企业所得税汇算清缴工作说明
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告审核事项说明(无保留)
附件1企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明一、公司基本情况提示: 公司基本情况应当采用简洁的语言, 篇幅不宜太长, 一般应分段表述。
其内容主要包括公司历史沿革、经营范围等。
内资企业基本情况参照下述第一段的格式, 外商投资企业的基本情况参照下述第二段的格式。
××公司(以下简称公司或本公司)系由×××、×××投资设立, 于年月日在工商行政管理局登记注册, 取得注册号为号的《企业法人营业执照》。
现有注册资本元。
法定代表人: 。
××公司(以下简称公司或本公司)系经批准, 由×××、×××投资设立的外商独资/中外合资/中外合作经营企业/港澳台投资企业, 于年月日在工商行政管理局登记注册, 取得注册号为的《企业(法人)营业执照》, 投资总额元, 注册资本元。
经营期年。
于年月投产/营业。
公司经营范围: 。
公司住所: 。
税务登记证号: 。
二、会计利润差异说明提示: 描述企业提供的会计利润与审核后的会计利润的差异情况, 无差异的可不写。
三、纳税调整事项说明提示: 具体说明内容详见后附纳税调整事项说明参考文本, 实务中可根据公司具体适用情况分别选择添加至下列“纳税调增项目说明”或“纳税调减项目说明”中。
(一) 纳税调整增加项目说明1.2．……(二) 纳税调整减少项目说明1.2．……四、其他事项说明提示: 描述除前述差异和调整事项外的其他需要说明事项, 没有需要说明的可删除。
(一) 收入类1.视同销售收入根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)规定, 企业发生非货币性资产交换, 以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的, 应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务, 但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
企业所得税汇算清缴报告
企业所得税汇算清缴报告企业所得税汇算清缴是企业年度税务处理的重要环节，对于企业合规纳税、降低税务风险具有至关重要的意义。
本报告将对企业所得税汇算清缴的相关内容进行详细阐述，帮助您更好地理解和应对这一复杂的税务工作。
一、企业所得税汇算清缴的概念与意义企业所得税汇算清缴，简单来说，就是企业在一个纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关政策规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
其意义主要体现在以下几个方面：1、确保企业合规纳税：通过汇算清缴，企业可以对全年的收入、成本、费用等进行全面梳理和核算，确保各项税务处理符合税法规定，避免因税务违规而带来的罚款和滞纳金等损失。
2、准确计算应纳税额：企业的经营活动复杂多样，在日常预缴税款时可能存在不准确的情况。
汇算清缴能够对全年的税务情况进行综合计算和调整，准确计算出企业应缴纳的所得税额，多退少补，保证税收的公平性。
3、降低税务风险：及时、准确地进行汇算清缴，可以帮助企业发现潜在的税务风险点，并采取相应的措施进行防范和化解，避免税务问题的积累和扩大。
4、提升税务管理水平：汇算清缴过程要求企业对税务政策有深入的理解和掌握，同时也促使企业完善内部税务管理制度，提升税务管理的规范化和专业化水平。
二、企业所得税汇算清缴的流程与准备工作（一）流程1、年终决算：企业在年度终了后，进行财务决算，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2、税务调整：根据税法规定，对企业的财务数据进行税务调整，如收入的确认、成本费用的扣除标准、资产的税务处理等。
3、填写纳税申报表：按照税务机关规定的格式和要求，填写年度企业所得税纳税申报表，包括主表和附表。
4、审核申报数据：对填写的纳税申报表进行内部审核，确保数据的准确性和完整性。
上海市企业所得税汇算清缴(客户端)操作说明
