第五章-其他相关税收法律制度
2020年《经济法基础》归纳与习题精析第五章 企业所得税、个人所得税法律制度(三)
2020年《经济法基础》归纳与习题精析第五章企业所得税、个人所得税法律制度（三）【考点九】个人所得税纳税人和所得来源的确定★【重要考点回放】【说明1】“√”表示征税，“×”表示不征税。
【说明2】在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。
三、所得来源的确定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中【考点十】个人所得税：综合所得★★★【重要考点回放】二、应纳税额的计算（一）居民个人综合所得应纳税额的计算居民个人取得综合所得按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。
（二）非居民个人上述四项所得的应纳税额计算非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人代扣代缴税款，不办理汇算清缴。
扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按以下方法按月或者按次代扣代缴个人所得税：【记忆小贴士】劳务、特许打8折计入收入额；稿酬折上折，实际打5.6折计三、专项附加扣除【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。
A.年终加薪B.托儿补助费C.差旅费津贴D.误餐补助『正确答案』A【例题·单选题】根据个人所得税法律制度，下列应属于“工资、薪金所得”税目的是（）。
A.单位全勤奖B.参加商场活动中奖C.出租闲置房屋取得的所得D.国债利息所得『正确答案』A『答案解析』工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
全勤奖属于奖金，应按“工资、薪金”项目计征个人所得税。
【例题·单选题】大学教授张某取得的下列收入中，属于“稿酬所得”的是（）。
第五章-其他相关税收法律制度
第五章其他相关税收法律制度一、单项选择题1、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。
A.记载资金的账簿B.权利、许可证照C.产权转移数据D.技术合同2、某货运公司2011年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨；拥有客车5辆。
该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。
该公司2011年应缴纳的车船税为（）元。
A.9800B.13800C.2400D.124003、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。
A.隐瞒虚报的成交价格加倍B.提供的扣除项目金额加倍C.重置成本价D.房地产评估价格4、天天玩具公司2011年11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；天天公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由天天公司支付的加工费为50万元。
已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则天天公司应纳印花税额为（）。
A.260元B.265元C.270元D.2575元5、下列属于契税纳税义务人的有（）。
A.土地、房屋抵债的抵债方B.房屋赠与中的受赠方C.房屋赠与中的赠与方D.土地、房屋投资的投资方6、李某2011年3月转让其2007年1月购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元，购入时价格30万元。
本次转让中李某应缴纳土地增值税（）。
A.0B.3C.4.5D.57、下列各项中，可以免征土地增值税的是（）。
A.事业单位转让自用房产B.甲工业企业以土地使用权作价对乙房地产公司入股进行投资C.某房地产开发公司以不动产作价入股进行投资D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产8、某油田2011年3月份生产销售原油5万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米。
已知该油田适用的单位税额为8元，油田邻近的石油管理局规定天然气的适用税额为5元/千立方米。
初级会计考试题库：经济法基础备考习题五含答案
初级会计考试题库：经济法基础备考习题五含答案第1题(单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度> 同步强化练习题>根据房产税法律制度的规定，不征收房产税的地区是()。
A.县城B.农村C.建制镇D.城市正确答案：B,第 2 题下列项目中，计算应纳税所得额采用定额扣除的是()。
A.稿酬所得B.工资薪金所得C.偶然所得D.劳务报酬所得正确答案：B,第 3 题(单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度> 同步强化练习题>根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是()。
A.城区房产使用人B.城区房产代管人C.城区房屋所有人D.城区房屋出典人正确答案：D,第 4 题(单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度> 同步强化练习题>根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。
A.产权未确定的不缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家的不缴纳正确答案：C,第 5 题(单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度> 同步强化练习题>应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%。
根据房产税法律制度的规定，该房产应缴纳房产税()元。
A.6000B.4500C.1500D.1250正确答案：B,第 6 题(单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度> 同步强化练习题>某企业有原值为2500万元的房产，2010年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。
已知，当地政府规定的扣除比例为20%。
根据房产税法律制度的规定，该企业2010年度应纳房产税()万元。
