审计学习题
审计学习题及答案
审计学单项选择题1.我国审计机关属于（②）①立法型②行政法③司法型④独立型2.对被审计单位的年终财务报告和工程决算报告所进行的审计属于（③）①事中审计②事前审计③事后审计④突击审计3.能使总体中每一个体都有被抽中的可能性并避免因审计人员属于（②）①判断抽样②统计抽样③任意抽样④系统随机抽样4.核对法主要适用于检查会计记录中相关数据的（①）①一致性②真实性③合法性④合理性5.在下列职务中，属于不相容职务的是①经理职务与厂长职务记存货明细帐务与记债权明细帐职务（③）③物质保管职务与财产清查职务④统计职务与会计职务6.投资企业采用成本法核算股票收益时，期拥有的被投资企业股权应为（④）①20%以上②25%以上③20以下④25%以下7.对国家和政府机关各部门审计的内容主要是（④）①财务收支②财经法纪③经济责任④财政预、决算的执行情况8.为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是（②）①业务基础审计②风险基础审计③帐目基础审计④判断抽样审计9.进行实质性测试时，通常采用（①）①业务基础审计②详查方式③追踪方式④实验方式10.验证库存现金实是否相符，除审阅现金明细帐和收付凭证外，还应对库存现金进行（②）。
①抽查②盘点③试算④观察案例分析题1、（1）查某企业已售出B产品1,000件，给甲企业每件售价为1,000元，双方商定优惠折让为5%，并按商定付款时间长短给予2%-3%的销售折扣。
其财务处理如下：借：应收账款——甲企业950,000财务费用50,000贷：产品销售收入1,000,000（2）上题中该企业上项货款按约定付款时间，除折扣外已收到，并已存入银行。
销售折扣应为3%。
其账务处理如下：借：银行存款921,500产品销售费用28,500贷：应收账款——甲企业950,000要求：对该单位的经济业务及其账户进行审计，如有错误，请指出并判明属何种错误，分析其对相关成本费用和利税指标的影响，提出相应处理意见，如需调账则作出原始的基本更正分录（假设所得税税率为33%）1、(1)销售折让=1,000件×1,000×5% = 50,000(元)实际产品销售收入=1,000×1,000-50,000=950,000(元)；因此，账务处理不正确，违反了一致性原则和关于销售折让处理的规定：多计产品销售收人和财务费用各50,000无，相应多计销售税金，相应少计利润和所得税；处理意见：①调账借：财务费用50,000贷：产品销售收入50,000②调减多计销售税金③调增少计利润及所得税.④计算多交流转税或少交所得税金并作相应处理(2)销售折扣=950,000×3%=28,500(元)实收货款=950,000 – 28,500 = 921,500(元).因此，账务处理不正确，违反了一致性原则和关于销售折扣账务处理的规定；多计销售费用28,500，少计财务费用28,500无；处理意见：调账：借：财务费用28,500贷：产品销售费用28,5002某农机厂生产用的主要材料是铸件，而铸件的打购过程，是先由生产科外协调员编制采采购铸件的资金计划并填制购单，送交财会科申请付款，经财会科批准后，再由生产科外协员与供货厂家签订采购合同。
审计学考试题及答案
审计学考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是（）。
A. 财务审计B. 内部审计C. 外部审计D. 政府审计答案：A2. 审计证据的充分性和适当性是指（）。
A. 审计证据的数量和质量B. 审计证据的可靠性和相关性C. 审计证据的完整性和准确性D. 审计证据的及时性和完整性答案：B3. 以下哪项不是审计风险的组成部分？（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：D4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计范围B. 评估审计风险C. 制定审计程序D. 完成审计报告答案：D5. 审计证据的来源不包括（）。
A. 观察记录B. 询问记录C. 函证记录D. 审计人员的主观判断答案：D6. 以下哪项不是内部控制的基本要素？（）A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统与通讯D. 审计监督答案：D7. 审计抽样中，非统计抽样与统计抽样的主要区别在于（）。
A. 抽样方法B. 抽样风险C. 抽样结果的可靠性D. 抽样的随机性答案：B8. 以下哪项不是审计证据的特性？（）A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 独立性答案：D9. 审计意见的类型不包括（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 警告意见答案：D10. 以下哪项不是审计证据的分类？（）A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计目标包括（）。
