借鉴发达国家经验解决国内地方政府土地财政问题的思考张龙安
土地财政对中国经济发展的影响及对策研究
土地财政对中国经济发展的影响及对策研究中国经济的发展一直都是全球瞩目的焦点。
其中，在经济建设过程中，土地作为重要的战略资源，发挥着巨大的作用。
而土地财政，则是土地资源的重要运营模式之一，对于中国经济的发展也产生了深远的影响。
那么土地财政如何影响中国经济，应该如何应对与协调呢？一、土地财政带来的潜在问题要探讨土地财政的问题，首先需要明确到什么是土地财政。
在一定的经济体制下，地方政府可以取得土地的所有权和使用权，并且可以通过土地的租赁、使用、转让等方式来获取租金和附加值，而这些收益所形成的财力进一步被用于地方政府的经营和发展，这种模式就是土地财政。
土地财政的出现，在一定程度上可以推动地方政府的经济建设，但同时也会务虚行炒地价，导致土地恶性竞争、资源浪费、市场泡沫等问题。
这些问题都属于土地利用失衡的问题，可能会在一定程度上影响到中国经济的长久发展。
二、土地财政对中国经济的影响1.对城市房价的影响在土地财政的逐利冲动下，许多地方出台了一些政策，支持房地产行业的发展。
这种情况下，房地产市场也因此处于过热的状态。
由此带来的问题，就是对城市房价的不断上涨。
这种情况对消费的影响是显而易见的，不仅会让很多中低收入群体难以买到自己的房子，而且也会让社会财富集中，更加由富者愈富的局面。
同时，高房价也让一些城市人才流失、企业外迁等现象越来越常见。
2.对城市建设的影响土地财政模式下，地方政府更加注重土地使用收益的增长，而这也导致他们有可能更多地重视城市地标性建筑、广场、园林等。
这些项目常常是政绩工程、虚高工程的代表，不仅会浪费巨额财务，而且还会在城市建设的实际效益上。
居民们日常生活的实际需求则可能会忽视，例如城市道路、排水管道、环卫设施等基础设施建设。
3.对社会治理的影响企业申请各种土地证书等行政手续往往会卡管多重，经济成本居高不下。
这也就激发了一些企业参与腐败行为的诱因，缩紧了经济的成长空间。
同时，在土地财政的各种运行模式下，一些地方政府会把主要的精力放在土地财政的实际运作和工作上，可能会忽略其他重要的社会任务，例如对弱势群体，如城市中的流动人口、低收入人群等的保障。
缓解地方财政压力的对策分析及思考
2024年1月第27卷第2期中国管理信息化China Management InformationizationJan.,2024Vol.27,No.2缓解地方财政压力的对策分析及思考陈兴旺（池州市直管公房管理所，安徽 池州 247000）［摘 要］文章通过研究地方财政压力，分析地方政府财政压力的形成机理，从财政收支缺口扩大、债务规模庞大两方面阐述地方财政压力的外在表现，在此基础上，从多个角度阐述有效缓解地方财政压力的策略，旨在深层次改善地方财政结构，多措并举，形成合力，为各区域社会经济持续、稳定、协调发展打造良好的外部环境。
［关键词］地方财政压力；形成机理；债务规模doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.02.055［中图分类号］F812.7 ［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194（2024）02-0169-040 引 言在经济新常态背景下，随着经济增长速度放缓，多数区域的财政收支结构发生明显改变，支出端持续调拨大量财政支出来刺激经济发展与保障社会民生，并承受沉重的地方债务还本付息压力；收入端在经济新常态和减税降费双重压力下增速明显放缓，最终面临财政收支不平衡局面，形成地方财政缺口，由此引发一系列问题。
