税务及行政处罚裁量是怎么样的？
税务及行政处罚裁量是怎么样的？
我国规定我们正常工作的职工，有正常收入的主体都要对国家缴纳一定的税费，这个是我国法律明确规定的关于税收制度的内容，税务机关属于事业单位，如果单位的工作人员存在违法违规的行为，应该按照行政处罚的标准对行为人实施处罚。
那么关于税务及行政处罚裁量是怎么样的?
一、税务及行政处罚裁量
税务行政处罚是税务机关依照税收法律、法规有关规定，依法对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人以及其他与税务行政处罚有直接利害关系的当事人(以下简称当事人)违反税收法律、法规、规章的规定进行处罚的具体行政行为。
包括各类罚款以及税收法律、法规、规章规定的其他行政处罚，都属于税务行政处罚的范围。
税务行政处罚概述
税务行政处罚处罚的权限
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十四条的规定。
罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。
其他税务行政处罚由县以上税务机关决定。
税务行政处罚处罚的程序分类
税务行政处罚的程序，分为简易程序和一般程序两种。
1、税务机关对公民个人处以50元以下、对法人和其他组织处以1000元以下罚款或者警告的，适用简易程序当场处罚。
2、简易程序之外的其他处罚适用一般程序。
在一般程序的告知环节，对于符合法定听证条件的(对公民处以2000元以上罚款、对法人或者其他组织处以10000元以上罚款)，应当告知当事人有要求听证的权利。
根据《中华人民共和国行政处罚法》第二十九条第一款的规定，违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚。
法律另有规定的除外。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十六条的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。
2001年4月30日以前发生的违法行为，适用《中华人民共和国行政处罚法》的规定，2001年5月1日以后发生的违法行为，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的规定。
根据《中华人民共和国行政处罚法》第二十九条第二款的规定，上述规定的期限，从违法行为发生之日起计算，违法行为有连续或者继续状态的，从行为开始之日起计算。
税务行政处罚程序
税务行政处罚当场处罚
税务行政处罚的简易程序是税务机关对公民个人处以50元以下罚款、对法人和其他组织处以1000元以下罚款适用的程序，也称“当场处罚”。
税务机关对公民个人处以50元以下罚款、对法人和其他组织处
以1000元以下罚款的，在作出行政处罚决定之前，应当当场告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。
税务机关的执法人员应当场听取当事人的陈述、申辩，对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行复核;当事人提出的事实、理由或者证据成立的，应当采纳。
执法人员当场作出税务行政处罚决定的，应当向当事人出示执法身份证件，填写预定格式、编有号码的税务行政处罚决定。
税务行政处罚决定应当载明当事人的违法行为、行政处罚依据、罚款数额、时间、地点以及税务机关名称，并由执法人员签名或者盖章。
税务行政处罚决定应当当场交付当事人。
当事人应当自收到税务行政处罚决定之日起按照税务机关规定的期限到指定的银行缴纳罚款。
有下列情形之一的，执法人员可以当场收缴罚款：
1、依法给予二十元以下的罚款的;
2、不当场收缴事后难以执行的;
3、在边远、水上、交通不便地区，当事人向指定的银行缴纳罚款有困难，经当事人提出当场缴纳的。
执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据;不出具财政部门统一制发的罚款收据的，当事人有权拒绝缴纳罚款。
税务行政处罚一般章程
税务机关对公民个人处以50元以下罚款、对法人和其他组织处
以1000元以下罚款之外的其他处罚适用一般程序。
税务机关对公民、法人和其他组织处以一般程序的行政处罚时，在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人享有陈述、申辩的权利。
当事人要求陈述、申辩的，应在收到税务行政处罚告知事项之日起3日内向税务机关陈述、申辩，进行陈述、申辩可以采取口头形式或书面形式。