A. 财务报表的公允性B. 财务报表的合规性C. 内部控制的有效性D. 经营效率和效果答案：ABCD2. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：ABCD3. 审计程序包括（）。
A. 询问B. 观察C. 检查D. 函证答案：ABCD4. 审计抽样的类型包括（）。
A. 统计抽样B. 非统计抽样C. 随机抽样D. 系统抽样答案：AB5. 审计报告的种类包括（）。
《审计学》考试题库及答案
《审计学》考试题库及答案一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定【答案】D【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。
2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。
A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价【答案】B【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。
3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性【答案】D【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关；选项C主要是与存在和完整性相关。
本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。
4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可【答案】B【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故B不对，其余皆正确。
审计学习题
习题（1）总论一、单项选择题1.我国审计制度经历了一个漫长的发展过程，大体可分为（）。
A.三个阶段B.四个阶段C.五个阶段D.六个阶段2.在秦汉时期，（）制度日趋完善。
A.监察B.御史C.上计D.下计3.审计的基本职能是（）。
A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济控制4.“审计”一词最早出现在（）。
A.西周B.秦汉时期C.隋唐时期D.宋朝5.审计授权人或委托人对被审计人的关系是（）。
A.评价经济责任履行情况B.委托审计监督C.实施审计监督D.授权经济管理6.我国审计最早萌芽于（）。
A.西周B.秦汉时期C.隋唐时期D.宋朝7.无论在我国还是在国外都承认（）的经济监督活动是审计的本质属性。
A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性8.审计按其主体分类是审计的（）A.基本分类B.其他分类C.技术分类D.综合分类9.中国第一家会计师事务所是（）A.立信会计师事务所B.正则会计师事务所C.兰州会计师事务所D.上海会计师事务所10.审计最本质的特征是（）。
A.独立性B.权威性C.客观性D.公正性11.下列有关内部审计独立性的提法中，最适当的是（）。
A.不具备独立性B.相对独立C.单向独立D.双向独立12.我国审计监督体系的三个组成部分是（）。
A.国家审计、社会审计和内部审计B.内部审计、外部审计和专题审计C.事前审计、事中审计和事后审计D.财政财务审计、财经法纪审计和经济效益审计13.正确的审计关系人的排列顺序应当依次为（）。
A.审计委托人、被审计单位、审计人员B.审计人员、被审计单位、审计委托人C.被审计单位、审计委托人、审计人员D.审计人员、审计委托人、被审计单位14.对情节较严重的财经法纪审计一般采用（）。
A.定期审计B.通知审计C.突击审计D.报送审计15.“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（）有关。
A.财务报表要素的低估和高估B.财务报表要素的高估和低估C.财务报表要素的缩小错误和夸大错误D.财务报表要素的错误、舞弊和不法行为16.根据《注册会计师执业准则》，独立审计的目的是对被审计单位（）发表意见。
《审计学》习题册(附答案)
《审计学》习题册第一讲总论一、名词解释1、审计：是由独立的专门机构和专门人员接受授权或委托依法对被审计单位的会计记录、财政收支、财务收支事项及其他经济资料所反映的经济活动的真实性、合法性、合理性和效益性进行审查、评行和鉴证的一项独立性的经济的监督活动。
2、审计对象：是被审计单位或部门的会计记录、财政收支和财务收支及有关经济活动。
3、上计制度：皇帝亲自听取和审核各级地方官吏的年度财政收支情况，处理赏罚，部署下一个年度的工作。
二、填空题1、据考证，早在（奴隶制度下），古罗马，古埃及和古希腊时代已有（官厅审计）审计机构。
2、（详细审计）产生于英国且在英国盛行，故也称为（英国式审计）。
