注册会计师审计-审计计划重要性及审计风险(二)_真题-无答案
注册会计师审计-审计计划、重要性及审计风险(二)(总分43,考试时间90分钟)一、单项选择题A注册会计师是P公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解P公司基本情况后，A注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。
在编制审计计划，评估确定重要性水平过程中，A注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。
根据独立审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断。
1. 在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平做出初步判断，以便确定。
A.所需审计证据的数量B.可容忍误差C.初步审计策略D.审计意见类型2. 如果同一期间不同会计报表的重要性水平不同，注册会计师应取其作为会计报表层次的重要性水平。
A.最高者 B.最低者 C.平均数 D.加权平均数3. 在编制审计计划时，下列关于注册会计师初步确定重要性水平的考虑中，不正确的是。
A.对于管理当局自主决定处理的会计事项应从宽制定重要性水平B.被审计单位业务规模大，重要性水平的绝对值则大C.被审计单位内部控制健全，可将重要性水平定得高一些D.对于流动性较高的项目，注册会计师应从严制定重要性水平4. 如果注册会计师认为被审计单位资产负债表的错报漏报加总数为10万元时是重要的，利润表的错报漏报加总数为20万元是重要的，在制定审计计划时，会计报表层次的重要性水平应定为。
A.10万元 B.20万元 C.15万元 D.30万元5. 注册会计师在采用分配方法分配账户层次重要性水平时，对会计报表层次的重要性水平和账户层次重要性水平之和必须是。
A.相接近 B.前者大于后者 C.后者大于前者 D.相等6. 如果被审计单位尚未调整的错报或漏报非常重要，可以影响到大多数甚至全部会计报表使用者的决策时，被审计单位又拒绝调整会计报表，注册会计师应当发表。
A.否定意见 B.保留意见 C.拒绝表示意见D.无保留意见7. 注册会计师执行年度会计报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平做出初步判断的是。
A.计划实施实质性测试时确定的预期样本量 B.被审计单位的中期会计报表 C.内部控制调查问卷 D.与管理当局的沟通函A注册会计师是P公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解P公司基本情况后，A注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。
在编制审计计划过程中，A注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。
根据独立审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断。
8. 审计计划通常是由于被审计单位现场审计工作开始之前起草的。
A.会计师事务所主要负责人B.审计项目参与人C.审计项目负责人D.会计师事务所的法人代表9. 下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是。
A.审计程序能否达到审计目标 B.审计程序能否适合各审计项目的具体情况 C.对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当D.重点审计程序的制定是否恰当二、多项选择题A注册会计师是P公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解P公司基本情况后，A注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。
在编制审计计划，评估确定审计风险过程中，A注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。
根据独立审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断。
10. 下列说法中正确的有。
A.重要性水平越高，审计风险越低 B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多 C.样本量越大，抽样风险越大 D.可容忍误差越小，需选取的样本量越大11. 审计风险水平、可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果，其关系正确的表述为。
A.在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低 B.在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越高 C.根据既定的审计风险水平和评估的认定层次重大错报风险，可确定可接受的检查风险水平 D.审计风险取决于重大错报风险和检查风险12. 若注册会计师经过实施有关实质性测试后，仍认为与某一重要账户的认定有关的检查风险不能降至可接受的水平，应发表。
