【会计实操经验】增值税进项税额转出会计分录怎么做
进项税额转出的会计分录是？【会计实务操作教程】
【进项税额转出的两种情况】
进项税额转出分两种情况 一是税务检查进项发票不合格 要将原先抵扣 的进项税转出进成本。二是出口企业出口收入 17%减去退税率的差额进成 本 借：主营业务成本 贷：应缴税费--应交增值税（进项税额转出）
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【进项税额转出会计分录】 进项税额转出是企业经常会发生的事情，其财务处理分录如下: 发生需要转出时： 借:库存商品(在建工程、原材料、 销售费用 贷:应交税金--应交增值税(进项税转出) 月底进行结转时： 借：应交税法-应交增值税（进项税转出） 贷：应交税费-应交增值税（未交增值税） 进项税额转出主要是发生以下两种情况: 1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失 2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目(在建 工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。 进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应 的存货成本里。 进项税额转出相关规定是？进项税额转出的两种情况是？进项税额转 出会计分录是？会计网小编都整理好了，请大家看看哈~ 【进项税额转出相关规定】 《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税
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进项税额转出的会计分录是？【会计实务操作教程】 【进项税额转出相关规定】 《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税 劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于 集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵 扣。实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未 确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进 行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于 非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常 损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的 进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项 税额转出” 。 所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已 作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。而视同 销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳 相关税费，需计算交纳增值税销项税额。二者的区别主要在于：进项税 额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进 货物的增值情况；视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的， 其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。
进项税额转出如何作会计分录
进项税额转出如何作会计分录
企业购进的货物发生非常损失，以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其进项税额应通过应交税费应交增值税（进项税额转出）科目转入有关科目，借记待处理财产损溢、在建工程、应付职工薪酬等科目，贷记应交税费应交增值税（进项税额转出）科目；属于转作待处理财产损失的进项税额，应与遭受非常损失的购进货物、在产品或库存商品的成本一并处理。
购进货物改变用途通常是指购进的货物在没有经过任何加工的情况下，对内改变用途的行为，如在建工程领用原材料、企业下属医务室等福利部门领用原材料等。
【例1】E企业库存材料因意外火灾毁损一批，有关增值税专用发票确认的成本为10000元，增值税额1700元。
E企业的有关会计分录如下：
借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢11700
贷：原材料10000
应交税费应交增值税（进项税额转出）1700
【例2】F企业因火灾毁损库存商品一批，其实际成本80000元，经确认损失外购材料的增值税13600元。
F企业的有关会计分录如下：
借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢93600
贷：库存商品80000
应交税费应交增值税（进项税额转出）13600
【例3】G企业建造厂房领用生产用原材料50000元，原材料购入时支付的增值税为8500元。
G企业的有关会计分录如下：借：在建工程58500
贷：原材料50000
应交税费应交增值税（进项税额转出）8500
【例4】H企业所属的职工医院维修领用原材料5000元，其购入时支付的增值税为850元。
H企业的有关会计分录如下：借：应付职工薪酬职工福利5850
贷：原材料5000
应交税费应交增值税（进项税额转出）850。
进项税额转出的会计分录怎么做
进项税额转出的会计分录怎么做进项税额转出是指企业将其已申报且已确认的进项税额从应交增值税中核销或退回的过程。
在会计核算中，为了准确记录和反映进项税额的转出，需要进行相应的会计分录。
本文将介绍进项税额转出的会计分录的具体做法和相关注意事项。
1. 如果企业使用的是一般纳税人制度，在进项税转出的过程中，需要分别处理已确认的进项税额和未确认的进项税额。
