新编营改增对房地产企业的影响及应对以恒大为例
“营改增”对房地产企业会计核算的影响及对策探讨
“营改增”对房地产企业会计核算的影响及对策探讨随着《营业税改征增值税暂行办法》的出台，房地产企业的会计核算面临着前所未有的挑战和变化。
营改增政策的实施不仅对企业的财务成本和现金流造成了影响，同时也对企业的会计处理和税务筹划提出了新的要求和挑战。
本文将探讨营改增对房地产企业会计核算的影响，并提出相应的对策。
1. 财务成本增加营改增政策导致了房地产企业的销售商品和劳务所得税的计算和缴纳方式发生了变化，企业的财务成本相应增加。
原来的营业税征收方式是根据企业的销售额来计征，而增值税则是根据企业的增值额来计征，对于销售额较高的房地产企业来说，增值税的缴纳额会明显增加，对企业造成一定的财务压力。
2. 现金流压力营改增政策的实施使得房地产企业在销售商品和劳务后需要缴纳增值税，而且增值税的税负更高。
这导致了企业在支付增值税后，现金流的紧张。
原先企业销售房地产后只需要缴纳营业税的一部分，现在却需要支付更多的增值税，这对企业的经营现金流带来了更大的挑战。
3. 会计核算复杂度增加营改增政策的实施对企业的会计核算系统提出了更高的要求，要求企业能够准确、及时地计算、核算和申报增值税。
原来企业只需要计算销售额并缴纳相应的营业税，现在需要对增值额和增值税进行精确计算，并进行相关的会计处理和申报工作。
这对企业的会计部门提出了更高的要求，也增加了会计核算的复杂度和难度。
二、营改增对房地产企业的应对策略1. 加强会计核算管理房地产企业要加强对会计核算的管理，确保会计核算的准确性和及时性。
要建立健全的会计核算制度和流程，加强对会计核算人员的培训和考核，确保他们能够熟练掌握增值税的计算和申报方法，做到准确无误地完成增值税的会计处理和申报工作。
2. 调整资金结构房地产企业应根据营改增政策的实施情况，调整企业的资金结构，优化企业的负债和权益结构，提高企业的资金使用效率。
企业可以通过适当增加股权融资，发行债券等方式，优化企业的资金结构，降低企业的财务成本和现金流压力。
浅谈“营改增”对房地产企业的影响及应对策略
浅谈“营改增”对房地产企业的影响及应对策略2016年5月1日，我国正式实施“营改增”政策，这意味着营业税被取消，增值税正式成为我国最主要的税种。
对于房地产企业而言，营改增政策的推行，既带来了减轻税收负担的好处，也存在着影响到企业经营的挑战。
1.税负下降营改增政策取消营业税，增值税取而代之，税率为6%到17%之间，总体来讲税负下降。
对于房地产企业而言，尤其是在销售环节，税负的降低将为企业减少不少成本支出，提高了盈利能力。
2.减轻资金压力企业在建设房地产项目时需要支出大量的投资，建成后还需要维持、管理，这都需要投入大量的资金。
过去，因为营业税的存在，企业在购买设备、材料等方面存在着较高的税负，这导致企业在资金调配上存在一定的压力。
而随着营改增政策的实施，企业在进项方面可以扣除增值税，相对降低了税负，有利于减轻企业资金压力。
3.减少税收优惠营改增政策取消了营业税，有可能会导致部分享受了营业税优惠政策的房地产企业受到影响，整体减少了税收优惠。
对于一些资源不足、实力较弱的企业而言，这将是一个很大的挑战。
4.关注发票管理营改增政策的实施使得企业在发票管理方面需要加强，以确保发票的真实、准确和及时性。
如果企业出现了发票问题，将会影响作为扣税人的企业增值税抵扣权。
1.加强财务管理对于房地产企业而言，营改增政策带来的重要变化之一是会计处理的方式将发生改变。
企业应该加强财务管理，做好账务处理工作，严格按照法规和规定，加强发票管理，确保发票及时、真实、准确。
2.合理规划现金流营改增政策会对房地产企业的现金流造成一定的冲击。
企业应该合理规划现金流，尽量降低成本，提高现金流的稳定性和可预见性，确保企业能够及时、顺利地完成项目建设和运营工作。
随着营业税的取消，企业在税收筹划方面需要进行优化。
企业可以结合自身实际情况，从营造更多价值的角度出发，加大技术和产品研发力度，提高产品质量和附加值，从而获得更多的增值税抵扣权。
企业在应对营改增政策时，还应加强合规管理，遵守税收法规，规范企业经营行为，杜绝违规操作。
“营改增”对房地产企业会计核算的影响及对策探讨
“营改增”对房地产企业会计核算的影响及对策探讨随着我国经济的快速发展和房地产行业的蓬勃发展，房地产企业在国民经济中的地位日益重要。
随之而来的税改政策也在不断调整和完善，其中“营改增”政策对房地产企业的会计核算带来了一定的影响。
本文将探讨“营改增”对房地产企业会计核算的影响及对策。
1.销售业务核算变更根据“营改增”政策，房地产企业的销售业务将从营业税改为增值税。
这就意味着企业需要对销售业务的会计核算进行调整。
具体表现在，销售业务的增值税开票规则、增值税进项税抵扣等方面都会有所不同，需要根据新的政策要求进行调整。
2.成本核算变更“营改增”政策对房地产企业的成本核算也会带来影响。
由于增值税进项税额的抵扣，使得企业实际交纳的税额可能会有所减少，进而影响了成本核算。
在成本核算上也需要根据新政策进行相应调整。
3.税收政策变更“营改增”政策的实施将直接影响房地产企业的税收政策。
