个人所得税--注册税务师考试辅导《税法二》第二章练习
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注册税务师考试辅导《税法二》第二章练习
个人所得税
一、单项选择题
1、约翰是美国人，2010年2月12日来华工作，2011年2月15日回国，2011年3月2日返回中国，2011年11月15日至2011年11月30日期间，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中国，后于2012年11月20日离华回国，则该纳税人（）。
A、2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人
B、2010年度为我国非居民纳税人，2011年度为我国居民纳税人
C、2010年度和2011年度均为我国非居民纳税人
D、2010年度和2011年度均为我国居民纳税人
2、张某于2012年初购买了某上市公司的股票，2012年12月18日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（）元。
A、1000
B、500
C、800
D、750
3、某个人独资企业，2012年全年销售收入为1000万元；销售成本和期间费用760万元，其中业务招待费10万元、广告费15万元、业务宣传费8万元、投资者工资3万元；增值税以外的各种税费150万元，没有其他涉税调整事项。
该独资企业2012年应缴纳的个人所得税为（）元。
A、353000.67
B、337930.33
C、313550
D、326030
4、某中国公民，当年在A国取得劳务报酬所得26000元，在A国已纳税款5000元；同时在B国取得特许权使用费收入15000元，在B国已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是（）元。
A、1400
B、1200
C、6640
D、0
5、王先生有一商铺，2012年1月将商铺出租，扣除有关税费后（不含以下修理费用），全年取得租金净收入36000元。
2012年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。
王先生2012年度的租赁所得应缴纳个人所得税（）元。
A、2160
B、4320
C、4520
D、2760。
注册税务师(税法二)个人所得税章节练习试卷2(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共30题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1．个人所得税的纳税义务人包括()。
A．在中国境内有住所的个人B．个体工商户C．在中国境内有所得的境外人员D．在我国有讲学收入的外籍个人E．个人独资企业正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：个人所得税(一)2．目前适用5%-35%五级超额累进税的有()。
A．个人独资和个人合伙企业B．财产租赁所得C．个体工商户生产经营所得D．对企事业单位承包承租经营所得正确答案：A,C,D 涉及知识点：个人所得税(一)3．工资、薪金所得包括()。
A．年终加薪B．劳动分红C．按规定误餐补助D．独生子女补贴正确答案：A,B 涉及知识点：个人所得税(一)4．对企事业单位的承包、承租经营所得包括()。
A．个人承包、承租经营所得B．个人转包、转租取得的所得C．个人按月、按次取得的工薪性质的所得D．利息所得正确答案：A,B,C 涉及知识点：个人所得税(一)5．下列所得属于劳务报酬所得的有()。
A．从事设计取得的所得B．从事审稿业务取得的所得C．从事翻译取得的所得D．个人担任董事职务取得的董事费收入正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：个人所得税(一)6．特许权使用费所得包括()。
A．提供专利权取得的所得B．提供稿件取得的稿酬所得C．文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得D．提供非专利技术的所得正确答案：A,C,D 涉及知识点：个人所得税(一)7．个人所得税的居民纳税人是指()。
A．在中国境内有住所的个人B．在中国境内无住所又不居住的个人C．在中国境内无住所居住不满一年的个人D．在中国境内无住所但居住满一年的个人正确答案：A,D 涉及知识点：个人所得税(一)8．个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有()。
A．时间标准B．住所标准C．公民标准D．经营、工作地标准正确答案：A,B 涉及知识点：个人所得税(一)9．下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有()。
例题--注册税务师辅导《税法二》第二章讲义7
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税法二》第二章讲义7例题【典型例题2：2009年综合题（自然人个税计算之外籍人士）】约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2008年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。
（2）2008年7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。
（3）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。
（4）从境内外商投资企业取得红利12000元。
（5）2008年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月离境，12月10日返回。
两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。
（6）10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。
根据上述资料回答下列问题。
1.2008年约翰每月工资收入应缴纳个人所得税（）元。
A.2065B.3225C.7425D.812585[答疑编号6486020322]『答案解析』应缴纳个人所得税＝（25000＋15000－4800）×25%－1375＝7425（元）2.2008年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税（）元。
