中国税法体系简介
探讨我国税法体系
提纲1、我国税法体系是由税法法律、税法法规、税收规章共同构成的的整体。
2、税法体系指不同税收法律规范相互联系构成的统一整体。
目前，我国已初步建立了一个适合我国国情的多层次、多税种、多环节的税法体系。
3、税法的基本原则是在税收的立法、执法、司法等各个环节都必须遵循的基本准则，主要有税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则。
4、税收基本法决定和体现一个国家的根本税收制度，集中反映了一个国家的经济政治制度和体制。
制定税收基本法，有利于实现税法体系的系统化、规范化，是健全中国法律体系的重要组成部分，加速税收法制化建设的根本途径。
5、经过1994年税制的全面改革及进入21世纪以来的税制调整与改革，我国现行的税收法律体系从实体法上看共有20个税种，安其征税对象性质大致可分为以下五类：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税。
探讨我国税法体系摘要：我国现行税法体系是指1994年分税制改革至今的由税收法律、税收法规、税收规章和地方税法共同构成的整体，是由单位税法构成的体系，即以现行税种为基础，对每一税种单独立法，从而形成单行法，各个单行法构成了现行税法体系的主体。
党的十一届三中全会以后，我国以经济建设为中心，大胆的进行了一系列的税制改革和建设。
所以尽快完善我国现行税法并建立起与社会主义市场经济相适应的税法体系就显得迫在眉睫。
这不仅是建立社会主义市场经济以及公共财政体制的需要，也是完善社会主义市场经济体系、实现依法治税目标的需要。
关键词：税法体系、税收基本法、实体法一、我国税法体系的现状税法体系是指一个国家不同的税收法律规范构成的统一整体。
但从税收工作的角度讲，所谓税法体系往往被称之为税收制度，及一个国家的税收制度是指在既定的管理体制下设置的税种以及与这些税种征收、管理有关的，具有法律效力的各级成文法律、行政法规、部门规章等的总和。
换句话说，税法体系就是通常所说的税收制度。
20世纪80年代的税制改革中值得一提的是建立涉外税制和国营企业的利改税。
税法法规速览
税法法规速览在国家经济发展和税收政策逐年完善的背景下，税法法规作为税收管理的基石也日益完备和严格。
税法法规是国家税收管理的重要法规，对于纳税人来说，了解税法法规，合法避税，保护自身利益是至关重要的。
本文将对税法法规进行简要的介绍。
一、税收体系和税法法规税收是指国家依法向纳税人征收的财政性收入。
税法是规定税种、税率、征纳管理、纳税人权利和义务等税收制度的法律法规的总称，而税法法规是指规定和解释各种税种具体税收制度的法律法规。
税收体系则是指各种税种和税制有机构成的完整体系。
目前中国税收体系主要包括:所得税、增值税、消费税、营业税、资产税、个人所得税、印花税、城市维护建设税和房产税等税种。
二、税法法规速览1.所得税法：所得税法是国家对居民和非居民的所得依法征税的基础。
该法明确了纳税人的分类，对得到的收入分类征税，规定了所得计算和所得扣除等。
2.增值税法：增值税法是针对商品和服务增值额进行课税的税法，该法规定了应税项目、计税方法、税率、纳税义务和计税程序等。
3.消费税法：消费税法是对境内生产、委托加工或者进口的特定消费品依法征税的税法，该法规定了应税消费品和税率，以及应税消费品不同的征税方式等。
4.营业税法：营业税法是规定企业从事生产经营或销售不动产等行为应缴纳的税款，适用于所有企业和个体工商户。
5.个人所得税法：个人所得税法是规定自然人(包括居民个人和非居民个人)因取得工资、稿费、经营所得等各种收入需要缴纳的税款。
6.印花税法：印花税法是规定在发生或者设定特定事项时需按法律规定交纳的税款，包括票据上的印花税、合同、证券和土地等方面的印花税和其他方面的印花税等。
7.城市维护建设税和房产税法：城市维护建设税和房产税法分别规定了城市维护建设税和房产税征收范围、税率、纳税义务等税收制度。
三、总结税法法规是税收管理的重要法规，对于纳税人来说是了解自身利益和保护利益的基本依据。
因此，建议纳税人要理性缴税、遵守税法法规，避免出现违法违规行为。
简述中国目前的税制体系
简述中国目前的税制体系中国目前的税制体系是指中国政府对个人和企业征收的各种税种和税率的总称。
税制体系是财政政策的重要组成部分，也是国家财政收入的重要来源之一。
