税务会计课程标准48009
《税务会计》教学内容改革总结.
《税务会计》教学内容改革总结《税务会计》是高职高专财经院校会计专业的重要专业课，也是我院会计专业的核心课程。
其教学目的是使学生在驾驭税收基本理论、基本规定的基础上，能对涉税业务进行正确的计算、核算和会计处理，能娴熟填写纳税申报表，并熟识纳税流程，为驾驭会计实际操作技能奠定良好的基础。
围绕高职教化“教、学、做合一”的原则，我们依据理论发展及现实改革的最新动态，不断进行内容调整，补充新学问，从而使教学内容具有动态性的特点，同时也使整个课程内容主题突出、政策性强、逻辑性强,经过近两个学期的探究，我们会计教研室对税务会计教学内容进行了如下改革：一、依据税务会计岗位实力要求，确定了《税务会计》课程标准通过07年进行的市场调查探讨，明确税务会计的技能要求，确定《税务会计》课程标准为：对课程标准的制定，丰富了教学内容，在原有教学内容基础上增加了税务登记及发票管理的内容，使培育目标更加明确，技能要求更加全面。
二、依据课程标准构建合理的教学内容确定了课程标准后，就必需依据课程标准及职业实力要求，形成更适合学生就业须要的税务会计教学内容，形成具有科学性、合理性的学问体系，有利于人才培育。
整合、融合课程内容，突出重点、难点，处理好学问、实力及素养的关系，并充分考虑课程体系中学问的连接，符合教化规律，适应专业的发展和学生的实力培育。
我们确定的税务会计教学内容为:税务会计的工作程序、税务登记、增值税会计、消费税会计、营业税会计、关税会计、出口退税及其会计处理、企业所得税会计、个人所得税会计、财产及行为税会计、发票管理；纳税筹划。
同时确定详细的实训项目为：税务登记、增值税核算、消费税核算、营业税核算、出口退税核算、企业所得税核算、地方税核算。
依据课程内容及社会对会计人才的需求状况确定本课程的重点为：税务登记和各税种的计算、会计处理、纳税申报。
；本课程的难点：增值税、消费税的视同销售的计算和会计处理；出口退税的计算和会计处理；各税种的纳税申报；所得税的计算和会计处理。
《税务会计学》教学大纲(第9版)
《税务会计学》教学大纲【教学目的】税务会计是现代企业会计的重要分支，通过本课程，应了解税务会计的基本理论，熟悉主要税种的相关税法规定与动态，掌握各税种的涉税会计处理和税务处理，特别是企业所得税、增值税、消费税、出口退税、关税与资源税的会计处理。
【教学内容】第1章税务会计概论第1节税务会计概述一、税务会计的产生二、税务会计的概念三、税务会计模式四、税务会计的特点五、税务会计与财务会计的联系与区别第2节税务会计对象与目标一、税务会计的对象二、税务会计的任务三、税务会计目标第3节税务会计基本前提一、纳税会计主体二、持续经营三、货币时间价值四、纳税会计期间五、年度会计核算第4节税务会计原则一、税法导向原则二、以财务会计核算为基础原则三、应计制原则与实现制原则四、历史（实际）成本计价原则五、相关性原则六、配比原则七、确定性原则八、合理性原则九、划分营业收益与资本收益原则十、税款支付能力原则十一、筹划性原则第5节税务会计要素一、计税依据二、应税收入三、扣除费用四、应税所得（亏损）五、应纳税额六、税务会计等式第6节税务会计计量属性与税务会计处理程序一、税务会计计量属性二、税务会计处理程序三、税务会计记录方法四、涉税会计信息本章重点：税务会计对象税务会计目标税务会计基本前提税务会计原则税务会计要素税务会计等式税务会计计量属性本章难点：税务会计模式税务会计基本前提税务会计原则税务会计要素第2章纳税基础第1节税收概述一、税收的产生二、税收的特征三、税收的作用第2节税收实体法及其构成要素一、纳税权利义务人二、纳税对象三、税目四、税率五、纳税环节六、纳税申报期限七、税额计算八、税负调整第3节税收征纳制度一、税务登记制度二、会计管理制度三、发票管理制度四、纳税申报制度五、税款缴纳制度第4节纳税人的权利与义务一、纳税人的权利二、纳税人的义务三、纳税人权益保护本章重点：税收的特征纳税权利义务人纳税对象税目税率税额计算税负调整本章难点：税务登记制度会计管理制度发票管理制度纳税人的权利纳税人的义务第3章增值税会计第1节增值税税制要素一、增值税的基本含义二、增值税的纳税人三、增值税的纳税范围四、增值税的税率、征收率五、增值税的纳税期限与纳税地点六、增值税的优惠政策七、增值税专用发票的管理第2节增值税的确认计量与申报一、增值税纳税义务的确认二、增值税销项税额的计算三、增值税进项税额的计算四、增值税应纳税额的计算五、增值税的申报与缴纳第3节增值税进项税额及其转出的会计处理一、增值税会计账表的设置二、增值税进项税额的会计处理三、增值税进项税额转出的会计处理四、增值税进项税额转入的会计处理第4节增值税销项税额的会计处理一、现销方式销售货物销项税额的会计处理二、分期收款方式销售货物销项税额的会计处理三、销货退回