A.无保留意见加强调事项段的审计报告 B.保留意见的审计报告 C.杏定意见的审计报告 D.无法表示意见的审计报告13. 在识别和评估购货与付款交易循环重大错报风险时，注册会计师应当。
A.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑购货交易、购货交易账户余额、购货业务列报与披露 B.将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系 C.考虑识别的风险是否重大，足以导致会计报表发生重大错报 D.考虑识别的风险导致会计报表发生重大错报的可能性14. 当被审计单位重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑。
A.期中实施实质性程序 B.期末或接近期末实施实质性程序 C.采用不通知的方式实施审计程序 D.在管理当局不可预见的时间实施审计程序15. 在实施实质性分析程序时，如果使用被审计单位编制的信息，注册会计师应当考虑。
A.信息是否在本期或前期经过审计B.对已记录的金额或比率进行预期时，所依据的内部或外部数据的可靠性C.在计划的保证水平上，做出的预期是否足以准确识别重大错报D.测试与编制该信息相关的控制A注册会计师是P公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解P公司基本情况后，A注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。
在编制审计计划过程中，A注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。
根据独立审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断。
16. 审计项目负责人编制具体审计计划，应包括各具体项目的。
A.审计目标 B.审计步骤 C.执行人及执行时间 D.审计工作底稿的索引号17. 为了做好审计计划工作，注册会计师需要查阅上一年度的工作底稿，了解。
A.被审计单位内部控制簿弱点 B.上年度重要会计问题 C.上年度审计差异调整事项 D.上年度审计报告意见类型18. 为做好审计计划工作，注册会计师应采用方法，了解被审计单位经营及所属行业的基本情况。
A.实地察看被审计单位的生产经营场所及设施 B.确定关联方及其交易的存在 C.考虑新发布的会计准则和审计准则 D.考虑证监会发布的公告19. 关联方及其交易对会计报表反映有重要影响，注册会计师进行会计报表审计时，应。
A.实施必要的审计程序，查明是否存在关联方B.实施必要的审计程序，查明被审计单位是否有存在与关联方的交易C.出具的审计报告中应加强调事项段说明被审计单位重大的关联方及其交易D.提请被审计单位管理当局就关联方及其交易的披露出具管理当局声明书A注册会计师是P公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解P公司基本情况后，A注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。
在编制审计计划，评估确定重要性水平过程中，A注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。
根据独立审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断。
20. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括。
A.扩大实质性测试范围 B.扩大控制性测试范围 C.提请被审计单位调整会计报表D.发表保留意见或否定意见21. 注册会计师在审计过程中应当运用重要性原则，以下有关重要性的正确理解为。
A.重要性是针对审计报告而言的 B.重要性是从会计报表使用者的角度考虑 C.注册会计师对重要性的判断离不开特定的环境D.重要性与可容忍误差呈反向关系22. 下列选项中，是注册会计师对重要性水平做出初步判断时应考虑的因素。
A.以往的审计经验B.有关法规对财务会计的要求C.业务性质D.重大错报风险的评估结果23. 注册会计师执行年度会计报表审计时，运用重要性原则的目的主要有。
A.提高审计效率 B.保证审计质量 C.查处错误与舞弊 D.提高会计信息质量24. 下列情况中，注册会计师应当合理运用重要性原则的有。
A.确定是否接受委托 B.确定审计程序的性质、时间和范围 C.执行审计程序 D.评价审计结果25. 在确定会计报表层次的重要性水平时，下列情况下注册会计师不应选用净利润作为判断基础。
A.被审计单位属于劳动密集型企业 B.被审计单位净利润接近于零 C.被审计单位净利润波动幅度较大 D.被审计单位资产负债表各项目的金额及其波动幅度较大26. 被审计单位应收账款金额为300万元，重要性水平为2万元，现对其中的50%进行抽查，发现0.98万元的错报，注册会计师应当。
A.确认其金额 B.追加审计程序 C.扩大审计程序 D.建议被审计单位调整错报27. 注册会计师在确定账户或交易层次的重要性水平时，确定会计报表层次的重要性水平为资产总额的1%，并将其均分至资产项目，其分配未恰当考虑。
A.重要的账户，可以从严制定重要性水平 B.审计成本高的账户，可以将重要性水平确定得高一些 C.错报或漏报可能性高的账户，可以将重要性水平确定得低一些 D.审计成本低的账户，可以将重要性水平确定得低一些28. 注册会计师在评价审计结果时，汇总尚未调整的错报或漏报，其包括。