中国的税制体系主要包括直接税和间接税两大类。
直接税是指直接对个人和企业的收入或财产征税的税种，主要包括个人所得税和企业所得税。
个人所得税是指对个人从各种来源取得的收入征税的税种，其税率根据收入水平分为多个等级，越高的收入者税率越高。
企业所得税是指对企业在一定时期内的所得利润征税的税种，税率为统一税率。
间接税是指通过对商品和服务征收税款的方式来实现对个人和企业税收的税种，主要包括增值税、消费税和关税。
增值税是对商品和服务的增值额征税的税种，税率根据不同商品和服务的类别分为不同档次。
消费税是对某些特定商品征收的税款，如烟酒等。
关税是对进出口商品征收的税款，其税率根据不同商品的类别和原产地不同而有所差异。
除了直接税和间接税之外，中国的税制体系还包括其他一些税种，如房产税、土地增值税、城市维护建设税等。
这些税种主要针对特定领域或特定情况下的税收征收。
中国的税制体系还包括税收征管和税收优惠政策等方面的内容。
税收征管是指对纳税人的税收申报、缴纳和监督等工作进行管理和监管。
税收优惠政策是指国家为了鼓励某些行业或地区的发展而采取的减免或减税的政策措施。
总的来说，中国的税制体系是一个相对完善的体系，通过合理的税种和税率设置，为国家提供了稳定的财政收入，为经济发展和社会建设提供了必要的资金支持。
同时，税收征管和税收优惠政策的不断完善也为税收征收工作提供了有效的保障和支持。
然而，税制体系仍然存在一些问题和亟待解决的挑战，如税收逃避和规避的现象较为普遍，税负过重等。
因此，今后中国还需要进一步完善税制体系，进一步优化税收政策，提高税收征管的效能，以更好地适应经济发展和社会变革的需要。
我国现行的税法体系——即税法的分类
第一章税法总论本章考点精讲五、我国现行的税法体系——即税法的分类（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法。
我国目前还没有制定统一的税收基本法。
税收普通法是根据税收基本法的原则，对税收基本法规定的事项分别立法实施的法律。
如个人所得税法、税收征收管理法等。
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法。
（三）按照税法征收对象的不同，可分为五种：商品和劳务税法，所得税税法，财产、行为税税法，资源税税法，特定目的税税法。
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。
【提示】划分标准不同，分类不同。
【例题·单选题】根据税法的职能与作用，税法可分为（）。
A.税收基本法和税收普通法B.税收实体法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.中央税法和地方税法【答案】B【解析】选项A是按照内容与效力划分；选项C是按照征税对象划分；选项D没有这种分类。
★六、税收执法（一）税务机构设置中央政府设立国家税务总局（正部级），省及省以下税务机构分为国家税务局和地方税务局两个系统。
国家税务总局对国家税务局系统实行垂直管理，协同省级人民政府对省级地方税务局实行双重领导。
【例题·多选题】下列关于省级地方税务局实行的管理体制表述错误的有（）。
A.国家税务总局垂直领导B.同级政府领导C.国家税务总局和同级政府双重领导，国家税务总局领导为主D.国家税务总局和同级政府双重领导，地方政府领导为主【答案】ABC【解析】省地方税务局实行同级地方政府和国家税务总局双重领导，以地方政府领导为主的管理体制。
（二）征管范围的划分1.国税局系统负责征收的税种：增值税、消费税、车辆购置税；中央企业所得税。
2.地税局系统负责征收的税种：城建税、部分企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税、契税等。
3.海关系统负责征收的税种：关税、船舶吨税、进口环节增值税和消费税。
宏观探讨我国的税法体系
宏观探讨我国的税法体系引言税法体系是一个国家税收制度的基础和支柱，它的建立和完善对于国家的财政收入和经济发展至关重要。
中国作为一个发展中国家，其税法体系的建设和发展具有特定的背景和特点。
本文将对我国的税法体系进行宏观探讨，分析其特点、存在的问题以及未来的发展方向。
一、我国税法体系的特点1. 多层次的税法体系我国税法体系由宪法、法律、行政法规和地方性法规等多个层次构成，形成了一个相对完整的法律框架。