企业需要充分了解新政策的相关规定，合理规划税收筹划，避免因政策的变化而给企业带来不利影响。
二、“营改增”政策对策1.加强政策宣传和培训房地产企业在面对“营改增”政策时，首先要加强对政策的宣传和培训。
了解政策的最新动态以及影响，及时掌握政策变化，为企业的会计核算提供有力保障。
2.完善会计核算制度“营改增”政策的实施意味着会计核算制度需要做相应的调整。
企业应根据新政策的要求，完善相关会计核算制度，确保会计核算工作符合政策要求。
3.加强税收筹划“营改增”政策的实施对企业的税收筹划提出了更高的要求。
企业应加强税收筹划工作，合理规划税收政策，降低税负，提高税收合规性。
4.加强内部管控“营改增”政策的实施对企业内部管控提出了更高的要求。
企业应加强内部管控工作，建立完善的会计核算内部管理机制，确保会计核算工作的规范和合规。
5.加强合规意识“营改增”政策的实施对房地产企业的会计核算带来了一定的影响，需要企业充分了解政策的相关规定，合理调整会计核算制度，增强税收筹划工作，加强内部管控，提高合规意识，确保企业的会计核算工作符合政策要求。
浅谈“营改增”对房地产企业的影响及应对策略
浅谈“营改增”对房地产企业的影响及应对策略营改增是一项从增值税到营业税转换的政策，其实施对房地产企业的影响是不可忽视的。
本文将从几个方面来阐述营改增对房地产企业的影响及应对策略。
一、销售税率提高营改增实行后，销售税率将从5%提高到6%，这将直接影响房地产企业的销售成本，并进一步影响其销售价格。
对于开发商而言，需加强费用管控，通过提高效率降低成本，以维持其利润水平。
同时，为了吸引购房者，也可考虑在非税费方面给予优惠，从而提高其购房的竞争力。
二、税负转移营改增实行后，房地产企业输进，产出税的制度将变化。
房地产企业的购置原材料和劳务均需支付增值税，而其销售的商品则需要缴纳营业税。
这将导致一定程度的税负转移，加重企业税务压力。
为了应对这种情况，企业需加强成本管控，积极寻求政策优惠和减免，并通过提高科技含量和装备水平，提高企业效益和产出水平。
三、影响资金周转营改增实施后，企业的部分进项税并不会立即抵扣，而是需要等到销售后抵扣。
这将给房地产企业的资金周转带来一定的困难。
为了应对这种情况，企业需要增加银行融资渠道和加大对预售资金的管理力度，确保足够的现金流，避免资金周转瓶颈。
四、影响投资决策营改增实施后，企业的税收增加，将影响企业的投资决策。
特别是对于新项目和地产开发，企业需要考虑到未来税收的增加，以及项目的盈利能力和可持续性。
为了避免决策失误，企业应该加强长期规划和细致的市场调研，制定科学合理的投资方案。
综上所述，营改增对于房地产企业来说，既有机遇也存在挑战。
企业需要在经营管理中加强费用管控，增加银行融资，提高企业效益和产出水平，制定科学合理的投资方案，这将有助于企业在营改增政策下更好地应对挑战，实现可持续发展。
“营改增”对房地产企业的影响及应对技巧
营改增政策对房地产企业提出了新的要求和挑战，但也为企业提供了发展的机遇。企业要不断提升管理水平，适应政策变化，做好应对措施，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。展望未来，房地产企业将在政策的指导下稳健发展，实现更好的经济效益和社会效益。
【关键词】
“营改增”、“房地产企业”、“影响”、“应对技巧”、“成本管控”、“资金结构”、“税务合规管理”、“多元化经营”、“总结”、“展望未来”。
1. 引言
1.1 概述
随着“营改增”政策的全面实施，房地产企业面临着新的挑战和机遇。本文将从概述、营改增对房地产企业的影响、应对技巧以及结论展望未来等方面进行深入探讨。在当下经济形势下，营改增政策对房地产企业的影响不可忽视，企业需要及时调整策略，适应新政策环境，保持竞争优势。在此背景下，本文将详细分析营改增对房地产企业的影响，提出相应的应对技巧，旨在帮助企业更好地面对挑战，实现可持续发展。结合当前形势，展望未来，为房地产企业的发展指明方向，为行业的进一步发展提供参考。通过本文的研究，相信读者能够更深入地了解“营改增”对房地产企业的影响，掌握应对技巧，实现企业的可持续发展。
1.2 研究背景
近年来，我国经济持续快速发展，房地产行业一直是我国经济的重要支柱之一。随着国家经济结构调整和市场经济改革的不断推进，房地产企业在面临着越来越多的挑战和机遇。
营改增政策的出台对房地产企业的经营和发展产生了重要影响ห้องสมุดไป่ตู้营改增政策的实施使得房地产企业面临着增值税和营业税的转换，税负结构发生了重大改变，给企业经营带来了不小的挑战。
营改增对房地产企业的影响主要体现在税收方面。营改增是从增值税向营业税的转变，对于房地产企业来说，将会带来一定的影响。营改增的实施将导致房地产企业缴纳的税负有所增加，税收成本增加会对企业的盈利能力产生影响。营改增也将影响企业的现金流，需要提前缴纳税款可能会造成企业资金压力。
营改增对房地产企业的影响及应对以恒大万科为例
