部门预算编制及改革
深化部门预算改革情况汇报
深化部门预算改革情况汇报
尊敬的领导：
根据部门要求，我对深化部门预算改革情况进行了汇报。
自从预算改革工作启
动以来，我们部门始终把改革工作作为当前的重中之重，全力以赴推进预算管理体制改革，不断完善预算编制、执行、监督等各个环节，取得了一定的成效。
首先，我们在预算编制方面进行了深化改革。
通过加强部门内部沟通协调，充
分听取各方意见建议，优化预算编制流程，确保预算编制工作科学合理、合理合法。
同时，我们加强了对各项支出的审核和把关，提高了预算编制的准确性和可行性。
其次，在预算执行方面，我们进一步加强了财务监督和预算执行情况的跟踪分析。
通过建立健全的预算执行监督制度，加强对各项支出的监督和管理，确保预算资金的有效利用，避免了盲目决策和浪费现象的发生，提高了财务资金的使用效率。
此外，在预算监督方面，我们加强了对预算执行情况的监督和评估，建立了健
全的绩效评价体系，及时发现问题，加强整改，确保了预算执行的合规性和规范性。
总的来看，我们在深化部门预算改革方面取得了一定的成效，但也要清醒地认
识到，预算改革是一个系统工程，需要我们持之以恒地推进。
未来，我们将进一步加大改革力度，加强预算管理制度建设，不断完善预算管理体系，确保预算改革工作取得更大的成果。
感谢领导的关注和支持！
此致。
敬礼。
部门预算编制存在的问题及对策
根据 资金使 用管 理规 定 的使用 范 围确 定采 购 内容 ． 特
别 是购 买 小汽 车等一 定要 有 合法 的资金来 源 三是采
购 的 内容一 定要 有预 算根 据 ． 是属 于预 算项 目内需要
采 购 的物 品 四是 在 编制采 购 预算 时要 注意遵守 法定
切 实抛 弃 基数 增 长 编 制 方式 ．建立 科 学 的预算 编 制 体系 ， 加强 部 门预算 管 理 。对 各 项 非税 收入 ． 全 部 要
费使 用 中的浑水 摸 鱼现象 二 是达 后 ， 不得 随 意调 整和 追加 ．
・
２ ・ ６
部 门预算 编 制存 在 的 问题 及 对策
唐 于凌
近 年来 。部 门预 算 编制 作 为 当前 财 政 改 革 的核
已批 复 的预算其 资金 拨付 由国库 直接 支付 到单 位 ， 取
消 部 门预算 科 室 审核 环 节 ． 明确管 理 职 责 ． 以 提高 办 事 效率 预 算执行 中 ． 财政 部 门应 只对 已纳 入年初 预 算 的 待分 配 资 金 和政 府 决 定 的事 项按 规 定 程序 办 理 追加 ． 单位 要求 另行追 加 的事 项原 则上 在 编制 下一 对 年度 预算 时再 予统 筹考 虑
心 ． 在 全 国各 地 逐 步全 面 推 行 ． 效地 解 决 长期 以 正 有
来 预算 内外资 金分 管分 治 的弊病 。 高 了政府 预算 的 提 完整 性 ． 优化 了财政 资 源配 置和 资金 使用 效 率 但 在 具体 实践 工作 中．预算 的编 制上 还存 在一 些 问题 ． 亟 待进 一步 完善 和改进 。我们认 为 ， 其对策 应是 ：
一
、
细化部 门支 出预 算 。 肃 财政 预算 编 制 。 强 严 加
省级部门预算编制改革,改了什么？
第 三 ， 行 综 合预 算 。 点部 门预 算是 按 照综 合 财 政预 试 试 算原 则 编制 的 ，全面 地 反 映 了单 位预 算 内外所 有 资 金 收 支 。 如 省 公 安 厅 ，既 有 财 政 补 助 收 入 和 事 业 收 入 ，又 有 预 算 外 收 入 及 其 他 收 入 等 。 去 ， 是 编 制 预 算 内 这 一 块 资 金 的预 算 ， 过 只