宪法作为最高法律具有统领地位，税法的制定和实施都必须符合宪法的规定。
税法律法规体系的层次化结构能够保证税收制度的稳定和可预测性，为纳税人提供法律保障。
2. 税种多样化我国税法体系中涵盖了多种税种，包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。
这种多样化的税种不仅可以为国家提供多元化的财政收入来源，也有利于分散税收负担，促进经济发展和社会公平。
3. 税制改革的持续推进我国税制改革在过去几十年中取得了显著的成就。
从计划经济时期的单一税制向现代税制转变，我国税法体系经历了一系列的改革和完善。
例如，增值税改革、个人所得税改革等，都对税法体系进行了重大调整和创新，为经济发展提供了更好的税收环境。
4. 税收征管能力的提升随着我国税法体系的建设和完善，税收征管能力也逐步提升。
税务机关的建设和专业化程度不断提高，税收征管手段的现代化应用也不断推进，为税收征管提供了更强有力的支持。
二、我国税法体系存在的问题虽然我国税法体系取得了一定的成就，但也面临一些问题和挑战。
1. 税收执法的规范性和一致性我国税法体系在各个层次的法律中存在一些规定的不一致性和重复性，导致税收执法的规范性不够。
此外，执法人员的素质和执法水平也存在差异，造成了税收执法效果的不一致性。
2. 征管信息化的不足虽然税收征管能力有所提升，但与发达国家相比，我国税收征管信息化水平还有一定的差距。
税收征管信息系统的建设和运行需要进一步加强，以提高征管效率和减少纳税人的行政成本。
中国现行税法体系
中国现行税法体系
中国现行税法体系是在原有税法体系的基础上，经过1994年工商税制改革逐步完善形成的现共有23个税种，按性质和作用大致分为七类： 1.流转税类包括增值税、消费税和营业税，主要在>生产、流通或者服务业中发挥调节作用。
2.所得税类包括企业所得税、外商投资企业和国外企业所得税、个人所得税，主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。
3.资源税类包括资源税、城镇土地使用税，主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。
4.财产和行为税类包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车辆使用牌照税、印花税、屠宰税、契税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。
5.特定目的税类包括固定资产方向调节税、筵席税、城市建设维护税、土地增值税、耕地占用税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥作用。
6.农业税类包括农业税、牧业税，主要是对取得农业或者取得牧业收入的企业、单位和个人征收。
7.关税主要对进出我国国境的货物、物品征收。
上述税种中的
关税由海关负责征收管理，其他税种由税务机关负责征收管理。
来源：中国创业招商网。
中国税收体系介绍
中国税收体系介绍中国税收体系是指中国政府对居民和企业征收的各项税收。
税收是国家财政收入的重要来源，也是实现宏观经济调控和社会公平的重要手段。
中国税收体系包括直接税和间接税两大类别，其中直接税主要包括个人所得税和企业所得税，间接税主要包括增值税和消费税。
个人所得税是指个人在一定时期内取得的各项收入，根据税法规定，需要缴纳一定比例的税款。
个人所得税根据收入来源和性质的不同，分为工资薪金所得、个体工商户所得、财产租赁所得、利息、股息红利所得等多个类别。
个人所得税的税率根据收入水平的不同而有所差异，税率分为多档，高收入人群需要缴纳较高的税款。
企业所得税是指企业在一定时期内取得的各项收入，根据税法规定，需要缴纳一定比例的税款。
企业所得税的税率也是根据企业的利润水平而有所差异，税率分为多档，一般而言，利润较高的企业需要缴纳较高的税款。
另外，中国还对小微企业实行差别化的企业所得税政策，减免税率或免税，以促进小微企业的发展。
增值税是一种按照商品和服务的增值额来征税的税种。
增值税分为一般纳税人和小规模纳税人两个类别，纳税人根据自身情况选择合适的纳税方式。
增值税的税率分为17%和13%两档，具体税率根据商品和服务的类型而有所差异。
增值税的特点是可以抵扣前期支付的增值税，减少企业的负担。
