最新塑造跨世纪企业财务总监
财务总监(CFO)未来战略与角色定位
财务总监（CFO）未来战略与角色定位【课程背景】财务总监（CFO）作为企业中非常重要的高端管理职位，正越来越多地发挥其在战略和业务 方面的重要作用，帮助企业在发展的关键环节做出更好的决策。
后危机时代的财务总监（CFO） ，要承担相应的职责必须拥有超强的学习能力。
在保障会计核算 和财务收支日常管理等传统职责基础地位不变的前提下，发展和加重财务总监在战略层面的职 责，这将是财务总监职责发展的未来趋势。
因此，财务总监必须突破传统财务视野，从战略高 度去审视财务与会计问题；领悟公司治理、资本运营等方面的知识及其运作手段；有效控制和 防范企业风险；大量接触国内外前沿性的财务金融管理知识和信息；为企业融资并购等重大决 策做出前瞻性的评估。
未来的 CFO 总监（CFO） ，要承担更重要的职责就必须不断扩宽自己的眼界。
突破传统 CFO 管理，从企业战略的高度看 CFO 管理的问题；把握经济走势与宏观经济分析，运用公司治理与 CFO 运营等方面的知识， 对企业的风险要进行有效的控制与防范； 协助企业管理者掌舵企业未来 发展的方向。
本课程不仅有丰富的财务知识，而且围绕未来财务总监的战略职责和角色定位， 结合了更多金融课程，使未来的财务总监不仅是财务专家，更是战略金融专家。
21 世纪的今天， 世界已经变成平的，我们培养的财务总监不再仅仅是理财幕僚，我们培养的是未来企业战略的 决策者。
【培训对象】首席财务官、财务总监、总会计师、主管财务的副总经理董事长、总经理等高层管理人员。
【课程目标】培养具有卓越领导才能、国际化视野和跨国经营能力的世界级首席财务官【主讲老师】闵 岳 杰联咨询特聘讲师，著名财务管理专家，资深财务管理培训师，会计师、注册税务 师，国际注册内部审计师，历任清华大学 EMBA，人民大学 DBA，浙江大学 EMBA 班——特聘讲师， 中外运敦豪国际航空公司全国帐务经理、大田集团财务总部高级财务总经理、大田集团物流财 务总监、大田集团 审计监察部总监。
塑造面向未来的财务首席执行官
财务总裁，
财务总长，
财务总监。
• CEO: 首席执行官 • CFO：首席财务官
• COO：首席运营官 Chief Operation Officer，正遭扁平化管理之殃
• CIO：首席信息官
• CGO：首席治理官（Kodak）Chief Governance Officer
· 欧洲的CFO认为，控制成本乃为首要任务，所以这些国家的CFO看上去更象是 在扮演主计长（Controller）的角色。
· 发展中国家，特别在东南亚诸国，公司追求营业收入增长的本能，使得CFO忙 于基础性工作，多数扮演的是一个专业理财幕僚的角色。
· 跨国公司CFO将其注意力点由交易的过程和控制，转向提供决策支持和更深入 地参与制定全球战略。普华会计公司（Price Waterhouse）的一项主题为 “CFO2000年展望”的调查显示，全球前300家跨国公司的CFO均充分肯定了 这一变革趋势；其中34%的被调查者认为，在过去的三年里提供决策支持已成 为他们的首要任务，74%的人认为在未来的三年里提供决策支持将成为其工作 中首选的任务。
财务职能重心调整（Price Waterhouse：《CFO：Architect of the Corporation’s Future》）
决策支持 10%
控制30%
报告20%
业务处理40%
过去
角色转换
过程再造 增值服务
系统整合
决策支持 50%
控制10%
报告20% 业务处理20%
现在
二、财务支持与价值创造
Worldcom’s CFO
Enron’s CFO
Tyco’s CFO
AA’s CEO
2024年企业财务总监十大职责
2024年企业财务总监十大职责：1. 企业财务战略规划：负责参与和制定企业财务战略规划，包括财务目标和发展策略，确保与企业整体战略一致。
制定并落实财务目标，引导企业财务管理工作。
2. 资金管理和控制：负责企业的资金管理和控制，包括资金流动、现金流量、融资和投资决策等方面。
协调公司内外部资源，保证企业资金的有效运作和合理利用。
3. 财务报告和分析：负责编制和解读企业的财务报告，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，提供准确的财务信息和数据，支持管理决策。
