关联企业无偿占用资金的问题分析与处理建议
集团公司资金管理存在的问题及对策分析
集团公司资金管理存在的问题及对策分析随着企业规模的扩大和运营范围的增加，集团公司的资金管理成为一个重要而复杂的问题。
下面将就集团公司资金管理存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
一、问题分析：1. 集团公司内部资金分散：集团公司下属的子公司众多，每个子公司都有自己的资金池，资金使用和结算相对独立，导致资金分散，难以充分利用和集中管理。
2. 资金使用效率低下：各个子公司之间的资金往来频繁，资金流失的情况较多，存在资金占用现象，并且资金使用效率低下，导致集团公司的资金利用率低。
3. 资金调度困难：由于集团公司的资金分散且独立管理，资金调度难度大，无法迅速调动优先使用的资金，导致资金利用效果差。
4. 资金风险难以控制：集团公司的子公司多样化，业务范围广泛，涉及的资金风险也多样化，而集团公司对于各个子公司的资金风险难以控制和监管。
二、对策分析：2. 资金调度中心：建立资金调度中心，专门负责资金的控制和调度，根据各个子公司的资金需求和业务情况，进行合理的优化配置和调度，以提高资金使用效率。
3. 资金监控体系：建立集团公司资金监控体系，通过现代化的信息技术手段，对子公司的资金流动情况进行实时监控，及时发现并解决资金风险问题。
4. 资金管理流程优化：优化资金管理流程，减少资金流转环节，加强对资金使用的控制和监管，防止资金占用和浪费，提高资金使用效率。
5. 资金风险管理：加强对子公司的资金风险管理和评估，制定相应的风险应对策略，建立风险控制机制，确保集团公司的资金安全。
6. 资金管理人员培训：加强对集团公司资金管理人员的培训和提升，提高其资金管理和风险控制能力，增强资金管理的专业性和有效性。
三、总结：集团公司的资金管理是一个复杂而重要的问题，需要建立完善的资金管理体系和风险控制机制，加强对资金的监控和调度，优化资金管理流程，提高资金使用效率，确保集团公司的资金安全和稳定运营。
也要加强对资金管理人员的培训和提升，不断完善和创新资金管理的方式和方法，以适应市场的变化和发展。
集团公司资金管理存在的问题及对策
集团公司资金管理存在的问题及对策一、问题分析1. 资金利用效率低下在集团公司中，由于涉及的业务多样性和行业交叉，导致了资金利用效率低下的问题。
部分子公司可能存在资金闲置或者资金使用不合理的情况，导致了资金的浪费。
2. 资金流动性风险由于集团公司规模庞大，业务遍布多个行业和地区，导致了资金流动性风险。
一旦某个子公司资金出现紧张或者资金链断裂，将对整个集团公司造成严重的影响。
3. 资金管理不透明集团公司下属的子公司较多，而且分布广泛，导致了资金管理的不透明。
一些子公司可能存在违规资金占用、挪用等问题，而集团公司的管理层无法及时了解和监控。
二、对策建议1. 优化资金结构针对资金利用效率低下的问题，集团公司需要进行资金结构的优化，合理分配和配置资金，确保资金的有效利用。
可以通过建立资金池和统一的资金管理平台，集中管理和调配资金，提高资金的利用效率。
2. 加强风险管理针对资金流动性风险，集团公司应该加强风险管理，建立健全的风险控制机制。
可以建立集团公司级别的风险管理部门，统一进行风险评估和监控，并制定相应的风险对策，防范和化解资金流动性风险。
3. 加强内部控制针对资金管理不透明的问题，集团公司需要加强内部控制，建立健全的内部管理机制。
可以通过建立财务审计部门和内部审计机构，加强对子公司的财务监管和审计，提高资金管理的透明度和规范性。
4. 强化信息技术支持集团公司需要引进先进的信息技术支持资金管理工作。
可以建立资金管理信息系统，实现对资金的实时监控和管理，提高资金管理的科学性和精细化程度。
5. 强化对子公司的监管集团公司需要强化对下属子公司的监管和管理，建立健全的子公司管理体系。
