对我国税收筹划的现状及发展对策的研究(DOC)
对我国税收筹划的现状及发展对策的研究以高新技术企业为例摘要随着社会经济的不断发展，税收筹划越来越受到社会各界的重视，但由于我国税制发展还不完善，致使我国的税收筹划还处于初级阶段。
本文将从宏观上概括我国的税收筹划的现状，并在微观上以高新技术企业为例，通过了解其行业的税收优惠政策，以具体数据为例分析筹划思路，最后回归于宏观研究其发展对策。
关键词税收筹划现状高新技术企业发展1.我国税收筹划现状分析1.1总体情况分析近几年，随着我国市场经济的不断发展，以及我国税收环境的日渐改善，我国企业的税务筹划欲望在不断增强，企业税收筹划意识不断提高，理论研究也不断深化。
但总的来说，我国企业开展税收筹划不普遍，水平不高，也没有形成成型的理论体系。
主要原因是观念陈旧，税法建设和宣传滞后，一些税收筹划执行人员及税收征管人员素质不高。
许多企业领导人还没有认识到税收筹划的重要性，对其概念和操作显得很陌生，人们对税收筹划的认识还存有一些误解，企业甚至税务机关常常把税收筹划同避税、逃税混为一谈，一些税务人员对税收筹划存在着极大的误解，认为税收筹划最终减少了税收收入，损害了国家，肥了企业，这些在一定程度上制约了税收筹划在我国的发展。
现阶段我国企业税收筹划的实际运用主要是税收管理方面的筹划，纳税人把税收筹划运用到企业的日常财务管理过程中，通过税收筹划个案的解决，在合法范围内达到减轻税负，增加收益的目的。
对于投资战略的税收筹划，虽然也有一些企业涉及，但还不普遍。
1.2具体影响因素分析1.2.1在税收筹划涵义上的认识存在误区。
在我国，许多人都把税收筹划和偷税画上了等号，都以为税收筹划就是偷税，实际上，二者有着本质的区别，偷税是违法行为，这与税收筹划的以合法为前提相悖。
但税收筹划也不是避税行为，简单来说，税收筹划既有别于税务机关严厉打击的偷税行为，又由于其所具有的合理性，也有别于我们日常接触的避税行为。
1.2.2缺乏税收筹划专业人才。
税收筹划人员应当是高智能复合型人才，需要具备税收、财务等专业性知识，并熟悉并了解企业整个筹资、经营、投资活动。
筹划人员在进行税收筹划时不仅要精通税法，随时掌握税收政策变化情况，而且需要熟悉企业业务情况及其流程，从而预测出不同的纳税方案，进行比较、优化选择。
然而目前大多数企业缺乏从事这类业务的专业性人才。
1.2.3税收筹划的需求性制约阻碍了税收筹划的发展。
在税收筹划比较成熟的国家里，其税收征管方法、手段较为先进，处罚力度也较大，因此许多纳税人害怕违法但又不愿意放弃正当权利而纷纷求助于专业性的税务咨询机构进行税务筹划，致使其税收筹划的需求较大。
由于我国目前税收制度不健全，征管水平低，违法处罚力度不够，为不法分子的偷逃税行为留下了可乘之机，从而导致我国的税收筹划需求不足，阻碍了税收筹划的发展。
2.高新技术企业税收筹划的现状及优惠政策。
2.1高新技术企业的税收筹划现状我国高新技术企业税收筹划现状呈现以下几个特点：1、税收筹划的目标缺乏战略性。
税收筹划是企业理财活动的一个重要内容，它与企业财务活动是相互影响和制约的，而目前的税收筹划通常把降低企业税负作为唯一衡量标准，并没有着眼于企业价值的最大化；税收筹划2、过程缺乏多维性。
目前所进行的税收筹划，常常着眼于某些税种，集中于某个经营时段以及局限于本企业，从而使筹划进程呈现于单维性的特点；3、税收筹划方式缺乏多样性。
目前来说，企业税收筹划局限于税收优惠政策的利用和会计方法的选择，但从各国税收筹划的实践来看，企业税收筹划的方式远远不止这些，原则上来说，税收筹划可以针对一切税种，不同税种对不同企业来说，税负的弹性是不同的，从税负弹性大的税种入手，结合税收筹划的基本方法和企业的经营规模进行筹划，可以贯穿于企业发展的全过程。
2.2高新技术企业的税收优惠政策。
高新技术企业税收优惠方式有：（1）直接减免：低税率、抵免应纳税额；（2）间接减免：项目所得减免、加计扣除、减计收入、免税收入、抵免应纳税所得额。