采取口头形式进行陈述、申辩的，税务机关可以记录。
当事人对《听取陈述申辩笔录》审核无误后应签字或者盖章。
税务机关应当对当事人提出的事实、理由和证据进行复核;当事人提出的事实、理由或者证据成立的，应当采纳。
税务机关不能因当事人的陈述或申辩而加重处罚。
在听取当事人的陈述、申辩并复核后，或当事人表示放弃陈述、申辩权后，税务机关应当作出税务行政处罚决定，并送达当事人签收。
税务行政处罚决定应当载明下列事项：
1、当事人的姓名或者名称、地址;
2、违反法律、法规或者规章的事实和证据;
3、行政处罚的种类和依据;
4、行政处罚的履行方式和期限;
5、不服行政处罚决定，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;
6、作出处罚决定的税务机关名称和作出决定的日期。
7、行政处罚决定必须盖有作出行政处罚决定的税务机关的印章。
湖北省税务行政处罚裁量基准
湖北省税务行政处罚裁量基准湖北省税务行政处罚裁量基准第一章总则第一条为了加强税务行政处罚工作，维护税收秩序，根据《中华人民共和国税务行政处罚法》等相关法律法规，制定本基准。
第二条税务行政处罚裁量基准适合于湖北省内各级税务机关对纳税人、缴费人和其他有关义务人的违法行为进行行政处罚时的裁量依据。
第三条税务行政处罚裁量基准包括对违法行为的认定、处罚种类与幅度的裁量、处罚程序等内容。
第二章违法行为的认定第四条违法行为是指纳税人、缴费人和其他有关义务人在税务管理活动中违反税收法律法规，以及故意隐藏、虚报纳税基数等行为。
第五条纳税人、缴费人和其他有关义务人的违法行为认定应当具备以下条件：（一）行为客观存在；（二）违反了税收法律法规；（三）具备过错。
第六条对违法行为的认定应当遵循以下原则：（一）依法认定：根据税收法律法规对违法行为进行认定，不能违反法定程序和法律规定；（二）事实清晰：对于违法行为的事实要有充分、准确、清晰的证据支撑；（三）主观故意：根据行为人的主观故意程度予以分析，确保依法宣告行为人的有罪与无罪。
第三章处罚种类与幅度的裁量第七条根据违法行为的性质、情节和影响，税务机关可以依法决定采取以下行政处罚措施：（一）警告；（二）罚款；（三）没收违法所得；（四）追缴滞纳金；（五）责令改正；（六）限制出境；（七）暂扣或者查封违法物品；（八）暂停营业、吊销许可证等。
第八条处罚幅度的裁量应当遵循以下原则：（一）程序正当：在处罚决定前，应当听取行为人的申辩意见，确保行为人享有合法的申辩权；（二）罚款幅度：罚款的数额应当根据违法行为的性质、情节和影响等因素进行裁量，避免过轻或者过重；（三）处罚公正：遵循无罪推定原则，确保处罚决定的公正性和合理性。
第四章处罚程序第九条税务机关对违法行为进行处罚应当遵循以下程序：（一）立案调查：对于发现的违法行为，税务机关应当立案进行调查，采集相关证据；（二）听证程序：对于需要听证的案件，税务机关应当依法组织听证，听取当事人的陈述和辩论意见；（三）处罚决定：税务机关应当在合法程序和合理期限内作出处罚决定，并书面通知行为人；（四）复议申请：行为人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法向上级税务机关申请复议；（五）行政诉讼：行为人不服复议决定的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。
江西省国税系统税务行政处罚自由裁量权参照执行标准.doc
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第(四)项，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
责令限期改正，并按以下标准处理：
1.逾期15天以下的，可以处500元以下罚款；
2.逾期15天以上的，处500元以上2000元以下罚款；
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。
责令限期改正，并按以下标准处理：
1.逾期15天以下的，可以处500元以下罚款；
2.逾期15天以上或遗失凭证等有关资料的，处500元以上2000元以下罚款；
3.遗失账簿或有其他严重情节的，处2000元以上5000元以下罚款。
2.逾期30天以上的，个体工商户处100元以上2000元以下罚款，企业或其他组织处500元以上2000元以下罚款；
3.情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。
(四)纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的。