上海市企业所得税汇算清缴(客户端)操作说明上海市企业所得税汇算清缴（客户端）使用说明中国软件与技术服务股份有限公司2013.01目录1. 前言 (5)1.1. 目的 (5)1.2. 适用范围 (5)改项83.2.2.填写主表、附表的有关说明及约束83.2.3.主界面与各填写界面的切换93.2.4.保存数据93.2.5.原表导入103.2.6.校验111.前言1.1.目的根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及相关税收法规、规范性文件和《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发〔2008〕101号）、《国家税务总局关于〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的补充通知》（国税函〔2008〕1081号），就企业所得税年度纳税申报工作，开发并推出企业所得税年度纳税申报表客户端软件，供企业使用，以电子表格方式填报企业所得税年度纳税申报表和财务会计报表。
1.2.适用范围适用本市的居民企业所得税纳税人。
将居民纳税人分为三类：一般工商企业；金融企业；事业单位、社会团体和民办非企业单位（以下简称“三类单位”）。
1.3.填写时间企业应在每年五月底前，完成“上海市企业所得税汇算清缴客户端”的数据填报，并完成每年度的企业所得税年度纳税申报。
各主管税务机关应在每年五月底前完成，多退少补。
2.概述2.1.客户端软件的运行环境2.1.1.硬件要求PC机（保证光驱、软驱可用）2.1.2.软件要求✧操作系统安装WINDOWS98、WINDOWS2000、WINDOWS XP操作系统之一✧应用软件系统安装微软公司的Microsoft Excel(97、2000、XP、2003、2007版本均可) 2.2.开发工具汇算清缴客户端的开发使用Microsoft Excel 2003版本。
3.进入主界面3.1.客户端软件主界面3.1.1.进入用鼠标双击Excel文件“上海市企业所得税汇算清缴（客户端）.xls”，即可进入此客户端软件的主界面。
企业所得税汇算清缴文件
企业所得税汇算清缴政策1. 简介企业所得税汇算清缴政策是指企业在每年度结束后，需要根据税法规定对该年度的企业所得税进行结算和清缴的政策。
根据我国法律法规的规定，企业所得税是指企业在一定时期内取得的所得，按照法律规定缴纳的一种税款。
企业需要在每年度结束后，对当年度的所得税进行汇算清缴，以确保税款的准确计算和及时缴纳。
汇算清缴的对象是指在某一个纳税年度内存在跨年度的企业，包括：•实际发生的所得税年度跨越两个纳税年度以上的企业。
•企业所得税年度的起止日与国内外财会年度不一致的企业。
企业所得税的汇算清缴程序主要包括以下几个步骤：3.1 计算所得额企业需要按照税法的规定进行所得额的计算。
根据税法规定，所得额是指企业在一定时期内取得的收入减去相应的费用、损失等支出后的金额。
企业需要统计并计算当年度的收入、费用和损失等信息，得出所得额。
3.2 计算应纳税额根据企业所得税法的规定，应纳税额是指企业在汇算清缴时应当缴纳的企业所得税金额。
应纳税额的计算需要根据所得额以及适用的税率、税目等因素进行。
企业需要按照税法的规定，计算当年度的应纳税额。
3.3 确定缴款义务企业根据计算出的应纳税额，确定自己的缴款义务。
根据税法的规定，企业在规定的期限内需要将应纳税额缴纳到国家财政部门。
3.4 缴纳税款企业将确定的应纳税额按照税法规定的缴税期限和程序进行缴纳。
企业可以通过银行转账、网上缴税等方式进行缴税。
4. 汇算清缴的考前须知企业在进行汇算清缴时需要注意以下几个方面：4.1 管理会计准那么的适用企业在进行所得额计算时需要适用符合我国国情和税法要求的管理会计准那么。
4.2 纳税申报表的填写和备案企业需要正确填写并报送所得税纳税申报表，并进行备案。
4.3 盈余公积金的处理企业在汇算清缴时需要按照税法的规定处理盈余公积金，并进行相应的会计核算处理。
4.4 减免税政策的适用企业可以根据税法的规定，适用各类减免税政策，从而减少应纳税额。
企业所得税汇算清缴报告
企业所得税汇算清缴报告xx国家税务局：分局2006年度企业所得税汇算清缴工作，在县局征管科的指导和分局领导的高度重视下，坚持以三个代表重要思想为指导，坚持科学发展观，充分发挥所得税在组织收入、调控经济、调节分配方面作用，按照“明确主体、规范程序、优化服务、提高质量”的总体要求，克服了人员少、业务多、任务重、汇算面宽等具体困难，坚持早动手、早安排、早落实，圆满地完成了所得税汇算清缴工作，现将汇算工作汇报如下：一、基本情况2006年度汇算企业15户（其中空壳企业8户，已取消税种），查帐征收7户，核定应税所得率征收0户。
（工业企业1户，商品流通企业2户，金融保险企业4户）在实行查帐征收的7户企业中，盈利企业6户，亏损企业1户，亏损额总计4.979万元。
汇算清缴期间，调增应税所得额157.614万元，盈利企业调增157.614万元，全部享受税收优惠政策，全年累计减免企业所得税60.135万元。
