会计核算案例
农业企业会计核算案例
农业企业会计核算案例农业企业会计核算是指对农业企业经济活动进行账务处理和财务报告的过程。
下面列举了10个农业企业会计核算的案例：1. 农产品生产企业的原材料采购：农产品生产企业需要购买种子、农药、化肥等原材料用于农作物的种植。
会计部门需要记录原材料的采购金额、数量、供应商信息等，以便后续进行成本核算和供应商结算。
2. 农产品销售企业的销售收入：农产品销售企业将农产品出售给批发商或零售商，会计部门需要记录销售金额、销售数量、客户信息等，以便后续进行销售收入核算和客户结算。
3. 农产品加工企业的生产成本：农产品加工企业将农产品进行加工处理，会计部门需要记录加工过程中的人工、能源、设备折旧等生产成本，以便后续进行成本核算和成本控制。
4. 农产品仓储企业的库存管理：农产品仓储企业需要对存放在仓库中的农产品进行库存管理，会计部门需要记录农产品的库存数量、质量、存放地点等信息，以便后续进行库存核算和库存盘点。
5. 农产品加工企业的销售成本：农产品加工企业将加工后的农产品销售给客户，会计部门需要核算销售成本，包括加工成本、销售费用等，以便计算销售利润和制定定价策略。
6. 农业企业的税费核算：农业企业需要缴纳各种税费，如增值税、土地使用税等。
会计部门需要记录税费的计算依据、计算方法和缴纳时间，以便进行税费核算和申报。
7. 农业企业的资产折旧：农业企业拥有大量固定资产，如农机具、温室大棚等，这些资产需要根据国家规定的折旧方法进行计提折旧。
会计部门需要记录资产的原值、使用年限和折旧费用，以便计算资产净值和计提折旧。
8. 农业企业的财务分析：通过对农业企业的财务报表进行分析，可以评估企业的经营状况和财务健康程度。
会计部门需要利用财务指标，如流动比率、偿债能力比率等，对企业的财务状况进行评估和分析。
9. 农业企业的成本控制：农业企业的成本控制对于提高经营效益至关重要。
会计部门需要对成本进行核算和分析，找出成本过高或浪费的环节，并提出改进措施，以降低成本和提高利润。
会计案例存货核算及流转方式会计处理公司存货核算及流转方式会计处理
会计案例存货核算及流转方式会计处理公司存货核算及流转方式会计处理存货核算是指对企业存货价值的计量和记录过程，包括存货的购入、发出、盘点、减值等方面的核算。
而存货流转方式则是指存货在企业内部的转移和使用方式。
以下是一个公司存货核算及流转方式会计处理的案例：假设有一家生产电子产品的公司，其存货主要包括原材料、在产品和产成品。
1. 存货购入核算：公司购入原材料时，按照购入成本计入原材料科目。
会计分录示例如下：借：原材料贷：应付账款/银行存款2. 存货发出核算：公司领用原材料进行生产时，将原材料成本计入在产品成本。
会计分录示例如下：借：生产成本贷：原材料3. 生产成本核算：公司在生产过程中，将直接人工和制造费用计入在产品成本。
会计分录示例如下：借：生产成本贷：应付职工薪酬/制造费用4. 产成品核算：公司生产完成的产成品，按照实际成本计入产成品科目。
会计分录示例如下：借：产成品贷：生产成本5. 存货流转方式会计处理：公司将产成品销售给客户时，按照销售价格计入主营业务收入科目，并同时结转产成品成本。
会计分录示例如下：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：产成品6. 存货盘点和减值核算：公司定期进行存货盘点，如发现存货减值，按照减值金额计入资产减值损失科目。
会计分录示例如下：借：资产减值损失贷：存货跌价准备通过以上存货核算及流转方式的会计处理，公司可以准确记录存货的价值变化和流转情况，为管理层提供决策依据。
需要注意的是，这只是一个简单的案例，实际的会计处理可能因公司的具体情况和会计政策而有所不同。
在进行会计处理时，应遵循相关的会计准则和法规。
如果你有具体的会计问题，建议咨询专业的会计师或财务人员。
会计案例大汇总
会计案例大汇总在进行会计学习和实践中，了解和分析实际的会计案例是非常重要的。