经济法第五章习题及答案
第五章其他相关税收法律制度一、单项选择题1、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。
A.记载资金的账簿B.权利、许可证照C.产权转移数据D.技术合同2、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法的是（）。
A.省级人民政府确定的单位组织测定土地面为准B.尚未组织测定，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准C.尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳D.尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整3、根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是（）.A.城建税B.契税C.房产税D.城镇土地使用税4、某货运公司2010年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨；拥有客车5辆。
该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。
该公司2010年应缴纳的车船税为（）元。
A.9800B.13800C.2400D.124005、某公司2010年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。
如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（）万元。
A.75B.105C.120D.1806、下列各项中，应征收契税的是（）。
A.法定继承人承受房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房7、下列项目中，以“净吨位”为计税依据来征收车船税的有()。
A.电车B.客车C.船舶D.摩托车8、某锰矿开采企业2010年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税课税数量为( )。
A.5500吨B.5800吨C.6000吨D.6200吨9、甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1500万元，经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000 万元，支付有关税费500万元，甲公司应纳土地增值税为（）。
国际经济法第五章 国际税收法律 制度
（一）自然人的居民身份的确认 1．住所标准 是以自然人在征税国境内是否 拥有住所这一法律事实，决定其居 民或非居民纳税人身份。 所谓住所，是指一个自然人的 具有永久性、固定性的居住场所， 通常与个人的家庭、户籍和主要财 产利益关系所在地相联系。
2．居所标准 是以自然人在征税国境内是否 拥有居所这一法律事实，来判断其 是否属于居民纳税人。 居所一般是指一个人在某个时 期内经常居住的场所，但并不具有 永久居住的性质。
4．财产收益来源地的确定标准 财产收益，又称财产转让所得 或资本利得，是指纳税人因转让其 财产的所有权取得的所得，即转让 有关财产取得的收入扣除财产的购 置成本和有关的转让费用后的余额。
第三节 国际重复征税 与重叠征税
一、国际重复征税与重叠征税概述 （一）国际重复征税 国际重复征税是国际税收关系的焦点 一般指两个或两个以上的国家各 自依据其税收管辖权按同一税种对同 一纳税人的同一征税对象在同一征税 期限内征税。
如果A国实行全额免税法，计算甲 公司应纳所得税总额： （1）甲公司对A国纳税为： 60×30%＋（70-60） ×35%＝21.5（万元） （2）国外子（分）公司已纳税额 为： 30×30%＝9（万元） （3） A国甲公司纳税总额为： 21.5＋9＝30.5（万元）
其计算公式为： 居住国应征所得税额=居民的国内 外总所得×相应适用税率×（居民 国内所得÷居民国内外所得）
3、全额免税法与累进免税法的区别 首先，累进免税法相应适用税 率要高于全额免税法。 其次，两者代表的税收管辖权 有差异。 再次，两者避免重复征税的效 果不同。
假定甲国的跨国公司 A 在某一 纳税年度内，国内外全部应税所得 额为 500 万元，其中来源于甲国的 应税所得为 300 万元，来源于乙国 的应税所得为 200 万元。甲、乙两 国均采用全额累进税率。甲国的税 率为： 300 万元起征适用 30% 税 率； 400 万元起征适用 35% 的税 率； 500 万元起征适用 40% 的税 率。乙国的税率为： 200 万元适用 45%的税率。
第五章企业所得税个人所得税法律制度
第五章企业所得税个人所得税法律制度本章考情分析在最近3年的考试中，本章的平均分值为15分，2020年的分值为17.5分。
其中，2011年、2020年和2020年的不定项选择题均涉及本章内容。
在2020年的考试中，本章分值估量在18分左右，考生应重点关注企业所得税和个人所得税的不定项选择题。
最近3年题型题量分析题型2011年2020年2020年单选题3题3分3题3分3题4.5分多选题2题4分1题2分2题4分判定题1题1分1题1分不定项选择题4小题8分3小题6分4小题8分合计10题16分7题11分10题17.5分2020年教材的要紧变化2020年教材新增了第一节“企业所得税法律制度”。
2020年教材对本章内容未进行调整。
本章差不多结构框架第一单元企业所得税法律制度一、企业所得税的纳税义务人（P224）（★）1.纳税人（1）在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，但不包括个人独资企业和合伙企业。
（2）我国企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖权标准把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同的纳税义务。
【例题1·判定题】企业所得税的征税对象包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境外的各项所得。
（）（2020年机考）【答案】×【解析】企业所得税的征税对象，包括居民企业来源于“境内和境外”的“各项”所得，以及非居民企业来源于“境内”的“应税”所得。
【例题2·单选题】依照企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。
