营改增试点最新培训讲义97页PPT
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营改增业务处理培训课件
促进经济发展
营改增的实施可以促进经济的发展 ，特别是对于服务业和制造业等产 业，能够降低成本，提高市场竞争 力。
营改增的历史与发展
试点阶段
营改增最早是在2012年上海的交通 运输业和部分现代服务业进行试点 。
推广阶段
随后，营改增逐渐推广到全国范围 ，涉及的行业也逐步扩大。
全面实施阶段
到2016年5月1日，营改增已经全面 实施，营业税正式退出历史舞台。
深化改革阶段
随着经济的发展和改革的深入，营 改增也在不断深化改革，以更好地 适应市场需求和经济形势。
02
营改增业务处理要点
纳税人的分类
一般纳税人
年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的 企业和企业性单位。提供应税劳务的纳税人或增值税销售额未超过财政部、 国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
营改增涉税风险及应对策 略
税务稽查与风险防范
税务稽查流程
了解税务稽查的程序，包括稽 查前的准备、稽查实施、稽查 报告等环节，掌握各环节的关
键点。
稽查重点关注
了解税务稽查中对各项指标的 关注点，如销售额、进项税额 、销项税额等，以及相关涉税
疑点的排查和处理。
风险防范措施
学习如何通过日常的财务管理 和涉税事务管理来防范营改增 涉税风险，如完善发票管理、 规范会计核算、合理运用税收
模拟业务场景二：酒店营改增实操
• 总结词：了解酒店营改增的背景和政策，掌握相关税种和税率，熟悉业务流程和操作规范，掌握申报流程 和要求，了解风险点和应对措施。
• 详细描述 • 介绍酒店营改增背景和政策，包括税制改革的目的、范围和时间等； • 讲解相关税种和税率，包括增值税、营业税、城建税、教育费附加等； • 熟悉业务流程和操作规范，包括发票管理、纳税申报、税款缴纳等； • 掌握申报流程和要求，包括申报前准备、申报表格填写、申报时间等； • 了解风险点和应对措施，包括税务风险、法律风险、财务风险等。
营改增的实施可以促进经济的发展 ，特别是对于服务业和制造业等产 业，能够降低成本，提高市场竞争 力。
营改增的历史与发展
试点阶段
营改增最早是在2012年上海的交通 运输业和部分现代服务业进行试点 。
推广阶段
随后，营改增逐渐推广到全国范围 ，涉及的行业也逐步扩大。
全面实施阶段
到2016年5月1日，营改增已经全面 实施，营业税正式退出历史舞台。
深化改革阶段
随着经济的发展和改革的深入，营 改增也在不断深化改革，以更好地 适应市场需求和经济形势。
02
营改增业务处理要点
纳税人的分类
一般纳税人
年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的 企业和企业性单位。提供应税劳务的纳税人或增值税销售额未超过财政部、 国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
营改增涉税风险及应对策 略
税务稽查与风险防范
税务稽查流程
了解税务稽查的程序，包括稽 查前的准备、稽查实施、稽查 报告等环节，掌握各环节的关
键点。
稽查重点关注
了解税务稽查中对各项指标的 关注点，如销售额、进项税额 、销项税额等，以及相关涉税
疑点的排查和处理。
风险防范措施
学习如何通过日常的财务管理 和涉税事务管理来防范营改增 涉税风险，如完善发票管理、 规范会计核算、合理运用税收
模拟业务场景二：酒店营改增实操
• 总结词：了解酒店营改增的背景和政策，掌握相关税种和税率，熟悉业务流程和操作规范，掌握申报流程 和要求，了解风险点和应对措施。
• 详细描述 • 介绍酒店营改增背景和政策，包括税制改革的目的、范围和时间等； • 讲解相关税种和税率，包括增值税、营业税、城建税、教育费附加等； • 熟悉业务流程和操作规范，包括发票管理、纳税申报、税款缴纳等； • 掌握申报流程和要求，包括申报前准备、申报表格填写、申报时间等； • 了解风险点和应对措施，包括税务风险、法律风险、财务风险等。
“营改增”培训课件
二、“营改增”基本情况与动态
建 筑 行 业？
《财政部、国家税务总局关于印发营业税改征增值税试点 方案的通知》拟将建筑业增值税税率定为11%。（小规模纳 税人, 即年销售额未超过500万元的企业, 适用征收率3%）
2013年5月17日中国建筑业协会、中国建设报社在京联合 举办建筑业“营业税改征增值税”大型座谈会, 中国建筑业协 会副会长、秘书长吴涛在做总结讲话时说, 已建议财政部、国 家税务总局“把建筑业的增值税率定为6%和对建筑劳务企业 实行3%的小规模纳税人政策”。
企业所得税、个人所得税 资源税、城镇土地使用税 城建税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、 烟叶税
房产税、车船税、印花税、契税
关税
一、国家税种分类（按征税对象分类）
2013年税收收入 情况
一、国家税种分类
国税局与地税局的区别?