进行财务分析，发现潜在风险和机会。
4. 风险管理和控制：负责企业的风险管理和控制，包括制定和执行内部控制方案、风险评估和应对策略等。
监督和改善企业的财务管理流程，降低风险并提升管理效能。
5. 税务管理和遵守：负责企业的税务管理和遵守，包括制定和执行税务筹划和合规方案，确保企业合法合规并最大限度地降低税负。
监督税务申报和缴纳，预防和解决税务纠纷。
6. 资本运作和投资决策：负责企业的资本运作和投资决策，包括对外融资、资本投资、并购和重组等。
进行风险评估和投资回报分析，为企业的投资决策提供支持。
7. 资产管理和优化：负责企业的资产管理和优化，包括固定资产、存货和应收账款等。
优化资产配置，控制存货和应收账款周转周期，提升资产利用效率。
8. 人员管理和培训：负责企业财务团队的人员管理和培训。
确保财务人员的素质和能力与企业的业务需求相匹配，提升团队的综合实力和执行力。
9. 报表透明和沟通：负责企业财务报表的透明度和沟通。
与内外部利益相关者保持良好的沟通合作关系，及时准确地传递财务信息，提升企业形象和市场信誉。
10. 战略合作和风险预警：负责企业的战略合作和风险预警。
与内外部合作伙伴建立和维护良好的关系，及时发现和预防潜在风险，为企业的战略决策提供支持与建议。
以上是2024年企业财务总监十大职责的介绍，总结起来可以归为四个方面：战略规划、资金管理、风险管理和控制以及报表透明和沟通。
塑造跨世纪企业财务总监
塑造跨世纪企业财务总监随着全球经济的不断发展，企业财务总监这一职位越来越受到重视。
跨世纪企业财务总监需要具备诸多能力和素养，从而能够在企业中起到举足轻重的作用。
本文将着重探讨塑造跨世纪企业财务总监所需要具备的能力和素养。
一、商业战略思维作为企业财务总监，他不仅需要掌握财务知识，更需要了解企业的核心业务和发展战略。
拥有商业战略思维的财务总监可以更好地理解企业战略，帮助企业实现财务目标。
同时，财务总监应该了解财务指标与企业战略之间的联系，制定相应的财务计划和预算。
二、领导能力财务总监需要领导一个财务团队，因此具有良好的领导能力是非常重要的。
他不仅要有良好的沟通技巧、决策能力和影响力，更应该能够根据公司的战略目标激发团队成员的工作热情，提高团队的绩效。
三、风险管理能力财务总监需要在财务决策过程中考虑风险管理，防范企业风险。
因此，具备风险管理能力的财务总监可以做出更为明智的财务决策。
四、数据分析能力在科技时代，数据对于企业决策非常重要。
财务总监需要能够处理和分析大量数据，并从中获得有用的信息，从而更好地评估企业绩效和风险。
同时，数据分析也能帮助财务总监更好地了解企业竞争的情况，制定更好的战略计划。
五、国际化视野随着全球化的进程加速，企业越来越需要一个具有国际化视野的财务总监。
因为他需要了解不同国家的财务法规和税收政策，处理外币交易和管理跨境投资。
因此，具有国际化视野的财务总监可以更好地应对全球化市场的挑战。
六、道德标准和责任感作为企业的财务总监，需要高度的道德标准和责任感。
企业财务总监必须遵守行业和国家法规，并且要坚守财务纪律。
同时，财务总监也要对企业的股东、员工和社会负责。
七、学习能力无论是什么职位，学习能力都是十分必要的。
对于财务总监来说，他需要不断地学习新知识、新技能，不断提升自己的素养。
尤其是在科技不断变革的时代，学习能力显得更为重要。
总的来说，跨世纪企业财务总监需要具备的能力和素养非常多，只有具备这些能力和素养，财务总监才能更好地发挥作用，为企业提供更好的财务支持。
2024年公司财务总监职责（三篇）
2024年公司财务总监职责1、参与构建公司的战略规划，指导财务部门强化财务管理，以及在关键业务事项中提供分析和决策支持，为公司的运营、发展和银行融资等事务提供财务决策的依据。
2、负责制定财务战略蓝图，构建并完善财务管理制度，并确保其有效执行。
3、负责设计公司资金运营策略，提升资金使用效率，监控内部资金流动，以及审慎管理外部资金的运用。
4、负责监督公司的税务管理，以降低税务风险。
5、统筹管理增值税、所得税和费用成本，采取合理的税务策略以最小化税负。
6、负责审阅并签署公司预算、财务计划、成本费用预算、财务报告和会计决算报表等，同时，对涉及财务收支的重大业务计划、经济合同和协议等进行会签。
7、负责财务管理团队的建设，包括梯队建设、人员培养和培训工作。