营改增对房地产企业的影响及应对以恒大万科为例LG GROUP system office room 【LGA16H-LGYY-LGUA8Q8-LGA162】西南交通大学希望学院本科毕业论文正文题目：营改增对房地产企业的影响及应对——以万科为例学生姓名：***系（部）：商学院会计（或商务）系年级：2012级专业：****学号：***指导教师：***二〇一七年四月二十九日摘要及关键词摘要：所谓营改增就是营业税改增值税，从本质上来说，营业税改增值税的根本目的并不仅仅是为了减税，而是在于避免各个行业中出现反复征税的现象。
从目前各地试点营改增的情况和效果来看，改革中取得了成功的经验，也暴露出一些涉税问题。
营改增税制的制定和实施，将会对我国税收体制的健全起到一个明显的推动作用，进而促进我国市场经济的健康发展。
然而，营改增并非完美无缺，其在国内的政策推进也催在一定的问题。
本文在分析营改增的国内外背景的基础上，通过对国内营改增政策推进的跟踪研究，对最近的营改增政策内容进行剖析，指出目前营改增对房地产企业发展的影响，并以万科集团为例，进一步分析了营改增税制改革对房地产企业的税负影响和存在问题，并提出了相应的改革建议。
关键词：营改增税制；房地产；万科地产Abstract and Key wordsAbstract: The so-called "replacing business tax with value-addedtax(VAT)" "is the business tax reform VAT, in essence, the fundamental purpose of value added tax is not only for tax cuts, but to avoid double taxation phenomenon in various industries. From the current pilot around the camp changed to increase, the situation and the effect, the reform has achieved successful experience, but also exposed some tax issues. "Camp changed to increase" is a kind of tax cuts, it can create a more favorable tax environment for the enterprises in various industries, to promote the sustained andstable development of China's economy is also of great significance. For the country's tax reform, camp changed to increase is an integral part of it. The development and implementation of the "camp to increase" tax system will play a significant role in promoting the sound development of China's tax system, and then promote the healthy development of China's market economy. However, "replacing business tax with value-added tax(VAT)" is not the pink of perfection itself also has its advantages and disadvantages, there is, the "replacing business tax with value-added tax(VAT)" "the implementation of practical significance in the analysis of" replacing business taxwith value-added tax(VAT)tax reform background and the disadvantages of the two tax systems on the basis of further analysis of "replacing business tax with value-added tax(VAT)" "tax reform on different industry tax effects and problems, this paper also carried out on the pros and cons of inquiry, and puts forward the corresponding reform suggestions.Key words:Camp changed to increase tax system；Real estate; Advantages and disadvantages目录摘要及关键词 (I)Abstract and Key words (II)第1章绪论 (1)研究背景 (1)研究目的及意义 (1)研究目的 (1)研究意义 (1)研究思路 (2)第2章营改增的概述 (2)营改增的国内背景 (2)营改增的国外背景 (3)营改增的规定 (3)纳税人 (3)征税范围 (3)税率和征收率 (4)应纳税额的计算 (4)第3章营改增对万科造成的影响 (5)万科房产基本情况 (5)营改增前后税负的计算及对比 (5)房地产企业会计科目设置的变化 (5)房地产企业购进业务的会计处理变化 (6)房地产企业销售业务的会计处理变化 (7)造成的正面影响及原因 (8)造成的正面影响 (8)造成的正面影响 (8)造成的负面影响及原因 (8)造成的负面影响 (8)负面影响形成的原因 (9)第4章针对营改增对万科不良影响的对策 (9)对税负影响的对策 (9)加强纳税管理工作 (10)细化财务核算 (10)对建造成本影响的对策 (10)材料成本方面 (10)人力成本方面 (10)强化增值税发票的管理 (11)第5章结论 (11)参考文献 (12)致谢 (14)第1章绪论研究背景2011年11月16日，财政部和国家税务总局向社会公布了“关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知”，从文件下发开始，营改增政策正式落地。
营改增对房地产企业的影响及应对措施分析
税务园地TAXATION FIELD营改增对房地产企业的影响及应对措施分析任忠义恒生地产有限公司济南分公司摘要：实行营改增之后，税收的范围也相应的做出调整，与房地产企业有关的成本在一定水平做了下降处理，这会产生很大的影响对于企业所得税、管理发票方面和计算成本。
对于房地产企业而言，营改增可以带来机会也可以带来挑战，我国的重要产业之一就是房地产，相关税收部门也应该认真管理相关税收内容，这样对于其顺利健康的发展才有所帮助，在此将分析房地产企业受到营改增的影响，以及相关措施，让政策顺利实行，帮助房地产企业顺利前进。
关键词：营改增；房地产企业；应对措施在目前的税收体制之中，第二产业中主要运用增值税，主要就是制造业。
第三产业运用的是营业税，主要就是服务业。
目前，发展的方向就是努力的改变经济的发展，改变产业结构是以服务业的发展为基础，向服务经济去发展。
颁布营改增政策，目的是减税在结构上，从现在实行情况上，很多的企业都相应的把税负减少，随着推进，范围将扩大。
这个政策的目的就是实行一个完善的税制，一个全面的公平的税制。
一、房地产企业的相关特点(一)周期比较长一个房地产项目的开发，主要步骤是：调查是否可行、制定决策、准备工作、建设、出售和支付等环节，步骤比较多，经历时间长。
再加上每个企业的工作进行过程和相关流程之间具有差异，会影响到周期时间。
(二)涉及企业多房地产企业必须和众多的行业企业进行沟通交流，例如金融行业、设计行业、运输行业、广告建筑企业等，涉及的行业企业众多，使得房地产企业的有关税收的问题会与其他企业的影响有关系，别的行业企业的情况也会造成不同程度的影响。
(三)投入资金大在一个项目开发的前期，是要很大笔资金投入的，这样才能开启后续的工作。
这些费用主要包括使用土地的资金、拆迁的安置费用、基础设施的建设费用以及在开发这个项目时的一些管理的资金、财务上的周转资金等，其中更主要的就是有关土地的费用和建设期间的费用。
“营改增”对房地产企业的影响及对策
2016. 12（下） 现代国企研究11摘要：营改增是一项重大税制改革，对促进企业发展，实现社会的健康、稳定发展有着积极的作用。
在现行税制环境下，营改增对我国房地产企业的发展产生了一定的冲击。
本文就营改增对房地产企业的影响及对策进行了相关的分析。
关键词：营改增；房地产企业；影响；对策房地产作为我国经济市场主体之一，它是我国税收收入的主要来源，在我国现代社会发展过程中发挥着重大作用。
而随着市场经济体制改革的不断深入，营业税、增值税的区分已经不能适应新社会形势发展的需要，常常会出现重复征税，加重企业税务负担的现象。
在这种情况下，营改增有着其必然性和重要性。
营改增实施后房地产企业的税负有所减轻，但是也带来了一些消极的影响，如短时期内税负加重等，而房地产企业要实现持续、稳定发展，就必须积极的采取应对措施，本文对此进行了分析和探讨。
一、营改增概述营改增是营业税改征增值税的简称。
对于纳税主体而言，以往缴纳税款是根据单位的营业收入或劳务全额征税，而现在将营业税改为增值税，通过进项税额的抵扣，实现了仅对营业收入或劳务中增值的部分纳税，减轻了企业税负。
在现代社会里，营改增税制是一项具有战略性意义的措施，全面实施营改增，有助于社会经济的稳定发展。
首先，营改增后，打通了增值税抵扣链条，基本消除了重复征税的现象；其次，实施营改增后，将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现了规范的消费型增值税制度，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力[1]。
二、营改增对房地产企业的影响（一）避免重复课税现象的发生在营改增实施前，企业主要根据自身的收入来计算交纳营业税，这种计税模式很容易出现重复纳税现象，加大了企业的税收负担。
