X股份有限公司关于内部控制有效性说明
论集团企业内部控制有效性
论集团企业内部控制有效性集团企业内部控制是指集团企业依据相关法律、法规和规章制度等，为实现企业目标，有效进行内部控制的一种管理活动。
其目的是保证集团企业的资产安全、财务信息真实可靠、业务活动合法合规以及高效运作。
有效的内部控制机制能够有效降低企业运作风险，并提高企业管理效率和经营绩效。
集团企业内部控制的有效性对于企业的健康发展至关重要。
一、内部控制制度的建立集团企业内部控制的有效性首先需要建立完善的内部控制制度。
内部控制制度包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督和评价等五个要素。
控制环境要求集团企业管理层树立正确的风险意识，建立良好的企业文化，形成恪守道德、遵守规章制度的良好风气。
风险评估要求集团企业对内外部风险进行认真评估，确保风险控制得到有效的安排。
控制活动要求集团企业通过政策、流程、程序等方式对业务活动进行控制，确保规范运作。
信息与沟通要求集团企业及时、真实、完整地传递信息，使相关方能够有效履行内部控制职责。
监督与评价要求集团企业建立内部监督机制，对内部控制进行定期评价和监督，确保内部控制持续有效。
这些要素相辅相成，相互作用，共同构成了完善的内部控制制度。
建立完善的内部控制制度只是第一步，关键在于制度的严格执行和有效落实。
集团企业管理层要重视内部控制工作，加强对内部控制制度的宣传和培训，使全体员工都能深刻了解内部控制制度的重要性和必要性，并且掌握内部控制制度的具体要求和操作流程。
要建立健全的内部控制责任制，明确各级管理人员和员工在内部控制中的责任和权限，以及相互之间的协作关系。
要通过激励约束机制，激励员工积极参与内部控制活动，保障内部控制制度的落实。
集团企业内部控制制度的有效性需要进行定期的监督和评价。
这需要集团企业建立专门的内部控制监督评价机构，对内部控制制度进行全面的、系统的评价。
评价内容包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督和评价等多个方面。
评价方式可以采用自评，也可以委托专业机构进行外部评价。
企业内部控制有效性及评价方法
企业内部控制有效性及评价方法一、企业内部控制的重要性企业内部控制是指企业为实现目标而制定的一套管理制度、业务流程、信息系统和组织结构，以及公司员工及管理层在日常工作中所遵循的规范、政策和程序。
良好的内部控制对企业的健康发展和可持续经营至关重要。
内部控制能够帮助企业有效预防和控制各种风险，确保企业的资产得到充分利用，提高企业经营的效率和盈利能力，同时还能保障企业的财务报告的可靠性和准确性，为公司的风险管理提供依据，维护公司的声誉和信誉。
建立健全的内部控制制度是企业管理的重要组成部分，也是企业持续经营和发展的重要保障。
1. COSO框架COSO框架是内部控制评价的标准框架之一，它由美国会计师协会委员会(The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) 制定。
该框架包含五个组件：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
COSO框架被广泛应用于企业内部控制的评价和设计中，并成为了全球范围内的内部控制标准。
2. 企业风险管理企业风险管理是企业内部控制评价的另一个重要方法。
通过对企业的各项风险进行综合评估，确定企业所面临的各种风险，并采取相应的控制措施，可以有效地提高企业的内部控制水平，降低各种风险的发生概率和影响程度。
企业风险管理通过建立风险感知机制、风险辨识与评估、风险应对与控制、风险信息披露的流程，有效实现对企业内部控制的全面评价。
三、企业内部控制评价的具体方法1. 内部控制自评内部控制自评是企业开展内部控制评价的常见手段之一。