本文将介绍一系列常见的会计案例，涵盖了不同行业和领域的实例，以帮助读者更好地理解和应用会计知识。
案例一：制造业公司的成本核算某制造业公司生产并销售自行车。
为了进行成本核算，该公司需要合理计算和分配生产过程中产生的直接材料、直接人工和制造费用等成本。
本案例将介绍如何计算和分配这些成本，并解释如何利用成本数据进行管理决策。
案例二：零售业企业的库存管理一家零售业企业需要进行有效的库存管理，以确保商品的充足供应，并避免过度储存造成的资金浪费。
本案例将讨论如何进行库存的计量和评估，以及如何应用库存数据进行采购和销售决策。
案例三：服务业公司的收入确认对于服务业公司，收入的确认是一个关键的会计问题。
本案例将讨论不同类型的服务公司，如咨询公司、酒店等，如何根据实际销售合同或服务协议来确认收入，并解释如何处理预收款项和费用的核销。
案例四：投资业务的会计处理投资业务通常涉及到股票、债券和其他金融工具的买卖和持有。
本案例将介绍如何进行投资业务的会计处理，包括投资收益的确认、证券投资的分类和估值，以及如何处理股息和利息等相关事项。
案例五：税务会计的应用税务会计是一个专门的领域，需要将会计原则与税法规定相结合。
本案例将讨论在不同税制下，如何计算和申报企业所得税、增值税和其他相关税费，以及如何进行税务风险管理和避税筹划。
案例六：财务报表分析财务报表分析是评估企业财务状况和经营绩效的重要工具。
本案例将介绍如何使用财务报表数据，如资产负债表、利润表和现金流量表，进行财务比率分析、趋势分析和竞争对比分析，以帮助投资者和管理者做出有关企业的决策。
案例七：内部控制与风险管理内部控制是企业保护资产、确保财务信息准确性和合规性的重要手段。
本案例将通过具体的案例分析，介绍如何评估和改善企业的内部控制制度，以及如何识别和管理内部风险，保护公司的利益。
以上仅是部分会计案例的概述，不同行业和企业还存在更多的具体情况和复杂挑战。
建筑业营改增增值税会计核算综合案例
增值税核算综合案例案例布景：甲公司于20X5年底成立，下设A、B、C三个工程部，2024年5月中标公路建设A工程、房屋建筑B工程，由甲公司统一签订合同。
A工程合同总造价〔含增值税8083293.24元〕，B工程合同总造价1亿元〔不含增值税〕。
2024年3月开工确实C工程，C工程合同金额26000万元。
A、B、C工程部均已打点外出经营活动税收打点证明。
案例假设条件：建筑业于2024年5月1日开始完成“营改增〞，甲公司适用一般计税方法，增值税税率11%，A、B、C工程部“营改增〞后统一由甲公司开具增值税专用发票。
甲公司以汇总纳税方式，缴纳增值税，即工程部预征、法人汇总缴纳，工程部地点地预征率为2%，简易计税方法征收率为3%，城市维护建设税7%、教育费附加3%、处所应交教育费附加2%。
发生以下经济业务：第一局部：A工程部1〕2024年5月收业主开工预付款8156777.72元〔总合同额的10%〕；购设备117万元，取得增值税专用发票；预付专业路基分包单元款222万元，未取得增值税专用发票；工程部预缴增值税146968.97元。
2〕2024年6月购入材料，取得增值税专用发票，金额585万元,材料领用采用假退库制度，验收后全部领用，月末盘点结余68万元；对专业分包计价666万元，并取得增值税专用发票，扣回预付款222万元，扣质保金66.6万元，已支付；对劳务分包计价111万元，取得增值税专用发票；发朝气械租赁费用82.4万元〔租赁设备于2024年购进〕，收到税务机关代开的增值税专用发票〔3%征收率〕；月底业主进行了验工计价，确认计价款19451196元，甲公司按此金额给业主开具增值税专用发票，按规定在本地预缴了增值税，扣留保金1752360元〔按10%，留保金达到合同价款的5%时不再扣款〕；工程部变卖废料，取得现金1.17万元〔注：因本例发卖废料收入与建筑业收入相差较大，所以本案例不计算工程部发卖废料应抵扣的增值税进项税金。
农民专业合作社会计核算案例2024