8、执行公司分配的其他相关任务。
2024年公司财务总监职责（二）1、运用财务核算和会计原则为公司决策提供数据支持，参与制定公司战略，协助总裁构建财务及预算规划，建立并优化财务政策和管理制度；2、负责企业股权和债权融资活动，包括开辟新的融资途径，确保获取公司发展所需资金；3、制定上市审计策略，准备财务相关文件并执行，与中介机构保持有效沟通以控制成本；4、实施有效的内部控制和风险管理，提升公司治理水平，构建符合企业实际的财务核算和监控体系；5、编制年度资金使用和运营计划、信贷计划，定期分析各部门财务计划执行情况，编制财务、成本和资金运行分析报告；6、搜集、分析公司内外部财务政策和经济活动信息，审阅财务报表，提供财务建议，进行成本比较分析，并定期向总裁报告；7、满足监管机构的所有要求，进行信息披露和公告，与投资者、机构分析师建立良好沟通，清晰阐述公司战略；8、组织编制年度报告和季度报告，协调并执行董事会的其他工作要求。
2024年公司财务总监职责（三）1、运用财务核算和会计原则为公司决策提供数据支持，参与制定公司战略，协助总裁构建财务及预算规划，建立并优化财务政策和管理制度；2、负责企业股权和债权融资活动，包括开辟新的融资途径，确保获取公司发展所需资金；3、制定上市审计策略，准备财务相关文件并执行，与中介机构保持有效沟通以控制成本；4、实施有效的内部控制和风险管理，提升公司治理水平，构建符合企业实际的财务核算和监控体系；5、编制年度资金使用和运营计划、信贷计划，定期分析各部门财务计划执行情况，编制财务、成本和资金运行分析报告；6、搜集、分析公司内外部财务政策和经济活动信息，审阅财务报表，提供财务建议，进行成本比较分析，并定期向总裁报告；7、满足监管机构的所有要求，进行信息披露和公告，与投资者、机构分析师建立良好沟通，清晰阐述公司战略；8、组织编制年度报告和季度报告，协调并执行董事会的其他工作要求。
新经济时代财务总监要具备怎样的专业素能_周红军
财税金融86主要税种的管理。
因为如果税收集中程度提高，税制透明度也将提高，税收征管效率也必然会提高。
同时，为了避免侵蚀税基，应该尽量的减少税收优惠。
(二) 征纳人员素质，影响税收征管效率纳税人对税收存在片面认识，许多个体工商业户纳税意识较差，尤其是在一些农村地区或者是税源零星分散隐蔽的区域，财务管理制度不健全，使税务征管机构人员很难或者无法对其进行税务监控。
有些个体工商户根本没有办理过税务登记，更不用说及时申报税收了；同时，由于有些企业的财务管理人员素质与现代化的税收征管思想相脱节，对现代化的税收管理手段不能适应，这也制约着我国税收征管效率的提高。
在实际工作中，税收征管人员的素质也在某种程度上影响税收征管效率。
(三)深化税收征管信息化运用信息化手段，创新征管服务方式。
税务机关应该大胆创新，逐步运用信息化手段，推出征管服务的新方式。
例如设立网上税务办税大厅，扩大网上办税业务的范围；实现网上开具发票、网上购票；在税务系统推行CA 认证，降低办税成本；开发个体户定额管理软件，规范定额管理等。
（四）加大税收机构改革的力度我国税收征管机构设置不合理,这在一定程度上影响这税收征管效率的提高。
我国的税收征管机构实行的是“两套机构，两班人马”，各部门机构职能重叠、人员冗余，这严重制约着我国税收征管效率的提高。
可以采取按照职能设置模式来对税收征管进行机构设置，从而可以有效地提高税收征管人员的工作效率，提高税收效率，降低征管成本。
参考文献:[1]冯俊.全面理解税收征管效率内涵〔J〕.纵横论税，2007（4）.[2]谢旭人.中国税收管理.中国税务出版社,2007年7月第1版.[3]郭驰.税收精细化管理研究.中国税务出版社,2008年2月第1版.[4]智勐.税源管理创新研究.中国税务出版社,2009年6月第1版.作者简介：王云，河北省河间人，1986-- ，河北经贸大学财税学院研究生，研究方向：税收新经济时代，CFO 在促进企业持续健康发展中的地位将越来越突出。
现代企业财务总监(CFO)应扮演的角色
现代企业财务总监（CFO）应扮演的角色各位来宾：大家好！当今社会，和会计职业有关联的人，大致有四类：教会计的、干会计的、查会计的、管会计的。
企业中的会计涵盖了后三种，干会计的是财务人员，查会计的是内部审计人员，管会计的则是CFO，属于企业里会计的“头”。