下面是进项税款转出的会计分录示例：（1）当企业核实了进项税额的准确性并确认时：借：应交增值税-进项税额（借方金额为进项税额）贷：应付账款（贷方金额为相应的供应商应付账款金额）（2）当进项税款核实发生错误并需要进行更正时：借：应交增值税-进项税额（借方金额为进项税额）贷：应收账款（贷方金额为相应的客户应收账款金额）注意：以上是一般纳税人制度下的会计分录示例，在实际操作中，会计人员需要根据具体情况进行调整。
2. 如果企业使用的是小规模纳税人制度，则进项税转出的会计分录相对简单。
以下是小规模纳税人制度下的会计分录示例：借：应交税费-增值税（借方金额为进项税额）贷：应交税费-应交增值税（贷方金额为进项税额）这个分录将进项税额从应交增值税的科目中核销。
进项税额的核销将减少企业的纳税负担，对企业的现金流有一定的影响。
除了上述的会计分录处理外，以下是一些需要注意的事项：1. 应及时进行进项税额的核对和认证。
在进行会计核算前，企业需要仔细核对进项税额的准确性，并及时提交申报表进行核实和认证。
2. 注意进项税额的时效性。
一般情况下，企业的进项税额只有在认证后才能进行转出。
进项税额的时效性可以按照税法的相关规定进行确定。
3. 对于已确认的进项税额，应及时进行完税凭证的记录和归档。
确保相关凭证的完整性和准确性，以便日后查阅和审计需要。
4. 进项税额转出后的金额应及时在会计凭证中进行反映，确保会计核算的准确性。
总结起来，进项税额转出的会计分录是会计人员在进行税务核销时必备的操作。
增值税进项税额转出的规定及会计处理【会计实务经验之谈】
增值税进项税额转出的规定及会计处理【会计实务经验之谈】根据增值税暂行条例及其实施细则相关规定，企业购进的货物发生的非正常损失（因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
）及改变用途等，其进项税额不得从销项税额中扣除。
因这些货物的增值税税额在其购进时已作为进项税额从当期的销项税额中作了扣除，故应将其从进项税额中转出，从本期的进项税额中抵减，借记有关成本、费用、损失等账户，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，或将其视同销项税额。
另外，按我国现行出口退税政策规定，进项税额与出口退税税额的差额，也应作进项税额转出的会计处理。
一、购进货物改变用途转出进项税额的会计处理为生产、销售购进的货物，企业支付的增值税已记入“进项税额”，若该货物购进后被用于免税项目、非应税项目、集体福利、个人消费（不开发票，只填写出库单），应将其负担的增值税从“进项税额”中转出，随同货物成本记入有关账户。
这类业务同在购入时就已明确自用不同，若购入时就明确用于非应税项目、集体福利等，应将其发票上注明的增值税税额，记入购进货物及接受劳务的成本，不记入“进项税额”。
这类业务与“视同销售”也不相同，视同销售是指将经过自己加工的、委托加工的货物用于上述目的，或者未将加工货物对外投资和赠送的（可开具发票），因而应记入“销项税额”。
［例1］甲企业8月份购进生产经营用钢材112吨，单位售价3500元／吨，增值税专用发票上注明钢材进价392000元，进项税为66640元，价税合计458640元，已通过银行结算。
货物已验收入库。
9月份，本企业基建需要从仓库中领用上月购入钢材28吨。
做会计分录如下：借：在建工程 114660贷：原材料——钢材 98000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 16660［例2］某食品加工厂系增值税一般纳税人，共有职工100人，其中生产工人90人，厂部管理人员10人。
8月份，公司决定以其外购食用植物油作为福利发放给职工，每人发放2桶植物油。
【会计实操经验】进项税额转出的会计分录!
【会计实操经验】进项税额转出的会计分录！【进项税额转出是什么意思？】企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
【进项税额转出法律规定？】对出口企业进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关免征进口环节的增值税和消费税，来料加工出口货物免征增值税、消费税，来料加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税，但其耗用的国内货物所支付的进项税额不得抵扣，应计入产品成本。
1.增值税暂行条例实施细则第二十六条规定，一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。
2.《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第六条第(二)款进项税额的处理计算规定，适用增值税免税政策的出口货物劳务，其进项税额不得抵扣和退税，应当转入成本……除出口卷烟外，适用增值税免税政策的其他出口货物劳务的计算，按照增值税免税政策的统一规定执行。
【进项税额转出会计分录？】1、正常的购进材料：借：材料采购借：应交税金－应交增值税（进项税额）贷：应付帐款2、由于发票过期，不能抵扣，要做进项税额转出处理：借：材料采购贷：应交税金－应交增值税（进项税额转出）进项税额转出是什么意思？进项税额转出法律规定？进项税额转出会计分录？会计网小编都整理好了，请大家看看哈~【进项税额转出是什么意思？】企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
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【进项税额转出完整会计分录】
我国“营改增”全面实施后，增值税核算成为所有企业的日常性会计事项，增值税的计算实行进项税额抵扣制度，但并不是所有进项税额都允许抵扣的，购进货物发生非常损失，以及购进货物改变用途等都不准抵扣，因此，正确核算“进项税额转出”是增值税会计核算的一个重要环节。
不准抵扣的进项税额，应通过“应交税费———应交增值税(进项税额转出)”科目转出核算。
01/货物发生非正常损失的进项税额转出
企业购进的货物发生意外被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除等，其购进货物以及相关的加工修理修配劳务和运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。