及折让、折扣的销项税额的会计处理四、包装物销售及没收押金销项税额的会计处理五、以物易物、以旧换新销项税额的会计处理六、视同销售销项税额的会计处理七、转让固定资产(有形动产、不动产)、无形资产销项税额的会计处理八、增值税简易计税方法的会计处理第5节增值税结转及缴纳的会计处理一、缴纳增值税的会计处理二、减免增值税的会计处理三、增值税纳税调整的会计处理四、房地产企业增值税的会计处理本章重点：增值税的类型增值税的纳税人一般纳税人小规模纳税人增值税纳税范围的一般规定增值税的视同销售行为混合销售行为营改增试点范围营改增税率增值税税率增值税征收率增值税扣除率增值税销售额的确认计量含税销售额的换算销项税额及其计算准予抵扣的进项税额的确认不得抵扣进项税额的确认一般计税方法应纳增值税额的计算简易计税方法应纳增值税额的计算进口货物应纳增值税额的计算国内采购货物进项税额的会计处理国外进口货物进项税额的会计处理委托加工材料、接受应税劳务进项税额的会计处理购建固定资产进项税额的会计处理购进货物改变用途转出进项税额的会计处理用于免税项目的进项税额转出的会计处理非正常损失货物进项税额转出的会计处理增值税进项税额转入的会计处理一般销售方式销项税额的会计处理混合销售方式销项税额的会计处理包装物销售销项税额的会计处理包装物租金销项税额的会计处理包装物押金销项税额的会计处理货物用于招待业务的销项税额的会计处理将自制、委托加工的货物用于非应税项目销项税额的会计处理将自制、委托加工或购买的货物无偿赠送他人销项税额的会计处理转让固定资产(有形动产、不动产)、无形资产销项税额的会计处理上缴增值税的会计处理本章难点：增值税的视同销售行为混合销售行为一般计税方法应纳增值税额的计算简易计税方法应纳增值税额的计算进口货物应纳增值税额的计算国内采购货物进项税额的会计处理国外进口货物进项税额的会计处理委托加工材料、接受应税劳务进项税额的会计处理购进货物改变用途转出进项税额的会计处理非正常损失货物进项税额转出的会计处理一般销售方式销项税额的会计处理混合销售方式销项税额的会计处理包装物押金销项税额的会计处理货物用于招待业务的销项税额的会计处理将自制、委托加工的货物用于非应税项目销项税额的会计处理将自制、委托加工或购买的货物无偿赠送他人销项税额的会计处理转让固定资产(有形动产、不动产)、无形资产销项税额的会计处理房地产企业增值税的会计处理第4章消费税会计第1节消费税税制要素一、消费税的纳税人与纳税范围二、消费税的税目与税率三、消费税的纳税环节四、消费税的纳税期限与纳税地点第2节消费税的确认计量与申报一、消费税纳税义务的确认二、销售额的确认三、销售数量的确认四、消费税从价定率的计算五、消费税从量定额的计算六、消费税复合计税的计算七、消费税的纳税申报第3节消费税的会计处理一、消费税会计账户的设置二、应税消费品销售的会计处理三、应税消费品视同销售的会计处理四、委托加工应税消费品的会计处理五、进口应税消费品的会计处理六、金银首饰、钻石及其饰品零售业务的会计处理本章重点：消费税的纳税人消费税的纳税范围消费税的纳税环节消费税纳税义务的确认企业自产应税消费品销售应纳消费税额的计算企业自产自用应税消费品应纳消费税额的计算委托加工应税消费品应纳消费税额的计算继续加工的收回委托加工应税消费品应纳消费税额的计算不再加工的收回委托加工应税消费品应纳消费税额的计算进口应税消费品应纳消费税额的计算包装物押金的消费税计算销售应税消费品的会计处理应税消费品包装物应纳消费税的会计处理企业以生产的应税消费品作为投资的会计处理企业以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务的会计处理企业将自产应税消费品用于在建工程、职工福利的会计处理委托加工应税消费品收回后用于销售的会计处理委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的会计处理进口应税消费品的会计处理本章难点：企业自产自用应税消费品应纳消费税额的计算继续加工的收回委托加工应税消费品应纳消费税额的计算不再加工的收回委托加工应税消费品应纳消费税额的计算进口应税消费品应纳消费税额的计算包装物押金的消费税计算应税消费品包装物应纳消费税的会计处理企业以生产的应税消费品作为投资的会计处理企业以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务的会计处理企业将自产应税消费品用于在建工程、职工福利的会计处理委托加工应税消费品收回后用于销售的会计处理委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的会计处理进口应税消费品的会计处理第5章关税会计第1节关税税制要素一、关税的概念与特点二、关税的纳税人与纳税范围三、关税税则、税目和税率四、关