具体优惠政策如下图所示：（1）企业所得税优惠具体内容文件屣L国尿需要£4扶持的畐籟技*企Jb席杭】5常的税军征收企业所得税*2.对于20闻年1月I日＜含》之筒在轻济特区和上每浦东藕区内斬设的鬲新技术企lb SttW在经济特区和上海浦东赣区内取得的所谓，自取诲篇一筵1?=经营收入所嚴纳税年侵起，可按照2»的选定程¥?页二免三《半的税收优®*工企业滇认泉为《^1枝术企业的同时，又苻合牧件主产企11和藥战电路生产企址走期侮半证收企业断谭猊优嘉荣件的・可选無适用1»稅£我為腎生定税章减半证程，但不能辜受1»稅峯的ffi丰征稅41,盅企业斫律税法》第二+丿I杀; 2■国发（2007） 40^（%国稅国（20J0）157^*技术转让»得优S B民企业枝术特让所焊（含5年以上菲tt占诈可便用权｝不S过500万元的部分.免证企址所谒扳“超过宮M万元的部分*料+征收企业蘭律税*1.«企业所博税法买極^^洌》第?1十2.财風（2015）IW号*扣除类优龜I.砺发奏如计扭除＜企业异展研发S动中实廊发生的硏境«用，未於成无畛壇产计入当期惯愷的・在按观圭播实10除的S砒上、按St年度实時左生额的5W ，从本年度应射睨斷牌謨中扣踪I形成无竝疥产的，按瞪无羽资芦成本的150%1^税前^|请》I 2.ISTttHSSm（高新梭术企业笈生的K工戦》经费支出，不超过工贵弭全总额诙的部分■准予在计S企业所需税战轴税斷得额时相除I a过部分，准予在以涪SR稅年g结转柏踪）0①仪S设音加產折旧（对生物葫品tJllhWLO个行业的小型微利企业羯逬的研笈和i产经S共用的般S、设奋以及对所有行业鞠邊的「杳门用于卅塩的枚S、设 &，单位tft值不超过］00万元的,ft许一次性计入当期卓本费用S计茸區彻璇斷得额时柏除，不再分年15 计《折1日*单G价值超aioc万元的-可SOI0年幅或采取加速折旧的方缶。
）1.财税（2016） 119^12.国S税势总尚公S2015年第畀号I3.财板（2015） 63^（4■财稅C?0U） T5号、则稅（JOIS）106 号*境外所得计9 以ft内＞«外全部生产婭S适动■美的研究开发養用S3S. S收入，梢售收入总协、S新技术产品（月底劳）收入等拒标申清葬径认定的*輛枝术企ib tt来源于境外的所得可以？受高新技术企业所S視优惠砂策，即对a来:®于S外所得可以按显iw的优理稅车《納企业所需慣，在计atft外ft免眼®旳*可按能I養的优惠说率计瑕愤内外应朗毓S稀。
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1、财tt（2015） 11 侶2、国税发C200®） 87^3、《中华人良共和国企业所淳税浚》第三+—条；4、fl中华人民共和国企业所需税涪賽議条例》第九+七条42）个人所得税优惠根据财税〔2015〕116号文件规定，自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可在不超过5 个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。
自2016年1月1 日起，全国范围内的高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人获得股权奖励时，参照所获股权的公允价值，按“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税。
对于个人一次缴纳税款有困难的，可在不超过5 个公历年度内（含）分期缴纳，并向主管税务机关备案。
3.以高新技术企业为例的税收筹划方法及具体案例分析3.1税收筹划方法3.1.1不予征税方法不予征税的方法具体是指选择国家税收法律、法规中规定的不予征税的经营、投资、理财等活动方案以减轻税收负担的方法。
每一种税种都有具体的征收范围，而对于不在征税范围内的收入，不予征税，高新技术企业可以对照税收政策对其筹资、经营、投资等行为作出事前安排，在备选方案中选择不予征税的方案，例如，企业的以下收入是不征收企业所得税的：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，国务院规定的其他不征税收入。