A.在境外成立的企业均属于非居民企业B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C.依照外国法律成立，实际治理机构在中国境内的企业属于非居民企业D.依照外国法律成立，实际治理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业【答案】D【解析】非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际治理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
对啊网初级会计职称经济法基础第五章-企业所得税、个人所得税法律制度
考点
个人所得税计税依据
分值
2分
正确答案
A B C D
文字解析
ABCD都是劳务报酬所得征收的范围,教材上有清晰的表述。
6,某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月, 3月份取得稿酬收入3000元, 4月份取得稿酬收入3000元, 5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元。
答案
A, 1176
B, 1344
C, 1760
D, 1232
考点
应纳税额计算
分值
1分
正确答案
D
文字解析
同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税。该作家应纳个人所得税＝（3000＋3000＋5000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1232（元）。
考点
个人所得税计税依据
分值
2分
正确答案
A C
文字解析
个人所得税中只有三项所得以每次收入额为应纳税所得额,没有费用减除,直接计算税额。这三项所得是：利息、股息和红利所得、偶然所得、其他所得。
9,下列各项中,符合我国《个人所得税法》规定的是（ ）。
答案
A,财产转让所得适用20%比例税率
B,稿酬所得按应纳税额减征70％
5,下列各项中,属于《企业所得税法》规定的免税收入的有（ ）。
答案
A,符合条件的非营利组织的收入
B,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C,国债利息收入
D,财政拨款
考点
税收法律责任
分值
2分
正确答案
A B C
文字解析
免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。新的《企业所得税法》规定的免税收入有4项,除选项ABD外,还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；选项C财政拨款,是不负有纳税义务的不征税收入,而非免税收入。
第5章 税种设置与税制结构
委托代征人
法律规定的代理范围内，代为办理税务事宜的单
资金时另外收取相应税款交给税务机关，资金的
位或者个人。
流向是流入扣缴义务人。
一、纳税人
纳税义务人划分方式之三
经
济
角
度
纳
税
人
负
税
人
纳税人在法律意义上是承担税款的主体，但从
经济意义上来看，税款的真实承担者不一定是
税的具体边界。设置方法包括列举法和概括法。
税
目
表 4—1
税
1. 基
卷烟
消费税税目税率(税额)表
一、烟
（1）甲类烟
（2） 乙类烟
2. 雪茄烟
税
源
3. 烟丝
税率
即计税依据，是计算应纳税额的依据（基数）。
税 目
5%（卷烟批发环节）
➢计税依据是征税对象的量化。
56%+0.003 元/支（或 150 元/标准箱）
税额也不会减少，因此可以保证
财政收入水平的稳定。但是，价
格提高税额也不会增多，不能使
财政收入随经济增长而同步增长，
也不能体现量能负担的公平原则，
相应调节功能很有局限。
定
额
税
率
适
用
范
围
定额
税率
税种
规格质量规范
价格稳定
收入均衡
自然资
源税
车船税
城市土
地使用
税
我国所得税采用，多得多纳，
少得少纳，不得不纳
纳税人。
一般指税款的实际负担者。
在经济实践中，纳税人可以通过价格机制将税款转
嫁给其他相关主体，从而导致经济意义上负担税款的
经济法基础第五章企业所得税个人所得税第二节个人所得税法律制度一ppt课件
权而取得所得，按财产转让所得缴纳个税。
❖ 7、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向 他人出售取得的收入，按财产转让征个税。
（九）偶然所得
❖ 指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所 得。
❖ 1、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额 外抽奖机会，个人的获奖励所得按偶然所得全额 计税。
2、扣除项目
❖ (1)专项扣除，包括居民个人按照国家规定的 范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险 、失业保险等社会保险费和住房公积金等;
❖ (2)专项附加扣除，是指个人所得税法规定的 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息 、住房租金和赡养老人6项专项附加扣除。
应纳税额计算
个人所得税是对个人（即自然人）取得的各项应
税所得征收的一种所得税。
一、个人所得税纳税人和所得来源的确定
（一）居民纳税人和非居民纳税人
纳税人
判定标准
纳税义务
居民
有住所、无住所但居 境内境外无限纳税
住满183天
义务
非居民
无住所又不居住、无 仅就其来源于中国 住所居住不满183天 境内的所得纳税
（习题1·判断题）在中国境内有住所，或者无住 所而在境内居住满183天的个人，属于我国个人所
31
四、个人所得税应纳税所得额的确定
❖ (一)个人所得的形式 ❖ 个人所得的形式，包括现金、实物、有价证
券和其他形式的经济利益。所得为实物的，应当 按照取得的凭证上的价格计算应纳税所得额;无凭 证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的， 参照市场价格核定应纳税所得额;所得为有价证券 的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额; 所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核 定应纳税所得额。
企业所得税、个人所得税法律制度
第五章企业所得税、个人所得税法律制度易错易混点1 权益性投资资产转让和权益性投资所得，所得来源地的判断与区分（1）权益性投资资产转让所得，按照“被投资企业”所在地确定所得来源地（2）股息、红利等权益性投资所得，按照“分配所得的企业”所在地确定所得来源地；股息、红利等权益性投资手艺，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照“被投资方作出利润分配决定的日期”确认收入的实现。