税的优惠政策第2节关税的确认计量与申报一、关税完税价格的确认二、关税的计算公式三、进出口货物从价计征关税的计算四、关税的缴纳及退补第3节关税的会计处理一、自营进口业务关税的会计处理二、自营出口业务关税的会计处理三、代理进出口业务关税的会计处理本章重点：关税的纳税人关税的纳税范围进口货物关税的计算出口货物关税的计算自营进口业务关税的会计处理自营出口业务关税的会计处理代理进出口业务关税的会计处理本章难点：进口货物关税完税价格的确认进口货物关税的计算代理进出口业务关税的会计处理第6章出口货物免退税会计第1节出口货物免退税概述一、出口货物免退税的原则和范围二、出口货物免退税的方法三、出口货物的退税率四、出口货物劳务免退税的管理第2节出口货物免退税的确认计量与申报一、出口货物免退增值税、消费税的确认、计量与申报二、出口货物免抵退增值税的确认、计量与申报三、企业进料加工复出口免抵退增值税的计算第3节出口货物免退税的会计处理一、外贸企业出口货物免退增值税的会计处理二、生产企业出口货物免抵退增值税的会计处理三、出口货物应退消费税的会计处理四、出口货物补缴免抵退税的会计处理本章重点：出口货物免退增值税的方法出口货物免退消费税的方法生产企业出口货物劳务增值税免抵退税的计算方法外贸企业出口货物免退增值税的会计处理生产企业出口货物免抵退增值税的会计处理本章难点：生产企业出口货物劳务增值税免抵退税的计算方法企业进料加工复出口免抵退增值税的计算生产企业出口货物免抵退增值税的会计处理第7章资源税会计第1节资源税税制要素一、资源税的纳税人与纳税范围二、资源税的税目与税率三、资源税的纳税期限与纳税地点四、资源税的优惠政策第2节资源税的确认计量与申报一、资源税纳税义务的确认二、应纳资源税的计算三、资源税的纳税申报第3节资源税的会计处理一、资源税会计账户的设置二、资源税的会计处理本章重点：资源税的纳税范围资源税纳税义务的确认应纳资源税的计算资源税的会计处理本章难点：应纳资源税的计算资源税的会计处理第8章企业所得税会计第1节企业所得税税制要素一、企业所得税的纳税人二、企业所得税的扣缴义务人三、企业所得税的征税对象四、企业所得税的税率五、企业所得税中的收入六、纳税地点和纳税年度七、企业所得税的税收优惠第2节企业所得税的确认计量一、应税收入的确认计量二、免税收入的确认计量三、企业所得税的税前扣除四、资产的所得税处理五、应纳税额的计算第3节企业所得税的纳税申报一、企业所得税的查账征收二、企业所得税的核定征收三、企业所得税纳税申报表的填制第4节企业所得税的会计处理一、企业所得税会计账簿设置和处理规则二、减免企业所得税的会计处理三、抵免企业所得税的会计处理四、预缴企业所得税的会计处理五、弥补亏损的所得税会计处理六、所得税纳税调整的会计处理七、企业所得税的汇算清缴八、企业清算的所得税会计处理九、预提所得税代扣代缴的会计处理第5节财务会计中的所得税会计基础一、所得税会计处理规范概述二、企业所得税会计的理论基础三、基于收入费用观的所得税会计差异四、基于资产负债观的所得税会计差异第6节财务会计中的所得税会计处理方法一、所得税会计账户的设置二、应付税款法的会计处理三、纳税影响会计法四、利润表债务法的会计处理五、资产负债表债务法的会计处理本章重点：企业所得税的纳税人居民企业的所得税征税对象非居民企业的所得税征税对象企业所得税免税收入加速折旧加计扣除减计收入抵扣税额税收抵免企业所得税视同销售收入的确认计量企业所得税准予扣除具体项目的确认企业所得税不得扣除项目企业亏损的确认和弥补固定资产的折旧年限居民企业及在我国境内设立机构场所的非居民企业应纳税所得额的计算居民企业及在我国境内设立机构场所的非居民企业应纳税额的计算在我国境内未设立机构场所的非居民企业应纳税所得额和应纳税额的计算境外所得税抵免资产的计税基础负债的计税基础应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异暂时性差异的产生资产负债表债务法的会计处理本章难点：居民企业及在我国境内设立机构场所的非居民企业应纳税所得额的计算境外所得税抵免资产负债表债务法的会计处理企业所得税纳税申报表的填制第9章个人所得税会计第1节个人所得税税制要素一、个人所得税的纳税人和纳税范围二、个人所得税的应税项目三、个人所得税的税率四、个人所得税的纳税期限五、个人所得税的减免第2节个人所得税的确认计量一、个人所得税的计税依据二、个人所得税应纳税额的计算三、非法人企业个人所得税的计算第3节代扣代缴个人所得税的会计处理一、代扣代缴个人所得税二、企业代扣代缴个人所得税的会计处理第4节非法人企业个人所得税的会计处理一、账户设置二、本年应税所得的会计处理三、弥补亏损的会计处理四、留存利润的会计处理五、缴纳个人所得税的会计处理六、合伙企业代扣代缴个人所得税的会计处理第5节个人所得税的纳税申报一、个人