农民专业合作社会计核算案例2024农民专业合作社会计核算案例2024农民专业合作社是农民自愿组成的农业生产经营组织，是通过资本联合、劳动合作和土地流转等合作形式，利用现代化的农业生产技术和管理方法，进行规模经营的农业生产组织形式。
农民专业合作社通过集中资金、土地和劳动力的优势，实现农民的共同利益最大化，同时也提高了农民的经济效益和生产力水平。
以农民专业合作社为例，该合作社主要从事小麦种植和销售业务，以下是2024年的会计核算情况：1.资金流入：-农民合作社的资金主要来自合作社成员的认缴资金和政府的补贴资金。
2024年合作社的成员共认缴资金100万元，政府补贴资金50万元，总计资金流入150万元。
2.资金流出：-合作社的资金主要用于农业生产经营活动、管理费用和分红。
2024年，合作社的主要资金流出包括购买种子和农药的成本、土地流转费用、员工工资和福利支出、管理费用等。
总计资金流出120万元。
3.资产变动：-合作社的主要资产包括土地、种子、农药、机械设备等。
2024年，合作社购买土地30亩，价值50万元；购买种子和农药的成本共计20万元；机械设备的折旧费用共计10万元；总计资产变动80万元。
4.负债变动：-合作社的负债主要包括成员的认缴资金和短期借款。
2024年，合作社成员的认缴资金增加100万元，总计负债变动100万元。
综上所述，2024年农民专业合作社的会计核算情况如下：-资金流入150万元-资金流出120万元-资产变动80万元-负债变动100万元会计核算的目的是为了全面了解农民专业合作社的财务状况，为决策提供参考依据。
通过会计核算，合作社可以掌握自身的财务收支状况和资产变动情况，合理配置资源，降低成本，提高效益，进而促进农业生产的规模化、现代化和可持续发展。
成本会计5个案例
管理成本会计课程实验案例资料第一部分：成本会计案例杭州电子科技大学会计学院财务管理教研室案例一纺织厂成本核算案例李明军2011年9月从原来的企业辞职，应聘到一家纺织厂做成本会计员。
财务部老成本会计张师傅向小张介绍了企业的基本情况。
该纺织厂规模较大，共有三个纺纱车间，两个织布车间。
另外，还有若干为纺纱织布车间服务的辅助生产车间。
该厂第一纺纱车间纺的纱全部对外销售，第二纺纱车间纺的纱供第一织布车间使用，第三纺纱车间纺的纱供第二织布车间使用。
纺纱和织布的工序包括清花、粗纺、并条、粗纱、细纱、捻线、织布等工序。
各工序生产的半成品直接供下一工序使用，不经过半成品库。
该厂现行的成本计算模式是，第一纺纱车间采用品种法计算成本；第二纺纱车间和第一织布车间采用品种法计算成本，第三纺纱车间和第二织布车间采用逐步结转分步法计算成本。
为了加强企业的成本管理，厂财务部对各车间生产的半成品均要进行考核；另外，主管部门还要对半成品成本情况进行评比和检查。
张师傅问李明军，我厂成本计算方法的选择是否合理?如果不合理应如何改进?同时，张师傅还向小李提供了本企业三个生产车间的生产成本资料，让小李熟悉企业的成本计算过程。
有关资料如下：某产品经过三个生产步骤。
第一步骤生产的半成品直接转入第二步骤；第二步骤生产的半成品，直接转入第三步骤，在第三步骤生产出产成品。
各步骤产品成本明细账见表1至表3：[思考题]1、要求：根据上述资料采用逐步结转分步法(按实际成本结转法)计算成本并将计算结果填人相应表中。
2、该厂成本计算方法的选择是否合理?如果不合理应如何改进?案例二 BBC公司全部成本计算法与变动成本计算法案例①共同成本即为共同制造费用总共40000美元，在两种产品之间平均分配。
②共同固定性销售费用总共50000美元，在两种产品之间平均分配。
本年的预计固定性制造费用与实际固定性制造费用相等，为130000美元。
固定性制造费用按照以预计直接人工130000小时为基础计算的全厂分配率进行分配。
《新准则下离职后福利会计核算案例分析2600字》
新准则下离职后福利会计核算案例分析目录新准则下离职后福利会计核算案例分析 (1)（一）设定提存计划的会计处理 (1)（二）设定受益计划的案例分析 (1)87.13×（1+6%）=92.36 (2)（1）第1年： (3)（2）第2年 (3)（3）以后年度会计分录以此类推 (3)（一）设定提存计划的会计处理在设定提存计划下，企业按照设定好的计划将金额计算出并确认为负债，计入相关资产成本或当期损益，一般不需折现。
