担保公司会计核算管理制度
2024年新规：担保企业会计核算方法解析与运用
20XX 标准合同模板范本PERSONAL RESUME甲方：XXX乙方：XXX2024年新规：担保企业会计核算方法解析与运用本合同目录一览1. 定义与术语解释1.1 担保企业1.2 会计核算方法1.3 新规解析2. 担保企业会计核算的基本原则2.1 真实性原则2.2 合规性原则2.3 一致性原则3. 担保企业会计核算的具体方法3.1 资产负债表的编制3.2 利润表的编制3.3 现金流量表的编制4. 新规对担保企业会计核算的影响4.1 对资产负债表的影响4.2 对利润表的影响4.3 对现金流量表的影响5. 担保企业会计核算的案例分析5.1 案例一：资产负债表的调整5.2 案例二：利润表的调整5.3 案例三：现金流量表的调整6. 担保企业会计核算的内部控制6.1 内部控制的目标6.2 内部控制的内容6.3 内部控制的实施与监督7. 担保企业会计核算的审计与评估7.1 审计的目的与范围7.2 评估的方法与程序7.3 审计与评估的结果运用8. 担保企业会计核算的信息化管理8.1 信息化管理的要求8.2 信息化管理的技术支持8.3 信息化管理的效果评估9. 担保企业会计核算的培训与交流9.1 培训的内容与方式9.2 交流的平台与机制9.3 培训与交流的成效评价10. 担保企业会计核算的监管与责任10.1 监管的方式与程序10.2 违规行为的认定与处理10.3 责任的分担与追究11. 担保企业会计核算的咨询与服务11.1 咨询的内容与方式11.2 服务的范围与标准11.3 咨询与服务的费用承担12. 担保企业会计核算的合同解除与终止12.1 解除与终止的条件12.2 解除与终止的程序12.3 解除与终止后的责任处理13. 担保企业会计核算的争议解决13.1 争议的解决方式13.2 争议的解决程序13.3 争议解决的结果运用14. 担保企业会计核算的附则14.1 合同的生效条件14.2 合同的修改与补充14.3 合同的解除与终止第一部分：合同如下：第一条定义与术语解释1.1 担保企业担保企业是指根据我国法律法规和政策规定，为债务人提供担保服务，承担担保责任的企业。
担保公司会计核算管理制度
担保公司会计核算管理制度担保公司是一种专门从事担保业务的金融机构，其主要业务是以提供担保为核心，为客户解决融资难题，帮助客户获得银行或其他金融机构的融资支持。
为了保证担保公司的财务运作的规范与透明，需要建立一套科学有效的会计核算管理制度。
一、担保公司会计核算管理制度的基本框架1.会计核算体系：担保公司会计核算体系应包括总账、科目分类账、明细账和报表等，确保各项经济业务能够进行科学、规范的记录和处理。
2.会计政策与会计报告：担保公司应制定科学的会计政策，明确会计核算的方法、原则和制度，并按照法律法规的要求编制真实、完整、准确的会计报告，确保财务信息的透明和可靠。
3.会计审核与审计：担保公司应建立独立、有效的审核机制，确保会计核算的准确性和安全性，并定期进行内部审计，对会计核算的合规性和合理性进行审查。
4.财务预算与执行：担保公司应根据经营规模和发展需要，制定年度财务预算，包括收入预算、支出预算、利润预算和资金预算等，确保经营活动的合理性和可持续性。
二、担保公司会计核算管理制度的具体安排1.会计核算凭证的管理：担保公司应设立担保业务专用的会计凭证，对担保业务的收入、支出和资金流动进行详细记录，确保核算的准确性和完整性。
2.固定资产管理：担保公司应建立固定资产管理制度，包括固定资产登记、验收、折旧和处置等，确保固定资产的安全和合理利用。
3.财务成本管理：担保公司应建立财务成本核算管理制度，包括财务费用、担保费用和其他业务费用等的核算和管理，确保成本的合理控制。
4.股权管理：担保公司应建立健全的股权管理制度，对股东权益的变动和交易进行核算和管理，确保股权的合规和安全。
5.业务分析和决策支持：担保公司应对经营业务进行分析和评估，提供有关财务信息的分析和决策支持，为担保业务的发展提供参考和依据。
6.财务风险管理：担保公司应建立财务风险管理制度，包括信用风险、市场风险和流动性风险等的监控和管理，确保财务运营的安全性和稳定性。
新准则融资担保公司会计核算办法（最新）
新准则融资担保公司会计核算办法（最新）融资担保公司会计核算办法（参考范本）第⼀章总则⼀、为了规范本公司的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华⼈民共和国会计法》、《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的经营特点和实际情况，制定本办法。
⼆、公司以公历1⽉1⽇起⾄12⽉31⽇⽌为⼀个会计年度。