所得税的计征办法和纳税申报二、扣缴个人所得税的纳税申报三、个人所得税生产经营所得和减免税事项的纳税申报本章重点：个人所得税的纳税人和纳税范围个人所得税的税率个人所得税的计税依据个人所得税应纳税额的计算非法人企业个人所得税的计算本章难点：个人所得税应纳税额的计算非法人企业个人所得税的计算第10章其他税会计第1节土地增值税会计一、土地增值税的税制要素二、土地增值税的计算与申报三、土地增值税的会计处理第2节耕地占用税会计一、耕地占用税的特点及其征收意义二、耕地占用税的纳税人三、耕地占用税的纳税范围和纳税对象四、耕地占用税的计税依据和税率五、耕地占用税的减免六、耕地占用税的纳税环节和纳税期限七、耕地占用税的计算八、耕地占用税的会计处理第3节城镇土地使用税会计一、城镇土地使用税概述二、城镇土地使用税的计算三、城镇土地使用税的会计处理第4节房产税会计一、房产税概述二、房产税的计算和缴纳三、房产税的会计处理第5节车船税会计一、车船税概述二、车船税纳税义务的确认和应纳税额的计算三、车船税的会计处理第6节城市维护建设税会计一、城市维护建设税概述二、城市维护建设税的会计处理第7节印花税会计一、印花税概述二、印花税的计算三、贴花和免税四、印花税的会计处理第8节契税会计一、契税概述二、契税的计算三、契税的会计处理第9节车辆购置税会计一、车辆购置税概述二、车辆购置税的会计处理本章重点：土地增值税转让收入的确认土地增值税扣除项目金额的确认土地增值额与应纳土地增值税的计算土地增值税的会计处理城市维护建设税和教育费附加的计算及会计处理本章难点：土地增值额与应纳土地增值税的计算【重点章节】第1章：第2节、第3节、第4节、第5节第2章：第2节第3章：第2节、第3节、第4节第4章：第2节、第3节第5章：第2节、第3节第6章：第2节、第3节第8章：第2节、第3节第9章：第1节、第2节、第4节、第5节、第6节第10章：第1节、第2节、第3节、第4节第11章：第1节、第6节【课时分配】。
会计专业《《税务会计》课程标准》
课程标准课程名称： ?税务会计? 适用专业：会计编制单位：会计教研室修订时间： 2021年9月1日?税务会计?课程标准第一局部课程概述职业化人才的实践能力对社会生产活动具有促进作用，是职业应用型就业岗位的中坚力量，培养学生符合生产需求的应用技能和适应社会的能力是高等职业教育的根本目标。
社职业化人才的实践能力对社会生产活动具有促进作用，是职业应用型就业岗位的中坚力量，培养学生符合生产需求的应用技能和适应社会的能力是高等职业教育的根本目标。
社会经济开展全球化和市场竞争的日趋剧烈，给企业带来了更多的商机，但同时也对企业会计人员提出了更高的要求，单纯的会计核算已无法实现财务会计的目标，会计实务中越来越需要大量具有丰富税务第四局部课程实施建议一、教学条件在教学中积极改良教学方法，结合学生学习规律和个性特点，从学生认知能力实际出发，强调以学生为主体，充分调动学生学习主动性、实践性。
运用现代教育技术手段，所有班级使用多媒体教室进行上课，有的重点案例采取录像播放方式，以增强感染力，并要制作有利于学生学习与训练的助学课件，最终建立系统性、立体化的多媒体课件体系。
这样既可以丰富课程内容，又可以让学生增强感观认识，同时可以让学生在作小组案例汇报时借助多媒体，实二、师资要求专任专业课教师〔含专业根底课教师〕应具有相关专业的职业技术水平及技术能力，具备课程教学设计能力、组织能力、语言沟通表达能力；实践指导教师必须具备一年以上的实际工作经历和相应的职业资格；具有基于行动导向的教学设计能力；掌握先进的教学方法和具备驾驭课堂的能力；具有良好的职业道德、遵纪守法意识和责任心。
三、教学方法建议在教学中积极改良教学方法，结合学生学习规律和个性特点，从学生认知能力实际出发，强调以学生为主体，充分调动学生学习主动性、实践性。
可以采用工程教学法、比拟教学法、案例教学法、问题教学法、讨论教学法等教学方法对企业经济业务进行分析、讨论，突出学生主体，并侧重于学生的实际操作技能的培养和提高。
税务会计课程标准
《税务会计》课程标课程代码：320021、320022适用专业：会计专业编制单位：会计系合作单位：烟台亚辉塑粉有限公司一、适用对象高中后三年制学生。
二、适用专业会计专业三、课程性质本课程是会计专业的专业核心领域课程。
本课程是依据会计专业人才培养目标和相关职业岗位（群）的能力要求而设置的，是为会计专业讲授企业税务会计的基本理论、基本方法和培养应用能力而设置的一门专业课程。
它比较全面系统地讲述企业税务会计的基本理论、基本方法以及企业税务会计核算的基本循环过程，是非常重要一门专业课。
在课程设置上，前导课程有《会计职业基础》（320000）、《税法及纳税实务》（）等课程，后续课程有《财务会计》（320022）等课程。
