无形资产管理业务流程
无形资产业务内部控制及业务流程设计
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企业公司无形资产管理业务流程
无形资产管理业务流程1 无形资产取得与验收控制流程无形资产取得与验收控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1财务部资产管理部审核检查预算目标是否符合企业发展战略目标《无形资产预算管理细则》2采购部、技术研发部、投资管理部财务部使用审核检查无形资产是否在预算内、是否符合请购与审批制度、采购过程是否规范《无形资产请购审批制度》、《合同法》3资产管理部、使用部门采购部、技术部是否取得无形资产有效证明文件《无形资产交付验细则》4资产管理部使用部门检查无形资产编号、登记卡是否正确《无形资产交付验细则》5财务部资产管理部、使用部门审批无形资产使用寿命与实际使用情况比较《无形资产交付验细则》、相关会计准则6财务部使用部门审批检查无形资产明细账、摊销是否有误《无形资产交付验细则》、相关会计准则1．建立无形资产预算管理制度2．无形资产取得3．无形资产确认、验收4．无形资产编号、建卡5．确定无形资产使用寿命6．无形资产摊销2 无形资产使用控制流程无形资产使用控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1使用部门资产管理部审批检查申请单是否填写规范，相关资料是否齐全《无形资产使用管理办法》2资产管理部查证部门申请使用检查申请是否在无形资产使用范围之内，是否在预算范围内《无形资产使用管理办法》3总经理、董事会、股东会资产管理部申请使用检查是否在职责权限范围内审批《无形资产使用管理办法》4资产管理部、使用部门行政部审核检查协议是否符合国家法律法规及企业规定《无形资产使用管理办法》5资产管理部财务部、使用部门审核检查费用金额是否符合企业规定的标准《无形资产使用管理办法》6使用部门财务部检查费用缴纳的相关单据、财务明细账等《无形资产使用管理办法》7资产管理部使用部门检查使用登记账是否填写规范、内容是否完整《无形资产使用管理办法》8资产管理部财务部检查无形资产使用报告的规范性《无形资产使用管理办法》1．申请使用某无形资产2．进行查证、提出审核意见3．权限内相关领导审核、审批4．签订使用、保密等相关协议5．收取一定费用6．费用缴纳、无形资产使用7．无形资产使用情况登记、造册8．监督无形资产的使用。
无形资产管理规章制度范本（4篇）
无形资产管理规章制度范本第一章总则第一条为了加强对无形资产的管理，防止并及时发现和纠正无形资产业务中的各种差错和舞弊，保护无形资产的安全并维护其价值，提高无形资产的使用效率，提升公司的核心竞争力，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及子公司的无形资产业务。
第三条本制度所称无形资产，是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币资产，即能够从公司中分离或者划分出来，并能够单独或者与相关合同协议、资产、负债一起用于出售、转移、授权许可、租赁或者交换的，以及源自合同协议性权力或其他法律权利的非货币性资产。
无形资产通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。
非专利技术是指公司拟永久拥有的独家专有技术。
第四条本制度规范无形资产的保管、使用和处置。
有关无形资产开发或购买，按公司《三新研发管理办法》和《____购置无形资产的规定》执行。
第五条基本要求：无形资产保管、使用及保护、处置报废等环节的流程应清晰严密;无形资产的摊销和报告应当符合会计准则的规定。
第二章职责分工与授权批准第六条无形资产保管、使用、处置业务按照岗位职责分工，要确保不相容岗位相互分离、制约和监督。
做到：(一)无形资产保管、使用、处置岗位互相分离;(二)无形资产处置的审批与执行岗位分离。
第七条公司档案管理部门负责保管公司无形资产的各类权属证书、法律文本、配方、源程序设计、工艺等。
法务部门负责公司无形资产权利的保护。
第八条公司配备合格的人员保管无形资产。