A.1680B.3600C.3648D.384086[答疑编号6486020323]『答案解析』应缴纳个人所得税＝（4000－800－800）×20%＋（4000－800－400）×20%＋（4000－800）×20%×4＝3600（元）3.约翰获得的各项收入，可享受免税的有（）元。
A.探亲费收入B.住房补贴收入C.红利收入D.探亲期间境外工资收入E.探亲期间境内工资收入[答疑编号6486020324]『答案解析』ABC。
本章测试--注册税务师考试辅导《税法二》第二章讲义10
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税法二》第二章讲义10本章测试【本章测试】【典型例题】（应试指南第112页，单选第3题）个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。
A.远洋运输船员B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D.华侨和港、澳、台同胞[答疑编号6484020804]『正确答案』C『答案解析』在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员减除固定的生计费，不属于享受附加减除费用的范围。
【典型例题】（应试指南第112页，单选第4题）纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。
A.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得B.因公务用车制度改革而以现金报销等形式向个人支付的收入C.某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下D.非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得[答疑编号6484020805]『正确答案』B『答案解析』员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税；非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
【典型例题】（应试指南第112页，单选第10题）汤姆是A国公民，A国与我国签订税收协定。
汤姆2011年5月15日来北京工作，10月13日离开中国，取得回国探亲费2万元。
在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。
2011年10月汤姆应缴纳个人所得税（）元。
2020年税务师《税法(Ⅱ)》 第二章 个人所得税
【考情分析】本章分值比重仅次于第一章企业所得税。
历年考题单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题均会涉及本章内容，年均分值30-35分左右。
【考点一】征税对象【重要考点回放】一、综合所得综合所得包括：工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。
【提示1】居民个人取得综合所得按纳税年度合并计算个人所得税。
【提示2】非居民个人取得这四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。
二、综合所得以外的5项所得【典型例题1】下列各项所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。
A.合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得B.律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬C.任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费D.出版社的专业作者的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费『正确答案』C『答案解析』选项A，按照“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税；选项B，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项D，按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。
【典型例题2】下列所得，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（）。
A.个人兼职取得的所得B.退休人员再任职取得的所得C.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得D.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得『正确答案』A『答案解析』个人兼职取得的所得，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。
【典型例题3】某高校教师2019年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（）。
A.国债利息收入B.任职高校发放的误餐补助C.为某企业开设讲座取得的酬金D.任职高校为其缴付的住房公积金『正确答案』C『答案解析』选项A，国债利息收入，免征个人所得税；选项B，任职高校发放的误餐补助，不征收个人所得税；选项D，住房公积金，免征个人所得税。
【典型例题4】下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。
A.法人企业为其股东购买小汽车将汽车办理在股东名下B.个人取得的国债转让所得C.个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分D.职工因拥有股票期权且在行权后取得企业税后利润分配收益E.个人合伙企业的自有利润『正确答案』AD『答案解析』选项B，属于资产转让所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税；选项C、E，按照“经营所得”项目征收个人所得税。
注册税务师税法二(个人所得税)历年真题试卷汇编2(题后含答案及解析)
注册税务师税法二（个人所得税）历年真题试卷汇编2(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是( )。