这与原会计准则基本一致例1：甲公司在2014年12月发生工资薪酬情况为：基本生产车间职工薪酬50000元，车间管理人员职工薪酬20000元，管理部门职工薪酬30000元。
甲公司按照国家规定比例20%提取由企业负担的养老保险费。
按照新会计准则，处理如下：甲公司计提养老保险时：借：生产成本10000制造费用1000管理费用6000贷：应付职工薪酬一离职后福利一设定提存计划（养老金）20000甲公司在短期内支付时：借：应付职工薪酬一离职后福利一设定提存计划（养老金）20000贷：银行存款20000（二）设定受益计划的案例分析以下试图通过一个简单的案例分析来阐述设定受益计划的计算过程和账务处理。
某企业从2014年1月1日起制定了一项设定受益计划，如下：该企业决定向高级管理人员提供除了正常的退休金之外，额外的退休金：在退休离职后的10年里每年可以获得额外退休金10万元，前提是他们必须在本企业从该受益计划开始日服务至退休离职日。
为了简化分析问题，假设该企业有20名员工符合该受益计划，当年平均年龄为50岁，那么到退休年龄60岁，必须为企业服务10年。
假定在退休前无人离职。
按照财政部相关解释，设定受益计划的计算及会计处理如下：第一步：将未来福利折现至退休时点，即退休日的退休金义务现值：20×10×（P/A，6%，10）=200×7.3601=1472.02（万元）设定受益计划的收付形式如下图所示：第二步：计算服务期间每年服务成本及设定受益计划义务：将该现值根据预期累计福利单位法分摊到服务期10年期间，职工薪酬会计准则规定采用直线法。
会计核算 案例
会计核算案例会计核算是指根据会计原则和会计制度，对企业的经济业务进行分类、记录、计量、汇总、报告和分析的过程。
通过会计核算，可以全面、客观地了解企业的经济状况和经营成果，为企业的决策提供准确可靠的信息。
下面是符合要求的10个会计核算案例：1. 资产负债表编制：资产负债表是企业财务状况的一种快照，列出了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益。
会计人员通过对企业资产和负债的核算，编制资产负债表，反映企业的财务状况。
2. 利润表编制：利润表是企业在一定期间内的经营成果的总结，列出了企业的收入、费用和利润。
会计人员通过对企业收入和费用的核算，编制利润表，为企业的经营决策提供依据。
3. 现金流量表编制：现金流量表是企业在一定期间内的现金流入和流出的总结，反映了企业的现金收支状况。
会计人员通过对企业现金流入和流出的核算，编制现金流量表，帮助企业管理现金流量，预测未来的现金收支情况。
4. 库存核算：企业通过对库存的核算，了解库存的数量、成本和价值，为企业的生产和销售提供支持。
会计人员通过采用不同的核算方法，如先进先出法或加权平均法，对库存进行核算，确保库存信息的准确性。
5. 固定资产折旧核算：企业的固定资产在使用过程中会产生价值的消耗，会计人员通过对固定资产的折旧核算，将固定资产的成本分摊到多个会计期间，反映固定资产的使用价值和残值。
6. 应收账款核算：企业的销售往往会形成应收账款，会计人员通过对应收账款的核算，了解企业的应收账款余额、回款情况和坏账准备，帮助企业管理应收账款风险。
7. 费用核算：企业在经营过程中会产生各种费用，会计人员通过对费用的核算，了解费用的性质、金额和分配方式，为企业的成本控制和经营决策提供支持。
8. 税务核算：企业需要按照税法规定缴纳各种税费，会计人员通过对税务的核算，了解企业的纳税义务，确保企业按时、正确地缴纳各项税费。
9. 成本核算：企业的产品或服务的成本对于经营决策和定价策略具有重要影响，会计人员通过对成本的核算，了解产品或服务的成本构成和变动情况，为企业的经营管理提供参考。