保管无形资产业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德，遵纪守法。
第九条对接触无形资产中公司核心技术实行授权批准，严禁的机构或人员接触公司的核心技术。
第三章无形资产的保管和保护第十条公司应指定可接触公司专利技术和非专利技术的人员，并与其签订保密协议。
第十一条有权接触公司专利技术和非专利技术的人员每接触一次，保管人员均应在登记簿上登记，详细记录接触人、接触时间、时长、接触目的、接触批准人。
《无形资产管理办法》
XXXX有限公司无形资产管理办法第一章总则第一条为了规范各分子公司无形资产管理行为，降低无形资产管理风险，维护公司权益，保证无形资产安全完整，发挥无形资产的经济效益和社会效益，提升公司的核心竞争力，根据国家相关法律、法规，结合公司实际制定本办法。
第二条无形资产是指公司拥有或控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产。
本办法适用于公司拥有的专利权、非专利权、商标权、著作权、特许经营权、土地使用权等无形资产的管理。
第二章职责第三条无形资产作为各分子公司资产的重要组成部分，实行“统一领导、归口管理”的管理体制。
各分子公司为无形资产管理的责任主体。
相关职能部门负责具体工作的实施。
主要有以下五部分：（一）公司拥有的专利权、非专利技术等知识产权类无形资产的管理。
（二）公司土地使用权的管理。
（三）公司商标权及特许经营权的管理。
（四）上述无形资产的会计核算和账务管理。
（五）对无形资产的取得、验收、检查、处置等工作的审计监督。
第三章无形资产的取得第四条取得方式：（一）外部取得无形资产，包括外购无形资产、通过非货币性交易换入无形资产、投资者投入无形资产、兼并重组取得无形资产、无偿获得的无形资产等。
（二）内部取得无形资产，主要指自行开发形成的技术类无形资产。
第五条外购无形资产的审批权限1、5000万（含）以下的日常经营所需无形资产购置由公司总经理办公会研究决定2、5000万以上无形资产购置由集团公司董事会审议决定3、原则上具体金额标准参照以上执行，各子公司也可根据自身实际情况调整第六条外购无形资产取得的业务流程1、由无形资产使用单位或部门提出购置申请，根据无形资产的类别，由相应管理部门进行审核，审核通过后按审批权属提交公司总经理办公会或者集团公司董事会审批。
2、经公司总经理办公会或者集团公司董事会审议同意后由管理部门会同相关部门草拟合同条款，进行商务谈判，按公司合同评审程序进行合同评审，完成购置业务。
3、财务部门做好外购无形资产的确认、建账工作。
无形资产管理业务流程与规章制度
无形资产管理业务流程与规章制度
1．1 无形资产业务目标
无形资产业务目标是指企业在取得、验收、使用、保护、处置、转移、报废无形资产过程中所应达到的目标，具体目标如图7-1所示。
图7-1 无形资产业务目标
1．2 无形资产财务目标
无形资产财务目标是指企业通过对无形资产的内部控制，确保正确反映、保全无形资产价值，具体如图7-2所示。
图7-2 无形资产财务目标
2．1 无形资产经营风险
无形资产经营风险是指企业经营无形资产过程中可能存在的风险，具体如图7-3所示。
图7-3 无形资产经营风险
2．2 无形资产财务风险
无形资产财务风险是指企业在无形资产业务会计核算过程中出现的风险，具体如图7-4所示。
图7-4 无形资产财务风险
3．1 无形资产取得与验收控制流程
4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度4．1 无形资产预算管理细则
4．2 无形资产请购审批制度。
固定资产和无形资产管理业务流程
1.1固定资产和无形资产管理业务流程一、业务流程范围1 所涉及的业务范围固定资产和无形资产的入账及权证管理、固定资产的日常保管、固定资产折旧和无形资产摊销、固定资产的清查盘点、固定资产的经营租赁（包括租入和租出）、闲置固定资产的管理、计提固定资产和无形资产减值准备、固定资产的处置、固定资产的调拨、固定资产的捐赠、固定资产代维合同的签订及执行、维修项目付款以及维修费用的记录。