通过内部自评，企业能够全面了解自身内部控制的现状，明确内部控制存在的问题及不足之处。
企业可以根据自身的具体情况，参照COSO框架，运用内部控制评价指标和评价标准，对企业的内部控制进行自我评价和自我检查，发现内部控制的薄弱环节，并及时采取改进措施。
内部控制自评可以帮助企业建立有效的内部控制机制，提高内部控制水平。
公司股份有限内部控制制度
公司股份有限内部控制制度1. 概述公司股份有限内部控制制度是为了规范公司内部运作，保护公司股东和利益相关方的权益，促进公司的健康发展而制定的一套管理体系。
本控制制度旨在建立有效的内部控制机制，确保公司的财务报告的准确性和合法性，以及公司资源的合理使用。
2. 内部控制目标内部控制的目标主要包括：- 确保公司业务的合规性，遵守国家法律法规和公司章程的规定；- 防止欺诈和错误行为的发生，保护公司资产的安全性；- 提高工作效率和效果，减少操作风险，改善运营管理；- 保障财务报告的准确性和及时性，为公司决策提供可靠数据支持。
3. 内部控制原则公司股份有限内部控制制度遵循以下原则：- 合理性和适应性：内部控制制度应根据公司的规模和特点进行合理设计和调整；- 内部协调和配合：各部门和岗位之间应密切协作，形成有序的内部控制网络；- 风险管理和控制：对可能出现的风险进行评估和控制，采取相应措施进行防范和处理；- 审计和监督：建立定期的内部审计和监督机制，及时发现和解决问题；- 连续改进和创新：通过不断改进和创新，提高内部控制制度的有效性和效率。
4. 内部控制职责公司股份有限内部控制制度明确了各个部门和员工的内部控制职责和义务。
其中主要包括：- 高层管理人员应树立正确的内部控制意识，制定和实施内部控制政策和制度；- 各部门负责人应建立和维护好本部门的内部控制机制，并配合内部审计工作的开展；- 员工应严格遵守内部控制制度和规定，积极主动参与内部控制工作。
5. 内部控制评估为了确保内部控制制度的有效性和适应性，公司股份有限应建立定期的内部控制评估机制。
通过评估工作，及时发现和解决内部控制存在的问题，提出改进建议，并进行跟踪落实。
6. 内部控制违规处罚对于违反公司股份有限内部控制制度的行为，公司将采取相应的处罚措施，包括但不限于警告、停职、降职、解聘等，严肃追究相关责任人的法律责任。
以上为《公司股份有限内部控制制度》的主要内容，仅供参考。
企业内部控制的有效性及其评价方法分析
企业内部控制的有效性及其评价方法分析企业内部控制是指通过制定一系列规章制度和措施来保护企业资产、确保企业财务信息的准确性和可靠性、促进内部运营的效率与效益的一种管理方式。
有效的内部控制有助于降低企业所面临的风险，提高管理水平和市场竞争力。
本文将对企业内部控制的有效性及其评价方法进行分析。
企业内部控制的有效性是指企业内部控制制度是否能够实现其预期的目标。
有效的内部控制应当具备以下几个特征：1.全面性：企业内部控制应该覆盖企业的所有业务流程和活动，确保每个环节都受到有效的控制和监督。
2.合规性：企业内部控制应当符合国家法律法规和政策要求，确保企业的经营活动合法合规。
3.风险导向：企业内部控制应当能够及时发现和应对风险，降低风险对企业经营的影响。
4.灵活性：企业内部控制应当具备一定的灵活性，能够根据内外部环境的变化及时调整，保持适应性。
1.问卷调查法：通过向企业员工、管理层、外部合作方等相关人员发放问卷，了解他们对企业内部控制的认识和评价，从而评估企业内部控制的有效性。
2.内部审计法：通过企业内部审计的工作，对企业内部控制的制定、执行情况进行审计，发现问题并提出改进措施。
3.比较分析法：将企业的内部控制与行业内其他企业或同类型企业进行比较分析，评估企业的内部控制是否达到行业水平，并找出不足之处。