在企业领导班子成员中，CFO除了外出开会，出差机率相对较少，因为根据职责分工，他们大多闭门修炼，运筹帷幄。
如果只能用一个词给CFO进行角色定位，我更愿意把他们称之为“管家婆”。
一个家庭中的主妇，开门有七件事，柴、米、油、盐、酱、醋、茶。
CFO也是这样，即便是个大男人，也多少带点婆婆妈妈的性格，大到企业发展战略，小到差旅费用报销，事无巨细，样样烦心。
对于现代企业CFO应扮演的角色，我想，开门也是七件事，即“算好账、看好钱、管好物、订好规划、建好制度、理好关系、当好参谋”。
第一件事：“算好账”。
这是CFO最为传统的责任，会计核算为企业经济管理发挥着数据支撑作用，会计信息质量的好坏，也体现着企业基础管理水平的高低。
由于会计核算本身具有一定的灵活性，这就导致CFO 和经营者之间会产生一些小摩擦。
比如，一些经济事项的处理，厂长经理有时会要求你用一种比较扩展的政策去做，有时会希望你用一种比较保守的方式去做，这会让CFO很为难。
遇到这种情况如何去处理？关键还是取决于你的抱负：如果你是抱着“打工”的心态来的，那么听他的就是了；如果你是抱着“共事”的心态来的，那么还是应该以守法为基础，跟他进行沟通。
我是比较反对CFO为企业“画皮”的，因为用职业操守去下赌注，风险太大，实在不值得。
“魔高一尺，道高一丈”，即使你将财务状况和经营成果画得再好，一旦哪天被“火眼金睛”识破和揭开，颜面丢尽，无地自容。
还有一点，对于做好企业会计核算工作来说非常重要，CFO应该凭借自己的地位和权力，着力创造机会，优化下属人员的年龄结构和知识结构，努力打造一支年轻化、专业化、技能化的财务队伍。
要让大家都知道，运作这么大的企业，运作这么大的资产，没有合理和足够的人才帮手，就无法支撑你从一个高度上去开展会计工作。
2024年公司财务总监职责（2篇）
2024年公司财务总监职责随着2024年的到来，财务总监的角色在公司中的重要性也日益增加。
在这篇文章中，我们将探讨2024年公司财务总监的职责，以及他们在实现公司财务目标方面所扮演的角色。
首先，2024年公司财务总监的首要职责之一是制定和管理公司的财务战略。
他们需要对公司的财务目标、风险承受能力和战略方向有清晰的了解，并根据公司的需要制定相应的财务策略和计划。
财务总监还需要与公司的高层管理人员合作，确保财务战略与公司整体战略的一致性。
其次，财务总监需要监督和管理公司的财务运营。
他们需要确保公司的财务运营高效、顺畅，并遵循相关的法规和标准。
财务总监通常会负责编制财务报表、预算管理、成本控制和现金流管理等任务。
他们还需要确保财务数据的准确性和可靠性，以便为高级管理层提供关键的决策支持。
另外，2024年公司财务总监的职责还包括风险管理。
随着企业环境的复杂性和不确定性的增加，财务总监需要识别和评估潜在的风险，并采取相应的措施来降低风险对公司财务状况和业务运营的影响。
财务总监需要密切关注外部环境的变化，并与其他部门合作，制定和执行风险管理策略。
此外，财务总监在公司内部合规和治理方面扮演着重要角色。
他们需要确保公司的财务活动和决策符合相关法律法规和公司治理的最佳实践。
财务总监还需要领导内部审计和合规团队，建立和维护监督机制，以确保公司的内部控制和合规程序有效运作。
最后，2024年公司财务总监还需要展现出战略领导能力和创新思维。
他们需要不断关注业界的最新趋势和变化，以及新兴的技术和工具，以提升财务运营的效率和质量。
财务总监应该促进数字化转型和创新，探索新的商业模式和机会，以增加公司的竞争力和业绩。
总结起来，2024年公司财务总监的职责包括制定和管理财务战略、监督财务运营、风险管理、合规和治理，以及展现战略领导能力和创新思维。
他们在实现公司财务目标、提高财务运营效率和质量方面扮演着关键的角色。
在不断变化和竞争激烈的商业环境中，财务总监需要保持敏锐的洞察力和适应性，以满足公司的需求并推动财务部门的发展。
2024年企业财务总监岗位职责（三篇）
2024年企业财务总监岗位职责1. 遵循国家财务会计法规，构建公司内部财务管理制度2. 设立符合企业实际的财务核算和监控机制3. 及时提供精确且有影响力的外部会计报告及内部管理信息4. 制定公司资金运营策略，有效监管资金运用5. 参与公司经营决策过程，为企业发展及投资活动提供财务决策支持6. 参与制定和修订公司对外报价策略，以及合同订立的审核工作7. 根据公司经营目标，编制并监督执行财务预算8. 建立财务部门内部管理架构，合理规划人员配置，进行人才培养、考核与人员调整9. 协调处理公司与银行、工商、税务等外部机构的关系2024年企业财务总监岗位职责（二）1、负责制定境外企业的财务政策、预算及工作规划，有序组织部门职责内的工作和会计核算活动，确保工作执行的合规性与监督力度。