可以通过制定规范的资金管理制度和流程，统一子公司的资金管理标准，确保各个子公司的资金管理与集团公司的整体发展战略相一致。
6. 加强人员培训集团公司需要加强对员工的培训，提高资金管理的专业水平和管理能力。
可以通过组织培训班、讲座等方式，加强对员工的财务知识和资金管理技能的培训，提高员工的责任意识和风险意识。
集团公司资金管理存在的问题及对策分析
集团公司资金管理存在的问题及对策分析一、存在的问题1. 资金分配不合理在集团公司内部，各个子公司的资金分配不够合理，有些子公司可能拥有过多的资金，而有些子公司则资金短缺。
这导致了效益低下，影响了集团公司整体的经营状况。
2. 资金管理手段落后一些集团公司在资金管理手段上没有及时跟上时代的发展，仍然采用传统的手工操作，缺乏科技支持和专业的资金管理团队。
这导致了资金管理效率低下，难以及时进行资金监控和风险评估。
3. 资金风险管理不足一些集团公司在资金风险管理方面存在缺失，对于市场的变化和风险的应对能力不足，容易出现资金链断裂的情况，对整个集团公司的经营稳定性带来巨大的影响。
4. 资金流动性不足一些集团公司存在着资金流动性不足的问题，导致了资金占用率高、资金回笼速度慢，造成了资金的浪费和低效使用。
二、对策分析1. 建立统一的资金管理制度集团公司应建立统一的资金管理制度，统一规划和管理子公司的资金使用，实现资源的合理分配和利用，避免出现过多或不足的资金分配问题。
2. 引入先进的资金管理技术集团公司应引入先进的资金管理技术，实现资金管理的自动化、智能化，提高资金管理的效率和准确性。
可以建立财务管理系统，全面实现资金的数字化管理，提高资金监控和风险评估的能力。
3. 健全资金风险管理体系集团公司应健全资金风险管理体系，建立健全的风险管理机制，及时进行市场行情的监测和风险的评估，确保资金的安全和稳定。
建立应急预案，以备不时之需，提高应对风险的能力。
4. 提高资金流动性集团公司应加强资金流动性管理，合理安排资金的使用和回笼，提高资金的使用效率和回笼速度，避免出现资金滞留和浪费的情况。
可以通过优化资金结构、加强资金监控和流动性管理等手段提高资金的流动性。
三、总结集团公司资金管理存在的问题主要集中在资金分配不合理、资金管理手段落后、资金风险管理不足和资金流动性不足等方面，对于这些问题，集团公司应建立统一的资金管理制度，引入先进的资金管理技术，健全资金风险管理体系，提高资金流动性等方面提出相应的对策，以确保集团公司资金的安全和稳定，促进集团公司的持续健康发展。
集团企业资金集中管理存在的问题与对策
集团企业资金集中管理存在的问题与对策随着集团企业的不断发展壮大，资金管理问题也逐渐凸显出来。
集团企业拥有多个子公司，资金流动较为复杂，存在着一系列的问题。
对于集团企业来说，如何进行有效的资金集中管理，成为了迫切需要解决的问题。
本文将探讨集团企业资金集中管理存在的问题，并提出相应的对策。
一、问题分析1. 资金分散集团企业通常拥有多个子公司，每个子公司都有自己独立的财务系统和资金账户。
这种分散的资金管理方式容易造成资金的积压和浪费，同时也增加了资金监控的难度。
2. 资金闲置由于各个子公司独立经营，资金管理相对独立，导致资金无法充分利用。
一些子公司可能出现资金闲置的情况，造成了资金的浪费。
3. 资金调度不及时不同子公司之间的资金流动常常受到限制，导致资金调度不及时，难以满足集团企业整体发展的需要。
有时候某个子公司急需资金支持，却因为调度不及时而造成损失。
4. 资金风险难以控制由于资金管理较为分散，集团企业往往难以全面掌握各个子公司的资金情况，容易导致资金风险无法及时发现和控制。
二、对策建议1. 建立集中资金管理系统集团企业应当建立统一的资金管理系统，通过科学的结构设计和技术手段，实现各个子公司资金的集中管理和监控。
这样可以有效避免因为分散管理而导致的一系列问题。
2. 实行资金集中汇总集团企业可以采取资金集中汇总的方式，将各个子公司的资金汇总到统一的账户进行管理。
这样可以避免资金过度分散和闲置，确保资金的充分利用。