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第三款，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。
(五)非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十一条，由税务机关责令改正，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
责令改正，并按以下标准处理：
1.10份以下的，处2000元以上1万元以下罚款；
追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并按以下标准处理：
湖南国税系统规范税务行政处罚裁量权执行基准
（一）未导致税款损失旳，处2023元以上10000元如下罚款。
（二）导致税款损失50000元如下旳，处10000元以上20230元如下罚款。
《税务登记管理措施》第四十五条 扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记旳，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以2023元如下旳罚款。
（一）扣缴义务人自行申报办理旳：
1.逾期30天如下旳，对个体工商户处10元如下罚款，对企业或其他组织处100元如下罚款；
2.逾期30天以上旳，对个体工商户处10元以上50元如下罚款，对企业或其他组织处100元以上1000元如下罚款。
（四）在责令限期改正期过后仍拒不纠正旳，处2023元以上10000元如下罚款。
4、纳税人未按照规定安装、使用税控装置或者损毁或者私自改动税控装置旳
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第五项 纳税人有下列行为之一旳，由税务机关责令限期改正，可以处二千元如下旳罚款；情节严重旳，处二千元以上一万元如下旳罚款：
（一）纳税人同一年度内第一次发生该违法行为时，对个体工商户处30元如下罚款，对企业或其他组织处200元如下罚款。
（二）纳税人同一年度内第二次发生该违法行为时，对个体工商户处30元以上100元如下罚款，对企业或其他组织处200元以上1000元如下罚款。
（三）纳税人同一年度内三次以上发生该违法行为时，对个体工商户处100元以上1000元如下罚款，对企业或其他组织处1000元以上2023元如下罚款。
湖南省国税系统规范税务行政惩罚裁量权执行基准
东北区域税务行政处罚裁量基准
东北区域税务行政处罚裁量基准近年来，随着我国税收风险管理工作的不断加强，税务行政处罚裁量标准逐步统一。
东北地区作为我国的重要经济区域，税务管理的角度尤为重要。
本文将深入探讨东北区域税务行政处罚裁量基准，为广大纳税人提供实质性的指导意义。
首先，东北地区的税务行政处罚裁量基准主要包括以下三个方面：一、税收违法行为类型。
主要包括偷税、逃税、抗税、欺骗税务机关、虚报增值税专用发票、虚开骗取出口退税等。
二、税收违法行为情节。
主要包括未按规定报送或者虚假报送、造假、串供、拒不配合税务机关查处、再次违法等。
三、税收违法行为对税收损失的影响。
主要包括对个人、企业和国家税收的损失程度。
其次，根据东北区域税务行政处罚裁量基准，具体的处罚程序如下：一、发现税收违法行为。
税务机关通过监管、稽查等手段发现纳税人存在税收违法行为。
二、立案调查。
税务机关根据调查情况，判断是否需要立案调查。
如果需要，则会启动调查机制，相关人员需要配合调查相关情况。
三、行政处罚决定。
税务机关在立案调查后，根据情节严重程度和损失情况，决定是否要进行行政处罚。
四、申请听证。
如果纳税人不同意行政处罚决定，可以向税务机关申请听证，相关人员可以在听证会上进行申辩。
五、行政复议或行政诉讼。
如果对税务机关的行政处罚决定有异议，可以进行行政复议或行政诉讼程序。
最后，纳税人需要提高对税收法律法规和税务行政处罚裁量基准的了解。
他们应该在日常生产经营过程中，切实遵守税收法律法规，完善税收合规制度，积极主动配合税务机关开展的监管工作，维护自身合法权益，避免涉嫌违法行为。
此外，在纳税人被立案调查或收到税务行政处罚决定后，应及时寻求法律援助或律师意见，维护自身合法权益。
总的来说，东北区域税务行政处罚裁量基准的确立，有利于规范税收管理，维护税收秩序，增强纳税人的合法权益保障，同时也提升了税务机关的技术水平和法律意识。
纳税人和税务机关应共同努力，促进税收管理工作的长足发展。
税务行政处罚标准及依据
税务行政处罚标准及依据税务行政处罚标准及依据第一章概述1.1 引言本旨在详细介绍税务行政处罚的标准和依据，包括税务违法行为的分类、罚款金额的确定方法以及处罚依据的相关法律法规等内容。