A.通过对账户或交易实施详细的实质性测试所确认的未调整错报或漏报 B.前期尚未调整的错报或漏报尚未消除，且导致本期会计报表严重失实 C.通过对账户或交易实施详细的控制测试所确认的未调整错报或漏报 D.通过审计抽样所估计的未调整的错报或漏报29. 审计会计报表全部账目之后，评价会计报表的公允表达时，应评价在审计中所确认的“尚未调整的错漏报的汇总数”。
该汇总数包括。
A.前期尚未调整的错报漏报 B.本期尚未调整的错报漏报 C.推断的错报漏报 D.期后事项及或有事项未适当处理30. 如果已发现但尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括。
A.修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平 B.扩大实质性测试范围，进一步确认汇总数是否重要 C.提请被审计单位调整会计报表，以使汇总数低于重要性水平 D.发表保留意见或否定意见三、判断题A注册会计师是P公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解P公司基本情况后，A注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。
在编制审计计划，评估确定重要性水平过程中，A注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。
根据独立审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断。
31. 注册会计师对审计重要性水平估计得越高，所需收集的审计证据的数量就越少。
A. 正确B. 错误32. 在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。
A. 正确B. 错误33. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多次年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。
2023年注册会计师考试《审计》真题及答案解析(不完整版汇编)
2023年注册会计师考试《审计》真题及答案解析（不完整版汇编）第1题单选题（每题1分，共19题，共19分）1．注册会计师在确定编制财务报表所采用的财务报告编制基础的可接受性时，下列各项中通常无需考虑的是（）。
A．被审计单位管理层的责任B．被审计单位的性质C．财务报表的目的D．财务报表的性质【答案】A【解析】在确定编制财务报表所采用的财务报告编制基础的可接受性时，注册会计师需要考虑下列相关因素：第一，被审计单位的性质（例如，被审计单位是企业、公共部门实体还是非营利组织）﹔（选项B，不符合题意）第二，财务报表的目的（例如，编制财务报表是用于满足广大财务报表使用者共同的财务信息需求，还是用于满足财务报表特定使用者的财务信息需求）；（选项C，不符合题意）第三，财务报表的性质（例如，财务报表是整套财务报表还是单一财务报表）；（选项D，不符合题意）第四，法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础。
2．下列有关审计证据的说法中，错误的是（）。
A．注册会计师可以考虑获取证据的成本与所获取信息有用性之间的关系，但不应仅以获取证据的困难和成本为由减少不可替代的程序B．审计证据既包括支持和佐证管理层认定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息，信息的缺失本身也可能构成审计证据C．注册会计师需要获取的审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响，并受审计证据质量的影响D．审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，不同来源和性质的审计证据相矛盾时，注册会计师应对这些证据加以比较并采用其中可靠的审计证据【答案】D【解析】如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据可能不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序。
因此选项D说法错误。
3．下列因素中，注册会计师在为选定的基准确定百分比，以确定财务报表整体的重要性，通常需要考虑的是（）。
A．与被审计单位所处行业相关的关键性披露B．财务报表中是否存在高度不确定性的大额会计估计C．财务报表使用者的范围D．基准的相对波动性【答案】C【解析】在确定百分比时，除了考虑被审计单位是否为上市公司或公众利益实体外，其他因素也会影响注册会计师对百分比的选择，这些因素包括但不限于：1．财务报表使用者的范围（选项C，符合题意）；2．被审计单位是否由集团内部关联方提供融资或是否有大额对外融资（如债券或银行贷款）；3．财务报表使用者是否对基准数据特别敏感（如具有特殊目的财务报表的使用者）。
注册会计师审计-审计计划(二)_真题-无答案
注册会计师审计-审计计划(二)(总分96,考试时间90分钟)一、单项选择题1. 关于初步业务活动的目的，下列说法中，不正确的是______。