三、公司以⼈民币为记账本位币。
四、公司以权责发⽣制为基础进⾏会计确认、计量和报告。
按照交易或事项的经济特征确定会计要素。
对会计要素进⾏计量时，⼀般应当采⽤历史成本，采⽤重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素⾦额能够取得并可靠计量。
五、公司应当按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。
财务会计报告分为年度、半年度、季度和⽉度财务会计报告。
公司对外提供的财务会计报告，应经企业负责⼈、财务负责⼈签字并盖章。
六、会计报表⾄少应包括：资产负债表、利润表、现⾦流量表及所有者权益变动表。
第⼆章融资性担保公司会计科⽬名称和编号（新旧对照表）第三章会计科⽬使⽤说明1001库存现⾦⼀、本科⽬核算企业的库存现⾦。
⼆、企业增加库存现⾦，借记本科⽬，贷记“银⾏存款”等科⽬；减少库存现⾦做相反的会计分录。
三、企业应当设置“现⾦⽇记账”，根据收付款凭证，按照业务发⽣顺序逐笔登记。
每⽇终了，应当计算当⽇的现⾦收⼊合计额、现⾦⽀出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
四、本科⽬期末借⽅余额，反映企业持有的库存现⾦。
1002银⾏存款⼀、本科⽬核算企业存⼊银⾏或其他⾦融机构的各种款项。
银⾏汇票存款、银⾏本票存款、信⽤卡存款、信⽤证保证⾦存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资⾦”科⽬核算。
⼆、企业增加银⾏存款，借记本科⽬，贷记“库存现⾦”、”应收账款”等科⽬；减少银⾏存款做相反的会计分录。
三、企业可按开户银⾏和其他⾦融机构、存款种类等设置“银⾏存款⽇记账”，根据收付款凭证，按照业务的发⽣顺序逐笔登记。
担保业务会计核算制度
（三）担保业务会计核算制度1总则1.1为了规范公司对担保业务的会计核算工作,根据<<中华人民共和国会计法>>,<<企业会计准则>>,结合公司具体情况,特制定本制度。
1.2公司所有担保业务的会计核算工作均依据本制度开展。
2.公司会计核算基本原则2.1公司会计年度为公历1月1日至12月31日。
2.2公司记账本位币为人民币。
2.3会计凭证是各项业务和财务活动的原始记录,是办理收付和记账的依据,一切帐簿必须根据凭证记载.财务部应定期进行账务核对,保证账目,账账,账实,账表,账据等相符。
2.4办理年度决算前,应当认真做好清理资产,盘点资产,核对账务及核实损益等准备工作。
3公司担保业务的会计核算3.1担保业务的会计科目按照公司会计科目明细表进行设置。
3.2担保收入的会计核算3.2.1公司担保业务收入主要包括按合同规定应向被担保人收取的担保费,评审费,手续费等费用。
3.2.2担保收入应在下列条件均能满足时予以确认。
(1)担保合同成立并承担相应的担保责任。
(2)与担保合同相关的经济利益能够流入公司。
(3)与担保合同相关的收入能够可靠地计量。
3.3担保准备金的会计核算3.3.1担保代偿准备金:为保证补偿可能出现的代偿损失,按每年担保余额的1%差额提取担保代偿准备金,计入公司经营成本。
3.3.2短期责任准备金:对于一年期以内(含一年)的担保任务,在会计期末,按规定从本期保费收入未到期责任部分提存短期责任准备金,同时转回上年同期提存数,计入当期损益。
长期责任准备金应作为长期负债在资产负债表中单独列示。
3.3.3长期责任准备金:对于长期担保业务,在未到结算损益年度之前,在会计期末按业务年度营业收支差额提存长期责任准备金,同时转回上年同期提存数,计入当期损益。
长期责任准备金应作为长期负债在资产负债表中单赌列示。
3.4被担保人按协议及有关规定交纳的保证金应计入应付保证金科目进行专户管理。
担保企业会计核算办法
70 4402分担保费支出
71 4411利息支出
72 4421手续费支出
73 4431营业税金及附加
74 4451其他业务支出
75 4501营业费用
76 4601营业外支出
77 4701资产减值损失
78 4801所得税
79 4901以前年度损益调整
五、表外科目
80 5101代管担保基金
（三）信用卡存款，是指企业为取得信用卡按规定存入银行的款项。取得信用卡后，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业用信用卡购物或支付有关费用，借记有关科目，贷记本科目。信用卡使用期间需要向其账户续存资金的，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