(2013年)A．个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税B．员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税C．上市公司高管人员取得股票期权所得时，纳税确有困难的，可自其股票期权行权之日起，在不超过12个月的期限内分期缴纳个人所得税D．取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是按照行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，按股息所得缴纳个人所得税正确答案：A解析：选项B：应按“利息、股息、红利”税目计算个人所得税；选项C：取得股票期权所得缴纳个人所得税时出现困难的，经主管税务机关审核，可自其股票期权行权之日起，在不超过6个月的期限内分期缴纳个人所得税；选项D：按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。
知识模块：个人所得税2．方某接受房产赠与，手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值25万元，方某支付相关税费2．5万元。
经税务机关评估，该房产市场价格为35万元。
方某获赠房产应缴纳个人所得税( )万元。
(2013年)A．2B．1．5C．7D．6．5正确答案：D解析：方某获赠房产应缴纳个人所得税=(35—2．5)×20％=6．5(万元)。
知识模块：个人所得税3．王某根据劳务合同的规定，取得税后劳务报酬30000元。
在不考虑其他税费的情况下，王某该项劳务报酬应缴纳个人所得税( )元。
(2013年) A．3823．5B．4794．5C．5032．12D．6842．11正确答案：D解析：应纳税所得额=[(30000—2000)x(1—20％)]／[1—30％×(1—20％)]=29473．68(元)；王某应缴纳个人所得税=29473．68×30％一2000=6842．11(元)。
例题--注册税务师辅导《税法二》第二章讲义6
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税法二》第二章讲义6例题【典型例题2】中国公民王某2012每月工资均为5500元，12月31日取得全年一次性奖金60000元，公司为其负担30%的个税。
[答疑编号6486020302]『正确答案』（1）查找不含税全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数60000÷12＝5000.适用税率20%：速算扣除数：555（2）应纳税所得额＝（60000－555×30%）÷（1－20%×30%）＝63652.66（元）（3）63652.66 ÷12＝5304.38，对应的适用税率：20%；速算扣除数555。
应纳税额＝63652.66×20%－555＝12175.53【一笔收入】双：鸡冠：同上；起夜：有全年一次性奖金，合并同上；无全年一次性奖金，与工资合并。
【典型例题1：2011年单选】中国公民王某在甲公司工作了l0年，2010年10月与该公司解除聘用关系，取得一次性补偿收入92000元。
甲公司所在地上年年平均工资为l8000元。
王某取得的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。
A.1550B.2650C.7050D.10650[答疑编号6486020303]『正确答案』A『答案解析』超过上年平均工资三倍以上的部分＝92000－18000×3＝38000（元）折合月工资收入＝38000÷10＝3800（元）应缴纳个人所得税＝[（3800－2000）×10%－25]×10＝1550（元）。
税务师税法二第二章 个人所得税
税务师税法二第二章个人所得税分类：财会经济税务师主题：2022年税务师（全套五科）考试题库ID:505科目：税法二类型：章节练习一、单选题1、孙某2020年5月投资境内某上市公司，取得其25%的股权。
2020年底孙某获得该公司利润分红120000元，另外该公司为孙某购买小汽车用于其办公使用，并未办理车辆过户，小汽车的市场价格为80000元，则2020年孙某应缴纳的个人所得税为（）元。
A.22000B.12000C.24000D.32000【参考答案】：B【试题解析】：企业为孙某购买的办公使用的小汽车，并未办理车辆过户手续，车辆所有权还是属于公司，不属于股东孙某所得，不征收个人所得税。
孙某获得股息红利，而且持有时间为超过1个月且不超过1年的，减按50%计入应纳税所得额，所以孙某应缴纳的个人所得税=120000×50%×20%=12000（元）2、根据税法的规定，下列关于稿酬所得的表述中，不正确的是（）。
A.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员以外的其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得按“稿酬所得”计征个人所得税B.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得按“稿酬所得”计征个人所得税C.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入，应按“稿酬所得”计征个人所得税D.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬亦应征收个人所得税【参考答案】：B【试题解析】：任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应当与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”计征个人所得税。
3、下列各项中，按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税的是（）。
A.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入B.兼职律师从律师事务所取得的工资C.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车【参考答案】：C【试题解析】：选项A、D，按照经营所得征税；选项B，按照“工资、薪金所得”项目征税。
税务师税法二第二章个人所得税习题及答案
第二章个人所得税一、单项选择题1、下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人B、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满183天的个人C、在中国境内有住所的个人D、在中国境内无住所，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的个人2、下列关于我国个人所得税的特点，不正确的是（）。