2、构建支持境外业务拓展及与总部财务对接的管理架构，有效管控财务核算流程和报告流程，以确保业务的顺畅运行。
3、设计并推行内部控制政策、操作指南及流程，对审计中发现的问题采取跟进措施并实施优化，以营造稳健的内控环境。
4、编制公司资金运营策略，监控资金管理报告及预算、决算过程；同时，参与重大投资和经营活动的风险评估，主导财务风险的管控工作。
5、深入分析并评估财务管理中的潜在风险和薄弱环节，对关键问题的改进措施进行专项审计；持续监控财务体系的日常运行，及时解决影响业务发展的重大问题。
6、负责年度财务费用预算的编制、审核及日常跟踪管理，确保预算执行的准确性和效率。
7、按总部财务资金部的要求，高效完成其他分配的工作任务。
2024年企业财务总监岗位职责（三）为确保财务总监职能的充分行使，应明确规定其职责范围与权力界限，确保职责与权力的平衡。
财务总监的主要职责包括：1. 制定公司财务策略、政策及操作程序，经授权后向总经理及董事会汇报；2. 设立并优化财务系统的组织架构，设定岗位职责，以保证财务会计信息的准确性，降低运营成本，提升工作效率；3. 对公司的经营目标进行财务层面的描绘，为管理决策提供数据支持，并定期评估和量化经营风险，采取措施进行风险防范；4. 制定并执行公司内部的财务管理和审计制度，主导财务战略的制定，以及财务管理与内部控制工作；5. 协调公司与银行、工商、税务、统计、审计等部门的关系，以维护公司的利益；6. 审核财务报告，提交财务分析和管理报告，参与投资项目的评估和决策；7. 持续监控各类财务指标，及时发现并解决运营问题，为管理层决策提供参考；8. 确保财务系统的高效运行，主导年度经营/预算计划程序，包括资本需求的规划和正常运营；9. 制定并实施有效的融资策略，以优化公司的资本结构；10. 根据公司规定，负责财务人员及审计机构人员的任免、考核、调动、奖惩等事宜；11. 完成董事会和总经理交办的其他临时任务。
2024年企业财务总监工作岗位职责（三篇）
2024年企业财务总监工作岗位职责1、主持制订并组织领导公司的财务管理、会计核算和会计监督、组织实施并监督检查落实情况。
2、参与制订公司年度总预算和季度预算调整，汇总、审核下级部门上报的月度预算，召集并主持公司月度预算分析与平衡会议。
3、负责审核签署公司预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务报告、会计决算报表等。
4、参与公司投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制定工作，参与重大经济合同或协议。
财务总监工作岗位职责(二)1、向董事会和总经理提出财务管理、运作方面的意见和建议;2、对董事会、总经理、财会部门和财会人员以及有关人员在决策与经营过程中执行财经法律、法规情况进行监督，有权查阅、检查财务会计资料，监督其日常经济活动;3、参与拟订和审核重大经营计划和实施方案，包括年度预决算方案、资金使用和调度计划、费用开支计划、筹融资计划和利润分配方案、经营班子年薪方案、弥补亏损方案等;4、参与贷款担保、对外投资、产权转让、资产重组等重大决策活动;5、对资产变动和大额资金流动事项实行重点跟踪报告，做到事前、事中和事后监督;资产变动包括：全资、控股企业的改制、兼并、破产、解散、关闭、债务重组、资产转让、贷款担保和资产抵押等。
大额资金流动包括：数额较大的资金调拔和现金支付;公司对外举债，担保、发行债券等。
6、对属下全资、控股企业的财务运行和财务决策活动进行监督，审核对外报送的财务报告，确认其准确性;7、对下属单位主管财会工作的财务经理或主管的年度和任期考核、调动、奖惩等提出建议;8、定期董事会、总经理报告资产运作、财务状况和重大经营计划和方案实施情况以及其它应报告的事项;9、董事会赋予的其他职权。
