【老会计经验】“营改增”跨期业务的筹划风险
“营改增”后的税务风险与税务筹划剖析
“营改增”后的税务风险与税务筹划剖析营改增是指将原来的营业税和增值税结构合并，全面实行增值税制度的税制改革。
因为这一改革对企业的营收和税负都有较大的影响，所以在实施之后，企业在纳税方面也面临着一些风险，需要进行相应的税务策划来降低税务风险。
一、税务风险分析1. 税率风险税率的变化对企业的营收和成本都会产生影响。
营改增前，营业税的税率是按收入确定的，不同行业税率差别较大，而增值税税率是同一标准。
而营改增后，税率统一，但不同行业的税负仍会有所不同。
因此企业需要对税率有所了解，制定相应的策略，以规避税率风险。
营改增实行增值税制度之后，纳税申报变得更加复杂。
企业需要记录更多的纳税凭证，涉及到的税种和税率也更多，因此出现申报错误的概率就会增加。
企业需要加强对税务申报的质量控制，做到准确无误，以规避纳税申报风险。
3. 发票管理风险企业发票管理是营改增后的一个重要环节。
企业应预先规划票据需求，并对进销存和发票种类进行管理。
外部环境变化也对企业的发票管理产生挑战。
企业要了解税务政策的最新情况，及时进行调整，以规避发票管理方面的风险。
二、税务筹划解决方案1. 合理使用抵扣在营改增后，企业可以通过多种方式进行抵扣，如增值税进项抵扣、出口退税等。
因此，企业应该充分利用这些方式，提高自身的抵扣能力，以减轻税负。
2. 申请减免税款企业可以通过符合税务法规的规定，向国家税务机关申请减免部分税款。
例如，对于高新技术企业、鼓励发展的产业领域等，国家税务机关会予以优惠。
因此，企业有必要了解自己所属的产业领域和用人情况，及时申请减免税款。
3. 选择适当的税收优惠政策企业可以通过符合税法规定的方式去选择适合自己的税收优惠政策，以降低自身的税负。
例如，对于研发型企业，可以申请享受科技型企业的税收优惠政策，以减轻税收负担。
综合来看，企业在面对税务风险时需要制定相应的策略，合理利用抵扣等手段，以降低税负。
在遇到相应风险时，企业需要及时申请相关的税收减免政策，降低自身税收负担。
营改增后的税务风险与税务筹划
营改增后的税务风险与税务筹划营改增是指将原先的营业税转变为增值税。
此举旨在减轻企业负担，推动经济发展。
营改增也带来了一些新的税务风险，并对税务筹划提出了新的挑战。
营改增后的税务风险主要包括以下几个方面：1. 纳税人资质核定风险：企业需要按照一定的规定申请增值税一般纳税人资格，资格核定涉及到纳税人的经营规模、行业属性等因素。
如果企业提供虚假信息，或者不符合相关条件，就可能面临资质被取消、处罚等风险。
2. 税务报表填报风险：增值税纳税人需要按照税法规定，正确填报各种税务报表。
如果填报不准确或者漏报入账信息，就可能面临税务机关的查处，甚至可能被认定为偷税漏税行为。
3. 发票管理风险：增值税纳税人需要按照税法规定，合规开具和使用增值税发票。
如果企业开具虚假的增值税发票，或者非法购买和使用增值税发票，都可能面临罚款、扣押发票等风险。
针对以上税务风险，企业需要进行税务筹划，以减少风险并合法降低纳税负担。
税务筹划的具体方法如下：1. 合理利用税收优惠政策：企业可以合理利用各项税收优惠政策，减少税负。
可根据税法规定合理选择增值税率和适用税率，合理选择适用税率。
企业还可以根据自身情况，申请享受各种税收减免政策。
2. 合理规划企业组织架构：企业可以通过调整组织架构，减少税务风险。
可以通过建立多层次的子公司和母公司结构，实现合理分摊税负。
3. 纳税筹划：企业可以通过合理的纳税筹划，降低纳税负担。
可以通过合理规避税务风险，减少税务调查的可能性。
可以通过合理的税务规避手段，降低所得和利润，避免高税率的适用。
营改增后的税务风险与税务筹划密切相关。
企业需要全面了解相关税收政策，并及时做好税务风险评估。
企业还需要积极进行税务筹划，合法降低纳税负担，提高企业竞争力和盈利能力。
营改增实施后的企业税务风险及其税务筹划策略
营改增实施后的企业税务风险及其税务筹划策略营改增是指营业税改征增值税的政策，是中国政府为了深化改革、优化营商环境、促进经济转型升级而实施的税制改革。