因此，有效缓解地方财政压力是保障基层治理能力和预防地方财政风险事件形成的关键。
1 地方财政压力概述1.1 形成机理目前来看，多数地区都面临一定的地方财政压力，形成原因体现在减税降费、财政支出过大、财政收入锐减三方面。
第一，减税降费。
自2008年起，我国推行多项减税降费政策，以增值税、个人所得税等税种为调整重点，并陆续停征多项行政事业性收费，全面清理规范现有政府性基金。
这虽然有利于刺激社会经济发展和扶持中小企业，但从地方政府角度来看，减税降费政策带来的税收收入压力主要由其承担，因失去主体税种而导致实际税收收入处于较低水准，税收规模大幅缩减。
第二，财政支出过大。
借鉴发达国家经验解决国内地方政府土地财政问题的思考
● 金 融研 究
借 鉴 发 达 国 家 经 验 解 决 国 内 地 方 政 府 土 地 财 政 问 题 的 思 考
●张 龙 安
摘 要： 当前 ， 土地 出让收入 已成为 地 方政 府 财 政 收入 的 重 要 来 源 。土 地 财 政 带来的 问题和 风险 突出。文章对 国 内
家财政体 制的重要组 成部分 ，影 响着一 国财 政 体 制 的 公 平 性 和 运 行 效 率 ，是 完 善 政府 间责任划分和 收支分配 的重要 内
容。如德 国制定 了《 财政平衡 法》 ， 在分税
制 方 法 基 础 上 ，规 定 了各 级 政 府 的 财 政 应 采 取 纵 向 平衡 和 横 向 平衡 两 种 方 法 对
付， 如 社会 保 障 、 医疗 与健康 、 公共 福利 等， 地 方政 府的行政 管理和道路 、 桥梁等 区域公 共产品和服务 ，则 由较低 层次的 政 府 提 供 。如 美 国财政 实行 联 邦 财政 、 州 财政和地 方财政三级 管理 体制 。在 事权 划 分 方 面 各 级 政 府 相 对 独 立 地 行 使 职 权 ，与 国家经济社会发展 关 系重 大的事 务集 中在联 邦政府 ，而区域性 和地 方性 极 强的 事务 则主要 由州和 地 方 政 府承 担 。在 划分事权 的基础上 。 按 照支 出与政 府职 责的 关系进行 支 出分配 ，美 国联邦 政府 的财政 支出由国防开 支、人 力资 源 经费、 物 力资源开 支、 净利 息和 其他 支 出 等组 成 ；州政府 的财政 支 出包括公路 建 设、 基 础教 育 、 公 共 福 利 项 目、 医疗 和 保 健开 支、 收入保 险、 警察、 消防、 煤 气及 水 电供 应等 ；地方政府 的支 出范 围主要 包 括道路和 交通 、 公 共事业 、 治安 、 消防 、 教 育、 家庭和社 区服务等。对存在 交叉的支
房地产税改革与土地财政困局破解
经济房地产税改革与土地财政困局破解文/李成瑞 姜海 石晓平作为资源和资产的土地成功地支撑了中国30多年的快速工业化、城市化，有力地调动了地方政府经济建设的积极性，但是耕地大量流失、土地利用低效、征地矛盾尖锐等问题日益突出，以土地资源高消耗为代价、以土地资产（增值收益）不公平分配为特色的发展模式已难以为继。
针对经济发展中出现的土地问题，国家试图不断完善土地管理制度和治理结构。
1988年《宪法》《土地管理法》的修订确立了土地有偿使用制度，明确了土地配置市场化改革方向；1998年《土地管理法》的修订强化了以土地利用总体规划为核心的土地用途管制制度和耕地占补平衡制度；2002年《招标拍卖挂牌出让国有土地使用权规定》的发布进一步提高了市场在土地配置中的作用。
但是，当前土地资源配置中政府干预作用仍然大于市场。
回归政府土地本位职能是破解中国土地管理困局的根本途径，而解决土地财政问题是关键。