但 实 际 执 行 效 果 却 未 尽 如 人 意 。 专 项 支 出 的 界 定 不 明 ，部 如 分 公 用 经 费 项 目 （ 会 议 费 、办 公 设 备 购 置 费 、专 项 业 务 费 如 等 ）与 专 项 支 出 项 目在 性 质 上 存 在 交 叉 ，但 又 没 有 明 确 而 严
同 时 ，细 化 了 预 算 编 制 ，这 是 部 门 预 算 改 革 的 基 础 。 所 谓 细 化 预 算 ，包 含 两 层 意 思 。 是 科 目细 化 。 先 预 算 只 是 一 原
编制 到 类 、 级 预 算科 目， 在 试点 部 门 预算 编 制 到 类 、 、 款 现 款
第 四 ，提 高 了 预 算 安 排 的 科 学 性 。 级 行 政 、 检 法 单 省 公
位 人 员 经 费 按 分 类 分 档 定 员 定 额 标 准 核 定 ，避 免 了 随 意 性 ； 项 支 出 实 行 项 目预 算 管 专
２ｏ ｏ ２ ＮＯ． ■ 广 东 财 政 ８
维普资讯
核 后 由议会 审 议通 过 的 反映 部 Ｉ所 有 收 入和 支 出的预 算 。 ’ ］ 主
要 包 括 一 般 预 算 和 基 金 预 算 。在 我 们 国 家 ，则 是 由 各 级 人 大
我省 省 级 部 Ｉ ’ 算 试点 工 作 是从 ２ ０ ］预 ０ ０年 开 始 的 ， 目前 已开 展 了 两 年 。 级 预 算 编 制 改 革 后 有 何 大 的 变 化 ？试 点 过 省
事业单位部门预算编制与执行现状及对策思考
事业单位部门预算编制与执行现状及对策思考曹雪鑫摘㊀要：现如今，我国关于事业单位部门的预算编制管理制度正在逐渐完善，通过加强预算编制与执行水平来提升国家财政建设水平，并且还能够对行政事业单位的工作起到监督作用㊂事业单位部门的预算工作主要是对行政事业单位的收入与开支进行编制与管理㊂目前，我国相关事业单位部门已经越来越重视预算编制的作用，并且通过实际行动来不断提高整体预算管理的水平㊂然而，在预算编制的执行过程中还会出现不同程度的问题，如果不能及时处理这些问题，那么将会直接影响到行政事业单位的工作质量与效率㊂文章将对事业单位部门预算编制与执行现状进行分析，并且对分析出的结果提出可行的对策，希望能够通过以下的叙述对事业单位的预算编制和执行出一份力㊂关键词：事业单位；部门预算；编制与执行；问题与措施一㊁引言事业单位部门的预算编制，与企业的预算编制存在较大的差异性，事业单位都会专门建设的管理体系和管理制度㊂提高事业单位的管理水平，其关键点在于需要提高部门预算管理的重视程度，因为预算管理对于财务工作而言是至关重要的一部分㊂在进行预算编制时需要将事业单位中每个部门的资金收入㊁开支及核算等每个过程都考虑进去，提升预算编制工作的全面性㊂二㊁事业单位部门预算编制与执行的意义事业单位的部门预算是事业单位遵循我国相关的法律法规和相关政策，部门的要求，对事业单位内部的收入与开支进行严谨的编制㊁审计以及监督的工作㊂事业单位在对各个部门进行预算时应该从最基础的支出进行预算，再由下而上进行每个阶段的预算工作，最终工作目标是将各个部门所涉及费用支出的项目进行提前预算编制，部门支出预算主要分为基本支出预算和项目其他支出预算，项目其他支出指的是部门在执行项目时产生的基本支出之外的支出㊂对于各个部门收入预算也需要进行编制，尤其是对收入来源进行严格的记录，如财政拨款㊁上个项目结余等收入来源㊂事业单位在执行预算编制的过程中，应该严格遵守国家政策以及单位内部制订的制度，并且还需要及时根据实时的政策来改善现有的预算体系㊂在执