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某工程项目会计核算案例分析编辑知识浏览数：14480次历史版本打印转播到腾讯微博目录 1 一、企业概况2 二、基础资料3 三、原始业务（仅考虑收入与成本相关部分）4 四、要求5 五、账务处理（参考答案）1 一、企业概况中铁涿州公司是一家以工程承包为主业，集设计、施工、设备安装、工程监理、技术咨询于一体，经营业务遍及中国大陆、港澳等地。
企业对工程项目实行项目经理负责制，各项目部均实行独立核算，设立专门的会计机构或专职会计人员。
中铁涿州公司2007年 4月1日中标京福公司招标的京福高速公路 F合同段。
涿州公司为组织施工建立京福高速项目经理部作为项目管理机构，该项目部设隧道施工队、桥梁施工队、机械保障队和一个采石场，路基分包给华东公司施工。
按工程项目设置路基、隧道、桥梁三个核算对象进行明细核算；机械保障队生产成本通过“机械作业”科目核算；采石场生产成本通过设置“辅助生产”科目核算。
2 二、基础资料该工程项目包括一座800延米的桥梁、一座长度为1500延米的隧道及3000米的路基。
合同总造价170,000,000元，工期28个月，合同规定，按计价结算的5%扣留工程缺陷保证金，提前竣工一天业主奖励50,000元。
其他资料：1. 工程所需钢材和水泥由业主供应，其他材料自行采购；2. 在建造合同能够可靠估计的情况下，按照实际发生成本占预计总成本的比例计算完工百分比；3.企业交纳各项税费的比率为：营业税3%，城市建设维护税7%，教育费附加3%。
3 三、原始业务（仅考虑收入与成本相关部分）2007年发生业务如下：1．该工程于５月１日开工，5月10日收到工程预付款17,000,000元。
2．筹建项目部租用民房一栋，本年租金20,000元；职工食堂购置冰箱等各种必要的食堂用具开支12,000元；从其他项目调入员工发生差旅费共计15,800元；从其他项目部调设备发生运费35,000元；以银行存款支付给项目部职工冬季取暖补贴100,000元；当年职工领取独生子女费2,800元；丧葬补助800元；（其中项目部管理人员的补贴、独生子女费、丧葬补助占 1/4）。
3．征地费用开支150,000元，青苗补偿50,000元，以现金形式支付给当地河口村。
4．为工程施工搭建的各队临时房屋价值共计 1,050,000元，本年应分摊300,000元。
5.全年发放工资3,650,000元，其中隧道直接施工人员工资 1,500,000元，桥梁直接施工人员1,200,000元，机械保障队人员工资600,000元，采石场 150,000元，经理部管理人员工资 200,000元。
工资附加费及各项基金计提比例为：工会经费 2%，职工教育经费 1.5%，统筹养老保险20%，住房公积金10%，失业保险3%。
6.为分包的华东公司路基计价20,000,000元。
7. 工程所用模板成本456,000元，衬砌台车成本 748,000元，定制的模板和衬砌台车均属特型，应在工期内摊销。
8．当年施工等领用材料明细表，如下表单位：元项目原材料机械配件燃料其他材料低值易耗品合计隧道队13850000 0 272000 1050000 1200000 16372000 大桥队10800000 0 250000 1200000 1280000 13530000 机械保障队200000 4200000 3400000 380000 250000 8430000采石场400000 0 0 130000 100000 630000 经理部90000 54000 52000 60000 0 256000 合计25340000 4254000 3974000 2820000 2830000 392180009.隧道施工租用重型自卸车6辆，支付租金 800000元，为桥梁施工租用钻桩机 4台，支付租金200000元。
10.经理部为管理施工，发生差旅费 150,000元，办公费 100,000元，劳动保护费 160,000元。
11.当年共支付电费 1,000,000元，其中：照明用电 50,000元，机械保障队用电 950,000元。