四、课程目标总体目标《税务会计》着重培养了学生的创新思维能力和会计实践能力，以职业能力需求为切入点，对传统会计教学优化整合，同时又不打破职业体系，把应知应会知识点和能力要素落实到课程中，建立突出职业能力培养的课程标准，注重会计职业道德的培养，规范课程教学的基本要求，注意本课程与相关课程的关系，突出实践能力培养，突出职业能力培养，体现基于职业岗位分析和具体工作过程的课程设计理念，使学生能正确分析和解决企业税务会计一般问题的能力，以便较好地适应从事企业日常财务会计工作需要。
1、知识目标（1、了解我国现行税制概况。
（2、理解主要税种的含义及征税范围（3）掌握主要税种应纳税金的计算方法。
（4）熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。
（5）了解相关法规规定及有关金融知识。
2、技能目标（能力目标或岗位能力目标）（1）会办理企业税务登记、发票领购工作。
（2 ）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。
（3）能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。
（4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。
（5）会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。
（6）会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。
《税收实务》课程标准
《税务会计》课程标准一、办税岗位职业描述在中小企业会计人员的岗位设置调查中，最多的是要设置主办会计岗位和出纳岗位，其次就是设置报税岗位。
报税岗位一般具有税务登记、税款计算与会计处理、纳税申报表编制、发票管理、纳税申报和纳税筹划等工作任务。
税务登记：主要包括开业税务登记、一般纳税人认定、变更登记、重新登记、注销登记等工作。
税款计算与申报：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税款计算、纳税申报表的编制申报和相关的会计处理事务以及税务自查和协助稽查工作。
发票管理：主要包括普通发票、增值税专用发票的领购；网上开票和增值税专用发票的验证工作。
纳税筹划：相关税收和简单筹划工作。
二、课程定位本课程是高等职业院校会计专业的一门专业核心课程。
其主要任务是：使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税金计算、纳税申报、税款缴纳、会计处理等相关的税收知识和技能。
三、课程教学目标通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、税务会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。
(一) 基本知识教学目标1．了解我国现行税制概况。
2．理解主要税种的含义及征税范围。
3．掌握主要税种应纳税金的计算方法。
4．熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。
5．了解相关法规规定及有关金融知识。
(二) 职业能力培养目标1．会办理企业税务登记、发票领购工作。
2．能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。
3．能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。
4．会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。
5．会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。
6．会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。
(三) 思想素质教育目标1．具有团队精神和协作精神；2．具有依法节税的意识；3．具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。
税务会计课程设计
税务会计课程设计课程概述本课程旨在让学生了解税务会计的概念、税收政策及其相关法律法规，掌握税务会计工作的基本流程和方法，培养学生具备相关职业素质和实践能力。
课程目标本课程主要目标如下：1.了解税务会计的相关概念及其发展历程。
2.掌握税务会计的基本理论和方法，能够有效的开展税务会计工作。
3.掌握税收政策、税法法规及其相关政策措施，了解税务管理和税收征收的基本知识。
4.培养学生具备团队合作、良好的沟通和协调能力，能够独立承担税务会计业务。