行预算编制的过程中，会经常遇到一些超出非财政补助的情况，事业单位通常情况不会再进行财务拨款，如此只有通报财务部门之后再结转到下个季度或下一年㊂除此之外，如果出现收入减少的情况就应该减少目前项目的预算㊂在执行项目时，需要对项目的资金使用情况进行监督，监督是否与符合之前预算，如果存在差异，应该及时通过单位内部程序向财政部门进行报备，并找出解决方法㊂三㊁事业单位部门预算编制与执行中遇到的问题（一）部门预算工作缺乏系统的体系目前我国事业单位的预算编制正在逐渐完善，预算的制度也越来越严谨，例如减少办公经费㊁减少不必要的项目等，虽然目前正在提倡对部门预算进行改革，但仍然有部分的事业单位工作人员在执行预算工作时，会出现过去传统的根据单位资源来制订整体的目标的情况㊂事业单位在执行预算编制的过程时，还经常会出现没有建立整体目标的情况，并且一些部门的职能划分比较模糊，直接导致了部门工作人员在工作时工作效率低下，最大的隐患就是员工会将个人工作与个人收益进行比较㊂（二）工作人员对在进行预算编制及执行不重视即使我国的相关部门已经颁布了针对预算编制工作的政策，但在事业单位在执行预算编制工作时，还是会出现因工作人员对在进行预算编制及执行不重视，而导致工作人员不去遵守相关的规章制度㊂目前我国事业单位的现状就是，在事业单位内部仅仅只有负责预算的部门在执行事业单位的预算编制和执行工作，大部分的部门对于预算编制出现的问题都视而不见㊂只由预算编制工作相关的部门来负责预算工作的思想已经在事业单位大多数人员中根深蒂固，所以目前事业单位需要做的便是加强各个部门工作人员对预算编制及执行的重视程度㊂（三）预算工作方式死板在执行预算编制工作时，可以发现项目结算的资金使用会远远超过项目初始预算，或是部分项目的资金会有剩余，项目结束后被财政部门统一收回，如此情况便会陷入恶性循环，使得上一个项目的预算编制工作会影响到下一个项目的资金使用的情况㊂导致了一部分的事业单位在每次年度结算时都会花费比预计更多的资金㊂对于具体的预算工作进行评价，还是需要根据事业单位项目的实际进展来进行评估，如果没有根据对事业单位项目整体再比对预算指标进行分析，是不能够真实反映预算的实际情况的㊂（四）没有建立预算相关的监督惩罚制度事业单位在执行预算编制工作时，应该考虑到预算工作会影响到资金利用率以及项目的进度等，预算编制的工作质量是与事业单位的整体工作方式息息相关的㊂即使目前我国已经颁布了相对应的法律法规来促进完善事业单位预算制度，但是在事业单位实际的预算工作中，各个部门的预算工作还是由财务部门来执行的，在执行过程中发现问题就会找相关的负责人㊂如果是在预算编制工作中发现了问题则应该找到相关的部门进行责任的惩罚㊂然而在执行的现状中，因没有建立预算相关的监督惩罚制度，所以预算工作出现问题的而进行惩罚的情况却特别的少，例如，在事业单位进行招待时会经常出现预算超支的情况㊂四㊁事业单位部门预算编制与执行的对策的思考（一）为实现项目目标而进行预算编制和执行工作目前，事业单位要想加强预算的工作质量与效率，就应该为实现项目目标而进行预算编制和执行工作㊂在执行预算编制和执行工作的过程中，预算工作应该紧紧围绕项目的目标来编制，通过做好预算编制和执行的工作来达成项目的目标㊂并且，事业单位还需要制订出符合自身情况的长期目标，重视工作的关键点㊂预算编制工作与项目目标结合为一体，从而保障项目目标得以完成，并且在今后的工作中不断完善预算预算编制㊂㊀㊀㊀（下转第８３页）个科室各自的经济效益进行测算；管理绩效的考察将病人安全㊁医疗质量㊁临床路径㊁药占比以及患者满意度等作为重点考察指标；医保考核则是结合医院所属地区制订与实施的医保政策，对医院工作人员发生的医保范畴内医疗行为进行考核㊂该考核方案所涉及的考核内容较为全面，有利于医院工作人员积极性的调动以及医院可持续发展需求的实现㊂在该考核方案的制订与实施中，管理绩效的考核最能将医疗行业的特点体现出来㊂在其具体的考核内容上，病人安全与医疗质量是对患者在医院就医过程中相关体验以及满意程度的考察，能够将医院 