财务总监工作岗位职责(三)1.财务决策1)贯彻总公司财务部制定的各项会计核算原则，并在此基础上构建和完善本事业部的会计核算体系2)参与本事业部重大投资决策3)负责监测、控制本事业部的财务杠杆系数4)参与本事业部重大经营决策5)负责监测、控制本事业部的经营杠杆系数6)负责组织对事业部现金流量指标的监测与控制7)参与本事业部各种经济合同、协议的拟定工作2.财务制度的制订与执行1)贯彻总公司财务部制定的各项财务制度，此基础上，根据本事业部的实际情况，构建和完善与本事业部的经营管理相适应的财务制度2)负责推动本事业部各项财务制度的执行3)负责检查、监督本事业部各项财务制度的执行3.费用管控1)围绕本事业部目标利润的实现，负责制订本事业部各级、各项费用的管控目标2)负责组织本事业部各级、各项费用预算的编制，并负责本事业部各级、各项费用预算的审定与上报3)负责对本事业部各级、各项费用预算执行情况进行监督与检查4)负责对本事业部各级、各项费用预算的执行责任人进行财务维度上的考评4.应收账款管理1)结合本事业部的经营实际，以总公司《授信管理制》为基本依据，参与确定和控制本事业部的授信规模2)负责审查核准接受授信客户的各项资质文件3)负责监测和控制客户往来账的各项数据4)参与审查核准本事业部业务人员的授信申请5)负责对客户的信用状况进行客观的数字化评估6)负责对客户的信用函告7)负责对本事业部业务人员的往来对账工作进行检查和监督8)负责对本事业部业务人员的授信工作进行数字化考评9)负责对本事业部发生的坏账损失进行责任认定5.厂家往来管理1)参与审核与厂家签订的承销合同，负责系统研究厂家的各项政策2)参与厂家任务完成情况的监测与控制3)负责核对本事业部厂家返利的兑现情况，并参与本事业部厂家返利的追索4)负责监测本事业部三包胎厂检与厂结情况，负责核对厂家三包结算价格5)负责核算、监测与控制本事业部三包盈亏情况6)以厂家结算价格政策为基础，负责审核本事业部产品价格政策的制订，并负责监督执行7)负责整理、编制本事业部的信用资料，参与厂家信用支持的争取6.库存管理1)以总公司库存管理制度为指导，构建和完善本事业部的库存管理制度2)负责组织本事业部会计库存账与业务库存账的核对3)组织并监督本事业部的库存盘点工作4)参与对本事业部库存盘盈、盘亏业务的责任处理，负责组织对本事业部库存盘盈、盘亏业务的账务处理7.资金管理1)根据本事业部的经营实际，编制本事业部的长、中、短期资金计划2)根据本事业部的经营实际，参与本事业部的资金运筹，负责对本事业部的财务费用进行预测、监测、核算和控制3)负责组织与总公司内部银行进行账目核对，组织编制内部银行余额调节表4)负责编制、分析本事业部的现金流量表5)与其他事业部共同参与对总公司内部银行信用创造职能的控制，防范集团内部的信用膨胀8.资产管理1)组织对本事业部各类固定资产、长期投资、无形资产、低值易耗品、持摊费用、递延资产的核算和管理2)参与本事业部的发起、分立、合并工作，并负责组织相应的清产核资工作3)参与本事业部投资项目的可行性研究，对相关方案进行财务维度的审查与测算4)对本事业部的投资项目进行核算和评估9.会计基础工作管理1)在总公司财务部各项会计基础工作管理制度的指导下，负责构建并完善本事业部的会计基础工作管理制度2)负责组织本事业部会计资料的整理、保管和归档3)负责制订本事业部财务信息化系统的基础管理制度4)在总公司财务部、信息部的统一管理下，负责进行本事业部财务信息化系统的基础设置5)在总公司财务部的统一要求下，负责设置和编制本事业部各级、各类自动化电子报表10.税务筹划____如本事业部作为独立的法人实体而独立注册、独立纳税，则事业部财务经理应对本事业部的税务筹划负全责：1)根据本事业部的实际情况，制订本事业部纳税统筹计划，合理建立本事业部的纳税会计核算体系2)根据本事业部的实际情况，编制本事业部的纳税目标3)负责对国家税收法律体系进行系统研究，关注国家税制改革的动向，有针对性地制订本事业部合理的应对策略4)负责本事业部的税费核算、缴纳与清算工作5)制订本事业部的涉税管理制度，避免出现纳税事故6)对本事业部出现的不可控纳税事故，合理运用法律手段，加以平息和处理，避免出现纳税损失7)负责组织开展本事业部强有力的税务公关工作11.临时性工作：积极参与总公司财务部组织的临时性工作财务总监工作岗位职责(四)1.制定本企业会计制度财务主管根据国家财经法规、会计制度和其他法规、政策，结合本单位实际情况，主持起草本单位具体会计制度及实施办法，科学地组织会计工作，并领导、督促会计人员贯彻执行。