3.1.2减免税方法减免税的方法是指选择国家税收法律法规或政策规定的可享受减税免税优惠的经营、投资、理财等活动方案，以减轻税收负担的方法。
国家在规定征税的具体政策的同时，对于特殊的经营活动或纳税人，通过减免税优惠进行照顾或鼓励，高新技术企业可对照我国税收减免税优惠政策，事前做出合理安排，以求符合条件，办理相应的报批或备案手续，享受减免税。
3.1.3税率差异方法税率差异方法是根据国家税收法律法规的税率差异，选择税率较低的经营、投资、理财等活动方案，以减轻税收负担的方法。
例如：我国所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率缴纳企业所得税，则高新技术企业应合理安排筹资、经营、融资活动，以取得高新技术企业的认定资格，大大减轻税负。
3.1.4扣除方法扣除方法是根据国家税收法律法规或政策规定的，使经营、理财、投资等活动中的计税依据尽量增多可以扣除的项目或金额，以减轻税收负担的方法。
高新技术企业应在发生费用或者支出前，对费用的项目、性质、支付方式及票据使用方面作出安排，以求税前扣除最大，从而降低税负。
3.1.5抵免方法抵免方法是指根据国家税收法律法规或政策规定，使经营、理财投资等活动人已纳税额或相应支出，在其应纳税额中予以抵扣，以减轻税负的方法。
例如：企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产 等专用设备的 10%抵免企业所得税额。
3.2 具体案例分析 --- 通过合理选择纳税年度进行筹划。
位于上海浦东新区的 X 公司根据有关税收条例的规定， 可以享受 就其在上海浦东新区内取得的所得， 自取得第一笔生产经营收入的纳 税年度起，可按照 25%的法定税率享受二免三减半的税收优惠。
该公司原计划于 2008 年 11 月份开始生产经营，当年预计会有亏损，从 2008 年度至 2013年度，每年预计应纳税所得额分别为 100万元、500 万元、 600万元、 800万元、 1000 万元、 1800万元［筹划方案］:X 公司从2008年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限。
国有企业税收筹划现状及对策分析
国有企业税收筹划现状及对策分析【摘要】纳税被西方社会视为人的一生躲不过的两件事之一，作为企业也是如此，正确申报、按期纳税是企业的法定义务.在税收法律许可或未作禁止的范围内,合理利用各种税收筹划工具，降低经营成本，提高经济效益，实现企业利润的最大化，也是企业的合法权利.本文介绍了税收筹划的基本概念与特点,分析了国有企业积极进行税收筹划的现实意义，并在目前国有企业税收筹划所面临问题的基础上,提出推动国有企业加强税收筹划的对策建议.【关键词】国有企业;税收筹划；对策一、税收筹划的概念与特点税收筹划是指纳税人在不违背税法的前提下，运用一定的技巧和手段,对企业的生产经营活动进行科学、合理和周密的安排，以达到少缴、缓缴税款目的的一种财务管理活动。
税收筹划一般具有以下特点：1.合法性。
纳税人必须在遵守国家法律及税收法规的前提下，选择最优的纳税方案.企业若实施了违法的筹划方案,不仅不能得到预期的收益，还有可能会被认定为偷税，受到相应的税收处罚。
2。
事前筹划性。
在经济活动中，企业的经济行为在先，向国家交纳税收在后.企业应在从事经营活动或投资活动前对税收事项进行事先规划、设计和安排.如果经营活动已经发生，应纳税额已经确定,再想办法寻找少缴税款的途径，不能认为是税收筹划。
3.综合性。
纳税人在进行某一税种的筹划时，还要考虑与之相关的其他税种的税负效应，着眼于纳税人整体税负的轻重，进行整体筹划、综合考量，实现整体税负最轻或长期税负最轻，防止顾此失彼、前轻后重。
二、国有企业税收筹划的现实意义1.有利于国有企业整合资源，实现自身综合收益最大化随着我国市场经济体制的不断完善和税收法制的逐步健全，国有企业走向市场,参与竞争是必然趋势,通过税收筹划，可以整合资源，降低国有企业的整体税负，提高国有企业的利润水平.同时，通过税收筹划也可以实现延迟缴纳税款,获得资金的时间价值，提高国有企业的现金流。