易错易混点2 税前限额扣除项目计算基数的确定（1）企业发生的职工福利费指出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别在不超过“工资、薪金总额”14%、2.5%.2%的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除。
对于其中的“职工教育经费支出”，超过工资、薪金总额2.5%的部分，可以在以后纳税年度结转扣除。
（2）企业发生的公益性捐赠支出，不超过“年度利润总额”12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
所称的公益性捐赠支出，指的是“通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门”用于规定的公益事业的捐赠，但是企业“直接”向规定的公益事业的捐赠，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
（3）企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年“销售（营业）收入”的5%。
（4）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年“销售（营业）收入”15%的部分，准予扣除；超过的部门，准予在以后纳税年度结转扣除。
易错易混点3 企业所得税不征税收入、免税收入和收入总额的关系（1）不征税收入和免税收入是有本质区别的。
不征税收入，是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不作为应纳税所得额组成部门的收入，理论上不应列为征税范围的收入。
财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，均属于不征税收入。
（2）免税收入，是指属于征税范围的收入，但是按照税法规定免予征收企业所得税的收入。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第五章其他相关税收法律制度一、单项选择题1、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。
A.记载资金的账簿B.权利、许可证照C.产权转移数据D.技术合同2、某货运公司2011年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨；拥有客车5辆。
该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。
该公司2011年应缴纳的车船税为（）元。
A.9800B.13800C.2400D.124003、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。
A.隐瞒虚报的成交价格加倍B.提供的扣除项目金额加倍C.重置成本价D.房地产评估价格4、天天玩具公司2011年11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；天天公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由天天公司支付的加工费为50万元。
已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则天天公司应纳印花税额为（）。
A.260元B.265元C.270元D.2575元5、下列属于契税纳税义务人的有（）。
A.土地、房屋抵债的抵债方B.房屋赠与中的受赠方C.房屋赠与中的赠与方D.土地、房屋投资的投资方6、李某2011年3月转让其2007年1月购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元，购入时价格30万元。
本次转让中李某应缴纳土地增值税（）。
A.0B.3C.4.5D.57、下列各项中，可以免征土地增值税的是（）。
A.事业单位转让自用房产B.甲工业企业以土地使用权作价对乙房地产公司入股进行投资C.某房地产开发公司以不动产作价入股进行投资D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产8、某油田2011年3月份生产销售原油5万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米。
已知该油田适用的单位税额为8元，油田邻近的石油管理局规定天然气的适用税额为5元/千立方米。
油田2011年3月份应缴纳的资源税税额为()万元A.40B.49C.41D.509、下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是（）。
A.机动车制造厂B.车辆船舶的所有人C.车辆船舶的管理人D.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构10、下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。
A.非专利技术转让所书立的合同B.专利申请转让所书立的合同C.大型机器设备销售合同D.专利实施许可所书立的合同11、某供热企业2011年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元。
房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。
该企业2011年应缴纳的房产税为（）万元。
A.7.2B.21.6C.27D.28.812、某锰矿开采企业2011年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税课税数量为( )。
A.5500吨B.5800吨C.6000吨D.6200吨13、下列各项中，应征收资源税的是（）。
A.人造石油B.柴油C.中外合作开采石油D.天然原油14、甲企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与被投资企业的利润分红，则以（）为房产税的计税依据。
A.取得的分红B.房产市值C.房产原值D.房产余值15、下列各项中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A.外国驻华机构购买土地使用权B.某地方政府转让国有土地使用权C.土地使用权的出让D.土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属16、下列各项中，需要缴纳土地增值税的是( ）。
A.居民个人转让住房B.某国家机关转让其国有土地使用权C.纳税人建造标准住宅出售的，增值额未超过扣除金额20%的D.某房产所有人将房屋产权赠与直系亲属17、下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是( )。