自2012年试点启动以来，营改增政策逐步在全国范围内推广实施，对企业的税务申报和税务筹划带来了重大影响。
本文将从营改增实施后企业税务风险和税务筹划策略两个方面进行探讨，帮助企业更好地应对税务风险，制定有效的税务筹划策略，降低税务成本，提高竞争力。
一、营改增实施后的企业税务风险1. 税务政策变化引发的不确定性风险营改增的实施，涉及到税负、发票、凭证、出口退税、跨境税务等方面的政策变化，这些变化给企业的日常税务申报和纳税工作带来了不确定性风险。
企业需要不断关注国家税收政策的调整，及时调整税务申报和纳税策略，以降低因政策变化而带来的风险。
2. 税务风险管理不完善营改增实施后，企业的税务风险管理工作变得更加复杂。
企业需要全面了解营改增政策，合理规划纳税策略，加强内部税务管理和控制，确保税务申报的准确性和合规性。
企业在纳税过程中存在漏报、错报、逃税等风险，一旦被税务部门查处，将面临罚款、滞纳金等法律风险。
3. 跨区域经营带来的税务风险随着营业税改征增值税政策的实施，企业在跨区域经营时，需要处理不同地区、不同税种的税务政策差异，可能会导致税务申报和纳税风险的增加。
企业在走出去的过程中，需要合规运营，避免因地区差异而引发的税务风险。
4. 税务风险的外部环境风险除了政策变化外，宏观经济状况、行业发展环境、国际贸易形势等外部环境的变动，也会给企业的税务工作带来风险。
经济下行压力加大，企业经营困难，很可能导致企业偷逃税款、恶意避税等行为增多，加大了企业税务风险。
二、税务筹划策略1. 合规经营，规范税务申报企业应加强内部管理，健全税收合规管理制度，完善税务申报流程，确保税务申报的准确性和合规性。
应加强对税收政策的学习和了解，及时调整税收筹划方案，降低税务风险。
2. 积极主动配合税务部门企业应积极主动地向税务部门通报企业情况，主动配合税务部门的核查审核工作，及时解决存在的税务问题，避免因税务争议而给企业造成不利影响。
营改增后的税务风险与税务筹划
营改增后的税务风险与税务筹划营改增是指将原先的营业税改为增值税，营改增后企业在纳税方面面临着一些税务风险，同时也需要进行相应的税务筹划来降低税务成本。
一、税务风险1.税率调整风险：从营业税改为增值税后，企业可能面临税率调整带来的税务风险。
增值税税率一般为3%、5%、6%、11%等等，不同行业的税率也不尽相同，企业需要及时了解税率调整情况，以避免缴纳过多或过少的税款。
2.税收减免取消风险：营改增后，原先享受的一些税收减免政策可能会取消或调整，企业需要及时了解政策变化，避免因为政策变动而造成税务风险。
3.税务核定风险：增值税纳税人需按照税法规定依法正确计算申报纳税，否则可能面临税务核定，导致缴纳更多的税款，并面临罚款等风险。
4.发票管理风险：营改增后，企业需要按照增值税法规定，正确管理和使用增值税发票。
如果管理不善，如发票丢失、错用发票等，可能引发税务风险，被税务机关追缴增值税。
二、税务筹划为了降低税务风险和税务成本，企业可以采取一些税务筹划措施：1.合理选择税务政策：企业可以根据自身情况，合理选择享受的税收优惠政策，以减少税务负担。
2.合理调整经营结构：企业可以通过调整经营结构，将高税率的业务转移到低税率的业务中，以减少增值税负担。
3.合理利用税额抵扣：企业可以合理利用增值税的税额抵扣政策，将原先无法抵扣的增值税转化为可以抵扣的进项税额，以减少实际纳税金额。
4.及时了解税法变化：企业需要及时了解税法法规的变化，以便及时调整自身的税务筹划方案，避免因为政策变动而带来不利影响。
5.规范发票管理：企业需要加强对增值税发票的管理，及时领用、保存和使用发票，确保发票的真实性和合法性，以避免税务风险的发生。
营改增后的税务风险与税务筹划密切相关，企业需要通过合理选择税务政策、调整经营结构、利用税额抵扣等措施以降低税务风险，提高税务管理的效率和合规性，从而达到降低税务成本的目的。
营改增后的税务风险及税务筹划【精品发布】
营改增后的税务风险及税务筹划【精品发布】在“十二五”规划期间，我国提出了营改增计划，为了适应社会发展，目前，营改增计划已经被应用到各个领域，但是在普及过程中也面临着新的问题，税务风险开始凸显，如何适应营改增计划，加强税务筹划，是我们必须面对的重要问题。