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塑造跨世纪企业财务
总监
塑造跨世纪企业财务总监
（作者:___________单位: ___________邮编: ___________）
中共十五大四中全会的决定指出：“公司法人治理结构是公司制的核心。
”公司治理结构的建立必将引起我国企业自身的管理体制(如分权与监控等)发生重大的变化，对企业的财务管理也将产生巨大的影响。
例如，在新的公司治理框架下，企业如何按照所有者财富最大化的要求制定理财方针，有效地从事筹资、投资、利润分配等财务事项；如何在新的财务理念指导下，使企业所掌握的有限资源得到最佳的配置；如何建立一个有效的监控机制，使企业日常的财务活动，在确保完成董事会所确定的目标、或者至少在不偏离这些目标的前提下，正常地开展起来。
我们发现，新的公司治理结构对企业财务管理所产生的影响是在计划经济时期所未曾有过的，它决定了企业在财务管理体制上必须有一个质的变化，其中至关重要的是企业必须有一个能够真正担负起理财重任，可以帮助企业决策层运筹帷幄，并能促使企业的日常经营管理活动围绕着追求或实现所有者财富最大化财务目标的财务负责人。
①
因此，企业尤其是大型企业集团的财务负责人在新的公司治理结构中，处于一种何等的地位，扮演着什么样的角色，怎样建立一个反应灵敏、分工明确、监控严密、规范高效的内部财务管理系统，如何面对新世纪向企业发展战略提出的挑战等，都是亟待讨论的问题。
鉴于这些问题的提出与世纪之交要不失时机地推动企业改革和发展密切相关，笔者将所有这些问题归结为一点，即怎样塑造面向新世纪的企业财务总监。
一、世界级的财务总监与财务管理
我们发现，不同的财务总监因其所处的公司各异，或国家、区域的不同，对自己所面临的挑战和主要职责范围的认识会存在一定的差异。
多数认为，美国的财务总监在设计和实施公司战略方面发挥着极其重要的作用，由于成本已经降低至最低，他们的压力主要集中于为公司寻求进一步的发展良机及其相应的财务问题上；不少欧洲国家的财务总监看上去更象是在扮演主计长((Controller)的角色，控制成本乃为首要任务。
发展中国家，特别是东南亚诸国，却与欧美国家的情形有所不同：公司追求营业收入增长的本能，使得财务总监忙于基础性工作，多数扮演的是一个专业理财幕僚的角色。
但是，就国际著名的大型跨国公司而言，世界级的财务管理正在发生这样一种变革：财务总监将其关注的焦点由交易的过程和控制，转向提供决策支持和更深入地参与制定全球战
略。
普华国际会计公司的一项主题为“财务总监2000年展望”的调查显示，全球领先的前300家跨国公司的财务总监们均充分肯定了这一变革趋势；其中34%的被调查者认为，在过去的三年里提供决策支持已成为他们的首要任务，74%的人认为在未来的三年里提供决策支持将成为其工作中首选的任务②。
那么，财务总监如何为公司的发展战略提供决策支持呢?从国际上成功的案例来看，主要有如下几个方面经验：
1、财务总监应该参与公司发展战略的设计，并力促公司发展战略与投资者的期望相致。
2、财务总监应该具备这样一种技能：将不断增加股东财富的理财过程与公司的发展战略和日常的经营管理活动有机地整合在一起。
3、财务总监应该把自己视为企业家队伍中的一个重要成员，在战略设计和战略管理方面，应该比他人具有更强的高瞻远瞩和运筹帷幄的能力；在风险预警和风险控制方面，具有更敏锐的洞察力和高效的监控能力。
4、财务总监在解决问题的指导方针上，能够有针对性地提出令人信服的、能为战略发展带来重大影响的新的财务理念；在解决问题的方法和措施上，能够创建一个切实可行的、足以使公司实现战略目标和获得持续发展能力的新的财务支持系统。
通过对当今跨国公司财务管理情况的考察，可以发现这些跨国公司最新的财务理念和财务支持系统主要集中在这样几个方面：
1、越来越强调现金流量在公司战略管理中的重要地位。
已有大量的证据显示，按财务报告披露的利润所分配的收益与股票价格变动之间缺乏联系，而一些国际大公司的股价与其现金流量之间却存在着显著的高度相关性③。
欧洲的一项研究显示，股价变动与每股收益的相关度为-0.01，而与资本现金回报率的相关度则是
0.77。
因此，欧美国家的投资者对公司的评价更多的是基于所报告的现金流量，而非盈利情况。
这一趋势在日本也已出现④。
