中英文银行存款调节表模板
Bank Reconciliation Statement
Bank：A/C No.：
DecriptionsNotes USD RMBDecriptionsNotes
Closing balance(corporate)( yy-mm-dd)Bank statement balance( yy-mm-dd)
I. Bank recorded but corporate notI. Corporate recorded but bank not Plus: Received Plus: Received
Minus: Paid Minus: Paid
II.ErrorsII.ErrorsExchange rate at the end of month:Exchange gain/loss Balance after adjustment Bank balance after adjustment Cashier:Date: Accountant in chief:
Prepared by:Date: Reviewed by:Yantai Raffles Shipyard CO., LTDAs at: 2005-10-23Index：Page：
USD RMB
Date:
Date:
银行余额调节表样式模板
公司名称：
日期开户行/户号日期凭证号对应科目金额银行存款日记帐余额加: 企业已付,银行未付- （请分单项列出）
1.
2.3.4.5.6.7.在此行前加行
加: 银行已收,企业未收 - （请分单项列出）
1.2.3.4.5.6.7.在此行前加行
减: 企业已收, 银行未收- （请分单项列出）
1.2.3.4.5.6.7.在此行前加行
减: 银行已付,企业未付- （请分单项列出）
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.10.11.在此行前加行
银行对帐单余额-
注：1. 此表仅为银行存款余额调节表的参考格式，若企业已编制银行存款余额调节表，则不需要再填写一遍，提供复印件即可。
8、A-2 银行余额调节表BDO-REANDAConfidentialPage 1
简明银行存款余额调节表
单位账户名称账户类型
开户银行开户账号
银行存款余额单位记账余额
日期内容摘要 金额备注日期内容摘要 金额备注
¥ - ¥ 5,000.00
20xx/xx/xx收款项 ¥ 5,000.00
¥ - ¥ -
调整后余额调整后余额 205,000.00 205,000.00审核：制表： ¥ 205,000.00 ¥ 200,000.00
一、加：单位已收，银行未收一、加：银行已收，单位未收
二、减：单位已付，银行未付二、减：银行已付，单位未付银行存款余额调节表
所属日期：20xx年x月上海熊猫办公有限公司基本户
中国银行上海浦东XX支行123456789102xxxx
银行存款余额调节表例
银行存款余额调节表
银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。该表主要目的是在于核对企业帐目与银行帐目的差异，也用于检查企业与银行帐目的差错。
简介
余额调节法，是在银行对账单余额与企业账面存款余额的基础上，各自加上对方已收本单位未收账项数额，减去对方已付本单位未付账项数额，然后编制“银行存款余额调节表”验证经过调节后的存款是否相等的方法。如果相等，表明企业和银行的账目没有差错：反之，说明记账有错误，应进一步查明原因，予以更正。
银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上，分别补记对方已记而本方未记账的帐项金额，然后验证调节后的双方账目是否相符。
银行存款余额调节表只能祈祷核对账目的作用，不得用于调整银行存款账面余额，不属于原始凭证。
编制方法
（1）企业账面存款余额=银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项+银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项
（2）银行对账单存款余额=企业账面存款余额+企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项+银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项
（3）银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项=企业账面存款余额+银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项账 通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划帐，而企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。
举例说明
例：某工厂1998年3月5日与银行对帐和编制余额调节表的情况如下： （1）3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情况如下：
银行存款余额调节表练习
银行存款余额调节表练习
某企业月末“银行存款日记账”余额为104448元，银行对账单余额为107168元。经清查核实发现未达账项如下：
1.28日，销售商品收到转账支票10400元，一条“进账单”送银行，并已入账，而银行尚未入账。
2.29日，采用委托收款结算方式支付电费320元，银行已记账，企业未入账。
3.29日，开出转账支票支付办公用品购置费192元，企业已入账，对方尚未将支票送存银行。
4.30日，银行已从存款户划转借款利息384元，企业未接到通知，尚未入账。
5.30日，采用委托收款方式销售商品，银行已收到购货单位承付的货款4032元，并已办理转账手续，但银行收款通知未送达本企业，因而尚未入账。
6.30日购进商品9600元，开出转账支票支付货款并已入账，但供货方尚未将支票送存银行。
银行存款余额调节
项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记账余额 开户银行存款账户日对账单余额
加：银行已收，企业未收 加：企业已收，银行未收
减：银行已付，企业未付 减：企业已付，银行未付
调节后余额 调节后余额
其他货币资金核算练习
1. 从结算户存款中划付6000元交存银行，取得银行汇票一张。
2. 企业驻外地采购员张某急需采购甲商品的资金20000元，立即委托开户银行汇往采购地。
3. 购进商品一批，进价3000元，进项税额510元，以银行本票付讫，商品未到。
4. 采购员张某交来购货单位发票、账单等报销凭证，列明甲商品总进价10000元，进项税额1700元，运杂费100元，商品尚在途中。
5. 从境外购进商品一批，向银行提交“国际信用证委托书“委托开户银行向境外供货单位开出8000元的信用证，开立国际信用证专用户。
编制以上的会计分录
银行存款余额调节表的编制实例
银行存款余额调节表的编制实例
【例】某企业20**年6 月25 日以后的银行存款日记账记录与6月30日收到的银行对账单记录如下（假定25日之前的记录全部相符）： 通过核对，查出未达账项四笔。据此，编制银行存款余额调节表，检查双方银行存款账目记录的正确性。
补记法即余额调节对方已增已减计算法。此种方法是将单位和银行的未达账项视为已发生处理。编制银行存款余额调节表时，在双方（单位和银行各为一方）现有余额的基础上，各自加上对方已收自方未收的账项，减去对方已付自方未付的账项。计算公式：单余+ 银收- 银付= 银余+ 单收- 单付，据此编制的银行存款余额调节表如下表。