国税和地税是税务机构设置中两个不同的系统, 依据国 务院关于分税制财政管理体制的决定而产生。它们的不同主 要体现在两者负责征收的税种的区别。前者征收的主要是维 护国家权益、实施宏观调空所必需的税种（消费税、关税） 和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）, 增加的是 中央财政收入；后者则主要负责适合地方征管的税种以增加 地方财政收入（营业税、资源税, 城镇土地使用税, 耕地占用 税, 土地增值税, 房产税, 车船使用税）。
一、国家税种分类（按税收管理和使用权限分类）
地方税务局系统负责征收和管理的项目有: 营业税，城市维护建设税（不包括由国家税务局系统负 责征收管理的部分） 地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个 人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部 分），中央分享60%，地方分享40% 其他不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目，如: 资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税， 房产税，城市房地产税，车船使用税等。
《营改增培训讲义》课件
个人营改增案例分析
总结词
个人营改增案例分析可以让参与者了解个人在营改增政策下的税务处理和相关注 意事项。
详细描述
通过具体的个人案例，介绍个人在营改增政策下的税务处理方式和相关注意事项 。分析个人在营改增实施过程中可能面临的税务问题和生活影响，以及如何合理 地进行税务筹划和规避潜在风险。
跨境服务营改增案例分析
总结词
合并纳税的流程
详细描述
合并纳税需要按照一定的流程进行操作，包括税务登记、 申报、缴纳等环节。具体流程可能因地区和政策而异。
总结词
合并纳税的注意事项
详细描述
合并纳税需要注意一些特殊问题，如税收优惠政策、税收 征管要求等，以确保合法合规。
如何处理跨境服务税收问题？
总结词
跨境服务的定义
01
02
详细描述
对企业财务管理的影响
会计核算调整
营改增后，企业需要按照增值税的要求调整会计核算体系，确保 准确核算进项税和销项税。
财务报表分析
营改增对企业的资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表产生 影响，需要进行相应的财务分析调整。
税务申报与筹划
企业需要熟悉增值税的申报流程和税收优惠政策，合理进行税务筹 划，降低税收成本。
纳税人需按照规定进行纳税申报，及 时缴纳增值税。
营改增的税率和征收率
税率
根据不同行业和应税项目，营改 增后设置了不同的增值税税率， 包括基本税率、低税率和零税率
。
征收率
对于小规模纳税人，采用简易征 收方式，按销售额的一定比例征
收增值税。
税收优惠政策
对于特定行业、项目或纳税人， 国家制定了相应的税收优惠政策
增值税抵扣机制
允许纳税人在缴纳增值税 时抵扣进项税额，降低企 业税负。
营改增讲义PPT课件
应税服务的具体范围按照本办法所附的《应税服务范 围注释》执行。
纳税人的分类管理
纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
应税服务的年应征增值税销售额（以下称
应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总
局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规
定标准的纳税人为小规模纳税人。
应税服务年销售额超过规定标准的其他个
动漫设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设
计、创意策划等。
向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、
设计服务不实行免抵退税办法，应按规定征收增值税。
第三条 零税率应税服务的退税率为其在境内提供
对应服务的增值税税率。
起征点
个人（包括个体工商户和其他个人）提供应税服务的销售额未达到增值 税起征点，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。
增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。
增值税起征点幅度如下：
（一）按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元（含本数）。
（二）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。
起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。省、自治区、直辖市
财政厅（局）和国家税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本
（一）按照纳税人最近时期提供同类应税服务的平均 价格确定。
（二）按照其他纳税人最近时期提供同类应税服务的 平均价格确定。
（三）按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式 为：
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
成本利润率由国家税务总局确定。（我市目前暂
定为10%）
进项税额
一般纳税人为提供应税服务而购进货物或者接受加工 修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税 额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵 扣：
纳税人的分类管理
纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
应税服务的年应征增值税销售额（以下称
应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总
局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规
定标准的纳税人为小规模纳税人。
应税服务年销售额超过规定标准的其他个
动漫设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设
计、创意策划等。
向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、
设计服务不实行免抵退税办法，应按规定征收增值税。
第三条 零税率应税服务的退税率为其在境内提供
对应服务的增值税税率。
起征点
个人（包括个体工商户和其他个人）提供应税服务的销售额未达到增值 税起征点，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。
增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。
增值税起征点幅度如下：
（一）按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元（含本数）。
（二）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。
起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。省、自治区、直辖市
财政厅（局）和国家税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本
（一）按照纳税人最近时期提供同类应税服务的平均 价格确定。
（二）按照其他纳税人最近时期提供同类应税服务的 平均价格确定。
（三）按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式 为：
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
成本利润率由国家税务总局确定。（我市目前暂
定为10%）
进项税额
一般纳税人为提供应税服务而购进货物或者接受加工 修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税 额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵 扣：
营改增试点最新培训ppt讲义共97页
END
营改增试点最新培训ppt讲义
56、极端的法规，就是极端的不公。 ——西 塞罗 57、法律一旦成为人们的需要，人们 就不再 配享受 自由了 。—— 毕达哥 拉斯 58、法律规定的惩罚不是为了私人的 利益， 而是为 了公共 的利益 ；一部 分靠有 害的强 制，一 部分靠 榜样的 效力。 ——格 老秀斯 59、假如没有法律他们会更快乐的话 ，那么 法律作 为一件 无用之 物自己 就会消 灭。— —洛克
60、人民的幸福是至高无个的法。— 华盛顿 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。——罗素·贝克 18、最大的挑战和突破在于用人，而用人最大的突破在于信任人。——马云 19、自己活着，就是为了使别人过得更美好。——雷锋 20、要掌握书，莫被书掌握；要为生而读，莫为读而生。——布尔沃