救治患者生命健康 这一核心任务体现出来，其中，又应以对病人安全的重视以及医疗质量的优劣作为核心内容，它可以反映医院在正常运营过程中肩负的重要使命以及医院的自身价值㊂临床路径可以反映医院战略发展的实际情况，新医改政策的实施提高了临床路径的重要性，为了保证自身在发展过程中良性前行，医院需要做好事先的谋划工作，将临床路径纳入绩效考核内容之中㊂药占比的规范是对国家政策的响应，考察的是医院工作人员在实际工作过程中能否做到对降低患者就医花费㊁减少医疗支出的考虑，作为一项硬性的考核内容，应在医院工作人员绩效考核体系的上层设计与日常绩效考核中充分地反映出来㊂为响应新医改所提的提高老百姓就医体验这一要求，患者满意度亦作为重要内容被引入医院工作人员绩效考核中，该内容的考察有利于患者到医院就医 脸难看㊁声难听 问题的解决㊂（二）做好对医院绩效考核结果的分析㊁申诉与反馈工作设计与实施的医院工作人员绩效考核体系具体达到了什么样的效果？与预先设定好的目标是否相符？在实施过程中遇到了哪些问题？问题出现的原因是什么？有哪些地方需要改进？医院工作人员对绩效考核体系持以什么样的看法？ 这些问题均与绩效考核的实际效果有着密切的联系，需要医院将绩效考核结果分析㊁申诉与反馈工作做好，从中完成对答案的一一寻找㊂四㊁结语作为医院改革中的重点与难点，绩效考核效果的优劣会对医院甚至是国家整个医疗卫生服务供给质量的好坏产生直接的影响㊂文章研究新医改背景下医院工作人员绩效考核策略的优化，可在一定程度上提升医院的医疗质量与服务水平㊂参考文献：［１］艾静．新医改背景下医院医务人员绩效考核的优化策略［Ｊ］．中国市场，２０１９（１９）：１７１，１７３．［２］曾晓佳．新医改背景下公立医院绩效考核体系优化路径探析［Ｊ］．财经界（学术版），２０１９（９）：１７４．作者简介：常慧利，新乡市传染病医院㊂（上接第８１页）（二）鼓励事业单位全体员工参与到预算编制和执行工作中在执行预算编制和执行工作的过程中，应该在项目实施之前计划开始确认，事业单位理应让全体员工都对事业单位的预算工作可以悉数掌握，鼓励事业单位全体员工参与到预算编制和执行工作中㊂如果全体员工都能够参与到预算工作中就可以极大程度的提升预算编制和执行的工作质量与工作效率㊂那么事业单位内部的预算负责人需要做到让每一名员工都能清楚地意识到自己的工作职责，将整体的任务细分给各个工作人员和部门，提升预算编制工作的工作效率，同时也能够增强事业单位内部的集体凝聚力㊂目前，事业单位的预算编制和执行几乎都会在单位的官方网站上进行公开的，让社会中的各个机构以及群众等起到监督作用，与此同时还应该加强事业单位的监督作用，尽可能保证财务足够的透明化㊂（三）加强绩效管理工作预算工作的保证不止需要财务部门的努力，更需要事业单位内部各个工作人员的协助，利用各个部门和工作人员之间的相互帮助㊂为了提高事业单位员工预算工作的积极性，务必要提高员工对预算编制和执行的重视程度，事业单位的负责人需要加强绩效管理工作，事业单位应该结合自身的实际情况来完善绩效考核的制度，将预算工作的结果以及实际执行情况作为重要参考因素，并且制订出绩效目标，再对奖励进行合理科学的分配㊂（四）强化审计监督工作，严惩预算违法乱纪行为事业单位的项目资金使用