相关政策规定-残疾人工资加计扣除
【连载】企业所得税优惠事项之二十一:残疾人工资加计扣除优惠

乐税智库文档财税文集策划 乐税网【连载】企业所得税优惠事项之二十一:残疾人工资加计扣除优惠【标 签】企业所得税优惠事项,残疾人工资,加计扣除优惠【业务主题】企业所得税【来 源】1.1优惠内容安置残疾人员所支付的工资在计算应纳税所得额时加计扣除。
(政策一)上述所称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除,是指企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。
(政策二)1.2政策依据1. 《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号2. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令第512号3. 《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号)4. 《国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知》国税函〔2008〕1081号1.3限制条件企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件:(政策三)(1) 依法与安置的每位残疾人签订了1年以上(含1年)的劳动合同或服务协议,并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。
(2) 为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。
(3) 定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。
(4) 具备安置残疾人上岗工作的基本设施。
1.4办税指南企业应在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时,向主管税务机关报送上述规定的相关资料、已安置残疾职工名单及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》复印件和主管税务机关要求提供的其他资料,办理享受企业所得税加计扣除优惠的备案手续。
新税法关于残疾人员工资加计扣除的规定-财税法规解读获奖文档

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江西省鄱阳县某纸箱厂为民政福利企业,共有员工40人,其中残疾人员20人,由于享有税收优惠政策,多年来生产经营一直保持稳中有升。
该厂谢厂长非常关注税收政策的变化,新《企业所得税法》一通过,他就向税务专家老黄咨询。
老黄与他一同研究了新《企业所得税法》的相关内容。
优惠方式在转变
老黄提醒谢厂长,税收优惠的方式很多,不能把税收优惠简单理解为税收减免。
他建议福利企业应认真研究新《企业所得税法》第三十条第二项内容,即安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
这一条实际上是含金量非常高的优惠政策。
相当于将以前的法规相关内容提升到了新《企业所得税法》中。
老黄说,新《企业所得税法》吸收了多年来税收改革与管理的经验成果。
因此福利企业研究优惠政策的变化也非常重要。
在新《企业所得税法》的起草过程中,财政部、国家税务总局曾下发了《关于调整完善现行福利企业税收优惠政策试点工作的通知》(财税〔2006〕111号),在辽宁、上海、浙江、湖北、广东、重庆、陕西等省市开展试点,在试点地区,福利企业取消了所得税免征和减征优惠,代之以加计扣除的方式。
按该文件规定,福利企业可按支付给残疾职工实际工资的2倍在税前扣除。
新《企业所得税法》第三十条正是吸纳了这一试点经验。
虽然新《企业所得税法》没有。
安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除

企业所得税优惠事项23安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除一、政策概述:企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。
二、主要政策依据(一)《中华人民共和国企业所得税法》第三十条;(二)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十六条;(三)《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号)。
(四)《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号 )。
三、条件或资格企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件:(一)依法与安置的每位残疾人签订了1年以上(含1年)的劳动合同或服务协议,并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。
(二)为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。
(三)定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。
(四)具备安置残疾人上岗工作的基本设施。
四、享受优惠方式企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。
企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件,符合条件的可以按规定的时间自行计算减免税额,并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。
同时,按规定归集和留存相关资料备查。
五、享受优惠时间汇缴享受六、留存备查资料。
享受安置残疾人加计扣除政策的条件-财税法规解读获奖文档

会计实务类价值文档首发!享受安置残疾人加计扣除政策的条件-财税法规解读获奖文档问:我单位安置了1名残疾人员,符合《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税[2009]70号)第三条规定,但不符合《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税[2007]92号)中不少于5人的要求,请问财税[2007]92号中不少于5人的规定现在是否还适用,我单位安置的1名残疾人员的工资能否加计扣除?
答:《国家税务总局关于做好2008年度企业所得税汇算清缴工作的通知》(国税函[2009]55号)规定,对新税法实施以前财政部、国家税务总局发布的企业所得税有关管理性、程序性文件,凡不违背新税法规定原则,在没有制定新的规定前,可以继续参照执行;对新税法实施以前财政部、国家税务总局发布的企业所得税有关的政策性文件,应以新税法以及新税法实施后发布的相关规章、规范性文件为准。
《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税[2009]70号)第一条规定,企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
企业就支付给残疾职工的工资,在进行企业所得税预缴申报时,允许据实计算扣除;在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时,再依照本条第一款的规定计算加计扣除。
第二条规定,残疾人员的范围适用《残疾人保障法》的有关规定。
第三条规定,企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件:。
研发费用-残疾人工资能否在预缴所得税时加计扣除?