2.有利于国有企业提高管理水平，促进国有企业财务决策更加科学通过税收筹划，可以加强国有企业各部门与财务部门之间的配合，规范财务核算，提升国有企业的管理能力和纳税意识。
税收筹划在中国：困境与出路
税收筹划在中国：困境与出路【摘要】税收筹划在中国一直备受关注，对于国家财政和经济发展至关重要。
本文从中国税收制度概况、税收筹划的重要性、现存困境以及未来的出路进行了探讨。
目前，中国税收筹划存在着税收规避、逃税漏税等问题，需要加强监管和完善法律法规来提高税收合规性。
也需要促进税收诚信建设，加强宣传教育，引导纳税人自觉履行纳税义务。
通过这些措施，可以有效规范税收筹划行为，提高税收法治化水平，促进税收制度的公平与透明，为中国的经济持续健康发展奠定坚实基础。
【关键词】税收筹划、中国、困境、出路、税收制度、重要性、现存困境、加强监管、完善法规、促进诚信建设。
1. 引言1.1 税收筹划在中国：困境与出路税收筹划在中国一直是一个备受关注的话题。
税收筹划是指纳税人为了最大程度地合法降低税负而采取的行为，其合理性与合法性备受争议。
在中国，税收筹划既能提高税负公平性，也可能导致税收逃避和滥用，给国家财政带来影响。
中国税收制度概况：中国的税收制度包括直接税和间接税，其中包括所得税、增值税、消费税等。
税收收入占国家财政收入的比重逐年增加，税收筹划的重要性也日益凸显。
税收筹划的重要性：税收筹划不仅可以帮助企业合理避税，提高资金利用效率，还能推动经济发展。
税收筹划也存在各种风险和挑战。
中国税收筹划现存困境：当前，中国税收筹划存在着缺乏规范性、执行难度大等问题。
一些企业通过合理筹划避税，影响公平竞争，损害国家利益。
中国税收筹划的出路：为了解决税收筹划困境，需要加强税收筹划监管，完善税收法律法规，促进税收诚信建设。
只有通过规范管理和改革创新，才能实现税收筹划的合法性和公平性，实现税收目标的有效实现。
2. 正文2.1 中国税收制度概况中国税收制度是指国家对境内居民和非居民的各种收入、财产、交易和行为所征收的各种税收的体系和规章。
在中国，税收制度包括了直接税和间接税两种形式。
直接税主要包括个人所得税、企业所得税和财产税，而间接税则包括增值税、消费税和营业税等。
税收筹划在中国：困境与出路
税收筹划在中国：困境与出路【摘要】本文主要围绕税收筹划在中国的现状进行分析，探讨了其定义与重要性，以及面临的困境和未来的出路。
在中国，税收政策存在一定的问题和挑战，需要通过有效的筹划来优化税收结构和提高税收征收效率。
税收筹划的重要性不言而喻，可以帮助企业合法降低税负，提高竞争力。
中国税收筹划仍面临一些困境，如法规不完善、信息不对称等。
未来需要推动相关政策改革，加强法规建设，提升税务部门的服务水平，以促进税收筹划的健康发展。
本文提出了一些建议，包括加强税收筹划的宣传教育、完善税收法规制度、提高税务部门的执法水平等，为中国税收筹划的未来发展指明方向。
【关键词】中国税收政策、税收筹划、困境、出路、未来发展建议1. 引言1.1 税收筹划在中国：困境与出路税收筹划在中国一直是一个备受关注的话题。
随着中国经济的不断发展和税收制度的不断完善，税收筹划的重要性日益凸显。
中国税收筹划面临着诸多困境，如税收政策不够完善、税收征管不够规范等问题。
在这种情况下，如何寻找出路成为摆在我们面前的一个重要课题。
中国税收政策现状分析显示，我国税收体系已经初步建立，但与发达国家相比还存在一定差距。
税收筹划的定义与重要性也需要重新审视，清晰的税收筹划可以有效减轻纳税人负担，增加税收征收效率。
中国税收筹划面临着许多挑战，如纳税人普遍对税收筹划的认知水平不高、监管力度不够等问题。
为了解决这些困境，我们需要认真思考中国税收筹划的出路。
中国税收筹划的出路探讨中，可以从优化税收政策、加强税收宣传教育、完善税收征管等方面入手。
只有通过不断探索和改进，才能更好地推动中国税收筹划事业的健康发展。
中国税收筹划的未来发展建议中，应该注重提高税收征管的效率和准确性，加强对纳税人的税收宣传教育，以及不断完善税收政策，为中国税收筹划事业的持续发展保驾护航。