3. 设立资金调度机制集团企业应建立健全的资金调度机制，通过严格的流程和规定，保障资金调度的及时性和公平性。
在资金调度方面，应通盘考虑整个集团企业的发展需求，合理分配资金资源。
4. 加强资金监控与风险防范集团企业应加强对资金的监控，建立完善的风险防范机制，及时发现和应对潜在的资金风险。
对于资金的使用需建立明确的规定，避免出现违规操作和滥用资金的情况。
5. 提高资金利用效率集团企业应加强内部协调和沟通，促进各个子公司之间的资金共享和交流。
企业集团资金集中管理存在的问题及建议
企业集团资金集中管理存在的问题及建议【摘要】企业集团资金集中管理在企业运营中扮演着重要的角色。
这一管理方式也存在着一些问题，比如资金管理效率低下、风险控制不力等。
为了优化企业集团资金集中管理的方式，可以采取一些措施，如完善资金管理制度、提高资金使用效益等。
加强企业集团资金集中管理的必要性不言而喻，只有通过有效的管理方式，才能确保企业资金的安全性和稳定性，从而推动企业的可持续发展。
通过不断优化管理方式，企业集团资金集中管理将成为企业发展的有力支撑。
【关键词】企业集团、资金集中管理、问题、建议、优化、方式、加强、必要性。
1. 引言1.1 企业集团资金集中管理的重要性企业集团资金集中管理是企业管理中非常重要的一个方面。
通过集中管理企业集团内的资金流动，可以有效提高资金利用效率，降低资金成本，减少资金风险，并且有助于实现公司整体财务目标和战略规划。
企业集团资金集中管理可以帮助企业更好地管理资金流动，以及协调不同部门之间的资金需求，从而促进企业资源的合理配置和最大化利用。
建立完善的企业集团资金集中管理制度对于企业的长期发展至关重要。
2. 正文2.1 企业集团资金集中管理存在的问题1. 风险集中：资金集中管理意味着将企业所有的资金集中到一个账户或者几个账户中，这样一来，一旦遇到金融风险或者资金流动问题，整个企业集团都会受到影响，风险集中度过高。
2. 资金利用效率低：由于整个企业集团的资金都被集中管理，导致资金利用效率不高，部分资金可能会因为没有及时利用而处于闲置状态，影响企业的盈利能力。
3. 管理难度大：对于分布广泛的企业集团而言，集中管理所有资金的方式会导致管理难度增加，需要更加复杂的监控和调配措施，增加了管理人员的工作负担。
4. 可操作性差：由于集中管理的资金规模庞大，一旦需要进行资金调配或者投资操作，则需要通过繁琐的程序和流程，降低了企业的灵活性和应变能力。
5. 安全风险增加：资金集中管理也带来了安全风险的增加，一旦资金账户信息泄露或者遭受网络攻击，整个企业集团的资金都会受到威胁，可能导致财务损失。
公司关联方资金占用内部控制分析
2017年第3期（总第241期）山东坊织经济研究探讨公司关联方资金占用内部控制分析张琳，赵闻姬(河北经贸大学会计学院 河北石家庄 050000)摘要：本文以涉嫌巨额关联方资金占用的H公司为例，从关联方交易的内部控制角度剖析资金占用的成因，并就 此尝试性地对其完善与关联方交易的内部控制提出建议。
关键词：关联方资金占用；内部控制缺陷中图分类号：F406.72 文献标识码：A doi:10.3969/j.issn,1673-0968.2017.03.002我国资本市场上屡屡曝出大股东占用上市公司 资金的现象，大股东利用其在上市公司的特殊地位，将公司资金转移到其关联公司，严重损害了上市公 司的资产安全及中小股东利益。
2015年，A股市场 再现资金占用大案，H公司大股东利用关联方交易 进行利益输送，其非经营性的资金占用数额已经超 过了公司的净资产，影响恶劣，其内部控制形同虚设, 本文的分析由此展开。
―、H公司关联方资金占用梳理H公司系1997年在深交所挂牌上市，由于 2004-2006年连续三年亏损，H公司的股票于2007 年被暂停上市。
为实现股票恢复上市，H公司决定 以定向发行股票的方式购买P公司优质资产，以实 现重大资产重组。
2014年1月10日，被暂停上市七 年的H公司终于回归A股。