4.风险评估法：通过对企业面临的各类风险进行评估，包括财务风险、操作风险、投资风险等，评估企业内部控制对这些风险的控制效果。
5.专家评估法：邀请专家对企业的内部控制进行评估，专家可以根据自身经验和专业知识，从多个角度对企业内部控制的有效性进行评估，并提出改进建议。
企业内部控制的有效性是企业可持续发展的关键，通过科学的评价方法可以帮助企业识别和解决内部控制问题，从而提升企业的管理水平和竞争力。
企业内部控制实施的有效性
企业内部控制实施的有效性企业内部控制实施的有效性是保障企业稳健发展的一个重要因素。
优秀的内部控制可以有效地提高企业的管理水平和风险防范能力，促使企业健康发展。
为此，本文将从内部控制的概念、内部控制的有效性、影响内部控制有效性的因素以及提高内部控制有效性等方面，来进行详细的阐述。
一、内部控制的概念内部控制是指通过企业内部的各种规范和制度，对财务、管理、信息和资产等方面进行有效的监督和控制，确保企业各项经营活动的顺利进行，避免企业所面临的风险与损失，同时促进财务信息的准确、及时、全面。
它是企业治理的核心一环，是企业规范行为、保证利益的重要保障。
二、内部控制的有效性内部控制的有效性是指企业内部控制机制对企业各项经营风险的预防和控制发挥了应有的作用，并且达到预期目标的程度。
企业内部控制的有效性与企业的健康发展密切相关，优秀的内部控制可以在企业的发展过程中发挥重要作用。
内部控制有效性优秀的企业与一般企业的最大不同在于，前者对公司各环节的管理和控制都比较严格，从而保证公司运营有条不紊，同时也减少了各种意外风险的出现。
而后者可能存在各种人为疏漏，从而导致公司出现一些不必要的损失。
三、影响内部控制有效性的因素在企业内部控制实施的过程中，存在许多的影响因素，不同的内部控制实施情况也会导致企业内部控制有效性的不同程度。
（一）企业规模。
企业规模越大，其商业风险和各种风险越高，需要建立更加健全的内部控制机制才能够达到效果。
（二）内外部环境影响。
例如政策法规的变化、外部经济环境、社会环境等因素，会对企业内部控制机制进行影响，从而影响其有效性。
（三）企业文化。
企业内部控制机制的实施需要全公司员工的精神面貌和优秀企业文化的支持，良好的企业文化氛围有助于保障内部控制机制实施的有效性。
（四）管理制度。
企业内部制度是企业内部控制的核心，良好的制度有助于规避内部控制中存在的各种风险，从而提高企业内部控制的有效性。
四、提高内部控制有效性为了提高企业内部控制的有效性，企业可以从以下几个方面入手：（一）完善内部控制机制。
关于内部控制完整性,合理性和有效性的自我评价报告-
荣盛房地产发展股份有限公司关于内部控制完整性、合理性和有效性的自我评价报告一、公司概况荣盛房地产发展股份有限公司(以下简称“公司”成立于2003年1月20日。
公司前身为荣盛房地产开发有限公司(原名为廊坊开发区荣盛房地产开发有限公司,组建于1996年12月30日,注册资本为600万元,其中荣盛建设工程有限公司(原名为廊坊开发区荣盛建筑安装工程有限公司、河北荣盛建筑安装工程有限公司、河北荣盛建筑安装工程集团有限公司投入360万元,占公司60%的股份;耿建明投入100万元,占公司16.67%的股份;王鸿飞、邹家立各投入50万元,各占公司8.33%的股份;王德武投入40万元,占公司6.67%的股份。
取得企业法人营业执照(注册号:23607772-5。
1998年8月18日,公司股东会决议,耿建明将持有公司的16.67%的股份转让给荣盛建设工程有限公司, 转让后注册资本仍为600万元。
2000年5月8日,公司股东会决议,由荣盛建设工程有限公司以债权转增资本方式增加投入1,400万元,注册资本变更为2,000万元,并于2000年5月26日换取了企业法人营业执照(注册号:1310002197085。
2001年1月15日,公司股东会决议,上述股东以债权转增资本及利润转增资本方式增加投入3,300万元。