这一话题，不仅是当前中国税收领域的一个挑战，更是我们在实现税收制度现代化的道路上亟待解决的重要问题。
2. 正文2.1 中国税收政策现状分析中国税收政策在过去几年中经历了多次调整和改革，主要的目标是促进经济发展、优化税收结构、提高税收征管效率和公平性。
我国税收筹划发展现状及对策分析
我国税收筹划发展现状及对策分析胡婕琦 湖北经济学院摘 要：我国加入世贸组织以来，开始参与了全球化经济运行，作为纳税人理性程度、市场主体成熟甚至国家的市场经济成熟度的体现，税务筹划的成熟度能反应国民的纳税意识以及税务部门的征管征收水平，日益受到社会各界的重视和关注。
本文研究税收筹划在我国的发展现状和影响其发展的几点因素，并据以提出针对税收筹划各相关方的意见和对策，对推进我国的税收筹划健康发展，具有较高的理论和现实意义。
关键词：税收筹划 合法性 对策建议一、现阶段税收筹划在我国的发展存在的问题1.税收筹划概念模糊和认识混乱。
目前，社会公众大部分都分不清税收筹划与偷税避税之间的关系，认为对税收筹划的提倡就是助长逃税歪风，造成税收征管部门和纳税人之间的摩擦，最终导致减少国家税收。
其实，税收筹划虽然短时间内会导致国家财政收入的减少，但有利于企业的自身发展，随着国家宏观调控节奏，国民经济健康、有序的发展，促进资源的优化配置，企业蓬勃发展，市场经济活跃，税源增多，国家的财政收入自然也会随之增加。
2.税收筹划相关法律和制度不完善。
立法方面，我国税收法律法规繁杂，也存在很多疏漏，理论居多但实施规定不够详细，采用较多抽象的语言描述，造成概念模糊，理解上产生歧义。
此外，税收法律体系中缺少层级较高的税收基本法以及针对税收筹划的专门法律。
宪法中有关于税法的条款不足以从总体上对税收体系进行调整，无法在单行税法以及税收立法权划分之间形成有效的衔接。
在现实中，税收筹划在法律上没有完备的运行体系，企业的税收筹划只能在摸索中实践，有些最后仍然会被税务机关作出违法的认定，不仅税收筹划成本高，还将承受很大的风险。
税收的相关法律法规随着经济形势、市场和政治的影响会不断的进行更新和调整，大多数纳税人不能及时就新的情况作出调整，如果政策和法律发生变化，原定的税收筹划方案很有可能将会变为违法，而重新制定方案又将增加成本，损害了筹划人的期待利益。
我国税收筹划发展现状及对策分析
我国税收筹划发展现状及对策分析作者：胡婕琦来源：《经营管理者·下旬刊》2016年第08期摘要：我国加入世贸组织以来，开始参与了全球化经济运行，作为纳税人理性程度、市场主体成熟甚至国家的市场经济成熟度的体现，税务筹划的成熟度能反应国民的纳税意识以及税务部门的征管征收水平，日益受到社会各界的重视和关注。
本文研究税收筹划在我国的发展现状和影响其发展的几点因素，并据以提出针对税收筹划各相关方的意见和对策，对推进我国的税收筹划健康发展，具有较高的理论和现实意义。
关键词：税收筹划合法性对策建议一、现阶段税收筹划在我国的发展存在的问题1.税收筹划概念模糊和认识混乱。
目前，社会公众大部分都分不清税收筹划与偷税避税之间的关系，认为对税收筹划的提倡就是助长逃税歪风，造成税收征管部门和纳税人之间的摩擦，最终导致减少国家税收。
其实，税收筹划虽然短时间内会导致国家财政收入的减少，但有利于企业的自身发展，随着国家宏观调控节奏，国民经济健康、有序的发展，促进资源的优化配置，企业蓬勃发展，市场经济活跃，税源增多，国家的财政收入自然也会随之增加。
2.税收筹划相关法律和制度不完善。
立法方面，我国税收法律法规繁杂，也存在很多疏漏，理论居多但实施规定不够详细，采用较多抽象的语言描述，造成概念模糊，理解上产生歧义。
此外，税收法律体系中缺少层级较高的税收基本法以及针对税收筹划的专门法律。
宪法中有关于税法的条款不足以从总体上对税收体系进行调整，无法在单行税法以及税收立法权划分之间形成有效的衔接。
在现实中，税收筹划在法律上没有完备的运行体系，企业的税收筹划只能在摸索中实践，有些最后仍然会被税务机关作出违法的认定，不仅税收筹划成本高，还将承受很大的风险。