A.注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力 B.不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况 C.与被审计单位不存在对业务约定条款的误解 D.确保风险评估程序的合理运用2. 以下关于针对初步业务活动、总体审计策略和具体审计计划的观点中，不恰当的是______。
A.注册会计师在承接审计工作后，需要开展初步业务活动 B.注册会计师在承接审计工作前，需要开展初步业务活动 C.总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导制定具体审计计划 D.针对总体审计策略中所识别的不同事项，制定具休审计计划，并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标3. 以下关于具体审计计划的各种说法中，不恰当的是______。
A.制定具体审计计划的主要目的是为了获取充分、适当的审计证据以将检查风险降至可接受的低水平 B.具体审计计划的核心内容是确定审计程序的性质、时间安排和范围 C.具体审计计划的内容包括何时召开项目组预备会和总结会，预期项目合伙人和经理如何对审计工作底稿进行复核 D.具体审计计划可以因为非预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因进行必要的更新和修改4. 关于计划审计工作，下列说法中，不正确的是______。
A.计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终 B.注册会计师应该针对评估的认定层次的重大错报风险设计进一步审计程序的性质、时间安排和范围 C.注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划及其重大更改 D.制定总体审计策略和具体审计计划是注册会计师和被审计单位共同的责任5. 按照审计准则的要求，注册会计师执行审计工作的前提是就某些事项与管理层的责任达成一致意见。
以下不属于这些事项的是______。
注册会计师审计-风险应对_真题-无答案
注册会计师审计-风险应对(总分47,考试时间90分钟)一、单项选择题1. 下列说法中，正确的是( )。
A．注册会计师在执行财务报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行控制测试B．在确定实质性程序的范围时，注册会计师应当考虑评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果。
注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施实质性程序的范围越小。
如果对控制测试结果不满意，注册会计师应当考虑扩大实质性程序的范围 C．无论选择何种进一步审计程序方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额和披露设计和实施实质性程序D．当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较低时，测试该控制的范围可适当缩小2. 细节测试和实质性分析程序的目的和技术手段存在一定差异，因此，各自有不同的适用领域。
以下情况中，适合使用实质性分析程序的是( )。
A．对存在或发生、计价认定的测试B．审计期间内偶发的金额较大的项目C．存在可预期关系的大量交易D．营业外收支3. 以下各项程序中，不能提高审计程序的不可预见性的是( )。
A．改变实施实质性分析程序的对象，对收入按细类进行分析B．对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的项目进行细节测试C．有大量银行账户的，改变以前的抽样方法D．对销售和销售退回进行截止测试4. 进一步审计程序的范围与计划获取的保证程度是( )。
A．同向关系 B．反向关系C．无关系 D．不确定5. 注册会计师在对被审计单位涉及职责划分的内部控制的执行有效性进行测试时，由于该控制程序并未留下轨迹，则注册会计师最有可能执行的测试程序为( )。
A．查阅被审计单位的内部控制手册B．观察该控制程序的执行C．检查执行该程序的文件记录D．对该项控制采用穿行测试6. 下列描述中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是( )。
A．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B．收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C．请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D．公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客7. 注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下列表述正确的是( )。
审计计划、重要性和审计风险