12.提取固定资产折旧费用 800,000元，其中管理用固定资产80,000元，机械保障队施工机械720,000元。
13.支付施工机构调遣费 200,000元，路基工程定位复测费 100,000元，大桥试验检验费 200,000元，隧道施工发生材料二次倒运费 100,000元。
14.本年发生财务费用 100,000元，其中银行贷款利息 150,000元，存款利息 50,000元，发生利息费用符合资本化条件。
15.业主年度计价结算工程量为 50,000,000元，全年业主代购钢材 12,000,000元，水泥9,000,000元，支付工程款 30,000,000元。
业务主根据计价情况代扣税金，比例为3.3%。
按计价款５％扣质量保证金。
16.因隧道围岩类别改变，变更原隧道设计方案，上报变更预算 35,000,000元，该变更预算驻地监理已经签署同意，目前业主尚未正式批复。
17.当年采石场开采片石 26700方，大桥领用 8700方，隧道领用 18000方。
计算分配当年片石成本。
（后附计算表格）18.年底机械保障队统计台账显示，各施工队使用机械台班资料见下表，根据各核算对象耗用量分配机械作业成本。
（后附计算表格）单位：元项目运输车装载机输送泵抽水机计划台班单价80 120 90 30大桥35500 3200 4960 2400隧道66800 3640 10600 4800合计102300 6840 15560 720019．按各成本核算对象直接费比例分配间接费用。
20.年底经计划、技术、财务等部门综合测算，完成合同尚需发生成本98,000,000元。
计算确认2007年该项目完工进度、合同收入与合同费用。
2008年发生业务如下：21.由于业主部分征地拆迁工作迟迟未予解决，当地村民不予搬迁，造成路基施工机械设备和人员的窝工。
经计算项目部向业主上报索赔 8,000,000元，尚未得到批复。
22.相关成本开支资料如表单位：元项目大桥隧道路基合计直接材料费30900000 43200000直接人工费4800000 6600000机械使用费1280000 2400000其他直接费860000 12600000直接费合计37840000 64800000 15280000 117920000 间接费用1200000 2650000合计39040000 67450000 15280000 12177000023.2007年上报的设计变更已经得到业主正式批复，增加隧道预算 28,000,000元。
24.业主年末计价 108,500,000元，拨款 75,900,000元，本年业主供应钢材 27,000,000元。
按计价款的５％，扣质量保证金，并全额扣回预付工程款。
25.年底经计划、技术、财务等部门综合测算，完成合同尚需发生成本 14,000,000元。
计算确认 2008年该项目完工进度、合同收入与合同费用。
2009年度发生的经济业务：26.2009年华东公司完成路基工程量 11,000,000元，中铁涿州公司已经办理了验工计价手续，工程款项尚未支付。
27.项目部暂未有后续工程，至 7月份所有设备全部报停，除部分人员办理有关结算事项外，大部分职工放假。
结算人员本年发放工资 60,000元，发生招待费 50,000元，差旅费 30,000元，房屋租金 20,000元；休假人员发生工资 100,000元，不需用但尚未调走的设备折旧费500,000元。
28.2009年，该工程全部竣工，比合同工期提前２个月，业主已经同意支付提前竣工奖 3,000,000元；征地拆迁索赔正式批复，业主同意支付索赔款 3,000,000元。
29.本年业主验工计价计价45,500,000元，工程款项尚未支付。
30．计算确认2009年该项目的合同收入与合同费用。
4 四、要求根据京福高速项目经理部在施工期间发生的有关支出编制相关会计分录，并计算确定路基、桥梁、隧道的工程总成本。
片石的成本按照耗用量比例分配和机械作业成本，工程项目间接费按照各成本核算对象的直接费比例进行分摊。