情况会影响到我国政府在人民群众中的形象，故在实施项目，资金使用的过程中需要考虑人民群众的利益，事业单位务必要严格的遵循我国的相关法律法规以及规章制度对资金的限制，事业单位内部首先应该加强对于预算的审计与监督的工作，如果找到事业单位内部有违法乱纪的情况发生，则务必要更具法律法规对此等行为做出严格的惩治㊂事业单位在执行预算工作时，需要财务部门与其他各个部门之间进行相互协作，通过各个部门的努力来将预算工作做好㊂不止于此，事业单位在执行预算管理的过程中，还可以邀请其他的相关企业来进行共同管理，并且能够将一些工作提供专业的企业来协助完成，便于找到事业单位在预算工作中已经出现的问题并及时找到解决的方法，从而达到提升预算管理水平的目的㊂五㊁结语综上所述，预算编制与执行是预算管理工作的重要基础和保障㊂文章对事业单位预算编制及执行的意义与单位内部出现的问题进行分析，并通过绩效管理㊁加强人员参与等措施来实现预算目标的有效执行，进而促进事业单位的稳定发展与进步㊂参考文献：［１］甘亚蓉．分类改革下地勘类事业单位预算管理问题及对策研究［Ｊ］．中国集体经济，２０２０（１）．［２］梁敏芝．试论事业单位预算管理存在的问题及解决办法［Ｊ］．中国乡镇企业会计，２０１９（１１）．［３］张卫伟．新政府会计制度对行政事业单位财务管理的影响分析［Ｊ］．行政事业资产与财务，２０２０（８）．［４］付小芳．浅析行政事业单位财务预算管理中存在的问题［Ｊ］．行政事业资产与财务，２０２０（６）．［５］高清爽．如何深化改革推进行政事业单位财务工作高质量发展［Ｊ］．中国乡镇企业会计，２０１９（１０）．作者简介：曹雪鑫，山东省轻工集体企业联社㊂。
部门预算的编制与管理PPT(共39页)
部门预算编制程序
关于编制××年中央部门预算的通知
部门编 1． 报预算 上报建议数 2． 建议数
部门编 3． 报预算 上报预算数 4． 数
财政部审 核部门预 下达控制数 算建议数
财政部审 核上报预 批复预算 算数
部门 执行 预算
成
图
部门预算
四、 我 国 部 门 预 算 的行 构政
性
收
成费 收
入
部门一般预算
7.强化法律性
(二)部门预算具有内在的优点 1.克服代编预算的方式。 2.统一预算分配权。 3.建立了相互制衡的管理机制。 4.调整了预算批复的主体，有利于及时、合理的批复预算。 5.严控年初预留机动财力，减少机动权，防止二次预算。
三、部门预算编制的原则
(一)合法性原则 （二)真实性原则 (三)稳妥性原则 (四)重点性原则 (五)透明性原则
第五章 部门预算的编制与管理
教学内容
部门预算改革 部门的基本支出预算 部门的基本支出预算 部门预算报表体系
第一节 部门预算制度改革
一、部门预算的含义
部门预算是由政府各部门编制，经财政部门审核后报 立法机关审议通过的、反映部门所有收入和支出的预 算。 1.部门预算由本部门所属各单位预算和本部门机关经 费预算组成； 2.各部门编制本部门预算、决算草案，组织和监督本 部门预算的执行； 3.定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况； 4.编制部门预算的“部门”在资质上应该限定那些与 财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位。
四、基本支出预算的控制和调整
定额标准确定后，财政机关应在规定的时间内将按 定额标准计算形成的基本支出预算控制数及财政拨款补 助数下达给部门或单位。
基本支出预算中按照政府采购品目规定应当纳入政 府采购的支出，应当同时纳入政府采购预算，并按照国 家有关政府采购的规定执行。