其中荣盛建设工程有限公司增加投入3,058万元:以债权转增资本2,500万元,以利润分配转增资本558万元;王鸿飞、邹家立各以利润转增资本15万元;王德武以利润转增资本12万元;耿建富以债权转增资本200万元。
增资后注册资本变更为5,300万元,并于2001年2月26日换取了企业法人营业执照(注册号:1310002197085。
2002年8月17日,公司股东会决议,荣盛建设工程有限公司将持有公司58.3%股权折合资本3,090万元,转让给荣盛控股股份有限公司,变更后注册资本仍为5,300万元,其中:荣盛控股股份有限公司3,090万元,占总股本58.3%;荣盛建设工程有限公司1,828万元,占总股本34.49%;自然人股东382万元,占总股本7.21%。
内部控制审计报告范文
内部控制审计报告xxxxxxxxxxxxxxxxxxx股份有限公司全体股东：按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了××股份有限公司（以下简称××公司）××年×月×日的财务报告内部控制的有效性。
[“一、企业对内部控制的责任”至“三、内部控制的固有局限性”参见标准内部控制审计报告相关段落表述。
]四、导致否定意见的事项重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。
[指出注册会计师已识别出的重大缺陷，并说明重大缺陷的性质及其对财务报告内部控制的影响程度。
]有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使××公司内部控制失去这一功能。
五、财务报告内部控制审计意见我们认为，由于存在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响，××公司未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。
六、非财务报告内部控制的重大缺陷[参见标准内部控制审计报告相关段落表述。
]××会计师事务所（盖章）中国注册会计师：×××（签名并盖章）中国注册会计师：×××（签名并盖章）中国××市××××年×月×日4.无法表示意见内部控制审计报告内部控制审计报告××股份有限公司全体股东：我们接受委托，对××股份有限公司（以下简称××公司）××年×月×日的财务报告内部控制进行审计。
[删除注册会计师的责任段，“一、企业对内部控制的责任”和“二、内部控制的固有局限性”参见标准内部控制审计报告相关段落表述。
企业内部控制的有效性及其实证分析
企业内部控制的有效性及其实证分析企业内部控制是指由企业内部建立和实施的一系列制度，旨在确保企业运营的安全性和有效性，保护企业资产的完整性，准确性和可靠性，以及履行企业的法律义务。
有效的内部控制对企业的经营管理非常重要，可以帮助企业降低风险，提高运营效率，增强财务报告的可靠性，确保企业可持续发展。
一、企业内部控制的有效性意义：1.保护和提高企业价值：通过建立有效的内部控制体系，可以预防和发现可能对企业资产造成损害的风险和威胁，从而保护企业的价值并提高其收益率。
2.降低经营风险：企业内部控制的有效实施可以有效降低经营风险，避免由于内部失控而导致的非法行为、舞弊和损失，提高企业运营的稳定性和可持续性。
3.提高经营效率：有效的内部控制可以规范企业的各项工作流程和操作规范，优化资源配置，减少资源浪费和低效操作，提高企业的经营效率和竞争力。
4.增强财务报告的可靠性：内部控制可以确保财务信息的真实性和完整性，减少财务舞弊，提高财务报告的可靠性，为股东、投资者、债权人等各方提供可信的决策依据。
5.履行法律义务：内部控制要求企业合法、诚信经营，遵守国家法律法规和行业规范，保护各方的利益，确保企业的合规性和社会责任，提升企业的社会形象和声誉。