3、（资产负债表审计）审计是美国首先实施的，故也称为（美国式审计）。
4、审计产生于（资财所有者）与（资财管理者）相分离而产生的受托经济责任。
5、审计关系人涉及到审计人（被审计人）和（审计委托人）。
三、单项选择题1、在审计工作中，揭示审计工作的差错和弊端是（A ）A、制约作用B、促进作用C、建设性作用D、宏观调控作用2、审计的最基本的职能是（ A ）A、经济评价B、经济监督C、经济鉴证D、经济司法四、判断题1、西周是我国审计制度的初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。
（×）2、没有经济利益关系就不可能产生审计行为。
（√）3、受托经济责任关系的确立是审计产生的前提条件。
（×）4、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展的。
（√）五、简答题1、审计的作用：1）促进作用，促进被审计单位改善经营管理，提高经济效益，加强宏观调控。
2）制约作用，纠正差错，防止弊端，维护财纪律，保护国家和企业财产。
2、审计的职能：1）指审计自身所具有的功能，目前对企业职能的分法，一般认为审计署具有监督，评价，和鉴证的职能，其中监督是基本职能，评价和鉴证则是随着审计功能的不断发展变化，为适应现代审计的需要而形成的职能。
审计学考试题和答案
审计学考试题和答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是（）。
A. 独立性B. 客观性C. 公正性D. 合法性答案：A2. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的相关性答案：A3. 审计风险模型中，审计风险由哪三个要素构成（）。
A. 固有风险、控制风险、检测风险B. 固有风险、检测风险、审计风险C. 固有风险、控制风险、审计风险D. 固有风险、控制风险、检测风险、审计风险答案：C4. 在审计过程中，注册会计师应保持（）。
A. 独立性B. 客观性C. 公正性D. 专业性答案：A5. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 制定审计计划C. 实施审计程序D. 评估审计风险答案：C6. 审计证据的适当性包括（）。
A. 充分性和可靠性B. 充分性和相关性C. 相关性和可靠性D. 相关性和有效性答案：C7. 审计抽样中，非统计抽样与统计抽样的主要区别在于（）。
A. 抽样方法B. 抽样风险C. 抽样规模D. 抽样成本答案：B8. 内部控制的局限性包括（）。
A. 人为错误B. 管理层凌驾C. 系统故障D. 所有上述选项答案：D9. 审计报告的意见类型不包括（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：D10. 审计证据的可靠性受（）影响。
A. 证据来源B. 证据形式C. 证据内容D. 所有上述选项答案：D二、多项选择题（每题3分，共30分）11. 审计证据的来源包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：ABCD12. 审计证据的分类包括（）。
A. 直接证据和间接证据B. 内部证据和外部证据C. 财务证据和非财务证据D. 定量证据和定性证据答案：ABC13. 审计过程中，注册会计师可能采取的审计程序包括（）。
A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行答案：ABCD14. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是（）。
审计学考试题及答案
审计学考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是（）A. 检查账目B. 评价财务报表的公允性C. 确定企业财务状况D. 确保企业遵守法律法规2. 审计证据的充分性是指（）A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的可靠性D. 证据的数量和质量3. 下列哪项不是内部控制的组成部分？（）A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 财务报告4. 审计抽样通常用于（）A. 风险评估B. 控制测试C. 实质性测试D. 所有上述选项5. 审计师在审计过程中发现的潜在错误，称为（）A. 审计风险B. 审计发现C. 审计证据D. 审计意见二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计师在审计过程中可能执行的程序包括（）A. 询问B. 观察C. 检查D. 函证2. 审计证据的可靠性可能受到以下哪些因素的影响？（）A. 证据来源的独立性B. 证据来源的专业知识C. 证据的时效性D. 证据的可验证性3. 审计师在审计计划阶段需要考虑的因素包括（）A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的业务风险C. 审计师的专业知识D. 审计师的可用资源4. 下列哪些因素可能影响审计师出具的审计意见？（）A. 财务报表的公允性B. 内部控制的有效性C. 审计证据的充分性D. 审计师的主观判断5. 审计师在执行控制测试时可能会关注（）A. 控制的设计B. 控制的执行C. 控制的测试结果D. 控制的持续有效性三、判断题（每题1分，共10分）1. 审计师对财务报表的审计意见只能分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种。
