济合同会签、合同收付款申医院内控系统全流程化设计与实现浙江医院信息中心 蔡嵇媛 周景青图1 整体架构图公共管理职责。
构建公立医院内部控制体系能使公立医院结合自身行业的特点提高其经营活动的效率和效益，改善医院的经营管理水平。
随着医疗卫生体制改革的深化，医疗市场竞争日益激烈，医院只有通过规范化的管理，优化内部业务流程，降低医疗运行成本，才能在医疗市场中提高其竞争力。
我院建立了一套全流程的内控管理信息系统，实现对院内申请审批、采购执行、合同订立、合同执行、资产入库的统一管理，实现申请采购到财务结算的管理闭环，支持多终端使用，并与钉钉办公系统、物资系统、HR 系统、财务核算系统对接，自动生成财务凭证，可以实现系统权限统一管理和数据分析。
1 系统设计目标及流程分析1.1 系统设计目标以服务相关职能科室、服务所有职工为目标，充分考虑人员角色及各角色的平台可操作性，设计可行的、合理的内部采购申请到合同管理，再到报销全流程信息化管理系统。
内部控制的重要性和设计原则
内部控制的重要性和设计原则引言内部控制是企业运作中非常重要的一环，它涉及到企业的财务状况、经营业绩、治理结构等各个方面。
一个良好的内部控制系统可以帮助企业规范运营，减少风险，保护企业资产，确保财务报告的准确性和可靠性。
本文将重点介绍内部控制的重要性和设计原则，并以实际案例来说明。
一、内部控制的重要性1.风险防范：通过建立有效的内部控制机制，企业可以识别和降低风险，防范潜在的经营和财务风险。
2.保护资产：内部控制可以确保企业的资产受到妥善保护和使用，防止资源的浪费和盗窃行为。
3.监控经营活动：良好的内部控制可以监控企业的经营活动，帮助企业管理层及时了解并控制业务运作情况，确保业务活动符合法律法规和内部规定。
4.提高经营效率和效益：内部控制可以帮助企业提高运营效率，优化资源配置，降低运营成本，提高经营效益。
5.增强信任与透明度：良好的内部控制可以增加企业的信任度，提高投资者和其他利益相关方对企业治理的信心，增加透明度。
二、内部控制的设计原则1.有效性原则-明确责任与权力：明确各级管理者的责任与权力，并保证其合理和适当。
-制定和遵循规章制度：设定明确的规章制度，确保其合理、有效，并对员工进行培训和宣传，以及监督执行。
-风险评估和控制：对企业面临的各类风险进行评估，并采取相应的控制措施以降低风险。
2.合理性原则-资源合理配置：通过适当的资源配置，确保各项业务和活动能够按照预定的目标和计划进行。
-内部信息交流和沟通：建立畅通的内部信息交流渠道，便于各级管理者之间的沟通、协调和决策。
-内部合作与协调：建立良好的内部合作机制，以促进合作与协调，达成共同目标。
3.适应性原则-持续改善：不断对内部控制机制进行监测和评估，并进行必要的改进和优化。
-与外部环境相适应：考虑企业外部环境的变化，如法律法规的更新，行业竞争态势的变化等，做出相应的调整。
三、实际案例以某食品加工企业为例，该企业存在食品安全问题，引发大规模召回事件，给企业声誉和经济利益带来严重损害。
内部控制 研究与开发 案例分析
软件公司研发项目内部控制方面的风险分析软件项目研发操作风险是指在软件项目生命周期的各个环节中，由于不完善的组织管理或者企业企业内部工作流程、人员及信息系统或外部事件所造成损失的风险。
软件研发公司通过实行全面风险管理，特别是加强日常软件项目研发操作风险的管理，及时控制风险、预防风险的发生，可以提高软件研发效率和质量，增加软件研发公司的收入，提高公司管理能力。
软件项目风险会影响项目计划的实现，如果项目风险变成现实，就有可能影响项目的进度，增加项目的成本，甚至是软件项目不能实现。
一、案例阐述A软件公司是我国一家比较知名的软件生产企业，其研发的OA软件凭借专业化的研发技术和完善的售后服务，已经成为小型企业办公自动化的首选软件。
随着公司规模的扩大，公司股东计划向其他领域扩展。
由于公司创始人原先从事过金融行业，认为开发该行业领域的软件前景好、利润高，随后便与某金融企业签订了系统开发合作。
于是，A公司将原先的研发人员一分为二，一部分继续从事原有业务，另一部分则成立项目组，专门针对银行和证券公司研发大型办公自动化软件。
由于客户企业对项目完成的时间要求紧，项目组立刻进行分头开发。
随着开发进程的不断深入，出现的问题也越积越多，由于A公司的研发人员专业水平不够、项目经费超支、技术难题解决缓慢，加上同类软件已在市场上出现，导致整个项目面临失败的风险。
二、案例分析及内控防范措施通过对以上案例的分析，我们发现如下问题并提出相应的解决措施，具体如表1所示。
表1 A公司存在的风险及控制措施存在的风险控制措施1.公司决策者仅凭借自己曾在金融行业的工作经验，就决定进行大型金融软件的开发合作，既没有进行市场调研分析，也未邀请相关外部专家进行评审。
1.结合企业发展战略、市场及技术现状，制定研究项目开发计划。
2.企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。
企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。
内部控制案例分析ppt课件
内控体现：为降低风险，企业研发无形资产必须按照一定的科 学程序进行，具体包括以下几项：调查，构思，筛选，概念， 评价，筹资，生产这些方面。企业需在以下阶段实施相应的控 制：