二、企业内部控制的有效实施要素：1.风险评估与控制：企业需要进行风险评估，识别和评估可能对企业造成损害或影响企业长期发展的各类风险，制定相应的控制措施和策略，进行风险管理和防范。
2.内部控制环境：企业需要建立良好的内部控制环境，包括明确的企业治理架构、明确的职责和权限分配、廉洁文化和道德规范、有效的内部沟通和信息披露机制等，提供有利于内部控制实施的良好环境。
3.控制活动：企业需要建立适当的控制活动，包括控制措施的制定、组织实施、监督和评价等，确保企业各项活动符合内部控制目标和要求。
4.信息和沟通：企业需要建立高效的信息和沟通系统，确保内部各个层级之间的信息流通和沟通，及时传递有关内部控制的信息、要求和意见。
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XX股份有限公司内部控制有效性说明为了保证公司业务活动的有效进行，保护各项资产的安全性和完整性，保证会计资料的真实性、合法性与完整性。
本公司根据组织结构、资产结构、经营方式、外部环境以及公司的具体情况并参照财政部的《内部会计控制规范》制定了一套较为完整的内部控制制度，并将随着公司的发展而不断完善。
现就本公司的内部控制体系和重要的内部控制制度等进行评价说明如下：一、公司现有内部控制及评价（一）公司的组织架构及管理架构本公司于X年X月X日在XX注册设立，于2008年5月22日改制为股份有限公司。
经营范围：。
本公司自成立以来，能够合法经营，合规运作，不断开发新产品扩大公司经营规模。
主要产品包括XX，》》》。
特别是在成功改组为股份公司后，公司上下以股改为契机，加快公司的制度化建设，强化内部管理，从管理中出效益，使公司的管理水平有了大幅度的提高，同时建立了一套行之有效的组织架构和管理架构。
本公司组织结构如下图所示：（二）公司的内部控制体系1、内控体系建立的基础公司的内部控制体系建立在理论和实践相结合的基础上，以国家法律法规和财税制度为原则；强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现。
2、内控体系的核心理念“循环控制、强调计划、关注流程、注重细节、突出效率、追求效果、持续改进”循环控制公司根据业务实际运行情况，划分业务循环，根据业务循环合理配置资源、设计制度、全程控制。
目前主要循环系统包括：销售及收款循环、采购及付款循环、生产循环和研发循环；工薪循环、融资循环、固定资产循环、投资循环。
强调计划、关注流程、注重细节、突出效率、追求效果、持续改进公司始终坚信，成功应源于必然，而不是偶然。
在执行企业理念过程中，强调计划的完整性、准确性和可操作性；关注流程设计的正确性和执行的到位性；注重细节执行的完美性；在此前提下，突出效率、追求效果，使“成功”成为一种必然。
（三）主要内部控制制度的总体评价1、控制环境公司的控制环境反映了治理结构的科学性和各职能机构的相互制衡，也充分反映了董事会和管理层对公司控制的态度，控制环境的好坏直接决定着公司的各项控制制度能否得以有效实施。
本公司一贯本着稳健、守法、合规经营的理念，积极营造良好的控制环境，力争为企业的发展提供更广阔的空间，主要表现在以下几个方面：（1）组织结构设置组织结构是公司计划、协调和控制经营活动的整体框架，设置合理的组织结构有助于建立良好的内部控制环境。
本公司作为一家股份有限公司，已严格按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等法律法规的规定，在强化经营管理的同时，逐步建立健全了本公司的组织机构。
股东大会、董事会、监事会和管理层之间权责分明、相互制衡、运作良好，形成了一套合理、完整、有效的经营管理框架，为公司的规范运作、长期健康发展打下了坚实的基础。