可惜好景不长，H公司 自2016年5月起因涉嫌关联方资金占用问题多次被 深交所实施风险警示。
根据企业会计准则规定，构成关联方的重要条 件是各方存在控制、共同控制或施加重大影响。
H 公司的两大股东是P和Q兄妹关系，分别担任H公 司的董事和董事长，两人的父亲王某担任H公司的 副董事长，王氏家族为H公司的实际控制人且为一 致行动人。
同时，王某又是X公司的董事长和H公 司的全资子公司h公司的董事长，实际控制X和h 两家公司，X公司和h公司构成关联方。
受金融危机影响，企业发展资金链受到极度压 缩，为了确保企业金融系统征信不出现问题，H公 司实际控制人采取了关联方体系内资金调动消化企 业资金紧缺的解决措施。
集团企业资金集中管理存在的问题与对策
集团企业资金集中管理存在的问题与对策集团企业作为多个公司组成的大型企业集团，其资金集中管理是一个十分重要而又复杂的问题。
资金是企业运营的重要支撑，资金的有效管理关系着企业的发展和利润。
在集团企业中，资金集中管理存在着一系列问题，本文将针对这些问题展开讨论，并提出对应的对策。
一、资金集中管理存在的问题1. 资金监管困难：集团企业包含众多的分支机构和子公司，每个部门都有自己的资金流动。
由于信息不对称和跨部门的协调不足，导致资金监管困难，容易出现资金被挪用的情况。
2. 资金流动效率低：集团企业内部的资金往来频繁、流动复杂，资金的使用效率低。
不同子公司之间可能存在资金闲置或者资金短缺的情况，造成资源浪费和运营效率低下。
3. 风险难以控制：集团企业跨越不同的行业和地域，面临的风险也多样化。
由于资金的集中管理不够严密，风险难以控制，很容易导致资金损失。
4. 管理成本高：资金的集中管理需要专业的团队和系统支持，包括财务、风险管理、信息技术等多个方面。
而在集团企业中，这些专业人才和系统资源的配置往往造成了较高的管理成本。
二、对策1. 建立资金监管体系：集团企业应建立完善的资金监管体系，通过信息系统技术实现全面的资金监控和实时数据采集。
同时建立有效的内部审计机制，加强对各个子公司的资金管理监督。
2. 优化资金流动路径：对于资金的流动路径，集团企业应该进行优化设计，避免资金流动路径的交叉和重复，减少多次转移导致的转账成本和延误。
可以考虑引入现代支付工具和金融科技手段，提升资金流动的效率。
3. 设立风险管理机制：集团企业需要建立完善的风险管理机制，包括风险评估、风险预警、风险控制等方面。
通过建立风险管理委员会、制定风险管理规定和政策，建立信用评估体系等措施，降低资金管理过程中的风险。
4. 降低管理成本：通过引入智能化技术和自动化系统，降低资金集中管理的成本。
可以实施财务共享服务中心，整合集团内各个部门的财务管理资源，降低管理成本，提高集团整体的效率。
关于上市公司对关联方收取资金占用费会计处理的思考
关于上市公司对关联方收取资金占用费会计处理的思考伍筛技术协作信息财改金融关于上市公司对关联方收取资金占用费会计处理的思考●关迎雪财政部关于印发《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》的通知(财会[2~1164号,以下简称"64号文")中关于上市公司与关联方之间占用资金的会计处理是这样规定的:"上市公司的关联方以支付资金使用费的形式占用上市公司的资金,在符合收入确认条件的前提下,应于取得资金使用费时,冲减当期财务费用;如果取得的资金使用费超过按1年期银行存款利率计算的金额,应将相当于按1年期银行存款利率计算的部分,冲减当期财务费用,超过按1年期银行存款利率计算的部分,计人资本公积(关联交易差价)."显然,这条规定的目的是限制上市公司利用向关联方收取资金占用费的方式来人为地操纵利润.其中,对于确认资金占用费人账时间的规定是在"取得资金使用费时",采用的是收付实现制的确认方法,其出发点是担心个别上市公司在没有实际现金流的情况下虚作利润.