在汇算期限内我局及时受理并调查核实上报了金融企业优惠政策的申请。
（详见附表）二、汇算工作开展情况1、加强领导，狠抓落实，扎实安排汇算清缴工作为充分适应汇缴改革的需要，认真贯彻落实国家法律、法规和上级会议精神，扎实搞好所得税汇算清缴，我分局对2006年度企业所得税汇算清缴工作进行了周密安排，成立了以任红分局长为组长，各片区责任人为成员的“企业所得税管理及征收方式鉴定工作领导小组”，召开了专题部署会议，下发了安排通知，明确了汇算的范围、目标、方法、步骤和要求，重申了征收方式认定、报批事项、重点检查、档案归集、资料报送等工作。
分局领导对汇算工作高度重视，多次在会议上强调，日常中过问、督查、指导。
各基层单位领导挂帅，成立了汇算工作组，落实了目标、任务、措施。
2、加强业务培训，搞好宣传辅导汇算之前，分局以市局所得税科上挂的业务为基础，组织业务骨干进行了汇算业务培训。
重点培训了企业所得税政策、汇算申报表填报要求、取消审批事项后续管理、报批事项管理、纳税评估等内容。
企业所得税清算申报
企业所得税清算申报企业所得税清算是指企业在注销前，根据国家相关法律、法规及规章，对其经营所得和其他所得进行核算、调整和申报的过程。
这一过程有助于确保企业财务报告的准确性和合规性，同时也有利于保障投资者的利益。
本文将探讨企业所得税清算申报的相关问题。
一、企业所得税清算申报的背景和意义企业所得税清算申报是企业在注销前必须完成的一项重要工作。
根据国家相关法律、法规及规章，企业在注销前必须对其经营所得和其他所得进行核算、调整和申报。
这是企业财务报告准确性和合规性的重要保障，也是保障投资者利益的重要手段。
二、企业所得税清算申报的流程1、制定清算方案：企业应制定清算方案，明确清算期间、清算范围、清算方法和清算程序等内容。
2、成立清算组：企业应成立清算组，由清算组成员按照清算方案进行具体操作。
3、发布清算公告：企业在清算期间应发布清算公告，向债权人、投资者等利益相关方告知清算情况和进展。
4、核算资产和负债：企业应核算其资产和负债情况，包括流动资产、固定资产、无形资产、流动负债和非流动负债等。
5、调整纳税事项：企业应根据国家相关法律、法规及规章，对纳税事项进行调整，如补缴税款、调整涉税事项等。
6、编制财务报表：企业应编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
7、申报企业所得税：企业应按照国家相关法律、法规及规章，向税务机关申报企业所得税。
三、企业所得税清算申报的注意事项1、合法性原则：企业在进行所得税清算申报时必须遵守国家相关法律、法规及规章，确保合法性原则的贯彻执行。
2、准确性原则：企业在进行所得税清算申报时必须保证数据的准确性，确保财务报告的真实性和合规性。
3、完整性原则：企业在进行所得税清算申报时必须保证所有数据的完整性，不得漏报或瞒报。
4、及时性原则：企业在进行所得税清算申报时必须按照规定的期限及时申报，不得延迟申报或漏报。
5、透明度原则：企业在进行所得税清算申报时必须向公众披露相关信息，增加财务报告的透明度，保障投资者的知情权。
中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明
中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。
二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
（个人在实际操作中发现，企业在终止经营时，会在终止经营的下月视同一年汇算清缴一次企业所得税，在申报完企业所得税之后进入清算状态。
在汇算清缴之前，把该清的资产负债全部清理完毕，会给以后的清算工作提供极大的便利。
）2.“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
3.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
（二）行次说明1.第1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。
本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。
2.第2行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。
本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。