土地财政问题的解决需要综合的制度改革，只有通过改革给地方政府提供规模适宜且可持续的税收来源，才有可能通过法律和行政规制使地方政府逐步放弃对城市土地市场的直接干预，真正使市场在土地资源配置中发挥决定性作用。
因此，探究房地产税改革对地方财政的潜在影响，能为破解土地财政问题、深化财政体制改革、实现地方经济持续发展提供启示。
中国土地财政困局与破局分析（一）土地治理的核心难题与“边缘改革”的局限政府的基本职能应该是提供公共服务，然而在中国现有体制下，地方政府表现出类似独立经济主体的“自利性”，通过“攫取之手”追求效用的最大化，土地管理中政府越位和政府缺位并存。
1994年分税制改革以后，中国形成了一个财政收入权上收而支出权不断下放的财政体制格局。
在财政压力日益显现的情况下，地方政府开始寻求将预算外和非预算资金作为财政增长的重点。
低价征收农村土地，平整开发后以“招、拍、挂”等形式获取土地出让收入成为最易操作、成本最小、最容易出政绩的原始资本积累方式。
国家级新区设立与土地利用效率——基于中国70个大中城市的实证研究
级新区设立对区域土地利用效率的作用效应及时空异质性ꎻ(３) 研究意义方面ꎬ本文的作用机制分
析有助于进一步明晰区域协调发展战略下国家级新区发展方向与土地集约高效利用的重要性ꎬ为
优化国家级新区空间布局与土地利用方式提供了经验证据ꎬ为推动国家级新区发展模式转型提供
发展实际进行以土地利用为核心的新区发展规划ꎬ并通过行政等级的“ 尺度跳跃” 和优惠政策叠加
进一步加大机制改革与资源配置力度ꎬ从而降低土地开发成本并拓展土地配置模式ꎮ 在创新政策
激励下ꎬ国家级新区通过吸引资金、人才、技术等要素集聚ꎬ加速原始创新资本积累ꎬ并通过创新创
业平台驱动企业进行创新生产ꎬ从而形成区域创新高地ꎮ 同时ꎬ由于创新要素的空间循环会产生知
应会存在时空异质性 [１２]１０７ ꎮ 对国家级新区而言ꎬ在时间维度上ꎬ随着改革日益深入ꎬ各类区位导向
性政策的实施广度呈规模性扩大ꎬ国家级新区的示范效应在时间上不断耗散ꎬ相对于其他区域所享
有的政策红利不断下降ꎬ对人才、资金、技术等生产要素的吸引力与建设前期相比也逐渐减弱ꎻ与此
同时ꎬ国家级新区及所在区域土地承载量趋于饱和ꎬ土地利用结构趋于稳定ꎬ政策对土地利用的边
了政策启示ꎮ
二、理论分析与研究假设
土地是国家级新区建设的物质载体ꎬ“ 从零开始” 的国家级新区建设在理论上会对区域土地利
用现状产生深刻影响ꎮ 一般而言ꎬ国家级新区在中央和地方“ 双重关照” 下畅通了人流、物流、资金
流、信息流等要素流动ꎬ优化了所在区域土地利用方式ꎬ进而能够促进土地利用效率提高 [１１]４４ ꎮ 具
的前提ꎬ也是吸引其他要素集聚的基础ꎮ 一方面ꎬ地方政府通过大规模出让工业用地和不饱和供应
为实现土地资源与国有资产高效利用提供相关的思路借鉴。
为实现土地资源与国有资产高效利用提供相关的思路借鉴。
1. 引言1.1 概述土地资源与国有资产是一个国家宝贵的财富，对于经济社会发展具有重要意义。
如何实现土地资源与国有资产的高效利用成为当前亟待解决的问题。
本文旨在提供相关的思路借鉴，探讨针对土地资源与国有资产高效利用所面临的挑战，并提出相应的解决方案。
1.2 文章结构本文主要分为六个部分进行阐述。
首先，在引言部分，我们将概述土地资源与国有资产的重要性，并介绍文章整体结构。
其次，在第二部分，我们将同步分析土地资源和国有资产的重要性以及相关研究现状。
在第三部分，我们将详细讨论高效利用土地资源和国有资产所面临的挑战和困难。
接下来，在第四部分，我们将提出借鉴思路一：政策制定与规划管理，包括制定有效政策法规、优化土地规划布局以及加强监管与评估机制等方面的方法。
在第五部分，我们将提出借鉴思路二：技术应用与智能化手段，包括引入先进技术支持、推动数字化管理模式以及发展智慧城市建设方案等方面的建议。