5.培养学生精益求精、勇于创新的精神和实际操作能力，适应市场竞争环境。
课程大纲第一章：税务会计概论1.税务会计的基本概念2.税务会计的历史及其现状3.税务会计的重要性和主要功能4.税务会计与财务会计的联系与区别第二章：税务会计基础1.会计核算基础2.总账、科目、账户的建立和设置3.税务账簿的设置及操作4.税务会计凭证的编制和处理5.税务汇算清缴第三章：税务筹划1.税负分析和控制2.税收政策执行情况分析3.税务筹划中的税务法律风险4.企业税务筹划的技术手段第四章：税务管理1.税务管理制度与组织机构2.纳税人资格认定及税务登记3.税务文书的处理和传递4.税务稽查与税务检查5.税务优惠和税收递延第五章：税务工作流程1.税务工作流程概述2.增值税纳税申报流程3.所得税纳税申报流程4.个人所得税纳税申报流程评分标准1.准备考试、晋升或职业发展和竞争需要。
2.全学期考试占总成绩的50%，期末论文占50%。
3.学生应第一时间完成老师指定的作业，每节课学生的参与度占总成绩的10%。
4.学生必须取得及格分数才能通过本课程。
授课方式1.以讲授、案例解析、课程评估及成果展示等形式进行。
2.学生可以通过网络课程及课堂提问获得更深入的掌握程度。
3.学生将使用专业课程的讨论区公开分享和讨论他们对于章节内容的理解、问题以及解决方案。
参考文献1.《中国税制史》郎咸平2.《税务工作实务》中国财政税务出版社3.《税收法律实务》中国税务出版社4.《会计学》柴长荣，李俊峰等结束语通过本课程的学习，学生将对税务会计有一个全面的认识，掌握税务会计的基本理论、操作技能、法律法规及其政策措施，培养学生合理避税、优化税负的策略意识，提高税务会计工作的科学性、精益度和技能水平。
税务会计课程标准
《纳税申报与税务会计》第一部分：课程教育目标一、教学对象高职高专经济类会计性、财务管理、审计专等专业学生。
课程的性质和任务《纳税申报与税务会计》是高职会计专业的主干专业课，也是财经类投资理财、财务管理、财政税收、审计等专业的专业课。
本课程的教学任务是通过讲授现行各种税法的基本知识和税务会计处理的基本方法，让学生认识税收、税务会计的本质特征，理解我国现行税收制度和政策法规，熟悉各种税收的计算及申报，掌握税务会计基本内容和具体处理方法，并能运用所学知识进行纳税筹划。
二、学生能力培养要求1.基础知识要求通过本课程的学习，要求学生掌握我国税收的种类，企业日常缴纳税种的征收范围、税率、税额的计算方式和纳缴程序及会计的账务处理。
2.素质要求根据会计专业的特点开展教学，从而使学生在扎实掌握税务会计理论学习的基础上能够理论联系实际，将所学知识转化成会计实务的基本操作能力，即同时具备专业理论知识和动手能力。
会计专业的学生，对各种税收制度和政策法规、纳税申报、会计处理三部分内容均应系统学习，特别是各种常见的流转税更应全面掌握；其它财经类专业，结合相专业的特点，着重介绍税收制度和政策法规，对纳税申报和具体会计处理可视教学过程，学生的知识程度来定。
3.实践操作要求教学中，通过模拟实习，使学生能够理论联系实际，对纳税会计实务中各种纳税申报表填制、申报和缴纳，有一个系统的、全面的认识，将学生所学的税务会计基础知识转化为税务会计实务的基本操作能力，为学生进一步学习财会知识打下扎实基础。
第二部分：教学内容基本要求第一章概论教学目的与要求：通过教学使学生了解我国现行税制的概况，认识税收的分类，熟悉税务会计的概念、对象、特点、职能，掌握现行税制的构成要素及税务会计与财务会计的联系与区别。
教学重点：税制构成要素和现行税收的分类、企业纳税的基本程序，税务会计的概念、特点以及与财务会计的联系、区别。
教学难点：税制构成要素和现行税收的分类。
《税务会计》教学大纲
《税务会计》教学大纲税务会计是财务会计的一个重要分支，它主要研究企业在税务方面的会计处理和申报。
税务会计在企业的经营活动中起着至关重要的作用，它不仅关系到企业的税务合规性，还关系到企业的经济效益和可持续发展。
因此，税务会计的教学大纲是培养学生税务会计实践能力的重要依据。
一、税务会计的基本概念和原则税务会计是指在财务会计基础上，根据税法规定，对企业的经济业务进行会计处理和申报的过程。
税务会计的核心任务是准确计算和申报各项税费，并确保企业的税务合规性。
税务会计的基本原则包括税法合规原则、会计准则合规原则、真实性原则和谨慎性原则。
税法合规原则要求企业必须按照税法规定的方法和程序计算和申报税费。
会计准则合规原则要求企业在税务会计处理过程中必须遵循财务会计准则的要求。
真实性原则要求企业在税务会计处理过程中必须反映经济事实的真实性。
谨慎性原则要求企业在税务会计处理过程中必须保守估计，避免虚增利润和减少税费。
二、税务会计的核心内容和方法税务会计的核心内容包括税费的计算、税费的核销和税费的申报。