3.第3行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。
4.第4行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
5.第5行“其他所得或支出”：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。
其中，其他支出以“-”号（负数）填列。
6.第6行“清算所得”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。
7.第7行“免税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。
企业所得税汇算清缴实施方案
企业所得税汇算清缴实施方案一、企业所得税汇算清缴实施方案为了规范企业所得税汇算清缴工作，保障税收的合法性和及时性，制定本方案。
二、汇算清缴范围及纳税义务人1. 汇算清缴范围：适用于企业所得税纳税义务人，包括企业、经营者等。
2. 纳税义务人：指按照税法规定应当缴纳企业所得税的单位和个人。
三、汇算清缴流程1. 纳税人汇总全年收入、费用和所得额，计算应纳税额。
2. 填写《企业所得税年度纳税申报表》及相关附表，提交所在地地税机关。
3. 税务机关核对申报纳税信息，进行汇算清缴核算。
4. 纳税人缴纳应纳税额，税务机关出具《企业所得税汇算清缴通知书》。
五、汇算清缴时限1. 一般纳税人：次年3月31日前进行汇算清缴。
2. 小规模纳税人：次年1月31日前进行汇算清缴。
六、汇算清缴的优惠政策1. 对于按时足额缴纳企业所得税的纳税人，可享受相应的税收优惠政策。
2. 对于主动纳税的纳税人，可申请税收减免或者退税。
七、补救措施对于未按时足额履行汇算清缴义务的纳税人，将依法加收滞纳金，对于恶意逃税的，将依法实施处罚。
八、其他事项1. 纳税人在进行汇算清缴时，须如实提交纳税申报信息，配合税务机关进行核查。
2. 相关税法、税收政策的调整将按时通知到纳税义务人。
3. 纳税人应及时了解汇算清缴的相关规定和政策，确保自身的纳税义务，同时主动配合税务机关的工作，提供真实完整的税务信息。
4. 企业所得税汇算清缴工作由税务机关进行监督，税务机关将依法对纳税人的申报信息、纳税记录进行核查，确保税收缴纳的合规性和准确性，对违法行为将进行严肃处理。
5. 鼓励纳税人利用电子税务局进行汇算清缴，提高办税效率，同时也可以减少纳税人和税务机关的实际接触，降低疫情传播风险。
6. 对于涉及特殊行业、涉外企业等，纳税人在汇算清缴过程中如遇到问题，可及时向当地税务机关咨询，以获得相关政策指导和解决方案。
7. 鼓励企业积极参与国家税收的合规化工作，倡导纳税诚信，自觉履行纳税义务，实现税收合规、便捷、透明，推动税收征管现代化的发展。
企业所得税汇算清缴(2023最新版)
企业所得税汇算清缴一、背景介绍（在此章节中，对企业所得税汇算清缴的背景进行详细介绍，包括相关规定、要求、目的等。
可以参考税务局的相关公告或政策文件进行概述，并说明企业所得税汇算清缴的重要性和必要性。
）二、汇算清缴申报材料准备（在此章节中，列出企业所得税汇算清缴申报所需的材料清单，包括但不限于以下内容：⒈企业纳税申报表（包括年度汇算清缴纳税申报表）。
⒉财务报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表等）。
⒊企业所得税预缴纳税申报表及相关证明文件。
⒋营业收入和费用明细表。
⒌其他必要的财务/税务文件。
）三、利润总额确认和调整（在此章节中，列出利润总额的确认和调整的步骤和方法，包括但不限于以下内容：⒈确认收入和费用的计算方法。
⒉确认特殊性质收入或费用的调整方法。
⒊确认准予扣除的特殊成本、费用、损失。
⒋确认资产减值准备、坏账准备的调整。
⒌确认非经常性损益的处理方法等。
）四、税务处理事项（在此章节中，列出企业所得税汇算清缴中需要注意的税务处理事项，包括但不限于以下内容：⒈确认税务政策对特定业务的规定。
⒉确认税务政策对特定费用的认定方法。
⒊确认税务政策对账务处理和凭证的要求。
⒋确认税务政策对资产折旧、摊销的规定。
⒌确认税务政策对税前扣除项目的认定等。
）五、申报和缴纳流程（在此章节中，列出企业所得税汇算清缴申报和缴纳的具体流程，包括但不限于以下内容：⒈申报时限和申报渠道。
⒉申报表的填报要求和注意事项。
⒊申报材料的提交方式和要求。
⒋缴纳所得税的具体流程和方法。
⒌各环节需要注意的事项和注意事项。
）六、附件本文档涉及的附件包括但不限于：⒈企业纳税申报表及相关附件。
⒉财务报表及相关附件。
⒊税务文件和政策文件的复印件。
⒋其他相关证明文件和附件。