中国的预算管理改革方案
1。部门预算的概念
• 一个部门一本预算 • 由政府各部门编制，经财政部门审核国务院审定报
全国人大批准 • 反映部门所有 收入和支出
取精神 • 各部门要加强协调配合 • 改革要既积极稳妥，又要逐步推进 • 一定要搞好培训工作
（四）部门预算改革的简要回顾
1.召开国际研讨会，奠定理论基础 2.贯彻落实人大意见，提出部门预算构想 3.征求部门意见，不断完善改革方案 4.设计报表体系，开发中央预算软件系统 5.提出时间表，做好编报培训工作
（2）.部门预算系统的功能构成
中央部门预算系统
中央预算编报子系统
中央预算审核子系统
系 报报 数 报 数 统 表表 据 表 据 管 录审 汇 报 查 理 入核 总 送 询
系预 表 数 预 统算 间 据 算 管审 审 查 批 理核 核 询 复
（3）.部门预算系统的应用流程
A.部门预算总流程
部门编 报预算 建议数
（四）部门预算改革的简要回顾（续）
6.与有预算分配权的部门密切配合，下达预算控 制指标
7.审核部门预算，汇总成中央预算草 案上报国务 院
8.向人代会正式提交中央预算草案和四个试点部 门预算
9.批复部门预算
(五)下一步改革的设想
1。2000年的主要工作： 清理预算单位家底 制定定员、定额标准 提前编制预算
算外资金收入预算表 预算18表 单位人员情况基本数字表
4。2000年部门预算时间表
9月，国务院下达编制预算草案的指示 9---10月，各部门按统一报表上报预算建议
部门预算制度改革
部门预算制度改革随着社会经济的快速发展，各个部门的运作也越来越复杂。
在这样的背景下，部门预算制度改革成为一项迫切需要的任务。
部门预算制度是指一个部门在一个特定时期内计划和执行的财务安排和资源分配的制度。
在改革部门预算制度时，我们可以从以下三个方面入手：制度设计、信息管理和监督评估。
一、制度设计部门预算制度的设计应当能够充分反映部门的发展目标和战略，实现资源的有效分配。
在制度设计中，需要明确预算编制的标准和流程，确保预算编制的科学性和公正性。
此外，应当对预算执行过程中的控制措施和报告机制进行规范，加强对预算执行情况的监督和评估。
在制度设计中，还需要考虑部门间的协同和沟通。
各个部门之间的预算编制应当相互衔接，共同实现整体预算的协调和合理分配。
此外，还要建立起与上级部门和相关部门的沟通机制，确保预算编制的透明性和合法性。
二、信息管理部门预算制度改革的另一个重要方面是信息管理。
在预算编制过程中，需要搜集和整理部门相关的财务数据和经济数据，进行分析和评估。
因此，应建立起一套科学的信息管理系统，实现数据的准确、及时和全面的收集、处理和利用。
为了提高信息管理的效率和质量，可以采用信息技术手段，如电子审批系统和财务管理软件。
这些工具可以帮助部门实现预算编制流程的规范化和自动化，提高预算编制的效率和准确性。
同时，可以通过数据分析和模型建立等手段，对预算执行情况进行监控和预测，及时发现问题并采取措施进行调整。
三、监督评估部门预算制度改革的最后一个关键环节是监督评估。
监督评估是对预算编制和执行过程进行监督和评估，以确保预算的科学性、公正性和有效性。
在监督评估中，应当建立起一套完善的监督机制和评估体系。
通过内部审计、外部审计和绩效评估等方式，对预算编制和执行过程中的问题进行监督和纠正。
此外，还应当加强对预算执行情况的信息公开，接受社会各界的监督和评价。
在实施部门预算制度改革的过程中，应当注意遵循以下原则：科学决策、公开透明、激励约束和法治保障。
2024年地方部门预算整改方案