9
取得
华为在无形资产取得过程中的控制
1
华为公司已经熟练掌 握运用知识产权法律法规，对自己的原始创新成 果进行知识产权保护， 对他人的知识产权成果采 取许可使用、支付使用费的方式来获得使用权，保 证了企业有一 个和平发展的外在环境，以实现企 业的市场计划和更高目标。在知识产权人才的培养上， 不限于知识产权 专业人才，每一名员工进入华为公司时，都必须接 受知识产权方面的培训。
10
取得
华为对无形资产的验收的控制
1 在无形资产确认之前，华为建立严格的无形资产交 付使用验收制度，确保无形资产数量、质量等符合 使用要求。企业外购的无形资产要检查其品种、规 格等，出具验收单及验收报告，所有权的有效证明 等文件。企业自行研发的无名资产应当由研发部门、 无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产使 用验收单，移交使用部门使用。
固定资产构建
采购
验收
审计
固定资产管理 内部控制设计
使用
Hale Waihona Puke 折旧 固定资产使用和维护 维护
内固 部定 控资 制产 设管 计理
出售
盘点
处置 固定资产处置和转移 报废
转移
20
后面内容直接删除就行 资料可以编辑修改使用 资料可以编辑修改使用 资料仅供参考，实际情况实际分析
谢谢！
23
案例分析
华为的高速发展与无形资产管理
1
目录
内控五要素
取得
使用维护
处置
公司简介
无形资产管理
高校财务内控系统方案
高校财务内控系统方案简介随着高校财务管理工作的日益复杂和大规模化，内部控制成为高校财务管理的重点和难点之一。
计算机技术愈发成熟，高校财务内控系统从传统的文件管理、人工审核、人工财务数据处理向集成管理、自动审核、数据统计等方向发展。
这篇文章将介绍一种高效的高校财务内控系统方案。
内控目标高校内部控制系统旨在实现以下目标：1.保障预算、采购、付款等财务核算流程的合规性、真实性，防止资产流失和经济纠纷等问题；2.提高财务人员工作效率，减少繁琐的人工财务数据处理，进而降低错误率和人为管理成本；3.提高内部审计效率，发现问题更加及时，降低风险。
系统要素系统要素包含以下方面：1.系统的GUI设计：易懂简洁，美观易操作，符合用户习惯；2.系统逻辑处理方案；3.数据处理方式：数据与信息的导入、输出和管理方式；4.安全控制系统：安全防护，用户权限控制；5.各种报表的规划，设计与输出。
系统方案数据库设计•采用MySQL数据库作为全系统的底层数据库，方便维护，与系统的集成开发平台保持同步更新。
MySQL是当今较为流行和成熟的开源数据库，稳定性高，性能也不错。
•财务管理模块：包括预算管理、费用报销、付款管理等，作为系统的核心模块。
•用户权限管理模块：实现用户角色和权限的分级管理，防止非法人员使用和信息泄露。
•报表统计分析模块：采用数据分析方式，对财务信息进行统计分析，生成各种财务运营报表，方便决策者了解各方面财务现状，进行预判和调整。
系统界面•界面美观易懂：采用现代化、简约化的风格，减少系统界面反应时间，提高用户体验。
•用户自定义功能：不同的用户在系统中可以根据自身实际需要进行个性化设置，减少无用信息读取的时间。
系统运行•可远程登录：用户可以在局域网内或者互联网下远程登录系统，便于外部用户的使用。
•系统稳定性：根据系统实际需要设计多套服务器架构，达到系统24小时运行，7天不间断监控的目的。
•完整日志记录：能够记录所有的数据输入、输出和审核流程信息，方便事后追溯。
内部控制体系建设
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企业内部控制体系构建（实例演示）
CCID Consulting
Thinking creates the world
4、采购订单处理 控制目标：所有采购业务都应被准确地记录和核准。 控制要求：
编号 4.1
4.2 4.3 4.4 4.5
操作人 请购人
事业部经理 采购员
配送中心
配送中心 主管
业务操作
业务操作
控制措施
采购订单 存档
采购价格 审核
采购订单应及时归档，在采购订单每月存档时应检查已处 理的采购订单是否连续编号。
应由采购订单核准以外的主管人员来执行审核。对所有比 以前采购价格超过一定幅度的情况上报总经理。
订单取消和修 每周汇总所有被取消和修改过的订单，并编制报表。 改审核
未完成采购申 每周汇总所有未完成的采购申请，并编制报表。 请的审核
信息与沟通
监控 控制活动 风险评估
控制环境
3
内部控制五要素：
构成一个企业的氛围， 是其他内部控制要素的基础
信息与沟通
CCID Consulting
Thinking creates the world 监控
控制活动
风险评估
控制环境
4
内部控制五要素：
风险是一种潜在的 问题或损失。 风险评估：
确定什么地方可能 出错，会有什么影响？
控制措施
预备采购 申请单
批准采购 申请单
选定合适的供 应商
填制标准格式的采购申请单一式三联，一联存根，两联交 配送中心，配送中心采购货物后将其中一联连同发票交财 务中心。 有一份有权批准采购申请单的人员名单。
在合格的供应商清单内找出合适的供应商。
采购订单 登记