法律名词及注释：⒈企业所得税：指企业根据其生产经营所获得的所得，根据法定方式计算并缴纳的税金。
⒉汇算清缴：指企业在年度结束后进行的最终所得税申报和缴纳的过程。
⒊资产负债表：反映企业在某一特定日期上的资产、负债和所有者权益状况的报表。
所得税汇算清缴申报填报说明
尊敬的纳税人：2014版企业所得税年度申报表（A类）在国税金税三期核心征管软件已经上线，纳税人2014年度汇算清缴网上申报正在有序进行。
为方便广大纳税人进行准确申报，减少对新申报表系统操作失误，综合纳税人反映较多问题以及申报过程中可能出现的问题，对纳税人2014年企业所得税汇算清缴做出以下温馨提醒。
今后，我们将不定期发布年度申报温馨提醒，请纳税人随时关注。
如果提醒中出现和总局现行的法律法规不一致的地方，以总局现行的法律法规为准。
一、关于企业所得税年度纳税申报表填报顺序（一）先录入《企业基础信息表》（A000000），然后进入《企业所得税年度纳税申报表填报表单》选择需要填报的报表。
除了必选表以外，由纳税人根据企业情况选择需要填报的附表。
纳税人必选表包括：1、《期间费用明细表》（A104000）2、《纳税调整项目明细表》（A105000）3、《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）4、《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A10508 0）5、《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)6、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)7、《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)（二）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A100000)填报顺序:先填报第3行“营业税金及附加”、第7行“资产减值损失”、第8行“加：公允价值变动收益投资收益”、第9行“投资收益”，然后从《一般企业收入明细表》（A101010）或《金融企业收入明细表》（A101020）开始，按《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A 100000)顺序，依次填报，生成《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A100000)相关行次，最后填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A100000)的第37行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”、第38行“以前年度应缴未缴在本年入库所得税额”。
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62
九、应缴入库所得税额88=80-81-82+83+。。87
88
减：弥补往常年度亏损63≤62
63
加：期初未缴所得税额
89
减：免税所得64=65+66+。。。+75
64
查补往常年度税额
90
其中：免税的国债利息所得
65
减：实际已缴纳所得税额
91
免税的补贴收入
66
十、期末应补(退)所得税额92=88+89+90-91
92
免税的纳入预算治理的基金、收费或附加
67
减：本期申报延交数额
93
免于补税的投资收益
68
十一、实际应补(退)所得税额94=92-93
94
免税的技术转让收益
69
十三、税后利润95=77+81+82+（78-80）
95
免税的治理“三废”收益
70
十四、补充资料：期末(平均)职工人数(人)
96
免税的股息收入
52
申报所属日期年月日至年月日金额单位：元
企业所得税年度纳税申报表（2-2）
申报所属日期年月日至年月日金额单位：元
申报单位
联系电话
项目
行
次
本期累计数
项目
行
次
本期累计数
3、应税收益项目53=54+55+56
53
适用税率
79
(1)少计应税收益
54
八、应纳所得税额80=78×79
80
(2)未计应税收益
55
凡依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》的规定缴纳企业所得税的纳税人，不管盈利、亏损依旧享受减免税优惠，均应按照税法规定和本表要求，按期如实填报《企业所得税年度纳税申报表》。
（3）《企业所得税年度纳税申报表》表头、表尾的填写