2024年地方部门预算整改方案
如下：
在当前复杂多变的经济形势下，地方部门预算整改工作至关重要。
为了提高财政收支的效益，我们将围绕以下几个方面展开工作：
一、精简机构，优化管理。
对于各部门机构的人员编制和财务管理进行全面梳理，减少冗余部门，优化机构设置，提升管理效能。
二、加强预算执行监督。
建立健全预算执行监督制度，加强对地方部门预算执行情况的监控和评估，及时发现和解决问题。
三、优化财政支出结构。
在财政支出方面，要注重优先保障基本民生需求，加大对教育、医疗、社保等领域的投入，同时加强财政支出的绩效评价，确保公共财政资金得到充分利用。
四、改进财政收入管理。
通过加强税收征管、扩大财政收入渠道等手段，提高地方部门的财政收入水平，保证预算的稳定执行。
五、提升预算编制水平。
加强预算编制工作的规范性和科学性，确保预算的合理性和真实性，为地方部门预算整改提供有力支撑。
在全面实施上述整改方案的基础上，将促进地方部门财政管理的改善，提升预算执行效能，确保公共财政资金的有效利用。
希望各地方部门能够认真落实整改方案，推动地方财政工作取得更好的成效。
第 1 页共 1 页。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
5.严控年初预留机动财力，减少机动权，防
止二次预算。
三、部门预算的特征
1.从编制主体看，“部门”自治要求限 定在那些与财政直接发生领拨关系的一 级预算单位或称主管预算单位。
2.从编制范围看，部门预算属于综合预 算，它应该涵盖部门及所属单位所有的 收入和支出。 3.从支出角度看，部门预算应全面地反 映一个部门及所属单位各项资金的使用 方向和具体的使用内容。
障。
主要包括：上年结转、财政拨款收入、上级补助 收入、事业收入、事业单位经营收入、下级单位上
缴收入、其他收入、用事业基金弥补收支差额等。
• （二）部门收入预算编制
• 1.部门收入预算编制的总体要求
（1）项目合法合规 （2）内容全面完整 （3）数字真实准确 2.部门收入预算的测算依据
（1）明确预算目标
• 五、部门预算编制的前提
• （一）确定部门预算编制的目标
• （二）科学地进行部门预算决策
• （三）需要预算需求方与供给方 的协同
六、部门收入预算的内容与编制
•（一）部门预算收入的内容
部门预算收入是部门编制年度预算时，预计在预
算编制周期内从各种渠道依法取得的各类收入的总 称，是部门履行职能、完成各项出预算
一、部门基本支出预算的编制
(一)编制基本支出预算的原则 1.优先保障的原则。
2.综合预算的原则。
3.定员定额管理为主的原则。
(二)基本支出预算的内容
1.按支出经济性质分类的人员经费和日常
公用经费项目。
2.经营及往来支出。经营及往来支出主要 包括三种：一是上缴上级支出；二是事
（2）收集相关资料 （3）分析、归集部门预算需求 （4）测算部门预算需求
七、部门预算支出的编制内容
部门预算支出的编制内容包括基 本支出和项目支出。
基本支出预算是行政事业单位为 保障其机构正常运转、完成日常工作 任务而编制的年度基本支出计划。
项目支出预算是行政事业单位为了 完成其特定的行政工作任务或事业发 展目标，在基本支出预算之外编制的 年度项目支出计划，通常是一些大型 但不经常的支出项目。项目支出预算 是按指定的用途和对象编制的专项支 出计划。
四、部门预算编制的基本原则
(一)合法性原则
部门预算的编制要符合《预算法》和国家其 他法律、法规，充分体现国家的有关方针、政策 ，还要在法律赋予部门的职能范围内编制。 (二)真实性原则