税费的计算是指根据税法规定的计算方法，计算企业应缴纳的各项税费。
税费的核销是指企业在缴纳税费时，通过抵扣、减免和退税等方式减少应缴纳的税费。
税费的申报是指企业按照税法规定的时间和程序，向税务机关申报应缴纳的税费。
税务会计的方法主要包括税务会计准则的运用、税务会计核算的方法和税务会计报表的编制。
税务会计准则是指税务会计处理过程中必须遵循的规范和原则。
税务会计核算的方法包括计税方法、税前核算和税后核算等。
计税方法是指企业在计算税费时采用的具体方法，如应税销售额法、应税利润法等。
税前核算是指在税费计算之前，对企业的经济业务进行核算和整理。
税后核算是指在税费计算之后，对企业的经济业务进行核算和整理。
税务会计报表的编制是指根据税法规定的要求，编制企业的税务会计报表，如增值税纳税申报表、企业所得税纳税申报表等。
三、税务会计的实践案例和问题分析税务会计的实践案例和问题分析是税务会计教学中的重要环节。
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《税务会计》
课程标准
课程代码：320021、320022
适用专业：会计专业
编制单位：会计系
合作单位：烟台亚辉塑粉有限公司
一、适用对象
高中后三年制学生。
二、适用专业
会计专业
三、课程性质
本课程是会计专业的专业核心领域课程。
本课程是依据会计专业人才培养目标和相关职业岗位（群）的能力要求而设置的，是为会计专业讲授企业税务会计的基本理论、基本方法和培养应用能力而设置的一门专业课程。
它比较全面系统地讲述企业税务会计的基本理论、基本方法以及企业税务会计核算的基本循环过程，是非常重要一门专业课。
在课程设置上，前导课程有《会计职业基础》（320000）、《税法及纳税实务》（）等课程，后续课程有《财务会计》（320022）等课程。
四、课程目标
总体目标
《税务会计》着重培养了学生的创新思维能力和会计实践能力，以职业能力需求为切入点，对传统会计教学优化整合，同时又不打破职业体系，把应知应会知识点和能力要素落实到课程中，建立突出职业能力培养的课程标准，注重会计职业道德的培养，规范课程教学的基本要求，注意本课程与相关课程的关系，突出实践能力培养，突出职业能力培养，体现基于职业岗位分析和具体工作过程的课程设计理念，使学生能正确分析和解决企业税务会计一般问题的能力，以便较好地适应从事企业日常财务会计工作需要。
1、知识目标
（1）了解我国现行税制概况。
（2）理解主要税种的含义及征税范围。
（3）掌握主要税种应纳税金的计算方法。
（4）熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。
（5）了解相关法规规定及有关金融知识。
2、技能目标（能力目标或岗位能力目标）
（1）会办理企业税务登记、发票领购工作。
(2）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。
（3)能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。
（4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。
（5）会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。
（6）会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。
3、素质养成目标（或素质目标）
（1）具有团队精神和协作精神；
（2）具有依法节税的意识；
(3）具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。
五、参考学时 36 学分 2
六、设计思路
本课程标准的总体设计思路：采用“每个税种为一个项目”的教学模式，采用倒推的方法，以实用、够用为原则，紧紧围绕完成纳税申报的需要来选择课程内容；变知识本位为能力本位，以项目任务与职业能力分析为依据，设定岗位职业能力培养目标；变书本知识的传授为实际操作技术与能力的培养，以主要税种纳税申报典型案例为载体，培养学生的实践动手能力。
七、课程内容与教学要求
1.课时分配表
2.项目设计
八、课程实施
1.教学方法建议
根据本课程的教学目标要求和课程特点以及有关学情，选择适合于本课程的最优化教学法。
综合考虑教学效果和教学可操作性等因素，本课程选用讲授法、情境教学法、案例教学法和小组讨论教学法等教学法。
讲授法。
讲授法是教师通过口头语言系统连贯地向学生传授文化科学知识的方法。
讲授法是世界上最悠久，应用最普遍的方法，它能在较短时间内让学生获得大量的系统知识。
通过讲授法，让学生们对程序的选择结构---条件语句有一定的了解，并在讲授的过程中让学生们能够把握住重点，提高教学效率。