税收的相关法律法规随着经济形势、市场和政治的影响会不断的进行更新和调整，大多数纳税人不能及时就新的情况作出调整，如果政策和法律发生变化，原定的税收筹划方案很有可能将会变为违法，而重新制定方案又将增加成本，损害了筹划人的期待利益。
我国企业税收筹划的现状及问题分析
尽 管 税收 筹划 本 身存 在 弊端 ， 但 随着 我 国经 济的 快 速发 展 ， 为 降 低企 业纳 税 成本 ， 税 收筹 划依 然成 为 企业 追 求的 方 向。然 而 ， 税 收筹 划在我 国各个企 业中 的运用也 存在诸多 问题 ： 是 我国企业 对 税收筹 划 的不 了解 、 不 重视 。大多 数 中小企 业 为 追求 利益 最 大化 ， 只 知道 少缴 税是 最 终 目的 ， 却采 取 了非法 的 手 段， 比如， 通 过 财务 报表 造假 ， 设 置账 外 账 ， 逃税， 抗税 等 违法 途径 ， 给企 业带来 了巨大 的财务风 险 ， 也 不利于 企业更好 地发展 。 二 是 我国企 业不 能明确 区 分税收 筹划 与逃偷 税 的概念 。《 税 收 征 收管 理 法 》明确 规 定 ： “ 纳税 人伪 造 、 变造 、 隐匿、 擅 自销毁 账 簿 、 记 账凭证 ， 或者 在 账簿上 多列 或者不 列 、 少 列收 入 ， 或 者经 税务机 关 通 知申报 而拒 不申 报或 者进行 虚假 的纳税 申报 ， 不缴 或者 少缴应 纳 税 款的 ， 是偷税 。 ”一些企 业 因为缺少 对税 法政 策的正 确理解 ， 使 得 本 来 以合法 税 收筹 划 为 目的 的行 为 ， 因操作 不 当逾 越 了法律 界 限 ， 造 成 了偷逃 税 的 非法 行为 ， 加大 了企业 税收 筹 划 的涉税 风 险 ， 给 企 业 带来 了不必要 的成本支 出 。 三是 部 分 中小 企业 现有 的 财务 制度 ， 财 务信 息 失 真， 难 以根 据 自身情况 开展税 收筹划 。 四是 不该 缴的 税乱 缴 ， 该 缴的 税没缴 。部 分企业 因 为对税 法掌 握不全面、 不熟 悉， 不 能 很 好 的做 出 判 断哪 些 税该 缴 ， 哪 些税 不 该 缴 。不 该 缴 的税 必然 造成 了资 金 的浪 费 ， 该 缴 的没 有 缴 ， 当然 也会 受 到税务 部门 的惩罚 。
浅谈税收筹划存在的问题及对策
浅谈税收筹划存在的问题及对策税收筹划是企业和个人根据法律规定，通过合理的方式规避税收，从而降低税负的一种行为。
税收筹划可以是合法的，但也可能存在一些问题，比如滥用法律 loopholes 进行不当的避税，从而损害了国家税收。
本文将从税收筹划存在的问题以及可以采取的对策两个方面进行分析和探讨。
一、税收筹划存在的问题1. 法律漏洞被滥用税收筹划往往会使用一些法律漏洞，来规避缴纳应当缴纳的税款。
这些漏洞往往是法律文本或者监管机构对于具体情况未能充分考虑，造成了税收方面的空白。
企业和个人利用这些法律漏洞进行避税行为，这种行为在一定程度上损害了国家的税收。
2. 不正当手段进行的避税行为一些企业和个人为了规避税收，可能会采取不正当手段进行避税行为，比如虚假报税、假冒他人身份申报税收等。
这种行为不仅损害了国家税收，还损害了税收制度的公正性和公信度。
3. 跨境税收筹划导致的税基侵蚀跨境税收筹划往往涉及不同国家税法的差异，企业和个人可以通过跨境税收筹划来规避税收。
这种行为往往会导致跨境税基的侵蚀，减少了各国的税收入。
跨境税收筹划也加剧了不同国家之间的税收竞争，影响了全球税收秩序的稳定。
二、对策1. 完善税收法律法规针对税收筹划存在的问题，可以从完善税收法律法规入手。
及时修订和完善税收法律法规，封堵法律漏洞，防止不当的税收规避行为。
2. 强化税收执法加强税收执法力度，对于不当的税收筹划行为进行严厉打击。
建立健全的税收执法机制，增加对于税收违法行为的查处和处罚力度，让逃避税收成本变得更高。
3. 增加税收透明度增加税收政策的透明度，让企业和个人更清楚地了解自己的税收义务，避免因不清楚税收政策而误入税收筹划的误区。
加强税收信息的共享和国际合作，减少跨境税收筹划的空间。
4. 加强国际合作在跨境税收筹划方面，加强国际合作是一种有效的对策。
