西方财政理论第11章 补充财政赤字理论
理论经典之一亚当斯密的财政理论
理论经典之一：亚当·斯密的财政理论英国古典学派的主要代表亚当·斯密在其《国民财富的性质和原因的研究》一书的第四篇中，严厉批判了重商主义所推行的国家干预经济的政策。
他把重商主义的实质，概括为“限制和管理的学说”。
他认为这种学说不让个人在平等自由和公平的条件下，按照各自的意愿，追求各自的利益，却给某些产业部门以特权，而给其他产业部门以限制，其结果只能是违背自然规律，阻碍经济发展。
他在批判了国家干预经济的学说和政策之后，根据“自由放任”和“自由竞争”的资产阶级原则，把国家的职能缩小到仅为抵御外国侵略、维持社会秩序和建设一些公共工程的最低限度。
国家既然缩小了，国家财政支出的内容也随之缩小为国防费用、司法费用和建设费用三项。
他主张国家财政支出应当尽量节省，以建立“廉价政府”。
理论经典之二：新古典财政学斯堪的纳维亚传统的财政学是20世纪西方财政学发展的重点，这一传统发轫于19世纪80年代以来的奥意财政学者和瑞典学者对公共产品问题的研究。
公共产品理论是新古典经济学理论在公共支出分析中的应用，这一应用首先发生在意大利和奥地利等地。
奥意财政学者提出了系统的公共产品理论，虽然这只是很初步的。
奥意财政学者塔莱奥尼、马佐拉、马尔科、萨克斯等人对此做出了贡献。
潘塔莱奥尼在1983年发表的《对公共支出理论的贡献》一文中，对公共支出作了分析。
马佐拉在1980年出版的《论财政科学》一书中，对公共产品价格的形成作了系统的表述。
马尔科把国家活动视为一种特殊的受资源稀缺性约束的生产性活动。
奥意财政学者的观点虽存在差别，但这只是细微的。
他们都用边际效用理论来说明公共产品理论。
他们都认为，边际效用理论除了适用于私人产品外，还适用于公共产品。
但由于公共产品消费的不可分性，人们无法通过消费数量的调节来改变边际效益，因此只能通过改变成本（税收价格）来适应同一数量的公共产品，这就具体表现为不同的个人支付不同的税收价格。
瑞典学者也在公共产品理论的形成阶段作出了贡献，其中主要是威克塞尔和林达尔。
财政学(第十版)课件：财政平衡和财政赤字
一、理解财政平衡
• 收大于支 有结余 • 支大于收 有逆差 • 收支相等
即财政顺差； 即财政赤字； 即财政收支平衡。
财政收支平衡为最理想状态 。 从实际经济运行来看，收入与支出恰好相等 的绝对平衡状态是很少见的。
一、理解财政平衡
•财政平衡的分类 1、静态平衡与动态平衡 ——按时间因素
SD=（G－tYf） CD=DEF－SD=（G－tY）－（G－tYf）=t（Yf －Y） DEF=CD＋SD=（G－tYf）＋t（Yf－Y）
一、财政赤字（或财政结余）的计量口径和分类
（三）区分结构性赤字和周期性赤字的政策意义
（1）采取何种财政政策，是采取扩张性政策还是采 取紧缩性政策，不能由主观意志决定，应当是具体情 况具体分析，主要取决于对经济形势和当前财政赤字 性质的正确判断。 （2）一般说来，财政政策（至少在短期内）既改变 结构性赤字又改变周期性赤字，财政措施在增加（减 少）结构性赤字的同时可能减少（增加）周期性赤字。
一、财政赤字（或财政结余）的计量口径和分类
（二）财政赤字的分类：结构性赤字、周期性赤字 区分依据：根据财政赤字和经济运行的关系，通常按
照产生赤字的经济背景和原因 。 现实的财政赤字是由结构性赤字和周期性赤字两部分组
成的。周期性赤字是由经济周期波动决定的，它体现经济运 行对财政平衡的决定作用，是一种内生变量，随着经济周期 的波动而增减。
本质上是一样的，都是政府通过增加基础货币为财政赤字 融资，正是在这个意义上称之为赤字货币化。
二、财政赤字的弥补方式及其经济效应
（二）不同融资机制的不同经济效应
1、债务化融资对经济的影响。
因为居民、企业和商业银行购买国债，购买当时都表现 为商业银行在中央银行的准备金减少，但财政支出后，准备 金又会恢复，准备金不变，货币供给规模也不变，财政赤字 只是以替代方式嵌入总需求，并不会增加总需求，因而赤字 债务化一般不会导致通货膨胀。
《西方财政学》-课程教学大纲
《西方财政学》课程教学大纲一、课程基本信息课程代码：16152203课程名称：西方财政学英文名称：Western Fiscal Science课程类别：专业课学时：48学分：3适用对象:财政学专业考核方式：考试先修课程：经济学财政学二、课程简介本课程为财政学专业的专业课，适用于财政本科专业。