A.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证B.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证C.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证18、下列关于房产税的说法，表述不正确的是（）。
A.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D.融资租赁期内房产税的纳税人，出租人为纳税义务人19、几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为（）。
A.其中实际占用土地面积最大的单位B.税务机关核定的单位C.协商确定纳税人D.对这块土地拥有使用权的每一个单位20、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅二、多项选择题1、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。
A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人2、下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，正确的有（）。
A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据B.纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积C.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准D.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整3、下列属于征收车船税的有（）。
A.畜力车B.摩托车C.电车D.低速货车4、根据契税的有关规定，下列各项中，征收机关可以参照市场价格核定契税的计税依据的有（）。
A.甲、乙双方交换的房屋价格差额明显不合理且没有正当理由B.华侨马某赠与家乡某企业一幢楼房C.小王出卖一套房子给小红，因两人私交甚好，所以成交价格明显低于市场价格D.某学校以明显低于市场的价格购买一栋教学楼5、下列各项中，属于免征房产税的有（）。
A.军队自用的房产B.公园办公用的房产C.个人自己开商店的房产D.学校教学楼6、下列各项中，免于征收房产税的有（）。
A.企业内行政管理部门办公用房产B.个人所有非营业用的房产C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋D.因停工大修导致连续停用半年以上的，房屋处于大修期间7、下列各项中，按税法规定可以减免城镇土地使用税的有（）。
A.宗教寺庙、公园自用的土地B.国家机关的办公用地C.直接用于农业的生产用地D.广场、绿化地带等公共用地8、下列各项中，可依法减免契税的有（）。
A.某市人民医院购买的医疗大楼B.老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园C.小红家为改善住房条件而新买的商品房D.某大厦刚收购的营业大楼9、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税10、下列（）情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的11、下列单位中，属于土地增值税纳税人的有( )。
A.建造房屋的施工单位B.出售房产的中外合资房地产公司C.转让国有土地使用权的事业单位D.房地产管理的物业公司12、下列各项中，符合资源税法律制度规定的表述有( )。
A.煤矿生产的天然气暂不征收资源税B.中外合作开采石油资源征收资源税C.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税D.洗煤不需要缴纳资源税13、根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有（）。
A.出租房屋B.以获奖方式取得房屋所有权C.购置房屋取得所有权D.法定继承人取得房屋的14、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。
A.应税证照的领受人B.合同的双方当事人C.合同的证人D.合同的担保人15、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有（）。
A.某公园内的索道公司经营用地B.某镇村民居住用地C.某市区外资企业生产车间用地D.纳税单位无偿使用免税单位的土地16、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有（）。
A.摩托车，以“每辆”为计税依据B.载客汽车，以“自重每吨”为计税依据C.载货汽车，以“自重每吨”为计税依据D.船舶，以“净吨位”为计税依据17、外商投资的房地产开发企业，能扣除的与转让房地产有关的税金是( )。
A.营业税B.城建税C.印花税D.教育费附加18、以下对车船税的理解正确的有（）。
A.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税C.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税D.税务机关付给扣缴义务人代收代缴手续费的标准由国务院财政部门、税务主管部门制定19、房地产开发企业将开发的商品房用于下列（）项目，需要缴纳土地增值税。
A.用于换取其他单位的房产B.销售给个人用于居住C.出租给某企业D.用于对外投资，共担风险20、甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的有（）。
A.乙企业缴纳契税0.84万元B.乙企业缴纳契税0.9万元C.丙企业缴纳契税0.9万元D.丙企业缴纳契税1.2万元三、判断题1、城镇土地使用税的税率适用有幅度的差别税额（定额税率），其每个幅度税额的差距为30倍。
（）2、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。
（）3、土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。
（）4、自2009年1月1日起，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。
（）5、法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立的合同不贴印花。