研发费用/残疾人工资能否在预缴所得税时加计扣除?又到了申报预缴季度企业所得税的时候,“新产品、新工艺、新技术研发费用”和“支付给残疾职工的工资”在预缴时能否加计扣除的问题,再次引起热议。
在国家税务总局《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》(国家税务总局公告2015年第31号发布,简称“2015年31号公告”)发布后,因其附表1《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》的第30行出现了“新产品、新工艺、新技术研发费用加计扣除”这一项,由此产生争议:有人认为,按照该预缴申报表的栏次设置,“新产品、新工艺、新技术研发费用”在预缴企业所得税时可以加计扣除;还有人提出疑问,同属加计扣除,为何“支付给残疾职工的工资”在预缴时又不能加计扣除呢?另一种意见则认为,按现行税收政策,该两项均不能在预缴所得税时加计扣除。
对此问题,笔者的看法如下:在现行税收政策下,企业所得税预缴时,“新产品、新工艺、新技术研发费用”和“支付给残疾职工的工资”允许据实扣除,但尚不能进行加计扣除。
国家税务总局《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》(国税发〔2008〕116号印发)第十二条明确规定:“企业实际发生的研究开发费,在年度中间预缴所得税时,允许据实计算扣除,在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时,再依照本办法的规定计算加计扣除。
”按照惯例,如果要改变《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》第十二条的规定,要么出台新的相关单行文件宣布废止该条规定,或者在发布“2015年31号公告”中会明确规定“国家税务总局《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》(国税发〔2008〕116号印发)第十二条自即日起废止”。
但,我们可以看到,“2015年31号公告”并未宣布废止《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》第十二条,至今也未见有相关文件改变该项规定,因此,国家税务总局《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》第十二条规定依然有效。
残疾人个人所得税减免政策

残疾人个人所得税减免政策根据相关税法规定,残疾人个人所得税的减免主要体现在以下几个方面:一、减免范围针对残疾程度不同,减免政策有所区别。
一般而言,对于持有《中华人民共和国残疾人证》的个体,如果残疾等级为一级或二级,可享受相关的税收优惠政策。
二、减免内容1. 工资、薪金所得:符合条件的残疾人在获得工资、薪金所得时,可以按照法定扣除额的基础上增加一定数额的扣除。
2. 个体工商户的生产、经营所得:符合条件的残疾人从事个体工商户的生产、经营所得,可依法享受一定的税额减免。
3. 其他所得:对于符合条件的残疾人的其他所得,如稿酬所得、特许权使用费等,同样有相应的税收优惠措施。
三、减免程序想要享受残疾人个人所得税减免政策,纳税人需要向所在地税务机关提出申请,并提供《中华人民共和国残疾人证》等相关证明材料。
税务机关审核确认后,将给予相应的税收减免。
四、注意事项1. 残疾人个人所得税减免政策与地方性税收优惠可能有所不同,具体以当地税务机关的规定为准。
2. 纳税人应当诚信申报,如实提供个人信息及收入情况,不得虚报、瞒报。
3. 政策如有变动,需关注最新税务法规及时调整申报内容。
通过上述政策解读可以看出,国家对残疾人的税收优惠是全面而细致的,旨在减轻残疾人的经济负担,提高其生活水平。
这些政策不仅体现了国家对残疾人群体的关怀,也彰显了社会公平正义的价值取向。
要确保这些政策落到实处,还需要社会各界的共同努力。
政府部门应加强宣传力度,让更多的残疾人了解并掌握相关政策;税务机关应简化办税流程,提高审核效率,确保残疾人能够便捷地享受到税收优惠;社会公众应增强法治意识,共同营造一个公平、包容的税收环境。
企业安置残疾人员所支付工资加计扣除政策

财政部、国家税务总局联合发布的《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引(2.0)》,梳理收录了2023年以来国家延续、优化、完善的支持小微企业和个体工商户发展的50项税费优惠政策,帮助纳税人缴费人知政策懂政策,及时享受政策红利。
一、享受主体企业安置残疾人员所支付工资加计扣除政策。
二、优惠内容企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
三、享受条件1.企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件:(1)依法与安置的每位残疾人签订了1年以上(含1年)的劳动合同或服务协议,并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。
(2)为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。
(3)定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。
(4)具备安置残疾人上岗工作的基本设施。
2.残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。
四、享受方式上述政策免于申请即可享受。
五、政策案例1.《中华人民共和国企业所得税法》第三十条第(二)项2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十六条3.《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号)六、政策案例A 企业2022年安置残疾人员所支付工资10万元,符合享受安置残疾人员工资加计扣除的条件,在按照支付给残疾职工工资10万元据实扣除的基础上,还可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除,即在税前共可扣除20万元。
残疾人加计扣除操作方法