重要词：营改增；税务风险；税务筹划一、前言近些年来，我国的社会经济迅猛发展，我国也在不断调整税收政策，希望能尽快建立一个社会主义和谐社会。
在“十二五”规划期间，我国提出了营改增计划，为了适应社会发展，目前，营改增计划已经被应用到各个领域，但是在普及过程中也面临着新的问题，税务风险开始凸显，如何适应营改增计划，加强税务筹划，是我们必须面对的重要问题。
二、营改增后的税务风险从整体角度来看，营改增后存在的税务风险体现在以下几个方面：1.增值税专用发票存在的风险根据现状来看，我国之所以出现各种发票犯罪行为，其实与增值税有着割不开的关系。
一些经营者为了谋取更大的利润，故意在发票方面实施造假行为。
营改增全面推广后，一些不良分子在完成抵扣时直接采取增值税发票，妄图偷税漏税。
与此同时，社会上的代开发票现象也开始抬头，甚至愈演愈烈。
之所以产生这种种问题，是由各方面因素催生的，生产经营者没有对增值税发票予以全面、透彻的认识，也视法律于不顾，没有考虑他们的违法行为给社会发展造成的伤害。
2.进项税额抵扣存在的风险如今，营改增计划在我国的普及已经是大势所趋，在这种情况下，虚增和抵扣进项税额的行为屡见不鲜，相关的税务风险也不断凸显。
不少纳税人通过扫描来抵扣进项税，但是却出现不少开票错误的问题，这些问题也许是无意的，也许是有意的，最关键的是导致扣减行为不可能顺利完成。
除此之外，还有诸多企业没有清晰、明确地标明增值税发票上的税额，对相关条例没有进行深入解读，从而导致扣减行为难以顺利完成。
3.偷税漏税存在的风险获得最大化的经济利润是每个企业的最终目标，为了达到这个目的，一些企业开始动“歪脑筋”，在财务报表上没有写上真实的经营收入，希望通过这种方式来逃税漏税。
营改增后的税务风险与税务筹划
营改增后的税务风险与税务筹划
随着营改增政策的全面实施，企业的税务风险和税务筹划问题日益凸显。
营改增所带
来的税务风险主要表现在以下几个方面。
一、税收风险
1. 计税方法的选择：企业在纳税时需要根据税法规定进行计税，但不同的计税方法
会影响纳税额。
因此，企业需要谨慎选择计税方法，否则可能会导致计税错误，被税务机
关追缴税款并处以罚款。
2. 增值税专用发票管理：企业在进行销售和采购时需要开具和收取增值税专用发票，但如果管理不当，可能导致假票问题，严重时可能被税务机关追缴税款并处以严重罚款。
3. 进项税额抵扣的合法性：企业申报增值税时需要进行进项税额抵扣，但如果抵扣
不当或与实际交易不符，可能导致进项税额被税务机关不予认定，进而导致纳税额增加。
二、税务筹划风险
营改增带来的税务筹划主要体现在以下几个方面。
1. 费用的确定与抵扣：企业在计算所得税时需要确定合理的费用，但如果费用标准
过高或费用与实际情况不符，可能引起税务机关的关注，导致企业被认定为非法避税行为。
2. 业务结构与税务优化：企业在设计业务结构时需要考虑税务优化因素，但如果优
化不当，可能被认定为非法避税行为，导致企业被处以罚款并低于税务机关的监控范围。
综上所述，企业在营改增后需要认真对待税务风险和税务筹划问题，根据各项税法规
定合理选择计税方法，严格管理增值税专用发票，并确保进项税额抵扣的合法性。
同时，
企业在进行税务筹划时需要合理确定费用和业务结构，并谨慎设计员工薪酬和福利待遇，
以确保遵纪守法，避免非法避税行为的发生。
营改增后的税务风险与税务筹划
营改增后的税务风险与税务筹划营改增是指营业税改征增值税的政策，是中国税制改革中的一项重要举措。
自2012年5月1日开始，全国范围内全面实施营改增。
这一政策的实施对企业的税务风险和税务筹划都产生了深远影响。
本文将就营改增后的税务风险和税务筹划进行详细探讨。
一、营改增后的税务风险1. 增值税申报风险营改增使得增值税成为利润总额税，对纳税人的资金流动形成了一定的压力。
企业在增值税申报中需严格按照税法规定，如计算增值税的应税项目、税率、纳税申报期限等，任何差错都可能导致税务风险，例如罚款、滞纳金等后果。
2. 发票管理风险营改增政策对企业的发票管理提出了更高的要求，包括按时开具、严格管理、防范作废等。