1、审计计划通常由审计项目负责人( )A、签订业务约定书之前起草B、外勤审计工作之前起草C、了解被审计单位之前起草 D、接受客户委托之前起草2、审计计划应由( )A、主任会计师编制B、会计师事务所所长编制C、审计项目负责人编制D、会计师事务所业务负责人编制3、编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的( )A、部门经理审核和批准B、所长审核和批准C、审计项目负责人审核和批准D、主管合伙人审核和批准4、审计人员在运用重要性原则时，应考虑( )A、财务报表的金额和性质B、错报或者漏报的金额和性质和性质 D、审计收费的金额和性质C、账户或者交易的金额5、如果审计人员确定的重要性水平较低，则( )A、审计风险就会增加B、审计风险就会减少C、固有风险就会增加D、控制风险就会减少6、在审计风险的组成要素中，审计人员能控制的是( )A、重大错报风险B、控制风险C、检查风险D、抽样风险7、审计人员可接受的审计风险为5％，评估被审计单位的重大错报风险为40％，则检查风险为( )A、20%B、70%C、95%D、12.5%8、不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或者交易类别进行( )A、详细审计策略B、抽样审计C、实质性测试D、控制测试9、注册会计师在执行年度会计报表审计时，下列各项中最有可能匡助其对重要性水平作出初步判读的是( )A、计划实施实质性测试时确定的预期样本量B、被审计单位的中期会计报表C、内部控制调查问卷D、与管理当局的沟通函10、编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平作出初步判断，以确定( )A、所需审计证据的熟练B、可容忍误差C、初步审计策略D、审计意见类型11、如果资产负债表的重要性水平是10000 元，损益表的重要性水平是20000 元，则在计划审计工作时，注册会计师应确定( )为会计报表层的重要性水平A、20000 元B、15000 元 C 、10000 元D、18000 元12 、计划某项审计工作时，审计人员应分()层次来评价重要性。
注册会计师审计风险应对历年真题试卷汇编2_真题-无答案
注册会计师审计（风险应对）历年真题试卷汇编2(总分100,考试时间180分钟)简答题1. 1.A注册会计师是甲公司2017年度财务报表审计业务的项目合伙人，正在针对财务报表的重大错报风险设计和实施审计程序，相关情况摘录如下：(1)针对识别出的与财务报表整体广泛相关的特别风险，A注册会计师拟通过扩大控制测试和实质性程序的范围予以应对。
(2)实施应收账款函证程序时，A注册会计师为提高函证程序的不可预见性，拟以资产负债表日为函证截止日实施函证。
(3)在评估销售业务重大错报风险时，通过了解甲公司内部控制，预期其相关控制的运行是有效性的，A注册会计师拟实施控制测试。
(4)A注册会计师针对截至7月31日的应付账款相关内部控制实施了控制测试，获取了该控制有效运行的审计证据，拟不再关注。
(5)针对识别出的销售收入的舞弊风险，A注册会计师拟仅实施实质性分析程序予以恰当应对。
(6)针对识别出的有关应付账款低估的重大错报风险，A注册会计师拟选择包含在财务报表金额中的项目，以获取充分、适当的审计证据。
要求：针对事项(1)至(6)，简要说明A注册会计师的做法是否恰当。
如不恰当，简要说明理由。
2. 2.A注册会计师负责审计甲上市公司2017年度财务报表，确定财务报表整体的重要性为230万元，相关事项如下：(1)根据以往年度审计结果，甲公司针对主要业务流程(包括销售与收款、采购与付款，以及生产与存货等)的内部控制是有效的，因此A注册会计师决定在2017年度审计中将继续采用综合性审计方案。
(2)在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，审计项目组成员就拟利用信息的准确性获取了审计证据。
(3)甲公司2017年度无形资产为880万元，A注册会计师认为重大错报风险较低，拟仅实施控制测试。
(4)甲公司2017年度多次向银行和其他企业抵押借款。
为应对与财务报表披露的完整性认定相关的重大错报风险，A注册会计师决定扩大对实物资产的检查范围。
注册会计师审计-审计概述审计计划审计证据(二)_真题-无答案
注册会计师审计-审计概述、审计计划、审计证据(二)(总分53,考试时间90分钟)一、多项选择题1. 关于注册会计师执行审计工作的前提，以下理解中恰当的有______。
A. 如果管理层、治理层不认可其对财务报表相关的责任，注册会计师不能承接该公司财务报表业务委托B. 如果管理层、治理层不认可其对财务报表相关的责任，注册会计师执行该公司财务报表的前提不存在C. 如果管理层、治理层不认可其对财务报表相关的责任，存在这一前提是注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的基础D. 如果管理层、治理层不认可其对财务报表相关的责任，是注册会计师执行审计工作的前提2. 当获取并评价审计证据的充分性和适当性时，注册会计师应特别考虑的因素有______。
A. 对获取审计证据的成本的考虑B. 考虑文件记录的可靠性C. 当审计证据相互矛盾时的考虑D. 使用被审计单位内部生成信息时的考虑3. 如果母公司的注册会计师同时也是组成部分的注册会计师，需要考虑下列______因素，决定是否向组成部分单独致送审计业务约定书。
A. 是否对组成部分单独出具审计报告B. 组成部分实际执行的重要性C. 母公司占组成部分的所有权份额D. 组成部分管理层相对于母公司的独立程度4. 在确定实际执行的重要性时，下列各项因素中，注册会计师认为应当考虑的有______。