本课程有助于财政学专业学生了解和掌握市场经济国家财政领域的基础理论与实践状况，主要内容包括：财政研究的实证分析与规范分析方法；公共品的定义及其提供等问题；外部性的本质及其影响和对策；公共选择的各种机制的讨论与评估；社会保障制度；收入分配；税收的效率与公平等相关主题。
This course is a specialized course in finance，which is suitable for undergraduates in finance. This course helps students to understand and master the basic financial theory and practice of the market economy countries.Its main contents include: Empirical Analysis and normative analysis methods of financial research; the definition and provision of public goods;externality problem and its influence and countermeasure; public choice mechanisms ; tax;income distribution and efficiency of taxation;and other related topics.三、课程性质与教学目的本课程为财政学专业的专业课。
西方财政思想与理论
西方财政思想与理论西方财政思想与理论学院、系经济管理学院年级 2013级任课教师张彻执笔人张佳佳魏雪梅2015年8 月24日西方财政思想与理论概要：西方经济学经历了从产生到发展，不断完善的过程，不断推进经济的发展，同时为经济的发展提供着指导。
本文重点介绍了了从西欧中世纪开始，西方经济思想的发展史，分析了不同阶段主要的经济思想。
关键字：经济思想古典经济学新古典经济学一·古希腊，古罗马及西欧中世纪的经济思想古希腊在经济思想方面的重要贡献中，有色诺芬的《经济论》，柏拉图的社会分工轮和亚里士多德关于商品交换与货币学说。
《经济论》是一部语录体的著作。
全书共分为两大部分。
在第1部分中，色诺芬借苏格拉底之口阐述了农业对国家经济的重要性，认为农业是国民赖以生存的基础，是希腊自由民的最重要的职业；然后又讨论了人们应当如何用最有效的方法来管理好自己的家产。
在第二部分中，色诺芬提出：主持家务是妇女的天职，家政训练应该成为女子教育中的特别项目。
总的看来，色诺芬拥护自然经济，反对雅典所采取的发展商业和货币经济的方针。
他根据奴隶制自然经济的要求，确定了奴隶主的经济任务，主张把奴隶主的家庭经济管理辟为一门专门学问。
色诺芬的《经济论》论述了奴隶主如何管理家庭农庄，如何使具有实用价值的财富得以增加。
色诺芬十分重视农业，认为农业是希腊自由民的最好职业，这对古罗马的经济思想和以后法国中重农学派都有影响。
柏拉图在《理想国》一书中从人性论、国家组织原理以及使用价值的生产三个方面，考察社会分工的必要性，认为分工是出于人性和经济生活所必需的一种自然现象。
这种分析与中国古代管仲的“四民分业”论和孟子的农耕与百业、劳心与劳力的“通功易事，以羡补不足”的理论，基本上是一致的。
亚里士多德在《政治学》与《伦理学》两书中指出，每种物品都有两种用途：一是供直接使用，一是供与其他物品相交换，而且说明了商品交换的历史发展和货币作为交换媒介的职能，指出货币对一切商品起着一种等同关系的作用，从而成为最早分析商品价值形态和货币性质的学者。
西方财政理论
“国家分配论”作为一套较为完整的财政理论体系，形成于我国社会主义计划经济时期，由于它揭示了财政 与国家之间所存在的最深层次的本质，概括了奴隶社会、封建社会、资本主义社会和社会主义社会等各种社会形 态下的财政一般，因此其基本观点、基本原理至今仍有强大的生命力。
借鉴与吸收的必要性和可能性
一、必要性
1、借鉴与吸收西方财政理论，是我国经济改革与财政改革的现实所提出的要求。