如果企业在发票管理方面存在瑕疵，就有可能被税务机关认定为偷税漏税，导致高额罚款。
3. 退税申请风险企业在营改增后可以通过增值税的抵扣与退税来减轻税务负担，但需要注意的是退税的申请必须合乎法律法规，一旦发现有违规操作，就会面临税务风险。
4. 税务查验风险营改增后，税务管理部门对企业的纳税情况进行了更加严格的监管和查验。
企业如果无法提供真实、完整和准确的税务信息，就会面临税务查验风险。
税务部门对企业的查验结果将直接影响企业的信用评级。
上述是营改增后企业面临的税务风险，为了规避这些风险，企业需要进行税务筹划。
1. 合理抵扣企业在计算增值税的时候应该严格按照法定规定进行抵扣，合理获得增值税抵扣税额，降低应纳税额，减轻税收负担。
2. 完善发票管理企业在发票管理方面应该建立健全的制度和流程，加强内部控制，确保每一张发票都是真实有效的，并且遵守税法规定的相关要求，以规避税务风险。
3. 规范申报企业应该加强对增值税申报的管理，按照规定的时间和程序进行申报，确保计算准确，避免因申报不当而导致的税务风险。
4. 加强内部培训企业应该加强对税收政策的宣传和内部员工的培训，提高员工的税务意识和税法法规意识，规避因为工作疏漏而导致的税务风险。
营改增后的税务风险与税务筹划
营改增后的税务风险与税务筹划营改增是中国税制改革中的一项重要举措，通过将原先的营业税和增值税合并为一种税种，降低了企业的税负，优化了税收体系。
然而，在实践过程中，营改增也带来了新的税务风险和税务筹划问题。
一、税务风险1. 税负增加虽然营改增将税率规模压缩了，但也有一些企业会面临税负增加的情况。
比如服务业的小规模纳税人，在营业税时期享受了较低的税率，但营改增后，由于增值税税率一般较高，可能会导致他们的税负变大。
2. 转型适应一些企业可能需要进行转型或者调整经营方式，以适应新税制带来的变化。
比如，增值税会计处理方式相较营业税复杂，不少企业需要投入时间和精力去学习和适应，因此可能需要一定的转型和调整。
3. 纳税申报营改增后，企业需要正规化并加强纳税申报和税务合规。
若企业没有做好准备或者存在疏漏，就可能面临税务风险，包括税务罚款、滞纳金等。
二、税务筹划1. 发票管理营改增后，国家实行了以增值税发票为准的发票管理制度。
企业需要严格管理内部的发票开具、出票和领票等环节，以确保每一张发票的真实性和可靠性。
2. 研究税收政策不同行业、企业的税务筹划都存在不同的特点和难点，需要针对具体情况进行研究和学习。
例如，不同的税收政策、税收优惠、地域政策等，都可能影响企业的税务筹划。
3. 合理运用税收政策企业可以通过充分利用税收政策和优惠政策，来降低税负，提高企业的收益。
一些常见的税务筹划措施包括：优化投资结构、调整业务模式、合理分工、设立子公司、优化供应链等。
4. 税收合规营改增后，企业需要加强税收合规，遵守税法规定，申报缴纳税款。
同时，企业也需要建立健全的税源管理体系，优化税源利用效益，并降低税务风险。
“营改增”税务筹划及风险应对策略
“营改增”税务筹划及风险应对策略
“营改增”是指将增值税(以下简称VAT)取代营业税的一项税制改革政策。
在营改增政策下，企业需要进行税务筹划以降低税负，并同时了解潜在的风险和应对策略。
税务筹划策略：
1. 合理设置增值税税率：根据企业所属行业和产品属性，选择合适的增值税税率，以降低税负。
2. 控制费用发生时间：将应付账款尽量延后支付，将应收账款尽量提前收回，通过控制费用的发生时间来降低纳税基数。
3. 合理运用减免政策：合理利用免税、减免税等政策，以降低税负。
例如，对于科技型企业可以申请高新技术企业认定，享受相应的税收优惠政策。
4. 税务递延策略：合法运用税务递延政策，如差异化税率、递延所得税资产和递延所得税负债等，以减少税负。
风险应对策略：
1. 清晰了解政策：及时了解和研究相关法律法规的变化，特别是关于“营改增”的具体规定，以避免因对政策不了解而产生风险。
2. 风险评估和管理：对企业自身的税务风险进行评估，制定相应的风险管理措施，及时发现和处理潜在的税务风险。
3. 建立健全内部控制制度：建立健全的财务和税务管理制度，确保企业的财务和税务报表的合规性。