2（2）内部审计内部审计是企业自我独立评价的一种职能，内部审计可通过协助管理当局监督有关控制政策和程序的有效性，来促成好的控制环境的建立。
本公司已成立了专门的内审机构『审计部』，主要对整个公司的各个方面实施有效监督和审计，针对存在的问题提出建设性意见。
内审部门在强化管理方面起到了较大的作用，同时也将对公司内部控制制度的不断完善发挥更大的作用。
（3）管理控制方法本公司是通过以下几种方法来实现管理当局对整个公司的经营活动实行有效控制和监督的：（A）制定年度经营方针计划、编制年度总体预算、明确年度发展纲要；（B）比较实际业绩与计划目标，并将比较差异结果通告有关层次的管理人员；（C）调查偏离期望值的差异原因，并及时采取适当的改善措施；（D）定期召开总结会，对在经营过程中出现的重大问题进行总结，分析和研讨产生的原因，并找出对策加以改善。
以上措施的应用将保证本公司的经营向预定的目标迈进。
（4）人力资源管理公司人事政策注重务实性操作和长期激励，能确保执行公司政策和程序的人员具备应有的胜任能力和正直品行。
本公司在人力资源政策方面,坚持以人为本的原则, 努力为员工创造一种能够促进学习、进步的机制，提供良好的职业生涯通道，与企业共成长。
同时公司的人力资源政策主要基于实现企业的战略目标而制定。
本公司截止2008年12月31日共有员工252人，其中博士4人，硕士研究生15人，本科58人，大专56人。
公司已经建立起一套完整的招聘、培训、考核、职级评定制度。
同时采取外部引进和内部培训相结合的方法。
引进与培养：由部门经理提出需求计划，经总经理批准后，交人力资源部负责选拔。
采取内部培训和外部选拔相结合的方式。
考核与激励：公司对全体员工实行目标考核的方法。
按照年度月度考核，考核结果与个人绩效挂钩，激发全体员工的工作积极性和创造性。
2、控制程序为了实现控制目标，也为了有效的监控管理和运作，公司在交易授权、职责划分、凭证与记录控制、资产接触和记录使用以及独立稽核等方面均建立了有效的控制程序。
（1）交易授权：本程序的主要目的在于保证管理人员在其授权的范围内正当行使权利。
交易授权按交易金额以及交易性质划分为一般授权和特别授权。
对于一般性交易如购销、费用报销等采取了各职能部门负责人、财务负责人、副总和总经理分级审批制度。
对于非常规性交易事件，如收购、重大资本支出和股票发行等重大事项需董事会和股东大会共同研讨审批。
（2）职责划分：职责划分控制程序是对交易涉及的各项职责进行合理划分，确保岗位3制衡。
本公司在实际经营管理中,建立了岗位责任制，在工程开发、生产、质管、采购、销售、管理、会计以及计算机信息系统等各个环节都制定了较为详细的职责划分程序。
比如：（A）对于采购交易，要求采购、会计、仓管分工负责，采购部门负责签发采购单，质管部门负责验收，仓管部门负责保管，会计部门则负责流程监督和履约付款。
（B）对于销售业务，本公司也将销售的授权、订货单的归档、货物的发运以及开发票收款等工作分派给不同的部门，这样就可以较好地对销售业务各环节进行监控。
（C）本公司对会计工作的职责进行了划分，实现重要不相容岗位分离。
（3）凭证与记录控制：本公司实行了按计算机系统自动连续编号制度，以保证交易记录的完整性和唯一性，所有凭证实行统一印制、统一领用、统一保管。
同时公司内部各部门在执行相关职能时能够做到相互制约、相互配合、相互联系，使内部凭证的真实性、合规性和可靠性有了很好的保证。
（4）资产接触与记录使用：本公司建立了一系列资产购入、验收、保管、使用、维护和处置的规章制度，如《固定资产管理办法》、《存货管理办法》等等，这些制度都能得到有效的执行，从而使资产的安全有了根本的保证。
（5）独立稽核：本公司内审部负责经常性的独立稽核，对重要的经济业务进行独立重点稽核。
如采购及应付账款稽核、存货料账稽核、关联企业往来账稽核以及采取突击的方式盘点备用金等，通过独立稽核来验证各项交易和记录的正确性。