市场经济在西方国家已经有大约有近三百年的历史，在市场经济体制下，产生了弥补市场失灵为基本原则的 公共财政模式。而对于我国来说，逐步建立与完善社会主义市场经济体制已经成为经济改革的现实抉择，这就相 应要求对原有的各项财政制度进行改革，使之与社会主义市场经济体制相适应。而西方财政理论由于长期置身于 市场经济的环境之中，因而必然在很大程度上体现着市场经济的要求，反映着市场经济的特征及其运行规律。这 就决定着西方财政理论中包含着大量能够为我所用的合理养分，有必要予以借鉴与吸收。
西方财政理论
经济学术语
目录
01 具体内容
03
借鉴与吸收的必要性 和可能性
02 影响变化 04 中国启示
西方学者实际上是以市场经济为立足点，把市场失灵作为财政存在的根本理由，把提供（广义上）的公共产 品作为财政活动的对象，把满足社会的公共需要作为财政活动的目的，把公共财政作为财政运行的模式（或类 型），而把公共选择作为财政决策的政治过程，构建起一整套关于财政理论的基本分析框架。总体说来，除了 “市场失灵才存在财政”这一观点带有片面性外，其他各方面都有值得我国借鉴的地方，对于发展“国家分配论” 很有裨益。
具体内容
1、市场失灵论
在市场经济中，社会上的各种资源主要是经由市场渠道、通过市场方式自发进行配置的，市场机制在资源配 置方面发挥了基础性的作用。但是，市场经济也存在着自身无法弥补与克服的缺陷，种种市场失灵问题的存在赋 予了政府对社会经济活动进行直接干预的必要性。这样，作为直接计划配置资源手段的政府财政，必须参与纠正 市场失灵问题。由此，市场失灵导致财政的产生。可见，在财政起因这一问题上，西方财政理论遵循了如下的基 本分析思路：市场有效运行→市场失灵→政府干预→财政介入。对此，我们不妨称之为关于财政起因的“市场失 灵”。但应当看到，这一论点是带有片面性的，因为认为由于存在市场失灵问题才有财政，这无异于否定了5000 年的财政史。
经济学原理解读之财政赤字
经济学原理解读之财政赤字在学习经济学之前，笔者认为财政赤字是该国经济不景气的一个标志，但是通过对经济学的学习，笔者对财政赤字有了一个更加深入的认识。
首先，财政赤字的出现，是由于国家经济萧条，财政政策为增加政府支出，减少政府税收。
财政支出大于财政收入而形成的差额，由于会计核算中用红字处理，所以称为财政赤字。
它反映着一国政府的收支状况。
财政赤字，指一国政府在每一财政年度开始之初，在编制预算时在收支安排上就有的赤字。
当然，收支平衡是最好的一种状态，但是适当的财政赤字也能很好的促进本国经济的发展。
就像凯恩斯主义经济学家认为的那样，债务人是国家，债权人是公众，国家与公众的根本利益是一致的。
财政赤字是国家欠公众的债务，也就是自己前自己的债务。
从另一方面来说，政府的证券是稳定的，这也就保证了债务的偿还是有能力有保障的，没有信用危机的危险。
再次，债务用于发展本国经济，一切的事物都处在发展和变化之中，这也使得政府有能力偿还债务，弥补赤字。
一定程度上，我认为财政赤字可以刺激经济增长。
短期内，财政赤字可以充分利用社会闲置的资源，扩大总需求，从而带动相关产业的发展，刺激经济的回升。
它是国家宏观调控的手段，塔依靠国家坚实和稳定的国家信用调整和干预经济的发展，为经济发展和社会的稳定，有效的动员社会资源，积累庞大的社会资本，不仅支持着经济体制的改革，而且促进着经济的持续增长。
在这里，我想用一个简单的比喻来比国家的财政赤字。
就像是一个现在生意不景气的老板一样，他需要发动自己的员工购买自己的股票，然后拿凑起来的钱激活自己的事业，偿还自己欠员工的钱，也为自己挣更多的钱。
但是如果这个公司的老板一直借钱，而公司的业绩还是不景气，那么这家公司的老板将会面临很大的信用危机。
相同的，虽然说财政赤字有这样或那样的好处，但是它并不是包治百病的神药，一方面内它刺激投资，扩大着生产能力，但是，这也有可能进一步加深生产过剩的现象，就像美国一样，使政府未偿还债务一年比一年多，长期积累后，必然会导致更激烈的经济危机的爆发。
三、财政赤字的弥补方式及其经济效应[共2页]
![三、财政赤字的弥补方式及其经济效应[共2页]](https://img.taocdn.com/s3/m/b339546065ce050877321312.png)
财政赤字按照年度出现时间的早晚，可