A、实行混合征收B、超额累进税率与比例税率并用C、费用扣除额较窄D、采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法3、某大学教授2019年度稿酬收入如下：（1）公开发表论文两篇，分别取得500元和1800元稿费。
（2）2018年4月出版一本专著，取得稿酬12000元。
2019年重新修订后再版，取得稿酬13500元。
（3）2019年3月编著一本教材出版，取得稿酬5600元。
同年10月添加印数，取得追加稿酬5200元。
该教授2019年度稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。
A、2861.6B、1209.6C、1552D、2821.64、查理是英国某公司驻华代表处职员，2019年在华时间为135天，11月份境内外工资为81000元，均由境内公司支付，11月份在华工作时间为10天。
该外籍个人11月份应纳个人所得税额（）元。
（英国与我国缔结税收协定）A、0B、2528.13C、2990D、67655、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是（）。
A、股票转让差价免税B、股票转让差价按“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税C、取得的股息红利，按照10%的税率缴纳个人所得税D、取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税6、下列各项所得，免征个人所得税的是（）。
A、个人的房屋租赁所得B、个人根据遗嘱继承房产的所得C、外籍个人取得的现金住房补贴所得D、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得7、某个体工商户2019年为其从业人员实际发放工资105万元，2019年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险的限额为（）万元。
概 述--注册税务师考试辅导《税法二》第二章讲义1
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税法二》第二章讲义1概述一、个人所得税的概念个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。
二、我国个人所得税的特点（一）实行分类征收世界各国的个人所得税制大体分为三种类型：分类所得税制、综合所得税制和混合所得税制。
我国现行个人所得税采用的是分类所得税制。
（二）超额累进税率与比例的税率并用分类所得税制一般采用比例税率，综合所得税制通常采用累进税率。
我国现行个人所得税根据各类个人所得的不同性质和特点，将这两种形式的税率运用于个人所得税制。
（三）费用扣除额较宽（四）计算简便（五）采取课源制和申报制两种征税方法。
“我国个人所得税是以个人作为纳税单位，不实行家庭（夫妻联合）申报纳税”第二节征税对象（一）工资、薪金所得工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
注意以下几点：1.工资、薪金所得属于非独立个人劳动所得，强调个人所从事的是他人指定、安排并接受管理的劳动、工作或服务于公司、工厂、行政、事业单位。
2.不征税项目包括：1.独生子女补贴；2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；3.托儿补助费；4.差旅费津贴、误餐补助。
3.退休人员再任职取得的收入，按“工资、薪金”所得项目征税。
4.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
5.出租车问题：（P164）A、出租汽车经营单位对驾驶员采取单车承包、承租的，驾驶员从事客运取得收入按“工资、薪金所得”征税。
B、个体出租车收入，按“个体工商户的生产、经营所得”征税。
C、个人出租车挂靠单位，并向挂靠单位缴纳管理费的，按“个体工商户的生产、经营所得”征税。
6.对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的金额并入营销人员当期的工资、薪金所得，按照“工资、薪金”所得项目征收个人所得税。
申报和缴纳--注册税务师辅导《税法二》第二章讲义3
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税法二》第二章讲义3申报和缴纳【考点五·★★】申报和缴纳【考纲要求】熟悉，年均分值3分左右【重要内容】略【典型例题1：2012年多选】根据个人所得税相关规定，加强高收入者的财产转让所得管理的主要内容有（）。
A.加强利息所得征收管理B.加强拍卖所得征收管理C.加强限售股转让所得征收管理D.加强企业转增注册资本和股本管理E.加强非上市公司股权转让所得征收管理[答疑编号6486020204]『正确答案』BCE『答案解析』选项A、D属于加强利息、股息、红利所得征收管理。
【典型例题2：2009年多选改编】关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的（）。
A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税B.从境外取得所得的个人，应向境内户籍所在地或经常居住地的税务机关申报纳税C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税E.在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税[答疑编号6486020205]『正确答案』ABDE『答案解析』选项C，纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税。
【考点六·★★★】个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定（选择题部分）【考纲要求】年均分值3分左右（一）熟悉个人独资企业、合伙企业及纳税人、税率、税收优惠、征收管理（二）掌握查账征收应纳个人所得税的计算和核定征收应纳税额的计算【重要内容】略【典型例题1：2012年多选】下列属于合伙企业的投资者可变更个人所得税汇算清缴地点的情形有（）。
A.在上一次选择汇算清缴地点满5年B.所投资的企业必须是实行查账征收的企业C.变更地点前的3年内未发生偷税、欠税等行为D.上一次选择汇算清缴地点未满5年，但汇算清缴地所办企业终止经营E.上一次选择汇算清缴地点未满5年，但个人投资者终止投资。