营改增实施后，企业主要根据商品在流转过程中产生的价值增加额来计算交纳税款，有增值才征税，无增值就不征税，有效地消除重复征税现象的发生。
（二）企业财务工作难度增加就目前来看，房地产企业在原先纳税的过程中，企业财务部门在税款统计时所采用的核算方式比较简单，而在营改增税制实施后，企业会计核算体系也发生了相应的改变，企业增值税的核算、申报等难度也相应增加。
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从目前各地试点营改增的情况和效果来看，改革中取得了成功的经验，也暴露出一些涉税问题。
营改增税制的制定和实施，将会对我国税收体制的健全起到一个明显的推动作用，进而促进我国市场经济的健康发展。
然而，营改增并非完美无缺，其在国内的政策推进也催在一定的问题。
本文在分析营改增的国内外背景的基础上，通过对国内营改增政策推进的跟踪研究，对最近的营改增政策内容进行剖析，指出目前营改增对房地产企业发展的影响，并以万科集团为例，进一步分析了营改增税制改革对房地产企业的税负影响和存在问题，并提出了相应的改革建议。
关键词：营改增税制；房地产；万科地产Abstract and Key wordsAbstract: The so-called "replacing business tax with value-added tax(VAT)" "is the business tax reform VAT, in essence, the fundamental purpose of value added tax is not only for tax cuts, but to avoid double taxation phenomenon in various industries. From the current pilot around the camp changed to increase, the situation and the effect, the reform has achieved successful experience, but also exposed some tax issues. "Camp changed to increase" is a kind of tax cuts, it can create a more favorable tax environment for the enterprises in various industries, to promote the sustained and stable development of China's economy is also of great significance. For the country's tax reform, camp changed to increase is an integral part of it. The development and implementation of the "camp to increase" tax system will play a significant role in promoting the sound development of China's tax system, and then promote the healthy development of China's market economy. However, "replacing business tax with value-added tax(VAT)" is not the pink of perfection itself also has its advantages and disadvantages, there is, the "replacing business tax with value-added tax(VAT)" "the implementation of practical significance in the analysis of" replacing business tax with value-added tax(VAT)tax reform background and the disadvantages of the two tax systems on the basis of further analysis of "replacing business tax with value-added tax(VAT)" "tax reform on different industry tax effects and problems, this paper also carried out on the pros and cons of inquiry, and puts forward the corresponding reform suggestions.Key words:Camp changed to increase tax system；Real estate; Advantages and disadvantages目录第1章绪论研究背景2011年11月16日，财政部和国家税务总局向社会公布了“关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知”，从文件下发开始，营改增政策正式落地。