申报所属日期：填写申报当期的税款所属起止日期。由于企业所得税的征收采取季度预征、年度汇算清缴，因此年度申报表数据均按累计数据填报。所属日期是：1月1日至12月31日。
15
(13)其他
41
加：投资收益
16
2不同意扣除项目42=43+44+…52
42
其中：联营企业分回利润
17
(1)资本性支出
43
境外投资收益
18
(2)无形资产受让、开发支出
44
股息收益
19
(3)违法经营罚款和被没收财物损失
45
国库券利息收入
20
(4)税收滞纳金、罚金、罚款
46
国家补贴收入
21
(5)灾难事故损失赔偿
27
减：销售折扣与折让(商业填写)
2
1、超过规定标准项目28=29+30+…+41
28
销售(营业)成本
3
(1)工资支出
29
销售(营业)费用
4
(2)职工福利费
30
销售(营业)税金及附加
5
(3)职工教育经费
31
二、销售(营业)利润6=1-2-3-4-5
6
(4)工会经费
32
加：代购代销收入
7
(5)利息支出
计算机代码：填写税务机关编排的八位代码。
申报单位：按照本单位公章填写全称。
联系电话：填写申报单位办税人员联系电话（或手机号码）。
代理中介机构代码：填写中介机构的计算机代码。
代理中介机构名称：按照中介机构公章填写全称。
（4）表体具体项目的填写
第1行 销售（营业）收入：填写纳税人从事生产经营等活动所取得的各项主营业务收入。工业企业填写产品销售收入，商品流通企业填写商品销售收入，旅游、饮食服务企业填写营业收入，其他纳税人以此类推，按相关口径填写。事业单位、社会团体填写应税收入，即：应税收入总额-收入总额-非应税收入总额，采取分摊比例法计算应纳税所得额的填写应税收入净额。
102
减：研究新产品、新技术、新工艺费用抵扣额
77
安置待业人员(人)
103
七、抵扣后的应纳税所得额78=76-77
78
安置四残人员(人)
104
企业公章 代理中介机构代码：
企业申报日期年月日代理中介机构名称：
办税人员姓名：声明：
主管税务机关： 税务所：
受理申报日期：年月日
审核人：录入人：
（2）《企业所得税年度纳税申报表》适用范围
33
其它业务利润
8
(6)业务招待费
34
其中：技术转让收益
9
(7)公益救济性捐赠
35
境外劳务收益
10
(8)提取折旧费
36
减：治理费用
11
(9)无形资产摊销
37
其中：研究新产品、新技术、新工艺发生的费用
12
(10)广告费
38
财务费用
13
（11）业务宣传费
39
汇兑损失
14
(12)治理费
40
三、营业利润15=6+7+8-11-13-14
减：减、免所得税额
81
(3)收回坏帐损失
56
减：技术改造国产设备投资抵免税额
82
减纳税调整减少额57=58+59+60+61
57
加：联营企业利润补税额
83
1、联营企业分回利润
58
股息收入补税额
84
2、境外收益
59
中外合资企业补税额
85
3、治理费60投资收益税额864、其他
61
境外收益补税额
87
五、纳税调整后所得62=26+27-57
关于2005年度企业所得税汇算清缴工作的相关提示之五
企业所得税纳税申报表填报讲明
1、《企业所得税年度纳税申报表》主表表式及填报讲明
（1）《企业所得税年度纳税申报表》主表表式
企业所得税年度纳税申报表（2-1）
计算机代码：
申报单位
联系电话
项目
行
次
本期累计数
项目
行
次
本期累计数
一、销售(营业)收入
1
加：纳税调整增加额27=28+42+53
第2行 销售折扣与折让： 按照会计制度的规定只限商品流通企业填写。其他纳税人在本表第1行中直接冲减销售收入，不填写此行。执行新《企业会计制度》的纳税人，此行填“0”。
第3、4行： 销售（营业）成本、销售（营业）费用：填写纳税人销售产品（商品）和提供各种服务性、劳务性的经营活动过程中所发生的实际成本和销售费用。其中：事业单位、社会团体分摊的准予扣除项目金额填写在第3行内。
71
工资总额(实发数)(元)
97
免税的高等学校、中小学培训收入
72
其中：税前扣除部分(元)
98
免税的科研单位、大专院校技术收益
73
技术合同成交金额
99
免税的为农业生产提供的技术、劳务收入
74
实现技术交易额
100
其他免税所得
75
实现技术交易净额
101
六、应纳税所得额76=62-63-64
76
提取奖酬金
47
营业外收入
22
(6)非公益救济性捐赠
48
减：营业外支出
23
(7)非广告性质赞助支出
49
其中：财产损失扣除额
24
（8）粮食类白酒广告费
50
加：往常年度损益调整额
25
(9)为其他企业贷款担保的支出项目
51
四、利润总额（纳税调整前所得）26=15+16+21+22-23+25
26
(10)与收入无关的支出