（）2. 审计师在审计过程中发现的所有错误都需要在审计报告中披露。
（）3. 审计师在审计过程中不需要对内部控制进行测试。
（）4. 审计证据的充分性只与证据的数量有关。
（）5. 审计师在审计过程中可以完全依赖内部控制的有效性。
（）四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述审计师在审计过程中如何确定审计证据的充分性。
审计学试题及答案
审计学试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C2. 以下哪项不是内部控制的组成部分？（）。
A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统D. 审计程序答案：D3. 审计计划阶段不包括以下哪项工作？（）。
A. 了解被审计单位B. 评估重大错报风险C. 确定审计证据的收集方法D. 编制审计报告答案：D4. 审计师在审计过程中发现的错报，如果金额较小且不影响财务报表整体的公允性，审计师通常会（）。
A. 忽略B. 调整C. 披露D. 报告给管理层答案：A5. 以下哪项不是审计师在审计过程中应保持的独立性？（）。
A. 经济独立B. 心理独立C. 职业独立D. 法律独立答案：D6. 在审计过程中，审计师对被审计单位的内部控制进行评估，其目的是为了（）。
A. 减少审计证据的收集B. 增加审计证据的收集C. 确定审计证据的可靠性D. 提高审计效率答案：A7. 审计师在进行风险评估时，不需要考虑的因素是（）。
A. 被审计单位的行业特点B. 被审计单位的财务状况C. 被审计单位的内部控制D. 审计师的个人偏好答案：D8. 以下哪项不属于审计证据的来源？（）。
A. 观察B. 询问C. 函证D. 审计师的直觉答案：D9. 审计报告中不包含以下哪项内容？（）。
A. 审计意见B. 财务报表C. 审计师的责任D. 审计结论答案：B10. 审计师在审计过程中发现的错报，如果金额较大且影响财务报表整体的公允性，审计师通常会（）。
A. 忽略B. 调整C. 披露D. 报告给管理层答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计证据的可靠性可能受到以下哪些因素的影响？（）。
A. 证据的来源B. 证据的性质C. 证据的时间D. 审计师的个人偏好答案：ABC2. 审计师在审计过程中可能采取的审计程序包括（）。
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审计学习题一、单选1、注册会计师注册会计师职业规范体系的核心（）A、质量控制准则B、独立审计准则C、职业道德准则D、后续教育准则2、审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。
A.外部证据B.直接证据C.间接证据D.环境证据3、（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A. 环境证据B.加工证据C.书面证据D.实物证据4、（）业务属于不相容职务。
A.会计和审计B.推销员和销售科长C.技术员和车间主任D.门卫和保卫科长5、下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（）A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.内部审核6、注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）A.审计结果的大小B.服务性质C.工作量大小D.参加人员层次的高低7、审计全过程的中心环节是（）。
A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.审批阶段8、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。
A.应收账款B.预收账款C.应付账款D.预付账款9、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。