A. 财务报表整体的重要性B. 实施风险评估程序的结果C. 被审计单位管理层和治理层的期望值D. 前期审计工作中识别出的错报的性质和范围5. 为确定审计的前提条件是否存在，下列各项中，注册会计师应当执行的工作有______。
A. 确定被审计单位的内部控制是否有效B. 确定管理层在编制财务报表时采用的财务报表编制基础是否可接受的C. 确定被审计是否存在违反法律法规行为D. 确定管理层是否认可并理解其与财务报表相关的责任6. 以下关于审计证据的充分性和适当性的理解中，恰当的是______。
A. 当注册会计师获取的审计证据质量不高时，则更多数量的审计证据可能也无法增强审计证据的证明力B. 注册会计师获取的审计证据数据越多，越能增强审计证据的适当性C. 在获取的审计证据质量存在缺陷的情况下，注册会计不能通过增加审计证据的数量来弥补D. 获取的审计证据越适当，注册会计则需要的审计证据的数量越少7. 下列有关分析程序的表述中，不正确的有______。
第五章_计划审计工作、重要性和审计风险__练习题
第五章_计划审计工作、重要性和审计风险__练习题五．案例分析1.A 和B 注册会计师对XYZ 股份有限公司2004年度财务报表报表进行审计，其未经审计的有关财务报表项目金额如下（单位：人民币万元）：财务报表项目名称 金 额 资产总计 180 000 净资产 88 000 营业收入 240 000 利润总额 36 000 净利润 24 120 要求：（1）如以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代A 和B 注册会计师计算确定XYZ 公司2004年度财务报表层次的重要性水平（请列示计算过程）。
（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。
（3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。
答案： （1）判断基础 金额（万元） 固定百分比数值乘积（万元）会计报表层次的重要性水平（万元）资产总额 180000 0.5% 900 880净 资 产 88000 1% 880 营业收入 240000 0.5% 1200 净 利 润241205%1206（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系：重要性水平与审计风险之间成反向关系。
也就是说，重要性水平越高，审计风险越低；反之，重要性水平越低，审计风险越高。
（3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系：重要性水平与审计风险之间成反比关系。
也就是说，重要性水平越低，应获取的审计证据越多；反之，重要性水平越高，应获取的审计证据越少。
2．H会计师事务所的注册会计师A、B接受指派，审计X股份有限公司2007年度财务报表，现正编制审计计划。
资料一：X股份有限公司未经审计的财务报表显示，2007年度资产总计180 000万元，净资产88 000万元，营业收入240 000万元，利润总额36 000万元，净利润24 120万元。
资料二：根据X公司的具体情况和审计质量控制的要求，事务所要求A和B注册会计师将X公司年报审计业务的可接受审计风险水平控制在5%的水平上，按事务所的业务指导手册，规定10%（含）以下的风险水平为低水平，10%~40%（含）的风险水平为中等水平，超过40%的风险水平为高水平。
注册会计师审计审计沟通对舞弊和法律法规的考虑-试卷2_真题-无答案
注册会计师审计（审计沟通、对舞弊和法律法规的考虑）-试卷2(总分66,考试时间90分钟)1. 单项选择题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1. 下列参与审计业务的人员中，不属于注册会计师的专家的是( )。
A. 受雇于会计师事务所对投资性房地产进行评估的资产评估师B. 就复杂会计问题提供建议的会计师事务所技术部门人员C. 对与企业重组相关的复杂税务问题进行分析的会计师事务所税务部门人员D. 对保险合同进行精算的会计师事务所精算部门人员2. 在计划利用专家的工作时，注册会计师通常不需考虑的因素是( )。
A. 专家的专业胜任能力B. 专家的客观性C. 专家的专业素质D. 专家的会计审计知识3. 下列有关注册会计师的专家的说法中，正确的是( )。
A. 无论是内部专家还是外部专家，都不包括会计、审计领域的专家B. 无论是内部专家还是外部专家，都是项目组成员，受会计师事务所质量控制政策和程序的约束C. 无论是内部专家还是外部专家，注册会计师都应当询问对专家客观性产生不利影响的利益和关系D. 无论是内部专家还是外部专家，注册会计师都应当就专家工作的性质、范围和目标等事项与专家达成一致意见并形成书面协议4. 下列有关注册会计师利用外部专家工作的说法中，错误的是( )。
A. 外部专家需要遵守适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款B. 外部专家不受会计师事务所按照质量控制准则制定的质量控制政策和程序的约束C. 外部专家的工作底稿是审计工作底稿的一部分D. 在审计报告中提及外部专家的工作并不减轻注册会计师对审计意见承担的责任5. 注册会计师在评价专家的工作是否足以实现审计目的时，下列各项中，不需评价的是( )。