部门预算收支的预测必须以国家社会经济发 展计划和履行部门职能的需要为依据，对每一收 支项目的数字指标运用科学合理的方法加以测算 ，力求各项收支数据真实准确。
部门预算编制与改革
山东财经大学 财政税务学院 邱文琦
第一部分
部门预算概述
一、部门预算的含义 部门预算是由政府各部门编 制，经财政部门审核后报立 法机关审议通过的、反映部 门所有收入和支出的预算。
1.部门预算由本部门所属各单位预算和 本部门机关经费预算组成； 2.各部门编制本部门预算、决算草案， 组织和监督本部门预算的执行； 3.定期向本级政府财政部门报告预算的 执行情况； 4.编制部门预算的“部门”在资质上应 该限定那些与财政直接发生经费领 拨关系的一级预算单位。
(五)稳妥性原则
部门预算的编制要做到稳妥可靠 ，量入为出，收支平衡，不得编赤字预 算。
(六)重点性原则 部门预算编制要做到合理安排各 项资金，本着“一要吃饭，二要建设” 的方针，在兼顾一般的同时优先保证重 点支出。
(七)透明性原则 部门预算要体现公开、透明的原则，要 通过建立完善科学的预算支出标准体系 ，实现预算分配的标准化、科学化、减 少预算分配中的主观随意性，使预算分 配更加规范、透明。 （八）绩效性原则 部门预算应树立绩效管理理念，健全绩 效管理机制，对预算的编制、执行过程 和完成结果实行全面的追踪文晓，不断 提高预算资金的使用效益。
• （三）完整性原则 部门预算是全面反映政府部门所有收支活 动的预算，要体现综合预算的思想，将所 有收入和支出全部纳入部门预算。
• （四）科学性原则 部门预算编制的科学性具体体现在在预算 收入的预测和安排预算支出的方向要科学 、编制程序设置要科学、预算编制方法要 科学、预算的核定要科学等几个方面。
4.从编制程序看，部门预算应全 面反映一个部门及其所属单位各 项资金的使用方向和具体的使用 内容。
5.从细化程度看，部门预算的编 制应既细化到具体预算单位和项 目，又细化到预算科目划分的各 项具体支出
6.从合法性看，部门预算必须在符合国 家有关法律法规、政策制度的前提下按 财政部门核定的预算控制数编制；需经 过法定程序后，由财政部门批复到各部 门，在由各部门逐级批复到基层预算单 位。
出定额项目 定额是指财政机关根据行政事业单 位机构正常运转和日常工作任务的 合理需要，结合财力的可能，对各 项基本支出所规定的指标额度。
(二)基本支出定额项目的构成 1.人员经费。这包括政府支出经济分类中 的“工资福利支出”、“对个人和家 庭的补助支出”等的“款”级项目确 定。 2.日常公用经费。这包括政府支出经济分 类的“款”级科目中属于基本支出内 容的支出。 (三)行政事业单位基本支出定员定额标准 存在“单”、“双”之别
业单位经营支出；三是对附属单位补助
支出。 3.纳入预算管理的政府性基金支出。
二、基本支出预算编制的依据 ：定员定额
行政事业单位基本支出是以定员定额
方式确定的，定员定额水平由财政部门根
据当年财政状况确定。因此，各部门应集 中力量做好人员数量、结构(编制内、编制
外、行政、事业)等基础数据的整理工作。
(一)基本支出预算编制的起点是基本支
二、实行部门预算的必要性
(一)传统按功能编制预算存在的弊端 1.部门没有一本完整的预算。
2. 预算编制粗糙，缺乏部门内部责任机制和外
部有效的监督机制。 3.预算编制缺乏科学、必要的定员定额标准。 4.预算资金分配权分散。 5.预算约束软化。
(二)部门预算具有内在的优点 1.克服代编预算的方式。 2.统一预算分配权。 3.建立了相互制衡的管理机制。 4.调整了预算批复的主体，有利于及时、合 理的批复预算。