A.保护财产物资的完全完整和有效使用B.保证会计信息和其他信息资料的绝对可靠性和正确性C.保证企业盈利D.杜绝串通舞弊二、多选1、鉴证业务的三方关系是指（）A、注册会计师B、业务委托人C、鉴证对象信息的责任方D、鉴证报告的预期使用者2、法尔莫公司仿造购货发票、制造增加存货并减少销售成本的虚假记账凭证、确认购货却不同时确认负债、多计或加倍计算存货的数量。
体现了以下认定的错误（）A、发生B、准确性C、截止D、完整性3、以下（）属于实质性测试A、比较分析上期同期的产品毛利率B、函证C、重新计算存货发出成本D、检查授权文件4、了解被审计单位及其环境是必要程序，特别是为注册会计师在下列关键环节作出职业判断提供重要基础（）A、确定和修正重要性水平B、确定在实施分析程序时所使用的预期值C、评价所获取审计证据的充分性和适当性D、设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平5、注册会计师在下列情形下有必要进行控制测试（）。
A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果B、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C、评估预期控制风险较高D、实施风险评估程序后评估的重大错报风险较高6、以下（）是有限保证中的常用审计程序A、检查记录或文件B、重新执行C、询问D、分析程序7、内部控制要素包括（）。
A、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动8、如果鉴证小组成员或其直系亲属在签证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，以致只能采取以下哪些防范措施才能消除这些威胁或将其降至可接受水平（）。
A、在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益处置B、在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置C、将该鉴证小组成员调离鉴证业务D、该人员成为鉴证小组成员之前间接经济利益中的足够数量处置，使剩余利益不再重大9、由（）和（）进行的审查才是审计。
A.专职机构B.审计人员C.会计人员D.管理人员10、民间审计人员职业道德具体包括（）。
A.科学原则B.独立原则C.公正原则D.客观原则11、按审计的目的和内容分为（）。
A.财务报表审计B.经营审计C.合规性审计D.经济责任审计三、判断1、注册会计师对被审计单位的经营效率提供合理保证。
（）2、在财务报表审计中，被审计单位管理层在治理层的监督下对编制财务报表承担责任，并通过签署财务报表确认其责任。
（）3、注册会计师不应以审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计证据的理由。
（）4、如果在执行业务中确实人手不够，对审计工作底稿可实行二级复核（）5、审计工作底稿是CPA在审计过程中编制的全部审计工作记录和获取的资料（）6、检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。
（）7、对于完整性认定的错误一般采用逆查法。
（）8、合法性是指被审计单位会计报表的编报是否符合《企业会计准则》的规定。
( )9、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展而变化的。
（）10、调节法只包括对未达账项的调节。
（）11、内部审计机构可以审查财政预算的执行和财政决算。
（）12、只要注册会计师未查出被审计单位会计报表中的错报，则必须承担法律责任。
（）13、审计程序是审计人员在审计工作时所必须遵循的步骤。
( )14、良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。
( )15、审计通知书是注册会计师与委托人共同签署的。
（）16、在我国审计监督体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，而注册会计师审计是不可缺少的重要力量。
（）17、注册会计师审计的总体目标是对被审计单位会计报表的合法性和公允性发表意见。
（）18、对现金的盘点应采用突击式盘点。
（）19、对资产进行盘点是验证账实是否相符的一种重要方法。
（）20、审计报告均应由注册会计师签名、盖章。
（）21、验资分为设立验资和变更验资（）22、民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。
（）四、综合1、帕马拉特是典型的意大利家族式企业集团，在全球30个国家开展业务，共拥有3.6万余名雇员，年收入超过75亿欧元，并一度被视为意大利北部成功企业的代表。
2003年12月，帕马拉特还是意大利最大的乳品巨头，转眼之间，爆炸新闻接二连三：其资产负债表出现了143亿欧元的黑洞；公司提出破产保护申请；帕马拉特股票急剧波动直至最终停牌；司法、财政机构迅速介入；债权人公开宣布追讨投资；创始人兼公司董事长卡利斯托?坦齐锒铛入狱……短短2周多时间，号称牛奶帝国的帕马拉特就终结了它的神话。