消费税是一种按照特定商品的生产、流通和消费环节征收的税种。
消费税的税率根据商品的分类和特征而有所差异，一般分为高税率和低税率两个档次。
高税率适用于烟酒等高档消费品，低税率适用于一些日常生活用品。
消费税的征收主要是为了调节消费结构，推动经济发展。
除了直接税和间接税外，中国税收体系还包括其他一些税种，如土地增值税、房产税、车辆购置税、印花税等。
这些税种主要是为了调节资源配置、保护环境、调控市场等方面的目的。
税收征管机构主要由国家税务局负责，负责税收政策的制定、税收的征收和管理等工作。
总体来说，中国税收体系是一个相对完善的体系，通过对不同收入和商品的征税，为国家提供了丰富的财政收入，同时也促进了经济的发展和社会的公平。
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• 推进绿色税收国际合作：积极参与国际绿色税收合作与交流，借鉴国际先进经 验做法，不断完善我国绿色税收制度体系。
07 税收征收管理制度
CHAPTER
税务登记与纳税申报
税务登记
01
特许权使用费所得等。
税率
采用超额累进税率和比例税率相 结合的方式，根据所得额的不同，
适用不同的税率。
税收优惠与减免政策
企业所得税优惠
对符合条件的小型微利企业、高新技术企业、创业投资企 业等给予税收优惠政策，如减按15%的税率征收企业所得 税等。
个人所得税优惠 对符合条件的个人给予税收优惠政策，如子女教育、继续 教育、大病医疗等专项附加扣除，以及个人所得税起征点 的提高等。
税款征收方式
税款缴纳程序
税务机关根据税法的规定和纳税人的 实际情况，采用不同的征收方式，如 查账征收、查定征收、查验征收、定 期定额征收等。
纳税人按照税务机关核定的税额和规 定的期限，到指定的银行缴纳税款。 同时，税务机关也可以根据实际情况 采取其他征收措施，如税收保全措施、 强制执行措施等。
滞纳金与罚款
税收优惠和减免
对于符合一定条件的房屋，如个人所有非营业用的房产、宗教寺庙等， 可以享受房产税的优惠或减免。
车船税制度
1 2 3
征税对象和范围 车船税的征税对象是车辆和船舶，包括机动车辆、 非机动车辆、机动船舶和非机动船舶。
计税依据和税率 车船税的计税依据是车船的吨位或功率。税率则 根据车船的种类和吨位或功率不同而有所差异， 一般采用定额税率。
税收法律制度
税收信息化建设
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• 凡在我国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务，以及进口货物的单位和 个人都是增值税的纳税人；
• 根据规模不同，纳税人划分为一般纳税 人和小规模纳税人。一般纳税人可以抵 扣进项税，小规模纳税人不能抵扣进项 税。
•
增值税 （二）征收制度
• 划分为小规模纳税人的依据： • 1、从事货物生产或提供应税劳务的纳
• 7、增值税专用发票 • 增值税专用发票是缴纳增值税的纳税人
抵扣增值税款的重要凭证，只限于一般 纳税人领购使用 • 按样式分四联：存根联、发票联、抵扣 联、记帐联 • 按金额分：万元版、十万元版、百万元 版
•
增值税 （二）征收制度
•
三、消费税
• 1、定义：消费税是对我国境内从事生 产委托加工及进口应税消费品的单位和 个人，就其消费品的销售额或销售数量 征收的一种税。
• 共享税：增值税
•
二、增值税简介
• （一）概述 • （二）征收制度
•
增值税 （一）概述
• 定义：增值税是对商品生产、销售或提 供劳务过程中实现的增值额征收的一种
流转税。
• 特点：1、价外税
•
2、道道征收
•
3、税款抵扣制度
•
4、不管企业是否盈利，只要有
营业额，均要缴纳增值税
•
增值税 （二）征收制度
• 销项税额=不含税销售额*税率 • 不含税销售额=含税销售额/（1+税率或征收率） • 进项税额一般为取得的增值税专用发票上注明的增值
税额或从海关取得的完税凭证上注明的增值税额； • 当购买免税农产品、购进货物支付运费、收购废旧物
资时，进项税额=买价（运费发票或收购金额）*扣除 率，三者的扣除率依次为10%、7%、10%；
中国税法体系简介
2020年5月31日星期日
目录
• 一、目前我国的税法体系简介 • 二、增值税 • 三、消费税 • 四、营业税
•
一、目前我国的税法体系
• 根据课税对象的不同，我国的税收分为 三大类：