4. 主动沟通与配合税务部门：与税务部门保持良好的沟通和合作，及时咨询疑问，主动配合税务检查和稽查，降低税务风险。
总之，企业在营改增政策下需要进行税务筹划，合理运用相关政策，降低税负；同时要加强风险管理，以避免潜在的税务风险。
营改增实施后的企业税务风险及其税务筹划策略
营改增实施后的企业税务风险及其税务筹划策略随着中国营改增税制的全面实施，企业在税务管理方面面临着新的挑战和机遇。
营改增税制对企业的税务风险和税务筹划提出了新的要求，企业需要及时了解营改增税收政策变化，制定相应的税务筹划策略，降低税务风险，提高税务合规水平，提升企业的竞争力。
一、营改增税务政策变化给企业带来的税务风险营改增税制实施后，企业税务管理面临了新的挑战和风险，主要体现在以下几个方面：1. 税负增加。
营改增税制实施后，部分行业的税负有所增加，其中包括房地产、金融等行业。
这对企业的经营成本和盈利能力都带来了一定的压力。
2. 税收管理规范化。
营改增税制要求企业加强税务管理，建立健全的税务内部控制制度，加强发票管理和税务申报工作。
对于一些管理不规范的企业来说，这将带来一定的税务风险。
3. 跨区域经营的税务风险。
跨区域经营的企业要面对不同地区的税收政策和管理要求，这将增加企业的税务风险。
4. 税务合规风险。
营改增税制对企业申报和缴纳税款的合规性提出了更高的要求，一些企业因为对新税制政策不了解或者未能及时调整管理措施，可能面临税务合规风险。
以上这些风险都给企业的税务管理带来了一定的挑战，需要企业及时制定相应的税务筹划策略，降低税务风险，提高税务合规水平。
二、营改增税务筹划策略1. 加强税务风险识别和评估。
企业需要关注营改增税制的实施情况和相关政策变化，了解新政策对企业经营的影响，评估企业可能面临的税务风险。
企业还需要根据自身情况，识别跨区域经营、行业税负增加、税务合规风险等问题，制定针对性的风险管理措施。
2. 优化税务结构。
企业可以通过调整投资结构、资金结构等方式，优化税务结构，降低税负。
对于房地产、金融等税负增加的行业，可以考虑对投资结构进行调整，采取合理的投资策略，降低税负。
3. 合理规划税务筹划。
企业需要根据营改增税务政策的变化，合理规划企业的税务筹划工作。
通过合理的税务优惠政策利用，降低税负；通过固定资产折旧、研发费用等合理地计算税前利润，降低纳税额。
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【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】“营改增”跨期业务的筹划风险
从“营改增”试点情况来看，跨期业务的纳税义务时间备受关注，尤其是部分纳税人试图借助“营改增”的税率差和抵扣政策，进行跨期业务的纳税筹划，给实务操作增加了不少税收风险。
所谓跨期业务，是指在“营改增”试点实施之前已经签订合同但其合同约定提供的服务延伸到试点实施之后，或者未签订合同但其实际提供的服务从试点实施之前延伸到试点实施之后的业务。
提前纳税的风险
“营改增”实施前后，交通运输业由营业税3%的税率调整为增值税11%的税率，部分现代服务业由营业税5%的税率调整为增值税6%的税率。
对于达到增值税一般纳税人标准的企业，在“营改增”之前，拟运用这个时间差和税率差，实现节税。
1.约定收款日期未到，提前申报纳税。
案例1，A运输公司2012年7月20日签订一份运输合同，总价款100万元，合同分期执行。
约定8月1日开始提供运输服务并支付首款10万元，9月15日支付第二期款项30万元，10月10日完成运输服务支付尾款60万元。
假定A公司所在地区自10月1日起开始“营改增”试点，且该公司达到增值税一般纳税人标准。
根据营业税暂行条例第十二条和营业税暂行条例实施细则第二十四条的规定，A公司首款10万元和二期款30万元应当申报缴纳营业税。
根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（以下简称试点办法）第四十一条的规定，尾款60万元应当申报缴纳增值税。