各国可以共同制定统一的税收规范，加强信息共享，减少跨境税收筹划，确保各国的税收利益。
5. 完善税收管理制度建立健全的税收管理制度，加强对于税收征管的监督和管理，保障税收的合法性和公平性。
我国企业税收筹划的现状及问题研究
税收筹划实质上是一种高层次、高智力型的财务管理活动,需要事先的规划和安排,经济活动一旦发生后,就无法事后补救。因此,税收筹划人员应当是高智能复合型人才,需要具备税收、会计、财务等专业知识,并全面了解、熟悉企业整个筹资、经营、投资活动。筹划人员在进行税收筹划时不仅要精通税法,随时掌握税收政策变化情况,而且要非常熟悉企业业务情况及其流程,从而预测出不同的纳税方案进行比较、优化选择,进而做出最有利的决策,但目前大多数企业缺乏从事这类业务的专业人才。从代理机构来看,税务代理人员偏老、偏杂,文化素质和专业技能水平偏低,加上可以阅读、学习、操作的指导资料较少,真正能搞税收筹划的“一专多能”人才凤毛麟角。
三、完善企业税收筹划的对策
1、政府层面，一是加强税收筹划的宣传,树立正确的税收筹划观念。由于我国目前对税收筹划的概念尚没有一个比较权威，比较全面的表述，导致社会各界对税收筹划褒贬不一。针对这种现状，我国有关部门应尽快以文件形式明确税收筹划的定义，把社会各界从对税收筹划概念的争论上引导到如何开展税收筹划的研究上来。与此同时，税务机关应把税收筹划列入税收宣传的内容。在宣传纳税人义务的同时，也应对纳税人拥有的税收筹划权力进行宣传，反对纳税人正当的税收筹划活动只会助长偷税、逃税和抗税等违法行为的滋生。在开展税收筹划宣传过程中，一方面应该增强纳税人法制观念和纳税意识,通过对依法纳税的正确宣传与理解,明确税收筹划是纳税人享有的维护自身利益的正当权力,使人们对税收筹划有一个正确的认识。另一方面要改变税务人员观念。这就要求征税机关更新观念,正确理解税收筹划的合法性和必要性,正视纳税人的权利,依法治税。二是加快税收法制的建设,建立完备的税收法律体系。要想促进税收筹划的发展，必须有完善的法律制度规范它、保护它。因此，完善税法，建立、健全相关法律法规，提高立法级次，是促进税收筹划发展的必要手段。首先，立法机关应加强税收立法，尽可能提升税收立法级次，修改税法中不公平，不完善的地方，使现行的税收法规有章可循，消除太分散的弊端。对于税法中语言表述不清或不明确之处，立法机关应尽快予以修订，避免因对税法的随意理解而使税收筹划背离税法制定的初衷。税法中的相关条款应力求简单、明确、便于理解，可操作性要强，而弹性要弱。其次，立法机关要继续清理已经不合理的各种税收优惠政策，特别是对外资企业的各种优惠政策，保留符合国家宏观政策导向的优惠政策，剔除那些过时的、不合理的优惠政策，取消税负不公平的政策，实现公平税负。最后是立法机关应建立完善的直接税税制体系和税收征管体系，加强对直接税的税源监控;研究和借鉴国外的税收经验，在时机成熟的情况下，开征社会保障税、遗产与赠与税等直接税，增加直接税在整个税收收入中的比重，以此扩大税收筹划开展的空间。三是严格执法,，加大对税收违法行为的处罚力度。由于税收筹划实施的复杂性，在税收执法环境不严的情况下，纳税企业宁可冒一定的风险采取偷税、漏税等非法手段来达到减轻税收负担的目的。因此，执法部门应采取严管重罚的措施,强化税收征管与稽查，加大对税收行为违法的处罚力度，使偷逃税款的风险加大,成本提高。税务机关要依法治税，各级税务部门应严格按税法规定依法办事、依率计征、执法必严、违法必究,充分体现税法的严肃性和强制性,从而增加纳税人对税收筹划的需求,推动税收筹划的发展。四是加快税收筹划专业人才队伍的培养。我国的税收筹划人才队伍尚未形成专业化。目前企业的税收筹划工作主要来源于三个途轻：一是委托税务师事务所、会计师事务所等中介机构来进行；二是聘用某些筹划人员来进行；三是由单位的财会等相关人员来进行。税收筹划是一门综合性较强、技术性要求较高的智力行为，也是一项创造性的脑力活动。相比一般的企业管理活动，税收筹划对人员的素质要求较高。税种的多样性、企业的差别性和要求的特殊性、客观环境的动态性和外部条件的制约性都要求