从2012 年 1 月1 日起，按照财政部和国家税务总局有关营改增的文件精神，国务院决定将在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步在行业内将目前征收营业税改为征收增值税。
自 2011 年“营业税改增值税”试点方案获批以来，2012 年 1 月 1 日起，上海交通运输业和部分现代服务业成为试点；2014 年 1 月 1 日和 6 月 1 日，铁路运输、邮政和电信业相继纳入营改增；2015 年营改增改革范围扩大到了全行业。
对于中国整个行业来说，政策的落实既是机遇也是挑战。
在房地产行业里，房地产企业要充分重视营改增对企业的不利影响尤其是税负方面的影响，并采取积极应对措施来加以调整自身，争取企业在激烈的市场竟争中处于不败之地。
研究目的及意义研究目的营改增是继我国生产型增值税向消费型增值税改革的又一重大突破与发展，是新时期我国财税体制深化改革的象征。
它标志着我国税收体系正在朝税种单一化、税收结构合理化以及税收体系国际化方向发展。
本文主要目的是通过研究营改增在房地产行业的相关情况，以万科集团为例，通过分析具体案例来研究我国房地产行业的营改增情况，希望能够对我国房地产行业提供一定的借鉴。
研究意义营改增对服务业的发展有着不言而喻的作用，在我国税制改革中，先是在实体经济中开展营改增改革，目前虚拟经济也正在逐步纳入试点改革。
在总的财税改革大方向下，虚拟经济与实体经济相结合并适用增值税改革将是未来发展的必然趋向。
因此研究营改增有利于把握我国未来行业和政策的发展方向。
研究思路第一部分作为导论，通过介绍营改增执行的政策背景，结合相关文献综述和法律法规，来进一步阐明对房地产行业的营改增施行政策进行研究的必要性及重要性；第二部分主要对营改增中涉及的税种进行系统的分析，从理论层面对具体税种进行剖析，对营改增进行详细的概述；第三部分主要是根据万科年报中公布的财务数据，测算营改增后万科的税负及利润变动情况，通过分析对比，以具有很高代表性的企业分析为例，尝试总结营改增对整个房地产企业的共性方面的影响；第四部分，通过前文的综合分析，总结笔者的观点，提出营改增进程中房地产行业面对税务环境变化应采取措施的建议，同时对营改增在房地产行业的执行与推进过程中需要注意的问题，给予一定的建议。
第2章营改增的概述营改增的国内背景根据国务院的政策，从2012年1月开始，营改增率先于上海拉开序幕，具体是针对交通运输及部分现代服务业，最先开展本轮的税制改革。
随着上海及其他几个省市的营改增的推行，相关的理论和实际经验已经成熟，由点及面，国务院决定，将营改增改革推广至全国，自2013年8月1日开始，对全国范围内的各省市，全面执行已经试点过的交通运输及部分现代服务业，以避免税收政策的洼地效应，同时，可以保证增值税抵扣链条的完整性。
2013年12月，国务院又下达文件指示，决定自2014年1月1日开始，将铁路运输和邮政业纳入营改增范围，且直接在全国范围内开展试点工作。
2016年5月1日，营改增全面推行，试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。
营改增的国外背景在世界范围内，各个国家在实施增值税的改革过程中，都会结合本国国情，寻找符合本国发展的对策，并在较短的时间内，完成增值税的改革，同时，这些政策都已经在很久之前业已结束，因此有关增值税的改革方面的研究，现阶段国外的研究还比较少，大多数研究也多侧重在研究增值税的理论知识以及对增值税开展后的实践经验总结方面。
《OECD国际增值税/商品与服务税指引》（2013）中指出，增值税的核心设计特点是阶段性征收，增值税是对产品各阶段“增值”部分的征税。
从这方面来看，增值税与零售销售税（RST）即营业税不同，后者理论上只在销售的最后阶段对消费征税。
增值税的中心特征是企业不必承担税负，发票抵扣的机制能减轻企业在取得商品、服务或者无形资产过程中承担的增值税纳税义务，目前国际上，大多数国家在采用增值税制度的时候，相应都会搭配实行增值税的发票抵扣制度。
通常而言，采用增值税制度的OECD成员国对于经济交易过程中的所有环节都要缴税，并允许除了最终消费环节以外的交易所征的税款进行抵扣，这种特征赋予了增值税在国内贸易中的基本经济特性，即税收中性。
该指引旨在解决国际贸易中由于税务申报不一致所引起的税收的不确定性以及双重征收和非故意的税收征漏风险。
营改增的规定纳税人在2016年营改增的最新政策文件中明确规定，在中华人民共和国境内销售自己开发的房地产项目的企业，为增值税纳税人。
并且增值纳税人主要分为两种：一般纳税人和小规模纳税人。
这两类纳税人不仅有规模上的区别，更有税制适用上的区别。
从税制适用而言，一般纳税人适用增值税税率，其进项税额可以抵扣，而小规模纳税人适用增值税征收率，其进项税额不可以抵扣。