（四）存出投资款，是指企业已存入在证券公司等机构开立的资金账户准备进行短期投资的款项。向证券公司等机构资金账户划出资金时，应按实际划出的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；购买证券时，按实际发生的金额，借记“短期投资”等科目，贷记本科目；从证券公司资金账户划回资金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
九、企业月度财务会计报告应于月度终了后6天内（节假日顺延）对外提供；季度财务会计报告应于季度终了后15天内对外提供；半年度财务会计报告应于半年度中期结束后60天内（相当于两个连续的月度）对外提供；年度财务会计报告应于年度终了后4个月内对外提供。法律、法规另有规定的，从其规定。
企业编报的会计报表应当以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
六、本科目期末借方余额，反映企业实际持有的库存现金。
1002银行存款
一、本科目核算企业存入银行或其他非银行金融机构的各种存款。
二、企业收到的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行；一切支出，除规定可用现金支付的以外，应按现行有关规定，通过银行办理转账结算。
担保企业会计核算办法
响担保业务利润。 一站式核算不会影响 分为经营收入、经营支出 、营业利润； 把成本费用放在一起 多站式核算会影响 成本费用单列、业务利润营业利润单列
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⑻、营业外收入，与担保经营无直接关系的收入。 如处置资产收入，罚款收入、补贴收入。
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担保企业会计核算办法
一、收入及分类
2、担保费、评审费要不要分开
• 都是担保的收入。 • 担保费——资本性收入 • 评审费——劳务性收入 • 担保收入可以减免营业税 • 评审费可以不计提未到期责任准备
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• 综合授信担保以及最高额担保可以有效调节企
业用款周期，节约资金成本。
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担保企业会计核算办法
5、担保企业为一个项目担保，同时 分出其中一部份担保责任于其它担 保企业收入处理
• 全部计入“担保费收入” • 分出责任部分的担保费从“分担保费支出”
科目核算
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担保企业会计核算办法
⑷、追偿收入，追偿大于代偿和费用的差额部分。
包括资金占用费、违约金、追偿费等。
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担保企业会计核算办法
⑸、其他业务收入，担保业务以外的其他业务收入， 如咨询、顾问服务收入、出租无形资产收入等。
⑹、利息收入，核算企业的各类存款以及委托贷款 所取得的利息收入。取消财务费用。
⑺、投资收益，企业对外投资所取得的收益或发生 的损失。
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担保企业会计核算办法
3、代偿及追偿
• 代偿是担保公司履行义务和尽责的表现 • 代偿可以提升担保公司的社会信用能力 • 代偿是担保公司经营的一种手段
担保会计核算制度
担保会计核算制度一、概述担保会计核算制度是指通过对担保业务的会计核算、会计处理的规范化、合规化，确保担保业务的准确、透明和安全。
该制度的实施有利于保护担保人、出借人、借款人等各方的权益，减少因业务操作不当和信息披露不充分而导致的风险和损失。
二、担保业务的会计核算担保业务的会计核算主要涉及以下几个方面：（一）会计账务的建立建立相关的会计账户及账簿，对担保人、出借人、借款人的账务进行规范管理，确保数据的准确、完整和可追溯。
（二）资产的计量担保人应当就担保财产的价值进行计量，确保担保物的估值符合相关规定，同时将其计入会计报表。
（三）担保费用的计提担保人应当将相关担保费用计入费用支出，并进行逐期调整和摊销。
（四）财务报表的编制和披露担保人应当依照会计准则要求编制担保业务的财务报表，定期对外公布担保财务报表。
三、担保业务的会计处理担保业务的会计处理主要体现在以下几个方面：（一）关联交易的处理担保人与担保物所有人或担保费用支付者存在关联关系时，应当采取避免利益冲突的措施，确保交易的公允性和透明度。