最后，在结论和展望部分，我们将总结核心观点与建议，并对未来的发展方向进行展望。
1.3 目的本文旨在提供相关的思路借鉴，以帮助实现土地资源与国有资产的高效利用。
通过分析土地资源和国有资产的重要性及现状，探讨存在的问题和挑战，并提出相应的解决方案，期望为政府部门、企事业单位和研究人员提供参考，进一步推动我国土地资源与国有资产的可持续发展。
2. 土地资源与国有资产的重要性2.1 土地资源的重要性土地作为一种有限资源，具有不可替代的重要性。
它是人类生存和发展的基础，涉及到农业、工业、城市建设等各个领域。
首先，土地是农业生产的关键要素之一。
作为粮食和农产品的基础，土地资源的充分利用对于保障粮食安全、增加农产品产量至关重要。
其次，土地也是工业发展的基础。
许多企业需要一定面积的土地来进行生产和建设，特别是重工业和化工等行业对于土地需求更为迫切。
此外，在城市建设过程中，土地扮演着不可或缺的角色。
土地财政感悟心得体会(3篇)
第1篇一、引言近年来，我国土地财政逐渐成为财政收入的重要来源。
作为一项重要的经济政策，土地财政在推动我国经济发展、保障民生、促进城市化进程等方面发挥了重要作用。
然而，土地财政也面临着诸多争议和挑战。
本文将从土地财政的背景、作用、问题及对策等方面进行探讨，并结合自身感悟，谈谈对土地财政的一些心得体会。
二、土地财政的背景与作用1. 背景介绍土地财政是指政府通过出让、出租、征收、征用等方式获取土地收益，并将其作为财政收入的一种形式。
在我国，土地财政始于20世纪90年代，随着城市化进程的加快，土地财政逐渐成为地方政府财政收入的主要来源。
2. 作用分析（1）推动经济发展：土地财政为地方政府提供了大量资金，用于基础设施建设、产业扶持、公共服务等方面，从而推动了地区经济的发展。
（2）保障民生：土地财政所得资金可以用于改善民生，如教育、医疗、社会保障等，提高人民群众的生活水平。
（3）促进城市化进程：土地财政为城市化进程提供了资金保障，推动了城市基础设施建设和城市扩张。
三、土地财政存在的问题1. 土地财政依赖度过高：部分地方政府过度依赖土地财政，导致财政收入结构单一，抗风险能力较弱。
2. 土地出让价格过高：为了追求高额土地收益，部分地区土地出让价格过高，导致企业成本上升，不利于实体经济发展。
3. 土地闲置与浪费：部分地方政府为了追求短期利益，过度出让土地，导致土地闲置与浪费现象严重。
4. 土地征收与补偿问题：土地征收过程中，补偿标准不合理、程序不规范等问题时有发生，引发社会矛盾。
5. 土地财政与房地产市场的恶性循环：土地财政与房地产市场相互影响，一方面土地财政为房地产市场提供了资金支持，另一方面房地产市场的发展又加剧了土地财政的依赖。
四、对策与建议1. 优化土地财政结构：降低土地财政依赖度，拓宽财政收入来源，如加大税收征管力度、发展非税收入等。
2. 合理确定土地出让价格：遵循市场规律，合理确定土地出让价格，避免过高或过低。
基于财政安全视角探寻破解地方政府“土地财政”困境的对策
占比重则越来越大。 现在地方政府征来 的土地分配规律基本是 ：
３ ０ ％． ４ ０ ％ 左 右 的 地 用 做 基础 设 施 、 道路、 学 校 等 公 益 项 目用地 ： ３ ０ ％． ４ ０ ％ 左右 的土 地 用 做 工业 用 地 ； 另外 大 约 还 有 ３ ０ ％用 于 商 业 和 住 宅 开 发用 地 ， 假 如 要用 的一 半 去建 经 济 适 用房 ， 那 么只 有 ｌ ５ ％才 是 真 正 的能 用 来进 行商 业 开 发和 房 地 产 建 设 。 