2 所涉及的部门范围固定资产管理部门（如综合部门、网络部门等）、固定资产使用部门、计划部门、采购部门、财务部门、审计部门二、涉及的应用系统和重要电子表格应用系统：MIS系统、OA系统重要电子表格：无形资产摊销计算表、固定资产减值准备清单、固定资产代维费用计算表、租赁收入明细表、租赁费用明细表三、目标1 固定资产和无形资产的购置、转移、租赁、处置和报废均得到充分授权；2 固定资产和无形资产账面价值的确认及时、准确和完整；3 合理确保资产完整地保存，使用状态得以有效监控；4 合理确保资产的所有权明晰；5 维修费用的支出得到充分的授权；6 维修费用支出的记录及时、真实、准确和完整；7 合理确保固定资产实物管理与账务记录之间职责存在适当分离，减少欺诈和舞弊行为的产生。
四、风险1 固定资产和无形资产的购置、转移、租赁、处置或报废可能没有取得适当授权；2 固定资产和无形资产账务核算可能不及时、不准确或不完整；3 毁损或闲置固定资产/减值的无形资产可能不能被及时发现并适当计提减值准备；4 可能没有建立实物资产管理和维护的问责制，可能不能确保资产安全；5 未能持有固定资产和无形资产的原始凭证或产权证明，可能造成产权不清晰；6 维修费用的支出可能未经适当授权；7 维修费用支出的记录可能不及时、不准确或不完整；8 可能因缺少适当的职责分离，引致资产损失。
五、相关会计科目固定资产、应计费用及其他应付款、储备、折旧、其他营运支出、营业外收入、营业外支出六、流程描述1.固定资产和无形资产的入账及权证管理1.1在建工程转固在建工程转入固定资产，参见资本性支出业务流程。
无形资产管理规章制度（四篇）
无形资产管理规章制度第一章总则第一条为了规范本单位无形资产的管理，保护本单位无形资产权益，提升无形资产价值，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于本单位所有无形资产的管理。
第三条无形资产是指没有形体的权益、专有权或者其他具有确定价值，可以转让、使用、保护及享有的资产，包括但不限于商标、专利、著作权、商誉等。
第四条本单位各部门和人员应当根据职责分工，共同完成无形资产的管理工作，并确保无形资产的安全和有效使用。
第二章无形资产登记管理第五条本单位应当建立无形资产登记册，对所有的无形资产进行登记。
第六条无形资产登记应当包括资产名称、资产种类、资产证书编号、权益归属、登记日期等内容。
第七条无形资产发生转让、变更或者注销等事项时，应当及时更新登记信息。
第三章无形资产使用管理第八条无形资产的使用应当符合本单位的商业目标，不得进行超出授权的行为。
第九条无形资产使用应当建立相应的使用权限，明确使用期限和用途。
第十条无形资产使用过程中如有异常情况，需立即上报上级领导，并采取相应措施进行处理。
第四章无形资产保护管理第十一条本单位应当采取合理措施保护无形资产的安全，防止无形资产的侵权和泄露。
第十二条无形资产保护措施包括但不限于制定安全管理制度、加强网络安全、定期进行资产评估和检查等。
第五章无形资产评估管理第十三条本单位应当定期进行无形资产的评估，并将评估结果纳入资产管理报告。
第十四条无形资产评估应当由专业评估机构进行，评估方法和过程应当符合国家相关规定和标准。
第六章无形资产处置管理第十五条无形资产处置包括转让、出售、注销等方式，需经过审批并按照相关程序进行。
第十六条无形资产处置时应当确保资产权益不受侵害，并及时通知相关权益人。
第七章附则第十七条本规章制度自发布之日起施行，对以前制定的有关规定与本规章制度冲突的，以本规章制度为准。
第十八条对于严重违反本规章制度以及其他相关规定的情况，本单位将视情节给予相应的纪律处分。
无形资产管理规章制度（二）第一章总则第一条为了保护公司无形资产的合法权益，规范无形资产的管理和使用，维护公司的商业利益，制定本规章制度。
无形资产业务处理流程
无形资产业务处理流程
问题描述：
无形资产需要在固定资产模块通过卡片进行管理，怎样操作呢？
解决方案：
1.固定资产—设置—选项—与账务系统接口，勾上按资产类别设置折旧科目和按资产类别设置缺省科目，固定资产对账科目选则固定资产和无形资产，累计折旧对账科目选择累计折旧和累计摊销
2.固定资产—设置—资产类别，增加无形资产类别，勾上新增资产当月计提折旧，维护固定资产缺省入账科目为：无形资产科目，累计折旧缺省入账科目为：累计摊销科目，减值准出缺省入账科目为：无形资产减值准备，固定资产对应折旧科目为费用类科目