（二）违约事件的处理担保人应当及时核查借款人是否发生违约事件，并根据合同规定进行相应会计处理。
（三）担保物价值的变动处理如担保物的价值出现变动，则应当及时调整该担保的财务报表以反映实际价值。
（四）风险控制的处理担保人应当对业务风险及时进行识别、评估、控制和报告，并采取适当措施消除或降低风险。
四、担保业务的合规性担保业务的合规性主要包括以下几个方面：（一）法律合规性担保人应当严格遵守法律、法规和规章制度的要求，确保担保业务的合法合规。
（二）信息披露合规性担保人应当按照相关法规要求，及时、准确、完整地向有关方面披露业务相关信息。
（三）内部控制合规性担保人应当建立健全的内部控制体系，确保担保业务的准确、安全和合规。
五、总结担保会计核算制度的实施有利于提升担保业务的透明度和安全性，保护各方利益，促进担保业务的规范发展。
担保人应当根据业务特点和具体情况，建立完善的担保会计核算制度，确保业务的合规性和有效性。
融资性担保公司的会计制度和会计核算
融资性担保公司的会计制度和会计核算2022年3月一、融资性担保公司财务制度会计核算主要政策法规依据二、企业会计准则的适用三、会计报表的适用四、会计科目五、主要帐务处理六、需要注意的问题一、融资性担保公司财务制度会计核算主要政策法规依据1、执行会计标准企业会计准则2、管理方面（1）《融资性担保公司管理暂行办法》（银监会等七部委令）（2）《上海市融资性担保公司管理试行办法》[沪府发（2022）]31号二、企业会计准则的适用1、财政部《企业会计准则解释第4号》第八条2、《企业会计准则第25号----原保险合同》3、《企业会计准则第26号----再保险合同》4、《保险合同相关会计处理规定》[财会（2022）15]号根据财政部《企业会计准则解释第4号》第八条的规定，融资性担保公司应当执行企业准则，不再执行《担保企业会计核算办法》。
财政部《企业会计准则解释第4号》发布前融资性担保公司发生的担保业务未按照上述规定处理的，应当进行追溯调整，追溯调整不切实可行的除外。
三、会计报表2022年融资性担保公司适用：2022年度金融企业财务决算报表（担保类），(以后每年度按财政部发布要求执行)具体填报范围为三、会计报表1、以前年度调整资产负债表（担保T01表）本表反映期初资产、负债、所有者权益调整情况2、以前年度调整利润及利润分配表（担保T02表）本表反映上年利润及利润分配调整情况3、资产负债表（担保01表）4、利润及利润分配表（担保02表）5、所有者权益（或股东权益）增减变动表（担保03表）6、资产减值准备明细表（担保04表）7、资产质量情况表（担保05表）8、固定资产情况表（担保06表）9、营业费用及营业外收支明细表（担保07表）10、税金及社会保险费用缴纳情况表（担保08表）11、基本情况表（担保09表）四、主要会计科目企业应当按照企业会计准则及其应用指南规定，设置会计科目进行账务处理，四、主要会计科目通常的科目：资产类：银行存款、应收担保费、其他应收款、、、负债类：其他应付款、、、权益类：实收资本、、、有担保类特点的科目：资产类：存出保证金、应收代位偿款、抵债资产负债类：担保赔偿准备金、未到期责任准备金费用类：营业费用、提存未到期责任准备金、利息收入、利息支出1002银行存款一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项二、企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”。
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会计核算管理制度1.目的规范公司会计核算，真实、完整的提供会计信息。
2.范围本制度适用于集团各子、分公司（以下简称：公司）。
3.职责3.1管理中心负责公司所有会计核算制度的编写；3.2各公司财务人员负责按制度要求，执行公司日常跟财务有关的财务核算。
4.程序4.1公司实行财务软件电算化管理，并执行统一会计科目编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，各公司不得随意打乱重编，某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用；4.2公司按照此办法规定设置和使用会计科目，在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可增设、减少某些会计科目。