但由于这一规定毕竟不符合权责发生制这一会计确认,计量和报告的基础,使得一些上市公司通过人为调整收取款项(资金占用费)的时间来人为地在各年度之间进行利润的调节,从而导致某些上市公司更加轻易地操纵利润,使得该规定所达到的效果适得其反.一,实务中利用向关联方收取资金占用费形式操纵利润的具体案例甲公司根据其与大股东乙公司签署的资金使用协议,于2006年度收到乙公司支付的资金占用费791万元,其中属于以前年度的资金占用费504万元,甲公司财务人员在进行账务处理时,认为以关联方收取的资金占用费应该按其所归属的期间分别进行处理,因此对这504万元进行追溯了调整.由于64号文规定"应于取得资金使用费时,冲减当期财务费用",因此按此规定甲公司不应对这504万元资金占用费进行追溯调整,而应该直接冲减2o06年度的财务费用,由此影响2006年度利润总额504万元.由于丙公司大股东丁公司长期占用丙公司巨额资金,丙公司财务出现严重困境,2o04年度亏损43o0万元,2o05年度亏损65o0万元,其上市交易的股票被证券交易所"特别处理".2o《)6年度丙公司财务报表在报出之前已显示亏损78o《)万元,这样的会计报表如果对外报出,其股票就会被证券交易所暂停交易,并进一步面临退市的危险.丙公司财务负责人于是建议公司领导层与大股东丁公司虚构一个资金使用协议书,以收取资金占用费的方式将公司业绩由亏损转为盈利.2007年2月25日,在年度报告审计人员进驻之前,丙公司负责人经过与丁公司领导层协商,指使相关人员拟定了一个资金使用协议书,并把协议的签署日期定为2003 年12月31日.根据该协议,按平均资金占用额和1年期银行存款利率计算,丁公司三年下来共需向丙公司支付资金占用费1.O8亿元.在证券监管部门连续出台了相关措施后,2o06年度是大股东清偿上市公司资金的高峰年,丙公司也在这一年收到大股东丁公司清偿资金8.76亿元,其中非货币性清偿为6.96亿元.丙公司为了配合上述资金使用协议能够发生预期的效果,将丁公司非货币性清偿中的1.o8亿元指定为清偿资金占用费.丙公司委托的会计师事务所在检查了有关账簿记录之后,对此未提出异议.丙公司对外公布的财务报表显示,其合并报表净利润为盈利3000万元.2o07年7月,证券监管部门对甲公司和丙公司年度报告进行了巡检,巡检结果是甲公司对收取资金占用费的会计处理由于不符合财政部门的有关规定而受到了处罚,而丙公司则安然无恙.这样的处理结果是: 对甲公司合理的做法给予了处罚,而对丙公司的舞弊行为则给予了认可.二,对上市公司利用向关联方收取资金占用费方式操纵利润的解决措施《企业会计准则第14号——收入》中对于让渡资产使用权收入的确认条件规定必须是同时具备以下两条:一是相关的经济利益很可能流人企业;二是收入的金额能够可靠地计量.对于第二个条件64号利率按1 年期银行存款利率计算给予了明确规定,但对于本金的计算却没有明确的说法,实务中多数是按平均占用额(基本上是年平均占用额和月平均占用额两种计算方法)进行计算;对于第一个条件64号文规定的"取得资金使用费时"显然和收入准则规定的"相关的经济利益很可能流人企业" 不符,这等于说对于关联方让渡资产使用权是按收付实现制来确认收入,与64号文同一规定中对关联方销售商品收入和提供劳务收入所采用的权责发生制的确认方法不同,这显然是前后矛盾的,也是违背准则要求的,因为收入准则规定是"经济利益很可能流人企业",而非"已经流人企业".正因为该规定存在此重大缺陷,所以被一些别有用心的上市公司钻了空子.有鉴于此,建议有关政策的制定者将上述收付实现制修改为权责发生制,也就是将"应于取得资金使用费时"这句话删除.即"在符合收入确认条件的前提下,应冲减当期财务费用";如果是不符合收入确认条件,则既不能冲减财务费用,也不应计人资本公积,即不应做任何帐务处理. 三,对上市公司如何执行企业会计准则和相关法规的思考从法律效力上来讲,上位法优于下位法,特别法优于一般法.