通过本的阅读，您将了解税务行政处罚的具体标准和依据，并能够正确合规地开展税务工作。
第二章税务违法行为分类及罚款标准2.1 逃避税款2.1.1 偷税罪根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条的规定，对有偷税行为的纳税人，可以处罚款，并可以追缴其应纳税款。
2.1.2 报税不实罪涉及虚假设立企业、虚假登记、虚假报税等情况，视情节轻重可处以罚款，并追缴其应纳税款。
2.2 税收违法行为2.2.1 逃税罪对未按照国家规定，不缴纳应纳税款的行为，根据相关法律法规，可以处以罚款，并追缴其应纳税款。
2.2.2 偷税罪涉及虚构、出售、购买假发票等行为，可根据相关法律法规追缴其应纳税款，并处以罚款。
第三章罚款金额确定方法3.1 算术平均法按照行政处罚的新修订规定，对小额税款的追缴标准，可根据纳税人过去三年度的纳税情况，计算其税务滞/误纳金额的平均值，作为处罚标准。
3.2 违法所得法对于超过法定范围的逃税、偷税所得，根据追缴逃税、偷税所得的金额进行处罚。
第四章处罚依据的相关法律法规4.1 《中华人民共和国税收征收管理法》该法规规定了税务行政处罚的适用原则、处罚种类和处罚程序等方面的内容。
4.2 《税收征收管理法实施条例》该条例对税务行政处罚的具体实施细则进行了规定。
4.3 《税务行政处罚裁量标准》根据《税务行政处罚裁量标准》，税务行政机关可以根据违法情节轻重，独立决定罚款数额。
4.4 其他相关法律法规还有《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《中华人民共和国税务行政处罚法》等相关法律法规也对税务行政处罚提供了具体依据。
附件：1. 《中华人民共和国税收征收管理法》2. 《税收征收管理法实施条例》3. 《税务行政处罚裁量标准》4. 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》5. 《中华人民共和国税务行政处罚法》法律名词及注释：1. 偷税罪：指故意不将应当纳税的全部所得或者部分所得据实申报或者不申报的行为，情节严重的，应承担刑事责任。
税务行政处罚裁量权行使规则
税务行政处罚裁量权行使规则税务行政处罚裁量权行使规则是指税务机关在执行税收法律、法规时，对违法行为的处理适用的一种规则。
这一规则的实施对于维护税收秩序、保护税收利益具有重要意义。
下面，我们将按照以下步骤来阐述税务行政处罚裁量权行使规则。
第一步：权利基础税务机关行使裁量权的权利基础在于法律。
税收法律、法规赋予税务机关行使裁量权的同时，也为其规定了具体的限制和要求。
税务机关必须按照法律规定的程序和原则行使裁量权，不能超越法律规定的范围进行处罚。
第二步：裁量标准税务机关行使裁量权的标准是根据损失程度、违法行为性质、违法主体故意程度、违法行为的社会危害程度等因素进行综合考虑的。
由于每一次违法行为的情节和情况都是不同的，因此税务机关的裁量权也要根据情况的不同进行具体区分。
第三步：裁量权的应用税务机关在行使裁量权时应该充分尊重违法主体的合法权益，维护其合法权利，同时要严格按照法律规定原则，制定相应的处罚方案。
如果违法主体有正当理由或者事实情况属于特殊情况，税务机关在行使裁量权时也要予以考虑和体现。
第四步：程序要求税务机关在行使裁量权时必须按照法律程序进行，其中包括违法主体的听证权、申辩权、申诉权，在报告、决定前必须着重公开，并对外透明化其处理方案。
第五步：监督和制约为保障税务机关在行使裁量权时不滥用权力，监督和制约机制也十分重要。
应当建立相关监督制度，对税务机关的处罚行为进行评估和评价，及时查处违规行为，以此保障裁量权的有效行使。
综上所述，税务行政处罚裁量权行使规则是税收法律、法规规定的一项规则，为税务机关在维护税收秩序、保护税收利益方面提供了重要法律依据。
税务机关在行使裁量权的过程中，应当充分尊重违法主体的合法权益，按照法律规定的程序和原则进行处理，并接受相应的监督和制约。
这一规则的有效实施，对于促进税收的合法收缴和有效管理、增强监管能力具有重要意义。
当前税务行政处罚自由裁量权存在的问题及对策研究
一、税务行政处罚自由裁量权概述目前我国理论界的主流意见认为，行政自由裁量权是法律、法规赋予行政机关在行政管理中依据立法目的和公正合理的原则自行判断行为的条件、自行选择行为的方式和自由作出行政决定的权力。
也可表述为行政机关在法律明示授权或消极默许的范围内，基于行政目的，自由斟酌，自主选择而作出一定行政行为的权力。