5 五、账务处理（参考答案）各年度会计业务处理分录及相关成本计算如下：1.收到工程预付款：借：银行存款 17,000,000贷：预收账款—预收工程款（京华公司） 17,000,0002．房屋租金费用 20,000元：借：工程施工—间接费用 20,000贷：库存现金 20,000职工食堂购置食堂用具开支，调入职工发生差旅费支出,因费用较小可一次性列销，若开支较大应计入待摊费用分期摊销。
借：工程施工—间接费用 27,800贷：库存现金 27,800发生调入设备运费：借：工程施工—间接费用 35,000贷：库存现金 35,000支付给经理部职工冬季取暖补贴、独生子女费、丧葬补助开支：借：工程施工—间接费用 103,600贷：应付职工薪酬 103,600借：应付职工薪酬 103,600贷：银行存款 103,6003．发生征地、青苗补偿开支：借：工程施工—间接费用 200,000贷：库存现金 200,0004．临时房屋本年摊销：借：工程施工—间接费用 300,000贷：临时设施摊销 300,0005.发放工资及提取各项附加及保险金，分摊发放工资：借：工程施工—合同成本（隧道，直接人工费） 1,500,000—合同成本（桥梁，直接人工费） 1,200,000机械作业—机械保障队（工资及附加） 600,000辅助生产—采石场（人工费） 150,000工程施工—间接费用 200,000贷：应付职工薪酬 3,650,000提取职工福利费、工会经费、职工教育经费、养老保险、失业保险、住房公积金等（职工福利费计提比例为企业自行设定）：借：工程施工—合同成本（隧道，直接人工费） 757,500工程施工—合同成本（桥梁，直接人工费） 606,000机械作业—机械保障队（工资及附加） 303,000辅助生产—采石场（人工费） 75,750工程施工—间接费用 101,000贷：应付职工薪酬 18,432,5006.为华东公司路基计价：借：工程施工—合同成本（路基，分包费用） 20,000,000贷：应付账款—应付工程款（华东公司） 20,000,0007．计算模板和台车周转材料摊销额：月摊销额＝（456,000+748,000）÷28=43,000元本年应分摊额＝43,000×8=344,000元根据实际统计，隧道应负担80％，275,200元；桥梁负担20％，68,800元。
借：工程施工—合同成本（隧道，直接材料费） 275,200—合同成本（桥梁，直接材料费） 68,800贷：周转材料—周转材料摊销 344,0008.领用材料：借：工程施工—合同成本（隧道，直接材料费）16,372,000—合同成本（桥梁，直接材料费）13,530,000机械作业—机械保障队（燃料及动力） 8,430,000辅助生产—采石场（物料消耗） 630,000工程施工—间接费用 256,000贷：原材料—主要材料 25,340,000—机械配件 4,254,000—燃料 3,974,000—其他材料 2,820,000周转材料—低值易耗品 800,0009.租用机械：借：工程施工—合同成本（隧道，机械使用费） 800,000－合同成本（桥梁，机械使用费） 200,000 贷：银行存款 1,000,00010．经理部费用：借：工程施工—间接费用 410,000贷：库存现金 410,00011．电费开支：借：工程施工—间接费用 50,000机械作业—机械保障队（燃料及动力） 950,000贷：银行存款 1,000,00012．提取折旧：借：工程施工—间接费用 80,000机械作业—机械保障队（折旧及修理） 720,000贷：累计折旧 800,00013．支付调遣费等：借：工程施工—间接费用 200,000工程施工—合同成本（路基，其他直接费）100,000工程施工—合同成本（桥梁，其他直接费）200,000工程施工—合同成本（隧道，其他直接费）100,000贷：银行存款 600,00014．发生利息费用无法直接资本化到具体核算对象，因此计入“工程施工——间接费用”科目。