残疾人加计扣除操作方法
残疾人加计扣除是国家对残疾人给予的一项税收优惠政策,旨在减轻残疾人和其家庭的经济负担,提高他们的生活品质。
以下是残疾人加计扣除的操作方法。
1. 了解政策要求:首先,残疾人及其家庭成员需要了解残疾人加计扣除的政策要求。
根据国家规定,残疾人必须持有有效的残疾证明,并符合相关的残疾程度标准才能享受加计扣除。
2. 准备相关证明材料:残疾人及其家庭成员需要准备相关的证明材料,如残疾证明、身份证明、户口簿等。
这些材料将作为申请残疾人加计扣除的依据,所以要保证材料的真实性和完整性。
3. 填写申请表格:根据当地税务部门的要求,残疾人及其家庭成员需要填写相应的申请表格。
在填写过程中,要仔细核对个人信息的准确性,并如实填写相关的税务信息。
4. 提交申请材料:将填写好的申请表格和相关证明材料一起,按照税务部门的要求,及时提交给当地税务部门。
在此过程中,要注意保留好申请材料的复印件和相关的收据,以备日后查询和核对。
5. 等待审批结果:税务部门将对残疾人加计扣除的申请进行审批。
审批的时间可能会有所不同,一般需要耐心等待。
如果审批结果符合要求,残疾人及其家庭成员将享受到相应的税收优惠政策。
6. 定期申报和更新:一旦获得残疾人加计扣除的资格,残疾人及其家庭成员需要根据规定的时间定期进行申报,并及时更新个人信息。
这样才能确保享受到持续的税收优惠。
残疾人加计扣除是国家为残疾人提供的一项重要优惠政策,对于减轻残疾人及其家庭的经济负担,提高他们的生活品质起到了积极的作用。
希望通过以上操作方法,能够帮助更多的残疾人及其家庭顺利享受到这项政策的优惠。
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相关政策规定-残疾人工资加计扣除相关政策规定--残疾人工资
(2013-02-28 15:32:53)
转载?
分类: 所属2012年度税收优惠
办理指南
《中华人民共和国企业所得税法》第三十条企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除:(二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十六条企业所得税法第三十条第(二)项所称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除,是指企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。
国家税务局转发关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知
武国税函〔2009〕115号
各区国家税务局、市局直属税务分局:
现将《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号)转发给你们,并补充通知如下,请一并贯彻执行。
一、企业享受安置残疾职工工资加计扣除优惠政策,应按照武国税发,2009,31号文的规定要求,实施备案管理和后续管理。
二、企业应于年度企业所得税申报前,向所属区局申请备案并报送下列资料: (一)《企业所得税优惠备案申请表》(式样见武国税发[2009]31号); (二)企业与残疾人签订的劳动合同或服务协议复印件;
(三)通过金融机构向残疾人支付工资的凭证复印件;
(四)企业按规定为残疾人缴纳的社会保险证明复印件;
(五)已安置残疾职工名单及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》复印件。
二??九年五月三十一日
财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知
财税[2009]70号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:
根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)的有关规定,现就企业安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题,通知如下:
一、企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
企业就支付给残疾职工的工资,在进行企业所得税预缴申报时,允许据实计算扣除;在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时,再依照本条第一款的规定计算加计扣除。
二、残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。
加计扣除应同时具备如下条件: 三、企业享受安置残疾职工工资100%
(一)依法与安置的每位残疾人签订了1年以上(含1年)的劳动合同或服务协议,并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。
(二)为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。
(三)定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。
(四)具备安置残疾人上岗工作的基本设施。
四、企业应在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时,向主管税务机关报送本通知第四条规定的相关资料、已安置残疾职工名单及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》复印件和主管税务机关要求提供的其他资料,办理享受企业所得税加计扣除优惠的备案手续。
五、在企业汇算清缴结束后,主管税务机关在对企业进行日常管理、纳税评估和纳税检查时,应对安置残疾人员企业所得税加计扣除优惠的情况进行核实。
六、本通知自2008年1月1日起执行。