税收筹划现状及建议
我国税收筹划的发展经历了一个曲折的过程,近几年税收筹划得到了快速发展,在理论界的探讨如雨后春笋般涌起,并相应在税收实践中得到了不同程度的运用。
但在这一可喜局面的背后,税收筹划也存在诸多不足和缺陷。
一、目前我国税收筹划存在的问题1.在税收筹划涵义认识上的误区。
在我国,许多人不了解税收筹划（tax planning）,一提起税收筹划就联想到偷税（tax frand）,甚至一些人以税收筹划为名,行偷税之实。
而实际上,税收筹划与偷税有着本质的区别,偷税是违法行为,与税收筹划的合法前提相悖。
还有一些人提到税收筹划想到的就是避税（tax avoidance）,即纳税人运用各种手段,想方设法地少缴税甚至不缴税,以达到直接减轻自身税收负担的目的。
就连有的税务界权威人士也是这样认为的。
其实,税收筹划既有别于税务当局所严厉打击的企业偷税行为,又由于它所具有的合理性,也有别于我们日常广泛接触的企业避税行为。
对于企业的避税行为,税务当局相应开展了反避税活动,试图通过税法的修正和完善来堵塞漏洞。
在目前的理论探讨和企业涉税实践中,存在着广泛地混用税收筹划和避税概念,从而使得企业的许多避税策划被堂而皇之地披上税收筹划的外衣。
2.漠视税收筹划风险。
从当前我国税收筹划的实践情况看,纳税人在进行税收筹划过程（包括税务代理服务机构为纳税人实施的税收筹划）中都普遍认为,只要进行税收筹划就可以减轻税收负担,增加自身收益,而很少甚至根本不考虑税收筹划的风险。
其实,税收筹划作为一种计划决策方法,本身也是有风险的。
首先,税收筹划具有主观性。
纳税人选择什么样的税收筹划方案,又如何实施,这完全取决于纳税人的主观判断,包括对税收政策的认识与判断,对税收筹划条件的认识与判断等等。
主观性判断的正确与错误就必然导致税收筹划方案的选择与实施的成功与失败,失败的税收筹划对于纳税人来说就意味着风险。
其次,税收筹划存在着征纳双方的认定差异。
严格意义上的税收筹划应当是合法的,符合立法者的意图,但这种合法性还需要税务行政部门的确认。
我国现阶段税收筹划的举措及未来发展趋
我国现阶段税收筹划的举措及未来发展趋势随着我国经济不断的壮大，我国制度不断的完善，税务制度也在不断的健全、完善，但是我国东西部的经济差距比较大，各个地区的税务人员参差不齐，虽然我国在不断的落实税收征收的政策，但是在税务筹划的发面有很大的欠缺，对税收筹划认识不足，了解的不是很全面，在税收筹划的运用上更是与发达国家有很大的差距，这就严重阻碍我国税收工作顺利的进行，在一定程度上还会严重影响我国经济的快速发展。
税收筹划是我国当前税收制度改革的一个关键点，在改革的过程中，我们必须从当前税收筹划的现状、以及筹划的措施进行分析，探索我国税收筹划未来的发展趋势，使其成为推动我国经济快速发展的中间力量。
一、融资以及利润的合理分配1.近几年我国经济不断的发展，我国的金融市场以及现货市场发展的相对成熟，纳税的人大部分都采用现货工具融资的较多，主要是金融机构的贷款、同业拆借、内部融资、债券融资、股票融资、内部积累等其他的方式。
企业要想长期稳定的发展就必须追求最大化的利润，最大化的减少成本，这是企业长期发展的终级目标，而筹资的成本作为税收筹划的重要衡量指标，我们可以从税收筹划的方面进行分析，可以将效率的好坏依次的排列为：债券融资、股票融资、内部积累、金融机构贷款、同业拆借、内部融资、这样排列的主要原因在于当前我国企业的内部融资机构比较多，很容易增加融资的成本，同时也会因为税负的分散而降低负债抵税效应。
这是是我国传统的融资方式，当前我国市场不断的进行细分，租赁公司也是快速的发展，尤其是对那些价格相对比较高，使用次数比较少的机械设备，如：私人飞机、货轮、大型的机器等，一些大中型的企业就采用租赁的这一融资方式，在我国经济发展的过程中，租赁主要有两种形式，一种是经营的租赁，另一种是融资租赁，从表面上来看很难看出哪种租赁更能达到最好的税务筹划效果。
融资租赁的设备折旧一般在税前扣除，经营租赁可以冲减企业的利润，因此企业在税收筹划的过程中应该结合本企业发展的状况，通过精确的计算之后选取合理的租赁筹划方式。