项目教学法。
课程按企业业务流程划分为九个项目，以项目任务要求设定教学内容，组织实训教学，让学生在校内就能体验到会计工作岗位经历。
通过仿真实训教学使学生在仿真环境中教、学、做有效结合，锻炼学生的实际操作技能，规范账页的填写，帮助理论知识的消化，为学生今后走上工作岗位打下良好的基础。
小组讨论是将学生分成一个一个小组，对问题或者案例进行讨论，讨论完毕、让学生上台演讲，然后由学生提问，最后由老师点评和总结。
小组讨论法可以开发学生在课堂教学中的自主性、主动性和创造性，让学生通过自己的努力去发现知识，这种方法既能使学生巩固所学知识，也能锻炼其组织能力、管理能力、发现问题和解决问题的能力。
任务驱动法：以一个具体的工作任务为主线，老师安排学生做。
教师从课前准备、教学过程的组织安排到最后答疑解惑、归纳总结，充分体现教师的主导地位；学生从分组讨论、接受任务、分工合作、完成任务到分析总结、提出困惑，充分体现学生的主体地位。
整个教学过程实现做学合一。
案例教学法。
本课程要求很强的实践动手能力，在所有的项目任务中都会引入案例，通过案例引发学习兴趣，明确学习任务，让学生思维由被动变主动；教学案例放在每个单元的课堂教学中，老师讲解和学生学、做相结合，以此锻炼学生的操作技能，以增强学生的学习兴趣、培养学生分析问题、解决问题能力。
2.师资条件要求
税务会计课程组由10名教师组成，教师配备合理，数量充足，力量雄厚，每学期的教学评分优良率为100%。
（1）双师结构：在全部10名教师中，具有双师型或者双素质的教师8人，占教师人数的72%。
(2）专兼职比例：在10名教师中，有3名兼职教师，占教师人数的30%。
(3)学历结构：10名教师均为本科以上学历，其中研究生6名，占教师人数的40%。
(4)年龄结构：我们的专职教师是以中、青年教师相结合，以中年教师为龙头的富有朝气的教学团队。
10名教师中最大年龄为45岁，最小26岁。
其中：40岁以上有3名，占教师人数的30%；30-40岁有5名，占教师人数的50%；30岁以下有2名，占教师人数的20%。
3.教学条件基本要求
(1)校内实训室
硬件设施先进完备。
为了满足现代化教学的需要，我系建设了商务实战中心、4个会计手工模拟实训室，1个会计综合实训室，2个会计分岗实训室，2个会计电算化实验室，1个ERP实验室，1个沙盘模拟实训室，投资理财实训室1个，证券模拟实训室1个、审计实验室1个；另外，学校的教室大都是多媒体教室，供课堂教学使用。
经过多年的努力，网络教学资源建设已经初具规模，并经常保持更新，具备了运行机制良好的硬件环境，为现代化教学手段的推广奠定了基础，也为同学们利用网络资源进行学习、开展网上实验活动提供了条件。
(2)校外实习基地建设
自2006年至今，根据“校企合作、工学结合、顶岗实习”的方针要求，本着切实做到“以服务为宗旨，以就业为导向，走产学研结合”的道路，我院在山东省内的烟台、潍坊、青岛、威海等地区建立了若干个长期稳定的校外实习基地。
由于会计专业在校生多，业务单位会计岗位的特点决定了接收顶岗实习的学生数量有限，造成了会计专业学生顶岗实习比较难，我们以粮食系统为依托，加大了校外实习基地的建设，以解决学生顶岗实习的需要，到目前为止，校外稳定的实习基地达到50多家，分散的实习基地达到100多家。
4.教学资源基本要求
（1）教材选用及参考
《税务会计》，北京交通大学出版社，梁文涛主编，2014年版；
《税务会计》，湖南师范大学出版社，李西杰主编，2015年版；
《税务会计》，东北财经大学出版社，王碧秀主编， 2014年版
（2）网络资源：
网上实训和考核系统
网上实训系统主要是网上纳税申报系统和数据采集系统；考核系统主要包括知识和能力两部分测试内容。
（3）信息化教学资源建设：
①多媒体课件。
运用多媒体进行授课，提高演示效果，增加师生互动。
近年来我们一直使用多媒体课堂辅助教学软件，教学时多采用直观性很强的图示法，深入浅出地说明难点，讲清疑点，节约了时间，提高了课堂教学效果。
这样生动、形象的教学模式、教学方法和手段，促进了学生自主性、研究性学习和个性化发展，取得了极为突出的教学效果。
②教学过程录像。
学生课后可以观看教学过程录像，帮助学生课后继续学习理论讲解。
③电子习题。
学生可以利用课后时间通过习题来提高学习效果。
④实训软件。
学生可以在任何时间利用实训软件进行电子操作。
如多媒体课件、多媒体素材、电子图书、仿真软件等；
（4）其它教学资源的开发与利用：我们还编写了实训指导书。
九、教学评价、考核要求
建立平日考评与期末考评相结合的方法，强调平日考评的重要性。
平日考评占30 分，期末考评占70 分。
具体考核要求见下表。
十、编制依据
该课程标准是以依据《会计专业调研报告》和《会计专业人才培养方案》而编制的。