基于上述定义，我们可以将税务行政处罚自由裁量权定义为：税务机关在实施行政处罚过程中在法律规定的范围内依据立法目的和公正合理的原则自行决定如何适用税法的权力。
行政机关应当享有一定的自由裁量权已经成为共识。
在税务行政处罚领域，自由裁量权同样必不可少。
首先，由税务违法行为的复杂多样性决定，从立法技术上看，税收法律规范不能概括完美，罗列穷尽，实现法律的公正需要发挥行政主体的能动作用，使法律生动地面对具体的法律关系和法律个案，从而实现具体的和真实的公正。
其次，由于社会的高速发展，立法的迟滞性和税收环境的不断发展变化形成矛盾，赋予税务机关行政处罚自由裁量权在所难免。
再次，效率是行政的生命，赋予税务机关行政处罚自由裁量权，能够使其审时度势地及时处理问题，维护和优化税收环境，充分发挥税收职能作用。
根据《行政处罚法》和《税收征管法》，以及散落在税务行政法律规范中的相关条文，税务行政处罚种类包括责令限期改正、罚款、没收财产、收缴未用发票和暂停供应发票、停止出口退税权等，内容几乎涉及税收管理的所有方面。
而法律条文赋予了税务机关较大的行政处罚自由裁量权，主要表现为：一是权力行使方式可选择。
在《税收征管法》及其实施细则的处罚条款中，出现“可以处”字样的条款有9处；《发票管理办法》处罚条款中出现“可以并处”或“可以分别处”字样的条款为5处。
处罚与不处罚界限较模糊，应不应处罚没有具体规定。
二是权力行使时限不确定。
如《税收征管法》中“由税务机关责令限期改正”，而均未对“限期”作具体的规定，税务机关享有完全的自由裁量权。
三是权力适用幅度弹性大。
四川省地方税务局规范税务行政处罚自由裁量权实施办法(试行)及自由裁量实施标准的意见-
四川省地方税务局规范税务行政处罚自由裁量权实施办法(试行)及自由裁量实施标准的意见正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 四川省地方税务局规范税务行政处罚自由裁量权实施办法（试行）及自由裁量实施标准的意见各市、州地方税务局，省局直属分局、稽查局，各扩权试点县（市）地方税务局：现将《四川省地方税务局规范税务行政处罚自由裁量权实施办法（试行）》印发给你们，请各地作为实施行政处罚的参考。
二○○九年三月三十一日四川省地方税务局规范税务行政处罚自由裁量权实施办法（试行）第一条为规范行政执法行为，保障全省各级地方税务机关正确行使税务行政处罚自由裁量权，保护纳税人、扣缴义务人以及其他税务行政管理相对人的合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国税收征收管理法》以及其他法律、法规、规章的规定，制定本办法。
第二条本办法适用于四川省具有行政处罚权的各级地方税务机关（以下统称“地税机关”）。
第三条本办法所称税务行政处罚自由裁量权，是指各级地税机关在依法享有的税务行政处罚权限范围内，对违法行为是否给予行政处罚、给予何种行政处罚和给予何种幅度行政处罚进行裁量的权限。
第四条各级地税机关行使行政处罚自由裁量权应当遵循处罚法定、公正、公开，处罚与教育相结合、教育先行的原则。
实施行政处罚应当以事实为依据，以法律为准绳，以人为本，符合法律目的。
第五条各级地税机关应当依照法定程序和权限，并根据违法行为的事实、性质、情节、社会危害程度等情况，对纳税人、扣缴义务人以及其他税务行政管理相对人分别作出行政处罚或不予行政处罚的决定。
第六条纳税人、扣缴义务人以及其他税务行政管理相对人具有下列情形之一的，不得给予行政处罚。
税务行政处罚规则
一、税务行政处罚规则１、法律、法规、规章规定可以给予行政处罚，当事人首次违反且情节轻微，并在税务机关发现前主动改正的或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。
２、税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的，除法律、法规、规章另有规定外，责令限期改正的期限一般不超过３０日。
３、对当事人的同一个税收违法行为不得给予２次以上罚款的行政处罚。
当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款。
４、当事人有下列情形之一的，不予行政处罚：（１）违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的。
（２）不满１４周岁的人有违法行为的。
（３）精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的。
（４）其他法律规定不予行政处罚的。
５、当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚：（１）主动消除或者减轻违法行为危害后果的。