例题1：A公司为一般纳税人，适用一般计税方法。
2016年5月购进电脑耗材一批，取得增值税专用发票列明的货物金额20万元，增值税率为17%，运费1万元，增值税11%，并于当月认证抵扣。
2016年7月，该材料因发生火灾而全部损失。
分析计算：公司外购货物发生火灾而属意外损失，应于发生的当月将已抵扣的进项税额转出。
(涉及单位均为“万元”)。
进项税额转出=20×17%+1×11%=3.51万元
借：待处理财产损溢24.51
贷：库存商品 21
应交税费———应交增值税(进项税额转出) 3.51
02/产品、产成品发生非常损失的进项税额转出。
做账实操已认证进项税额转出会计处理分录
做账实操-已认证进项税额转出会计处理分录已认证发票进项税额转出会计分录：借:在建工程、管理费用等贷:应交税费一应交增值税（进项税转出）月底进行结转时：借:应交税费一应交增值税（进项税转出）贷:应交税费一应交增值税（未交增值税）看进项税额转出的原因以及具体用途计入相应科目例如:购入现在转而用于构建不动产,计入在建工程,购入用于职工福利,计入管理费用等.购进货物发生非正常损失,在产品和产成品发生非正常损失时,应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除在会计处理中记入”进项税额转出”.已认证进项税额转出分录进项税额认证方式有哪些？1.税局认证纳税人在收到增值税进项税发票后,我们首先需要查看抵扣联（第一联）和发票联（第二联）是否齐全,核蛰开票的内容是否真实、正确并检查是否有加盖单位发票专用章.在检查无误后再带上抵扣联去税务局认证,这些都会由税务局工作人员将发票信息扫入系统,由系统自动进行比对.2、扫描仪认证以下为扫描仪认证操作方式:⑴纳税人将扫描仪接入电脑,连接网络后打开企业端软件,选择相应的扫描仪,进入系统；(2)将待认证的抵扣联正确地放置在扫描仪上.(3)进入网上认证页面后点击【单张扫描】或【高速扫描】按钮,我们需要利用软件自动扫描发票图像并识别发票电子数据,扫描识别形成发票电子数据后对照抵扣联原件,核对电子数据.如有识别不准确来依照抵扣联原件就需要通过键盘手工修改.⑷点击【网上认证】再进行【实时认证】对于返回结果为“认证通过"的纳税人可进行下一步的下载打印通知书的操作;对于返回结果为"认证未通过”的,请仔细核对电子数据与抵扣联原件是否一致,如不一致就可能是扫描识别有误或手工录入有误,根据抵扣联原件校正电子数据后,再次进行传输认证；⑸单击【通知书】选择要下载通知书的”所属月份”(默认为当月)单击“下载认证结果通知书”按钮.通知书下载完毕后单击”打印通知书”按钮在之后打印认证结果通知书和认证结果清单.3、网上勾选认证本方式可认证抵扣的发票包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票.⑴在电脑上插入税控盘,进入增值税发票认证平台,输入证书密码后点击登录(每次使用本系统时均需确保用于识别用户身份的金税盘或税控盘处于连接状态)；(2)点击菜单【发票勾选】，选择开票起始结束日期就点击查询会显示出未认证的发票；(3)勾选并确认当期要认证的发票点击保存；(4)弹出的框需要勾选确认信息；⑸如果发票数据量够多,则点击【批量勾选】，经过下载和筛选,最后点击上传,完成批量勾选处理；(6)发票勾选完毕后返回主界面点击【确认勾选】菜单,页面自动跳转到确认勾选功能模块,我们需要点击确认标志勾选"已勾选未确认”点击确认按钮确认.(7)认证完后,过一段时间就能查到申报抵扣发票统计表.。
增值税进项税转出的会计账务处理
增值税进项税转出的会计账务处理分录
1货物用于集体福利和个人消费：
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2、货物发生非正常损失：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
3、在产品、产成品发生非正常损失：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税
项目：
借：管理费用
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
5、固定资产、无形资产发生应进项税额转出：
借：固定资产
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
6、取得不得抵扣进项税额的不动产：
借：固定资产
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
7、购货方发生销售折让、中止或者退回：
借：银行存款
贷：长期待摊费用
应交税费——应交增值税（进项税额转出）如何理解长期待摊费用？
长期待摊费用主要是核算小企业已经支出,但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。
小企业发生的其他长期待摊费用，借记本科目，贷记有关科目；摊销时，借记”制造费用"、"管理费用"等科目，贷记本科目。
本科目应按费用的种类设置明细账,进行明细核算。
期末借方余额，反映小企业尚未摊销的各项长期待摊费用的摊余价值。
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【会计实操经验】增值税进项税额转出会计分录怎么做 增值税进项税额转出会计分录怎么做？请看下文会计网小编为您整理的方法。
所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。
而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。
二者的区别主要在于：进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况；视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。
问：增值税进项税额转出分录如何做？
答：增值税进项税转出，也就是说进项税额不得抵扣，进项税额部分转入相关成本：
1、原材料
借：原材料
贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出
之前是：
借：原材料
应交税费—应交增值税—进项税额
贷：银行存款(或应付账款)
2、固定资产：
借：在建工程(或固定资产)。