3.录入固定资产卡片，资产类别选择无形资产，注意勾上新增资产当月计提折旧
4.计提本月折旧，折旧计提—计提本月折旧
注意：若卡片上维护了固定资产对应折旧科目，但计提本月折旧生成的凭证没有带出折旧科目时，可以在折旧分配表里点修改切换按部门按类别分配，让数据刷新一下。
5.生成凭证，在凭证处理—批量制单选中制单记录，点制单设置，维护好对应科目后点凭证，将凭证保存即可。
总结：
1. 在总账设置选项与账务系统接口，勾上按资产类别设置折旧科目和按资产类别设置缺省科目，固定资产对账科目选则固定资产和无形资产，累计折旧对账科目选择累计折旧和累计摊销
2. 增加无形资产类别，勾上新增资产当月计提折旧，维护固定资产缺省入账科目、累计折旧缺省入账科目、固定资产对应折旧科目
3. 录入固定资产卡片，资产类别选择无形资产，注意勾上新增资产当月计提折旧
4. 计提本月折旧，若卡片上维护了固定资产对应折旧科目，但计提本月折旧生成的凭证没有带出折旧科目时，可以在折旧分配表里点修改切换按部门按类别分配，让数据刷新一下。
5. 生成凭证，在凭证处理—批量制单选中制单记录点凭证进行制单。
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7.6无形资产管理业务流程①
一、业务目标
1 经营目标
1.1 充分利用现有无形资产服务于生产经营活动，保证
无形资产的有效利用。
2 财务目标
2.1 正确反映无形资产的价值，合理摊销，保证核算真
实、准确、完整。
3 合规目标
3.1 遵守国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
3.2 无形资产许可、转让合同符合合同法等国家法律、
法规和股份公司内部规章制度。
二、业务风险
1 经营风险
1.1 无形资产权属不清，发生经济纠纷或造成损失。
1.2 无形资产长期闲置或低效使用，失去或降低其原有
的使用价值。
1.3 无形资产处置不规范，造成股份公司资产流失。
①本文所称的无形资产包括：专利权、专有技术、商标权、著作权、土地使用权、特许经营权（如油品经营许可权、探矿权等）及商誉等。
1.4 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条
款导致的风险。
2 财务风险
2.1 会计核算不规范，数据不实，摊销错误，成本失真。
3 合规风险
3.1 不按照规定使用、许可或转让无形资产，导致处罚
或索赔等。
3.2 无形资产许可、转让合同不符合合同法等国家法律、
法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点
1 无形资产基础管理
1.1 各级无形资产管理部门按照国际、国内、行业及股
份公司有关规定，合法取得无形资产，按其性质分
别进行管理，登记台账（或备查簿），保管有关资
料，部门负责人审核有关资料及台账（或备查簿）。
【ERP】财务部门根据经部门负责人审批后的无形资
产主数据维护申请单,及时维护ERP系统资产主数
据。
1.2 各级无形资产管理部门应按照无形资产类别制定专
门管理办法或制定应用计划，加以实施，有效利用。
1.3 各级无形资产管理部门对有权证的无形资产，要明
确管理责任，安全保管证明资料，防止遗失。
在无
形资产权属变动时，按照规定办理权证转移手续，
部门负责人审核变动事项的有关资料。
2 无形资产安全防范
2.1 分（子）公司按照股份公司有关规定制定无形资产
安全防范措施，加强品牌、专利、专有技术等无形
资产的管理。
对侵害我方无形资产的，分（子）公
司无形资产管理部门要积极取证，形成书面调查记
录，会同法律事务部门提出维权对策，报分管副经
理审核后按照股份公司有关规定上报财务部、法律
事务部和科技开发部。
2.2 各级无形资产管理部门对保密性质的无形资产，要
按股份公司安全保密的有关规定，采取保密措施，
严禁泄露商业秘密。
对泄露商业秘密的，涉及分（子）
公司处罚事项，由无形资产管理部门按规定提出处
理意见，报经理审批后处理；涉及股份公司处罚事
项，由相关职能部门提出处理意见，报总裁班子成
员审批后处理。
3 无形资产清查
3.1 分（子）公司财务部门会同无形资产管理、使用部