余额含义：调节相等的银行存款余额是单位银行存款的真实数额，是当日可以动用的银行存款最大值。
银行存款余额调节表
银行存款余额调节表公式
银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下： 企业账面存款余额=银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项+银行已付而企业未付账项-银行已收而企业未收账项 银行对账单存款余额=企业账面存款余额+企业已付而银行未付账项-企业已收而银行未收账项+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项
银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项 通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。
银行存款余额调节表 2
资产
一、 库存现金
(一) 现金管理制度
根据国务院发布的《现金管理暂行条例》的规定，现金管理制度主要包括以下内容：
1、 现金的使用范围
企业可用现金支付的款项有：
（1） 职工工资、津贴；
（2） 个人劳务报酬；
（3） 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金；
（4） 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
（5） 向个人收购农副产品和其他物资的价款；
（6） 出差人员必须随身携带的差旅费；
（7） 结算起点以下的零星支出；
（8） 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2、 现金的限额
现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。这一限额由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3~5天的日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守，超过部分应于当日终了前存入银行。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。
3、 现金收支的规定
（1）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；
（2）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经有关部门 审查批准，并在核定的坐支范围和限额内进行，同时，收支的现金必须入账；
（3）开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付；
（4）因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的单位，应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。
此外，不准用不符合国家统一的会计制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代替其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”等 。银行对于违反上述规定的单位，将按照违规金额的一定比例予以处罚。
银行存款余款调节表
“银行存款余款调节表”的编制
企业银行存款日记账余额 + 银行已收企业未收款项 - 银行已付企业未付款项 = 银行对账单余额 + 企业已收银行未收款项 - 企业已付银行未付款项
第三章
(top) 票据到期值的核算
1．不带息票据 到期值 = 面值
2．带息票据 到期值 = 面值 + 到期利息
①计算公式：
a）到期值 = 面值 ×（1 + 票面利率 × 时间）
b）月利率 = 年利率 / 12
c）日利率 = 月利率 / 30 = 年利率 / 360
票据贴现的核算
票据利息 = 面值 × 票面利率 × 持有期
贴现息 = 票据到期值 × 贴现率 × 贴现期
贴现日数 = 票据期限 - 已持有票据期限
贴现净值 = 票据到期值 - 贴现息
第四章
(top) 收入存货的计价
1．外购存货成本 = 购货价（发票价）+ 附带成本（相关费用）
2．自制存货成本 = 实际支出（料、工、费）
3．委托外单位加工存货成本 = 实际成本（材料费、加工费、运费）
4．投资者投入的存货成本 = 评估价（协商价）
5．接受捐赠的存货
（1）有发票的村后成本 = 发票价 + 支付的相关费用
（2）无发票
①存在活跃的市场价的存货成本 = 市价 + 相关费用
②不存在活跃的市场价存货成本 = 现金流量现值
6．债务重组取得的存货
（1）无补价的存货入账成本 = 应收债权账面价 - 进项税+税费
（2）有补价
①收到补价的存货入账成本 = 应收债权账面价 - 进项税 + 税费 - 补价
②支付补价的存货入账成本 = 应收债权账面价 - 进项税 + 税费+补价
7．非货币性交易换入的存货
（1）无补价的存货入账成本 = 换出资产账面价 - 进项税 + 税费
（2）有补价
①收到补价的存货入账成本 = 换出资产账面价 - 进项税 + 确认收入 - 补价+税费 ②支付补价的存货入账成本 = 换出资产账面价 - 进项税 + 补价+税费
银行存款余额调节表、银行存款询证函样函
银行存款余额调节表
客户：ABC公司 编制人：李丽 日期：2020年3月2日 索引号：M01-5
截止日：2019年12月31日 复核人：张磊 日期：2020年3月2日 页次：1/1
银行名称及账号：工行XX办 3890004 币别：人民币
企业银行日记账余额 1 660 000 银行对账单余额 4 300 000
加：银行已收，
企业未收。 减：银行已付，
企业未付。 加：企业已收，
银行未收。 减：企业已付，
银行未付。
调整后余额 调整后余额
编制人 编制日期
审计说明及调整分录：
审计结论：
银行存款往来询证函
索引号
编号97107
致：工行xx办
本公司聘请的毕马威会计师事务所正在对本公司会计报表进行审计，按照中国注册会计师独立审计准则的要求，应当询证本公司与贵行的存款、贷款等往来事项。下列数额出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符及说明事项”处列明不符金额。回函请直接寄至毕马威会计师事务所。
地址：北京市xxx 邮编：xxx 电话：xxxx 传真xxx
1.
存款账户截至2019年12月31日
银行账户 账户性质 原币金额 备注
3980 004 人民币账户 684 700
2. 贷款户截至2019年12月31日
无贷款 AB公司
（AB公司印鉴）
2020年2月15日
银行存款调节表表格格式
银行存款调节表表格格式
-标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII 银行存款调节表
开户银行： 日期：
银行账号： 单位：RMB元
企业银行存款的账面余额
银行对账单的存款余额
加：银行已收，企业未收 加：企业已收，银行未收
（1） （1）
（2） （2）
（3） （3）
（4） （4）
减：银行已付，企业未付 减：银行已付，企业未付
（1） （1）
（2） （2）
（3） （3）
（4） （4）
调节后的企业存款余额 调节后的银行对账单存款余额
主管： 复核： 出纳：
说明：1．月报；
2．用来说明账面余额与银行对账单余额差异原因的报表。