• 流转税 • 所得税 • 行为、财产、资源税
•
流转税
• 定义：以流转额为课税对象的税。
• 内容 1、增值税
•
四、营业税
• 2、课税对象：按行业设计 • 交通运输业、建筑业、金融保险业、邮
电通信业、文化体育业、娱乐业、服务 业、转让无形资产、销售不动产共9类 。 • 3、税率： • 根据不同行业税率从3%—20%不等。
•
增值税与营业税的划分
•有形 货物
、动 产 •无形资 产、不动 产
•加工、修 理、修配 劳务
沼气、居民用煤炭制品； • c、图书、报纸、杂志； • d、饲料、化肥、农药、农机、农膜； • e、国务院规定的其他货物； • 零税率 出口货物适用零税率； • 小规模纳税人适用6%的征收率（商业企业小规模纳税人征收率
由6%降为4%）；
•
增值税 （二）征收制度
• 4、销项税额与进项税额
• 销项税额是纳税人销售货物或应税劳务时，计算的应 向购买方收取的增值税额；进项税额是纳税人购进货 物或接受应税劳务时，所支付或负担的增值税额；
•一般劳 务
•
小测验
• 1、一般纳税人和小规模纳税人的划分 标准是什么？二者有什么不同？
• 3、本月进项税额=300,000 • 4、本月应纳增值税额 • =901,435.90—300,000=601,435.90元
•
增值税 （二）征收制度
• 6、应纳税额的计算（小规模纳税人）
• 应纳税额=不含税销售额*征收率 • 不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）
•
增值税 （二）征收制度
税人，年应税销售额在100万元以下的 ； • 2、从事货物批发或零售的纳税人，年 年应税销售额在180万元以下的；
•
增值税 （二）征收制度
• 2、课税对象： • 销售和进口有形货物 • 提供加工、修理、修配劳务
•
增值税 （二）征收制度
• 3、税率
• 基本税率 17% • 低税率 销售或进口以下货物税率为13% • a、粮食、食用植物油； • b、自来水、暖气、冷水、热水、煤气、石油液化气、天然气、
•
增值税 （二）征收制度
• 分析
• 1、不含税销售额=含税销售额 /（1+增值税税率） =（300,000+4,500,000) / (1+17%)=4,102,564.10元
• 2、本月销项税额=本月不含税销售额*增值税税率 =（1,200,000+4,102,564.10) * 17% = 901,435.90元
•
行为、财产、资源税
• 资源税 • 是以自然资源为课税对象征收的一种税
主要是各种矿产品及盐。
•
一、目前我国的税法体系
• 按税收的征收权限和收入支配权限分类 • 中央税 • 地方税 • 中央和地方共享税
•Hale Waihona Puke 一、目前我国的税法体系• 中央税：消费税、关税
• 地方税：屠宰税、城市维护建设税
•
房产税、车船使用税
•
增值税 （二）征收制度
• 5、应纳税额的计算（一般纳税人）
• 应纳税额=当期销项税额 — 当期进项税额 • 举例：某商场（一般纳税人），1999年某月外购货物
的增值税发票注明税款合计300,000元（货款已经支付 ，注：商业企业进项税抵扣的条件是货款已支付）， 本月销售货物情况如下： • 批发专柜批发给“一般纳税人”货物1,200,000元（不含 税）；批发给“小规模纳税人”货物300,000元，价税混 合收取；零售专柜零售收入4,500,000元，价税混合收 取。 • 根据资料计算该商场本月应交增值税。
•
2 、消费税
•
3、营业税
•
4、关税
•
所得税
• 1、企业所得税 • 2、外商投资企业和外国企业所得税 • 3、个人所得税
•
行为、财产、资源税
• 行为税 • 1、固定资产投资方向调节税 • 2、印花税 • 3、耕地占用税 • 4、屠宰税 • 5、筵席税
•
行为、财产、资源税
财产税 1、房产税 2、车船使用税 3、船舶吨税
• 消费税属价内税。
•
三、消费税
• 2、课税对象： • 烟、酒及酒精、鞭炮和焰火、化妆品、
护肤护发品、汽油、柴油、贵重首饰及 珠宝玉石、汽车轮胎、摩托车、小汽车 等共11种商品。 • 3、税率：根据不同的应税消费品实行 不同的税率，从3%—50%不等。
•
四、营业税
• 1、定义：营业税是对我国境内提供应 税劳务、转让无形资产和销售不动产的 单位和个人，就其取得的营业收入额（ 销售额）征收的一种税。