也就是 说， 地 方 政 府 要 供 应 的上 地 里 面 ， ８ ５ ％是没 有 什 么 利 益可 以拿 的 ， 只 有 １ ５ ％ 的土 地 是 有 收益 可 图 的 。 简 而 言 之 ， 地 方 政 府 如 果 要想 从 土地 上 获 得 利 益 ， 就 必 须让 只 占全 部 土 地 ｌ ５ ％的 商 业 用地 利 润 大 于 占其 ８ ５ ％的 非 营业 性 用 地 的成 本 ， 这 样 地 方 政 府 才 能 真 正 有利 润 正 是因 为 这 一种 机 制 的 刺 激 ， 地 方 政 府 自然 要 拼 命 的 炒 高 房地 产 市 场 ， 用 尽 一切 办 法 使 只 占一 部分 的商 业 用 地 利 润 最 大 化 成 为 自然 的逻 辑 。 （ 王） Ｇ Ｄ Ｐ考 核标 准 的 推 动 改 革 丌放 以后 ， 中 央政 府 通 过 各 地 Ｇ Ｄ Ｐ考 察 政绩 成 功 激 发
失 地 方 税 权 。 这 就造 成 了有 些 地方 囚为 财政 支 出过 大 ， 所 以财 政 收 入 很 难 做 到 自给 自足 。
（ 二） 地 方 政 府 财政 收 入 不 足
、
我 国地 方 政 府 “ 土地财政” 的成 因分 析
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方工商业税所占比重下降，税收收入更 多的来自联邦政府的税收分享。
２．转移支付。转移支付制度是发达国 家财政体制的重要组成部分，影响着一 国财政体制的公平性和运行效率，是完 善政府间责任划分和收支分配的重要内 容。如德国制定了《财政平衡法》，在分税 制方法基础上，规定了各级政府的财政 应采取纵向平衡和横向平衡两种方法对 财政收入进行再次分配，包括联邦对州 和各州之间两个方面。受地方收入和所 担负的公共支出不同，各国地方政府转 移支付收入占总收入的比例不同，如美 国 ３０％，加拿大 ４０％，英国能够达到 ５０％。 在补助条件上，分为无限制性条件的一 般补助和有限制条件的特殊目的补助， 如指定用于教育、城市发展、交通等。在 支付形式上有专项拨款，一般性补助、税 收返还等。
三、几点启示 １． 以职能定收支，改变地方政府职 能。通过发达国家地方政府财政收入构 成来看，政府的职能决定支出，支出的范 围决定了收入的来源。地方政府要履行 公共服务职能，受益范围只局限于特定 地区的由地方收入来支出，而所提供的 具有外部性的准公共物品则由中央转移 来支持。从国内情况看，地方政府在履行 公共服务职能的同时也在主导地方经济 发展，进行大规模投资。因此要解决土地 财政问题，必须突出公共服务职能，彻底 扭转地方政府“卖地”、“举债谋发展”的 思路。 ２．建立合理的财政来源配比、选择合 适的税收体系。完全依赖由上级政府转 移支付的地方政府独立性很低，但地方 财政完全由地方税收构成也会产生许多 问题，会造成不同地区之间无法协调，形 成不同的地方利益。因此，建立合理的财 政来源配比、选择合适的税收体系是保 障地方财政顺利平衡运行的关键。中央 政府除在事权职责划分上做好对地方的 转移支付，也要在横向上做好各地区之 间的财政收入调节，保证各地区财政收 入大致平衡。 ３．以财产税方式增（下转第 ２１４ 页）
二、国外地方财政支出的重要特点 １．以公共服务支出为主。国外地方政 府的支出范围与结构体现了财政资金偏 重于向公共福利和教育等方面的投入。 如法国的地方社会公共支出占全部财政 支出的 ７５％左右，包括住房和社区服务、 教育、文化、社会治安等，而经济活动支 出和一般公务支出较少，分别占全部地 方财政支出的 １５％左右。美国地方政府 的支出范围主要包括道路和交通、公共 事 业 、治 安 、消 防 、教 育 、家 庭 和 社 区 服 务，一般行政经费等，加拿大地方政府的 教育支出占比大，为 ４０％，其次是交通和 地方服务支出。 ２． 地方财政支出以地方政府的事权 进行明确。通过发达国家财政支付机制 来看，具有收入再分配性质或需要全国 统一标准的产品和服务由中央财政支