明细科目由公司统一确定，各地公司确有特殊情况的，可自行确定明细科目；4.3各公司按照财务管理中心规定填报财务会计报表，内部管理报表等报表，并按规定要求时间上报至财务管理中心；4.4公司财务人员必须根据实际发生的经济业务进行会计核算，要严格按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定，填制会计凭证、登记会计账簿和管理会计档案；4.5公司的会计年度为公历每年一月一日起至十二月三十一日止；4.6 公司发生的各项经济业务都要有合法的凭证并要经过有关人员的审核；4.7 公司的会计核算以人民币为记账本位币；4.8 公司的会计记账采用借贷记账法，以权责发生制为基础进行会计计量、确认和报告；4.9 公司所采用的会计政策应遵循一贯性原则，不得随意变更，如需变更的，须经公司董事会批准，并在变更年度的会计报表附注中加以说明；4.10会计科目和名称编号明细：顺序号编号会计科目名称一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1012 其他货币资金4 1013 内部往来5 1031 存出保证金（担保公司专用）6 1101 交易性金融资产7 1121 应收票据8 1122 应收账款9 1123 预付账款10 1131 应收股利11 1132 应收利息12 1201 应收代为追偿款（担保公司专用）13 1202 应收担保费（担保公司专用）14 1211 应收分保账款（担保公司专用）15 1212 应收分保合同准备金（担保公司专用）16 1221 其他应收款17 1231 坏账准备18 1303 贷款（担保公司专用）19 1304 贷款损失准备（担保公司专用）20 1401 材料采购21 1402 在途物资22 1403 原材料23 1404 材料成本差异24 1405 库存商品25 1406 发出商品26 1407 商品进销差价27 1408 委托加工物资29 1471 存货跌价准备30 1511 长期股权投资31 1512 长期股权投资减值准备32 1601 固定资产33 1602 累计折旧34 1603 固定资产减值准备35 1604 在建工程36 1605 工程物资37 1606 固定资产清理38 1611 未担保余值（担保公司专用）39 1701 无形资产40 1702 累计摊销41 1801 长期待摊费用二、负债类42 2001 短期借款43 2002 存入保证金44 2202 应付账款45 2203 预收账款46 2211 应付职工薪酬47 2221 应交税费48 2231 应付利息49 2232 应付股利50 2241 其他应付款51 2261 应付分保账款（担保公司专用）52 2501 长期借款53 2601 未到期责任准备金（担保公司专用）54 2602 保险责任准备金（担保公司专用）55 2603 担保赔偿准备金（担保公司专用）三、所有者权益57 4002 资本公积58 4101 盈余公积59 4103 本年利润60 4104 利润分配四、成本类61 5001 生产成本62 5101 制造费用63 5201 劳务成本64 5301 研发支出五、损益类65 6001 主营业务收入66 6002 担保收入(担保公司专用)67 6003 评审费收入(担保公司专用)68 6004 追偿收入(担保公司专用)69 6011 利息收入70 6021 手续费及佣金收入71 6051 其他业务收入72 6111 投资收益73 6301 营业外收入74 6401 主营业务成本75 6404 担保赔偿准备金支出(担保公司专用)76 6405 担保赔偿支出(担保公司专用)77 6406 分担保费支出(担保公司专用)78 6407 手续费支出(担保公司专用)79 6402 其他业务成本80 6403 营业税金及附加81 6411 利息支出82 6421 手续费及佣金支出83 6501 提取未到期责任准备金84 6502 提取保险责任准备金85 6601 销售费用86 6602 管理费用87 6603 财务费用88 6711 营业外支出89 6801 所得税费用90 6901 以前年度损益调整4.10顾问及各分公司会计科目使用说明会计科目的使用说明请参照《企业会计准则》和《企业会计准则-应用指南》，集团公司参照金融企业会计准则。
重要会计分录示例：4.10.1收入相关账务处理4.10.1.1 根据业务人员与客户签订的《委托融资合同》《委托合同》中列明的费用金额开具收据，根据所开具的金额收款。
其中客户所交费用分一次交清或多次交清，开具的收据金额根据当次交款金额收取。