3、会计管理系统（1）会计管理系统架构为了真实、综合反映公司的生产经营活动，及时、准确地进行会计核算，并提供财务信息和经营管理信息，本公司根据经营管理的实际需要，建立了一套完善适用的会计管理系统。
（2）会计管理系统的控制本公司注重财务制度建设，制定了《财务部工作职责》，明确了各岗位职责，并将内部控制和内部稽核的要求贯穿其中。
本公司账务系统采用用友网络系统，各类账簿和报表都由用友系统生成，公司按用友网络的要求，记账、复核、过账、结账、报表都由专人负责，以保证账簿记录内容完整、数字准确，并严格执行财务制度的要求。
本公司根据实际情况制定了《费用报销制度及流程》、《成本核算管理制度》、《固定资产核算管理制度》等操作规程。
在货币资金管理方面，本公司严格遵守现金管理制度，保证库存现金账实相符，现金按规定及时缴存银行；严格遵守银行结算制度，正确使用银行账户，每月定期与银行对账，对支票的使用进行严格的管理。
本公司建立了严格的发票管理制度，明确发票管理责任人，所有发票的领用、核销都必需进行登记和审核，从而有效杜绝不利事件的发生。
4二、重要内控制度的介绍及评价(一)销售与收款的平衡控制本公司按照销售与收款业务流程的特点，设置相应的内部控制制度，如：制定合理的销售计划，合理制定报价和组织生产，适时掌控生产进度，成立发货小组，以保证准时交货，从备货到出货共三级审核，以确保交货的种类和数量与客户订单之内容一致；要求应收账款明细与销货明细核对相符，退货及时冲减销售收入和应收账款，对逾期货款及时催收并查明原因，并按规定计提坏账准备，呆账冲销都要求公司领导管理层核准。
销售是企业实现效益的关键环节，回款则是实现效益的目标，现金流是企业持续经营的生命线。
因此公司建立了相应的实时信用控制系统，以确保货款的及时回收，最大程度的降低坏账损失，销售与回款必须保持相对平衡，列为本公司内控的重点之一。
(二)采购与付款的内部控制本公司有严格的采购作业、验收作业、付款作业流程，同时拥有一批生产能力强、信誉好的供应商，为提高进货品质，降低进货成本提供了保证。
公司的采购必须填制请购单，且请购单必须经相关负责人核准，所有订单经材料审核比价签章后，方可办理采购。
公司已建立了一套详实完备的询价资料，并注意收集原材料市场的变动情况，保持询价的最新时效。
公司的验收作业必须依照《存货进库规范》的规定办理，送货单须注明订单号，发票之物料名称、规格、数量、金额必须与厂商送货单相符，不合格的原材料要求及时通知供应商退回。
本公司与供应商结算采用预付或者月结方式，由采购部门根据与供应商达成的合同中条款申请付款，会计部门经审核无误后，报请核准后履约付款。
公司为了保证自身良好的商业信用，严格执行采购合同，从不拖欠付款，良好的信用在供应商中形成极好的口碑。
(三)产量与质量平衡控制为了加强产量与质量的平衡控制，本公司制定了严格的设备产能控制管理体系，同时制定了严密的产品质量跟踪反查制度。
要求做到：生产任务的完成，必须根据设备情况，科学计划、量力而行，既要注重产量，更要保证质量。
生产部将每月产量、合格率、以及成本单耗指标作为业务考核指标。
这种生产管理模式使企业的生产管控始终处于平衡协调的良好状态下。
(四)固定资产循环的内部控制本公司对固定资产的取得、固定资产的移动、固定资产的处置都制定了一系列的内控措施。
公司规定固定资产的取得必须遵循《固定资产管理制度》的要求，使用单位申请新建、购置都须经主管核准。
购置土地、房屋等不动产或其它金额较大之固定资产，须依预算程序办理，并在事前作效益评估。
固定资产的移动须报经核准，填妥调拨单并经当事人签名确认，固定资产的报废或毁损应经有关主管核准，对于未到年限即行报废的固定资产，要查核并分析原因。
以此来规范固定资产的操作，确保固定资产价值的准确和资产的安全与完整。