门，每年组织一次无形资产资料、使用状况的全面
清查，逐项与财务账表核对，分别造册登记有效期
与失效期的无形资产，出具无形资产清查报告，并
对已经失效但未摊销完毕的无形资产查明原因，提
出处置意见，经总会计师审核后，报财务部。
财务
部会同法律事务部、科技开发部等部门审核，按规
定权限逐级报批后处理。
4无形资产处置
无形资产的许可、转让需按类别分别报科技开发部、
财务部、法律事务部等部门审核。
4.1 专利、专有技术等知识产权许可，相关部门按照《中
国石油化工股份公司内部技术市场管理办法》及实
施细则和《中国石油化工股份公司保护知识产权工
作规定》办理。
申报单位按要求上报科技开发部，
由科技开发部对许可事宜、许可价格等审查，并按
规定权限审批方可进行对外技术许可。
技术许可单
位与使用方须采用经法律事务部和科技开发部共同
审定的范本签订合同。
分（子）公司内部技术许可项目须经分管副经理审核，
许可合同由分（子）公司科技开发部门、财务部门、
法律事务部门审查。
4.2 其他无形资产的转让、投资须报财务部，由财务部
会同法律事务部等相关部门审核，由财务部按照规
定权限逐级报批处置。
无形资产评估，由财务部确定中介机构，评估报告
须经资产所属单位盖章。
评估结果由分（子）公司
财务部门提出初审意见，报财务部审定，财务部办
理评估备案手续。
4.3 控股子公司处置资产，应先征求股份公司意见，并
相应履行控股子公司的审议、批准程序后处置。
5 无形资产的核算与摊销
5.1 引进、外购、采用中国石化技术等取得的无形资产，
所发生的费用应按规定列入投资计划。
属于自行开
发并依法申请取得的无形资产，其入账价值应按开
发阶段符合资本化条件的支出，及依法取得时发生
的注册费、聘请律师费等确定；研究阶段支出和不
符合资本化条件的开发阶段支出，应于发生时确认
为当期费用。
各级财务部门会计人员审核无形资产取得的原始单
据，建立无形资产账表，登记无形资产变动情况。
稽
核人员、财务部门负责人审核账、表并确认。
5.2 无形资产的摊销按照股份公司内部会计制度及有关
规定办理，并记入当期损益。
财务部门负责人审核
摊销数额。
【ERP】财务部门在ERP系统中每月运行
系统无形资产摊销，无形资产摊销汇总表经财务部
门负责人复核签字。
5.3 分（子）公司财务部门至少每半年对无形资产进行
减值分析，需计提减值准备的，及时进行账务处理，
减值准备数额上报财务部会同有关部门审核，按规
定权限审批，分(子)公司按批复数进行调整。
【ERP】财务部门使用ERP系统的资产模块功能进行
无形资产减值账务处理，保证资产模块金额与总账
账户金额一致。
四、相关制度目录 (制度后标号为《内控手册配套规章
制度汇编》目录索引号 )
1 关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制
度（2006）》的通知（石化股份财 [2006] 508号）
----1.6.11 2 关于印发《中国石油化工股份有限公司合同管理实
施细则（试行）》的通知（石化股份法 [2003] 419
号） ----1.12.1 3 关于印发《中国石油化工股份有限公司内部技术市
场管理办法》（试行）及《中国石油化工股份有限
公司内部技术市场管理办法实施细则》（试行）的
通知（石化股份科 [2001] 150号） ----1.7.1 4 关于印发《中国石油化工股份有限公司科技开发合
同内部管理办法》的通知（石化股份科计 [2002] 40
号） ----2.7.1 5 科学技术研究开发项目管理暂行办法（石化股份科
[2003]450号） ----1.7.4 6 关于印发《中国石油化工股份有限公司专有技术管理
办法（试行）》的通知（石化股份科[2004]365号
----1.7.6 7 中国石油化工股份有限公司知识产权保护规定（石化
股份科[2004]378号） ----1.7.2 8 ERP系统运行及应用规范（试行） ----2.10.1
水流虽然比起上游来已经从群山之中解放了，但依然相当湍激，因此颇有放纵不羁之概，河面相当辽阔，每每有大小的洲屿，戴着新生的杂木。
春夏虽然青翠，入了冬季便成为疏落的寒林。
水色，除夏季洪水期呈出红色之外，是浓厚的天青。
远近的滩声不断地唱和着。