（２）受他人胁迫有违法行为的。
（３）配合税务机关查处违法行为有立功表现的。
（４）其他依法应当从轻或者减轻行政处罚的。
６、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在５年内未被发现的，不再给予行政处罚。
７、税务机关对公民作出２０００元以上罚款或者对法人或者其他组织作出１万元以上罚款的行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；当事人要求听证的，税务机关应当组织听证。
二、行使税务行政处罚的原则１、法定原则。
税务行政处罚要由法定的税务机关在法定的职权范围内根据法定依据按照法定程序以法定的形式实施。
包括主体法定、依据法定、程序法定、形式法定等。
①主体法定。
税务行政处罚必须有法定的国家机关在其职权范围内行使设定权、实施权。
②依据法定。
对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据。
法无明文不得处罚。
③形式法定。
税务行政处罚必须由税务机关采取法定的形式进行实施。
④程序法定。
税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序进行实施。
２、公正、公开原则。
公正是指税务行政处罚应当合法、实施行政处罚应当适当，做出处罚决定建立在正当考虑的基础上，防止偏听偏信，使当事人了解违法行为的性质，并给其申辩的机会。
税务行政处罚的种类和处罚依据
税务行政处罚的种类和处罚依据（共22项）1、 纳税人违反税务管理的行为处罚种类：罚款依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第 60条：纳税人有下列行为之一的，由税务 机关责令限期改正，可以处以二千元以下罚款；情节严重的，处以二千元以上一万元以下罚 款：（1） 未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；（2） 未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的；（3） 未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机 关备查的；（4） 未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；（5） 未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的。
纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请， 由工商行政管理机关吊销其营业执照。
纳税人未按照规定使用税务登记证件， 或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的， 处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。
2、 纳税人、扣缴义务人违反纳税申报规定的行为处罚种类：罚款依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第 62条：纳税人未按照规定的期限办理纳税 申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、 代收 代缴税款报告表和有关资料的， 由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款；情 节严重的，可以处二千元以上一万元以下罚款。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第 90条：纳税人未按照规定办理税务登记 证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000元以下的罚款；情节严 重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
3、 扣缴义务人违反税务管理的行为处罚种类：罚款依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第 61条：扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、 代收代缴税款记帐凭证及有关资料的， 由 税务机关责令限期改正， 可以处二千元以下罚款； 情节严重的，处二千元以上五千元以下的 罚款。