付，如社会保障、医疗与健康、公共福利 等，地方政府的行政管理和道路、桥梁等 区域公共产品和服务，则由较低层次的 政府提供。如美国财政实行联邦财政、州 财政和地方财政三级管理体制。在事权 划分方面各级政府相对独立地行使职 权，与国家经济社会发展关系重大的事 务集中在联邦政府，而区域性和地方性 极强的事务则主要由州和地方政府承 担。在划分事权的基础上，按照支出与政 府职责的关系进行支出分配，美国联邦 政府的财政支出由国防开支、人力资源 经费、物力资源开支、净利息和其他支出 等组成；州政府的财政支出包括公路建 设、基础教育、公共福利项目、医疗和保 健开支、收入保险、警察、消防、煤气及水 电供应等；地方政府的支出范围主要包 括道路和交通、公共事业、治安、消防、教 育、家庭和社区服务等。对存在交叉的支 出项目，则由各级政府按比例承担。
３．其他非税收入。包括政府经营的各 种公共事业收入和财产收入、管理费及罚 没收入等。主要是那些自愿使用地方政府 提供的公共物品而受益的公众所支付的 费用，供电费、水费、下水道使用费、道路 桥梁收费、公园门票、运动设施使用费等。 如，１９６５ 年加拿大的使用费收入仅占地 方政府收入的 ６．５％，至 ２０００ 年增长到 21.3%.。另外各国地方政府也通过向银行 借贷或发行地方债券来平衡财政收支。
中图分类号：Ｆ３０１ 文献标识码：Ａ 文章编号：１００４－ ４９１４（２０１３）０２－ ２１１－ ０２
一、国外地方财政收入的来源渠道 国外地方政府的财政收入构成主要 为税收、转移支付、各类收费。不同国家 地方政府的财政收入在上述构成中比重 不同。 １．税收收入。以财产为主要税种。美 国、加拿大地方政府形成了以财产税为 主体的税收体系，税收管理权限较为独 立，年度内依据对土地和建筑物的价格 确定税率征收财产税。财产税是美、加两 国地方政府税收收入的主要来源，甚至 是唯一的税收来源。以财产税为主的税 收收入约占地方政府全部收入的 ４０％。 英国实行严格的分税制，中央政府和地 方政府分别享有各自的税种，没有政府 间共享的税种。财产税是地方政府唯一 的税收收入，即对不动产所征收的税收， 包括对居民房产征收的市政税和对经营 工商业活动者征收的营业房产税。 实施多税种征税。日本地方税收收 入是地方政府的重要收入来源，约占地 方政府收入的 ３０％￣４０％，主要是对土地、 房屋和折旧资产等能够带来收益的客体 征税。地方政府可征税种较多，属于都府 道 县 的 税 收 有 都 府 道 县 居 民 所 得 税 、不 动产税等；属于市町村的税收有市町村 居民所得税、固定资产税、公共设施税 等。在政府收支不平衡或建设所需时经 地方议会批准可开征法定外普通税。 实行税收分成共享。德国地方政府 的税收来源主要为联邦政府和州政府的 税收共享，税收管理权限受到上级政府 的严格控制。德国地方政府的税收收入 约占地方财政收入的 ３５％，地方税种主 要包括土地税、工商业税，分享联邦政府 １５％的所得税和部分增值税。近年来，地《经济师》２ຫໍສະໝຸດ １３ 年第 ２ 期●金融研究
借鉴发达国家经验解决国内地方政府土地财政问题的思考
●张龙安
摘 要：当前，土地出让收入已成为 地方政府财政收入的重要来源，土地财 政带来的问题和风险突出。文章对国内 外的相关资料进行了搜集和整理，就如 何解决地方财政问题进行了探讨。
关键词：国外地方财政收入 财政 支出 重要特点 探讨