2003年12月初，帕玛拉特公司宣布无法对即将到期的总额为1.87亿美元的公司债券还本付息。
欧洲证券市场一片哗然，因为此前该公司声称自己有52亿美元的流动资金。
12月20日，帕玛拉特公司的财务部会计投案自首，向检察官描述了怎样用一台扫描仪和传真机制造了美洲银行对49亿美元虚假账目的确认函。
这名会计说，他从公司的旧文件中剪下一个美国银行的徽记，用扫描仪扫描进电脑后打印出来，至于文件上美国银行职员阿涅斯·贝尔格蕾的签名，则是从公司的一堆旧信件中找出来再扫描进去的。
这封信函确认，有高达49亿美元的存款归属于帕玛拉特公司的分支机构Bonlat财务公司。
负责Bonlat公司审计工作的均富会计师事务所收到确认函后，将这笔钱列在了Bonlat公司的资产目录中，而负责整个帕玛拉特集团审计的德勤会计师事务所随后也在会计报表上签字确认。
另一惊人的欺诈行为发生在02年1月，一份伪造的确认函寄到了Bonlat 公司，记载古巴一家国营的进出口公司购买了总量达30万吨，而这么多的奶粉可以冲出25亿夸脱的牛奶。
这家古巴公司的负责人得知此事后说，“如果他们说的销售量属实，我现在就每天在牛奶里游泳了”。
而欺诈的行为无非为两个目的：一是掩盖帕玛拉特公司因长期扩张导致的财务亏空，第二就是将该公司资产转移到创始人坦齐家族企业的完全控股企业中去。
子公司Bonlat成为帕玛拉特公司造假欺诈的中心。
证券投资基金Epicurum的最大投资者是帕玛拉特公司。
这个声称主要投资于休闲、旅游和食品业的基金于2002年夏成立。
而投资资金也是从Bonlat公司流出去的。
在董事会两名成员都不知道该基金的情况下，外聘律师向会计师们解释，Epicurum是一个开放式共同基金，如果出现流动资金不足问题，这笔投资是可以迅速回购的。
最终审计机构将此项投资在2002年资产负债表上登记为现金和可流通的有价证券。
问题：1、在帕马拉特审计案例中，均富和德勤会计事务所对帕马拉特的银行存款审计使用了哪些审计方法？有何缺陷？如何改进？2、对于本案例中销售的存在性可以采用什么方法审计？3、你认为公司的投资控制为何失效？如果有价证券有专门机构托管，如何审计证券投资？1、用的是函证。
银行询证函不能以传真件作为审计资料的，要用原件。
作为审计方，应根据客户账面情况填写询证函，然后向客户索要并确认金融机构地址，由审计方寄送原件并根据收到的原件确认函证金额是否合理。
整个过程中，询证函不应该经过被审计方人员。
这样就有效避免了询证函舞弊的行为。
2、分析程序、结合应收账款函证以及内部凭证3、授权控制未得到执行应该函证证券管理机构2、审计人员对某企业的应收账款进行审计时，有下列客户被考虑作为函证对象：单位：元客户应收账款年初余额应收账款年末余额本年销售总额A 150 000 140 000 200 000B 85 000 100 000 360 000C 220 000 220 000 80 000D 30 000 40 000 50 000E 70 000 350 000 400 000F 66 000 178 000要求：（1）从上面客户中应选择哪两家最主要的客户作为函证对象？并说明理由。
（2）如果函证结果发现差异，审计人员应采取哪些主要的审计程序？(1)应选择C、E两个公司作为函证对象。
函证的主要目的是验证应收账款的真实性．C公司的销货虽然只有80 000元，但应收账款年末与年初没有变化，仍为220 000元，有可能是有争议的货款，金额也较大。
E公司的应收账款由年初的70 000元增加到年末的350 000元，增幅大而且金额也最大。
(2)当函证结果发现差异时，审计人员应查明原因，如果属于错报和漏报就应估计应收账款总额中可能出现的累计差错，并判断是否应扩大函证范围。
3、2010年6月30日某审计局对某钢厂劳动服务公司进行财务审计，在检查现金管理时，发现该单位现金日记账余额为5676元。
库存现金实点数额290.00元：另外，有王某借2 000元：还有2 000元是为其他单位垫付的，经手人写一借条。
（要求）编制库存现金情况表并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题？请提出审计意见。
库存现金情况表年月日单位：项目金额备注库存现金实点数额加：已付讫未入账的支出凭证加：白条抵库数库存现金实际占用额库存现金账面结存额2902000200042905676 缺1386企业会计：出纳：制表：复核：单位公章：(1)根据库存现金的清查结果，审计人员编制该单位库存现金情况表如下：(2)该单位在库存现金管理上存在以下问题：A. 现金账实不符。
审查目账面结存额5 676元，而实际库存现金4 290元，短缺现金1386元。
B．白条抵库。
出纳员以白条借给职工王XX，并为其他单位垫付现金。
C. 审批手续不健全。
出纳员未经领导批准，擅自出借现金，严重地违反货币资金管理条例。