收款后账务处理：借：库存现金/银行存款贷：其他应付款—xxx4.10.1.2 根据业务部提供客户放款信息或《委托合同》到期日，核对收费金额开具咨询费发票，并结转收入，账务处理：借：其他应付款—xxx贷：主营业务收入—咨询费4.10.1.3 客户退费的账务处理4.10.1.3.1 全额退费或退部分费用，按收回或开具收据金额借：库存现金/银行存款红字贷：其他应付款—XX客户红字4.10.1.3.2 收取部分违约金时借：库存现金/银行存款原收款金额-红字贷：其他应付款—XX客户原收款金额-红字借：库存现金/银行存款违约金金额贷：其他应付款—XX客户违约金金额4.10.1.4 月末开具咨询费发票，并结转收入，账务处理：借：其他应付款—xxx贷：主营业务收入—咨询费4.10.2 成本费用相关账务处理4.10.2.1 工资（月末应付职工薪酬无余额）4.10.2.1.1 工资发放时借：应付职工薪酬—XX贷：其他应收款—公积金（个人负担的公积金部分）贷：其他应收款—社会保险费（个人负担的养老统筹部分）贷：应交税费—应交个人所得税（个人负担的个人所得税）贷：库存现金/银行存款4.10.2.1.2月末计提当月工资借：管理费用/销售费用—工资贷：应付职工薪酬—XX4.10.2.2统筹保险费用4.10.2.2.1缴纳统筹保险、公积金时借：应付职工薪酬—XX其他应收款—公积金（个人负担的公积金部分）其他应收款—社会保险费（个人负担的养老统筹部分）贷：银行存款4.10.2.2.2月末结转费用时借：管理费用/销售费用—社会保险费管理费用/销售费用—公积金贷：应付职工薪酬—XX4.10.3 其他日常支出根据具体内容计入费用，账务处理：借：管理费用/销售费用—xxx贷：库存现金/银行存款4.10.4 税金4.10.4.1根据当月结转的收入计提税金，账务处理：借：营业税金及附加贷：应交税费—营业税—城建税—教育费附加—地方教育费4.10.4.2下月交税账务处理：借：应交税费—营业税—城建税—教育费附加—地方教育费贷：银行存款4.10.5其他账务处理4.10.5.1 开办费的账务处理根据《企业会计准则》的要求，各公司的开办费（除固定资产购置费、装修费外），在发生时一次性进入管理费用。
会计分录如下：借：管理费用贷：库存现金/银行存款4.10.5.2 装修费的账务处理根据大连市税务局规定，企业以经营租赁方式租入房屋发生的装修费，应该视同长期待摊费用，自装修完成并投入使用的次月，分期平均摊销，摊销期不得短于5年；4.10.5.2.1装修费用发生时的会计分录：借：长期待摊费用发生时贷：库存现金/银行存款4.10.5.2.2 摊销装修费的账务处理借：管理费用（按照房租合同部少于3年分摊）贷：长期待摊费用4.10.5.3广告费和业务宣传费4.10.5.3.1 广告费和业务宣传费发生时的账务处理借：长期待摊费用贷：库存现金/银行存款4.10.5.3.2 按照本月收入额，确定可结转的广告费和业务宣传费借：管理费用贷：长期待摊费用4.10.6 往来相关账务处理4.10.6.1公司收到大连拨款借：银行存款贷：内部往来—大连北方汇银支付方做相反会计分录4.10.6.2收到与其他单位的往来款借：库存现金/银行存款贷：其他应收款/其他应付款—XX公司4.10.6.3归还与其他单位的往来款借：其他应收款/其他应付款—XX公司贷：库存现金/银行存款4.10.7 固定资产折旧年限的规定：公司采取直线法计提折旧，残值率为5%，折旧年限分别如下4.10.7.1 电子设备：3年4.10.7.2 办公家具：5年4.10.7.3 运输设备：4年4.11 会计报表编制说明4.11.1 资产负债表、利润表、现金流量表的编制资产负债表、利润表和现金流量表按照国家规定进行编制；4.11.2 纳税申报表的编制纳税申报表根据税务局要求规范填列，在纳税申报表正式申报前，必须将打印的表格发至财务管理中心，经分管人员确认无误通知后，方可进行纳税申报；4.11.3 内部管理表格的编制4.11.3.1 内容：公司管理报表包括日报表、月报表、年报表和随机报表；4.11.3.1.1日报表包括：资金日报表，要求每天下班前上报至财务管理中心分管人员；4.11.3.1.2月报表包括：《月度资金预算表》，要求每月30号上报本公司下月的资金使用需求至财务管理中心分管人员；《资金月报表》、《暂估利润统计表》、《月度实际资金使用与预算对比表》，要求于次月1号前上报至财务管理中心分管人员；4.11.3.1.3年报表包括：《年度资金预算表》、经营年报表、《年度实际资金使用与预算对比表》；4.11.3.1.4随机报表包括：根据公司财务要求下发的临时报表，上报时间按有关要求上报；4.11.4填报要求：4.11.4.1管理报表表项填报齐全，不得缺项、漏项；表间逻辑关系准确，各表之间钩稽关系准确；4.11.4.2管理报表上报及时，正常情况下必须在规定时间内上报报表，特殊情况必须提前与财务管理中心联系说明原因并及时补报。
5. 相关记录《委托融资合同》《委托担保合同》内部相关管理报表。