有人甚至提出“现金流量至尊”之理念。
许多跨国公司将其经营重心转向那些所带来的现金流量回报超过其资本成本的投资组合⑤。
可以看出，基于现金流量的投资回报已经成为与股东财富或公司价值密切相关的新概念，并已成为公司发展战略和财务战略的战略规划融合点。
随着资本市场的参与者(如投资者、财务分析师、公司管理当局等)对公司现金流量和自由现金流量(Freecashflow，FCF)⑥的高度重视，美国的会计准则制定机构—财务会计准则委员会(FASB〉深深地感到，会计对现金流量的反映不能只是停留在编制现金流量表上，历史的发展趋势正在迫使会计进行新一轮的改革—利用现金流量的概念改善会计计量⑦。
2、将资源有效配置的观念贯穿于战略管理和经营管理的全过程。
为了使公司的发展战略按照不断增加股东财富的目标去设计，并且将这一设计要求在日常的经营管理中得到落实，最好的方法莫过于将有效配置资源的观念体现于战略管理和经营管理的整个过程，因为资源的有效配置无疑是增加股东财富的源泉。
近几年的跨国购并浪潮显示，企业购并动机不再是单纯地追求短期高额利润，而是站在战略高度，在更大的经济规模基础上配置资源，开拓市场，更新技术，实现技术和资本密集产业的升级，以求能够持续不断地为股东创造新财富。
在成本管理方面，近10多年的经验表明，随着以直接人工和间接费用为基础的传统的制造成本制度逐步退出历史舞台，注重资源配置的、以作业基础管理技术为核心的成本控制系统，将成为跨世纪的成本管理之主流。
成功的财务总监已经清楚地意识到，将资源配置与每一项作业的成本动因紧密联系起来，毋庸置疑地为增加股东财富开辟了新的空间。
3、建立适应战略管理需要的财务支持系统。
随着财务总监不断介入公司发展战略的设计过程，公司的财务管理也将因此而发生重大变革。
这主要表现在，由于财务管理的工作重心逐步向战略管理方面倾斜，因此必须建立适应战略管理需要的、以战略管理为导向的财务支持系统。
这个财务支持系统不仅为企业建立了新的财务理念和财务运作方式，更重要的是，它还能帮助那些有进取心的、有所作为的财务总监不断地去思考这样一些问题：怎样通过建立一流的财务支持系统以适应公司的战略管理，提高公司的管理水
平?怎样从战略发展的角度，去制定宏伟的财务规划?怎样促使自己在制定财务战略、增加股东财富中发挥重要的作用，并且使这一作用的发挥通过投资管理和预算控制不断得到加强?怎样将被动的财务监控理念转变成为预先的积极干预与渗透?怎样建立一个合理的财务支持系统，以协调、规范不同企业的财务活动和财务流程，引导企业兼并或集团组建?
4、树立价值创造新理念。
如前所述，确保公司内部每一个层面的决策过程都与股东财富最大化的原则相吻合，是一流财务总监必须具备的技能。
从成功的经验来看，当股东财富最大化成为公司追求的目标之后，以价值为基础的管理(Valuebasedmanagement，VBM)已经成为财务总监必须具备的财务理念。
因为VBM涉及对自由现金流量、风险和时间的调整与分析，可以促使公司的财务管理从短期的利润视角到长期的价值创造之观念更新；可以引导公司管理当局直接面向股东，从而对整个公司的财务支持系统之运作产生了深刻的影响。
其关键之处在于：它能够帮助人们清晰地把握价值动因，即股东财富之价值=公司价值—负债，而公司价值=未来自由现金流量×加权平均资本成本贴现率；发现价值增减之动因；进行以价值为基础的决策。
“财务总监2000年展望”的调查显示，近70%的公司认为它们在战略规划中运用了VBM。
可见，VBM把公司及其设计者—财务总监引入了一个完全不同的境界，促使公司的财务管理发生了质的变化，初步形成了面向21世纪的财务管理模型：
(1)从增量评估转变到以价值为基础的战略评价；
(2)从追求单一的利润目标转变到与股东财富价值和公司价值有关的每一价值动因的目标；
(3)从对传统的职能结构进行管理转变为以价值为中心进行管理；
(4〉促使会计工作从提供历史成本的信息转变为提供价值预测的报告。
显然，以上所述的当今国际水准财务总监们的新的财务理念，以及在他们领导下的、正在发生战略性转变的财务管理活动的经验，有些是值得我们借鉴的，有些即使目前一时难以接受，但至少是我们今后需要努力的方向。
不过，学习他人经验并不是我们的最终目的，我们的目的是：在世纪之交，当我国企业改革进入关键阶段，如何塑造新一代的企业财务总监，并带动企业的财务管理发生战略性转变。