弥补财政赤字的方式通常有以下4种。
（2）周期性赤字。周期性赤字是指在
保证的购买力，而是将具有真实价值的部分 经济未实现充分就业条件下所新增的赤字。
购买力从公债购买者手中转移到国家手中， 周期性赤字的数额等于总赤字减去充分就业
公债还本付息时，再将这部分购买力由国家 赤字。
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转入购债者手中。目前世界上大多数国家都 44444
采用软赤字的计算口径来统计本国的财政赤
考场点拨
2．按照起因分类
财政赤字按照起因的不同，可分为主动 赤字和被动赤字。
（1）主动赤字。主动赤字是指政府部门 有意识地使支出大于收入形成的赤字，通常 是推行赤字财政政策扩张经济的结果，又称 为赤字政策。
（2）被动赤字。被动赤字是指由客观因 素造成财政收入不能抵补财政支出的情况而 形成的财政赤字。
3．按照年度出现时间分类
根据分类标准选择分类结果以及根据含义判断所属类 型，是各种分类相关知识点常见的两种考查形式。之 后将学习的财政政策的分类、货币政策的分类等知识 点的考查方式也与之类似。
三、财政赤字的弥补方式及其经济 效应
财政赤字一旦出现，意味着大于收入的 部分支出无法安排，因此必须对其进行弥补。
债务收入，即此时计算所得的财政赤字可以 字规模的影响。
通过举债来弥补。弥补软赤字的方法一般是
（1）充分就业赤字。充分就业赤字又称
发行公债，西方经济学家将这一赤字弥补方
法称为“赤字债务化”。 44444 发行公债并不是向社会投放没有物资
结构性赤字，是指在经济实现充分就业目标 44444
的前提下仍然存在的赤字。
【例题·单选题】按照起因的不同，
【精编版】财政学10赤字公债财政政策共39页文档
1、合法而稳定的权力在使用得当时很 少遇到 抵抗。 ——塞 ·约翰 逊 2、权力会使人渐渐失去温厚善良的美 德。— —伯克
3、最大限度地行使权力总是令人反感 ；权力 不易确 定之处 始终存 在着危 险。— —塞·约翰逊 4、权力会奴化一切。——塔西佗
5、虽然权力是一头固执的熊，可是金 子可以 拉着它 的鼻子 走。— —莎士 比
谢谢！
36、自己的鞋子，自己知道紧在哪里。——西班牙
37、我们唯一不会改正的缺点是软弱。——拉罗什福科
xiexie! 38、我这个人走得很慢，但是我从不后退。——亚伯拉罕·林肯
39、勿问成功的秘诀为何，且尽全力。——孔子
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1、内债对通货膨胀的影响
（1）社会公众认购。
（2）商业银行认购。
（3）中央银行认购。
综上，政府发债不一定增加货币供应量，货币供应量的增加
也不一定引发通货膨胀。因此，发行国债与通货膨胀之间是没有必然
联系的。只有在赤字货币化，同时经济处于充分就业时，发行国债才
会导致通货膨胀。
2、内债对投资及资本形成的影响
西方财政理论第11章 补充财政赤字 理论
3、统一非金融公共部门总赤字。 4、统一公共部门总赤字。
（三）财政赤字的核算方法
1、现金收付制。 2、权责发生制。
二、财政赤字的弥补及其宏观经济效应
（一）弥补方式
1、出售国家资产。
2、财政部直接发行货币。
3、发行国债。
（二）发行国债的宏观经济效应
政府发债，如果中央银行不购买，导致利率上升，进而产生
对私人投资的“挤出效应”。那么会不会由此产生降低资本形成， 不利于经济长期发展的后果呢？
（1）如果政府发债挤出的是私人投资，并且政府将获得的资金
用于消费性支出。
（2）如果政府发债挤出了私人投资，但同时政府又将这笔资金
用于一般性投资支出。
（3）如果政府发债挤出的不是私人投资，而是私人消费。A.若
政府将资金用于消费性支出时; B.若政府将资金用于投资性支出时。
3、内债的代际负担问题
（1）债务本金的偿还。可发新债还旧债，对后代人
来说，只是资金在新旧债券持有者之间的转移，不会给后
代造成负担。
（2）债务利息支出。要由政府征税偿还，不是简单
的口袋间转移，会造成额外的经济损失，进而形成后代人
的负担。
4、外债的经济效应
不会对私人消费及投资产生“挤出效应”，但外债
会给后代造成比内债严重的多的负担。偿还时，导致本国
后代人的收入下降；还影响一国的国际收是国债的用途。