A. 专家工作结果或结论的合理性和相关性B. 专家工作涉及使用的所有假设和方法的合理性和相关性C. 专家工作结果或结论与其他审计证据的一致性D. 专家工作涉及使用的重要原始数据的相关性、完整性和准确性6. 有关注册会计师在审计报告中提及专家的工作，下列说法中，正确的是( )。
注册会计师审计-202_真题-无答案
注册会计师审计-202(总分52,考试时间90分钟)一、单项选择题1. 在对会计报表组成部分出具审计报告时，为避免会计报表使用者产生误解，注册会计师应当提请被审计单位不应在会计报表组成部分的审计报告后附送( )。
A．合并会计报表 B．汇总会计报表C．组成部分的会计报表 D．整体会计报表ABC会计师事务所的注册会计师B负责对乙公司2009年度财务报表进行审计并且于2010年3月15日签发了已经审计后财务报表的审计报告。
但最近的情况是ABC会计师事务所被告上法庭。
请代为做出正确的专业判断。
2. ABC会计师事务所已经被告，下列对于诉讼当事人的列置的陈述不恰当的是( )。
A．被审计单位是第一被告B．ABC会计师事务所是第二被告C．利害关系人拒不起诉被审计单位的而直接对会计师事务所提起诉讼的，人民法院应当通知被审计单位作为共同被告参加诉讼D．利害关系人坚持不对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务所提起诉讼的，人民法院只，有受理此案3. 关于ABC会计师事务所的利害关系人和不实报告的下列理解恰当的是( )。
A．只要注册会计师B签发的财务报表存在重大未识别的错报则该审计报告就是不实报告B．只要注册会计师B签发的财务报表存在重大未识别的错报则所有的社会公众都是利害关系人C．只要阅读了注册会计师B签发的财务报表存在重大未识别错报的审计报告的第三人就是利害关系人D．只有合理信赖或者使用ABC会计师事务所出具的不实报告，与被审计单位进行交易或者从事与被审计单位的股票、债券等有关的交易活动而遭受损失的自然人、法人或者其他组织才是利害关系人4. 会计师事务所在审计业务活动中因过失出具不实报告，并给利害关系人造成损失的，人民法院应当根据其过失大小确定其赔偿责任。
下列属于因为过失而被追究赔偿责任的是( )。
A．明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少判断能力，未能寻求专家意见而直接形成审计结论B．明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明 C．明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明D．明知被审计单位的财务会计处理会直接损害利害关系人的利益，而予以隐瞒或作不实报告5. 如果ABC会计师事务所能够提供证据证明其无过失则可以不承担民事责任。
第五章审计计划、重要性和审计风险练习题
第五章审计计划重要性和审计风险一.填空题1.审计计划是审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的，在具体执行之前编制的工作计划。
2.审计计划通常可分为和。
3.如审计人员认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低值可接受水平，则应发表或。
4.总体审计策略用以确定、和，并指导的制定。
5.审计范围 :即审计业务的特征，包括、的报告要求以及的分布等。
6.报告目标、时间安排及所需沟通:计划审计的时间安排和所需沟通的性质，包括计的时间要求，的重要日期等。
7.具体审计计划应当包括、和。
8.进一步审计程序可以分为和两个层次。
总体方案主要是指决定采用的总体方案,具体程序通常包括的性质、时间和范围。
9.审计人员应当考虑和两个层次的重要性。
10.审计人员运用重要性原则时，应当考虑错报或漏报的和。
11.在审计风险中，与被审计单位是否存在错误与舞弊有关，审计人员对此无能为力。
二.判断题1.审计人员可以与被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划（）。
2.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受检查风险水平越高。
（）3.账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍错报。
（）4.审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。
（）5.对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论其业务繁简，也不论其规模大小，审计人员都应制定审计计划。
（）6.为提高计划过程的效率和效果，审计项目负责人和项目组中有经验和见解的其他关键成员均应参与计划审计工作。
（）7.注册会计师可以对总体审计策略和具体审计计划进行必要的修改，但在修改发生后，不仅应在审计工作底稿中记录重大的修改情况，而且应当记录重大修改的理由。
（）8.注册会计师对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围主要取决于会计师事务所业务务质量控制的具体规定，与被审计单位的具体情况无关。
（）9.注册会计师应当评估在审计过程中已识别但尚未更正错报的汇总数是否重大。