在我国企业会计准则体系中,基本准则属于部门规章,是财政部金人庆部长以部长令的形式签署公布的,64号文属于规范性文件,是财政部以财会字文件形式印发的,就法律效力而言,基本准则是上位法,64号文是下位法,其效力当然是基本准则优于64号文.但64号文是对基本准则和具体会计准则的补充规定,从这个意义上说,64号文是特别法,基本准则是一般法,按照特别法优于一般法的原则,在实务中对具体问题应优先适用64号文件.那么基本准则和64号文的法律效力到底如何进行把握呢?我认为上位法优于下位法是纲,特别法优于一般法目,也就是说,既然特别法是对一般法的有效补充,那么只要是特别法不违反一般法的基本原则,当然是优先适用特别法,而如果是特别法的个别条款违反了基本法的基本原则,则该条款是不具有法律效力,当然就不能适用.就本例而言,64号文中有关资金占用费确认时间的规定就违反了基本准则中规定的权责发生制这一会计基础,因而是不能适用的.在1992年发布的《企业会计准则》中,权责发生制是作为会计核算的一般原则加以规范的.2006年2月15日新准则颁布后,将权责发生制作为会计基础,列入总则中而不是在会计信息质量要求中规定.其原因是权责发生制是相对于收付实现制的会计基础,贯穿于整个企业会计准则体系的总过程,属于财务会计的基本问题,层次较高,统驭作用强.(作者单位:牡丹江水泥集团有限责任公司J?56?。
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关联企业无偿占用资金的问题分析与处
理建议
(1)现象和原因分析。
无偿占用资金就是不付利息使用资金的行为。
这个现象也多存在于关联企业或关系企业。
主要表现为一家企业无偿占用另一家企业的资金，双方不支付也不收取利息，就像“周瑜打黄盖一个愿打一个愿挨”。
这种现象目前较为普遍地存在于我国具有“母子”关系的公司中。
(2)行为和政策分析。
使用资金，要付利息。
这像“欠债还钱”一样天经地义。
所以在企业实务中，借用资金不付利息或不收利息的任何理由，都是站不住脚的。
依据国税发(2008)86号《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》规定：
一、母公司为其子公司(以下简称子公司)提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易
原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。
母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整。
二、母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税;子公司作为成
本费用在税前扣除。
提供资金作为一种融资服务，母公司就要按独立企业收取利息，开具发票并依法纳税(营业税和企业所得税);子公司符合条件的利息支出可作为成本、费用进行税前列支。
其他关联企业之间的融资借款，尽管税法没有具体规定必须支付利息，但应比照国税发〔2008〕86号文件执行，进行相关的税务处理。
(3)处理建议。
针对关联企业之间无偿占用资金的现象，我们建议如下：
1)要依据税法调整无偿占用资金的行为，防范被惩处的涉税风险。
但收取多少利息，则可由双方约定(企业要依据各自的情况好好算算)。
但要记住税法的总体精神是：收入必须纳税，支出符合条件才允许扣除。
2)如果是子公司无偿占用母公司的资金，因其存在股份关系，母公司可将子公司无偿占用的资金，改为投资。
这就不涉及利息的收支了。
如果双方的企业所得税税率相等，总体上也不会增加企业所得税的税
负。
3)如果双方存在购销关系，无偿占用的资金就可以通过购销合同转变为往来款项，分别挂在双方的“预付账款”和“预收账款”。
对于这笔款项是否加收利息，可由企业双方在合同上自主确定，税法对此并无硬性规定。
或采取赊销方式，需要资金的一方不支付货款，双方都做挂账处理，这样资金需求方同样可以获得
一笔“无息”贷款。