公司往来账款管理办法

往来账款管理办法

第一章总则

第一条为了加强对XXXXXX钢铁公司（以下简称“公司”）往来账款的管理，保护公司财产的安全、完整，保持合理的资产负债结构，保证资金的正常周转，减少不合理的资金占用，特制定本办法。

第二条本办法适用于XXXXXX钢铁公司。

第二章管理原则

第三条遵循谁欠款、谁负责清收的原则。

第四条应收款实行有偿占用的原则。

第五条应付款实行量入为出的原则，即当月付款以当月收款为基础。

第三章往来账款管理内容

第六条往来账款管理的主要内容有：应收账款、应收股利、应收利息、其他应收款、预付账款、应收票据、应付账款、其他应付款、预收账款及应付票据等。

第七条应收账款反映本企业销售商品、产品及提供劳务应收取的款项。

第八条应收股利反映本企业因股权性投资应收取的现金股利。

第九条应收利息反映因债权投资而应收取的利息。

第十条其他应收款反映除应收账款、应收票据及预付账款等以外的其他各种应收款项。

第十一条预付账款反映本企业按照购货合同预付给供应单位的款项。

第十二条应收票据反映本企业发生销售材料、商品及提供劳务收到的银行、商业承兑汇票。

第十三条应付账款反映本企业发生购买材料、商品及接受劳务应付的款项。

第十四条应付票据反映本企业发生购买材料、商品及接受劳务开出的银行、商业承兑汇票。

第十五条预收账款反映本企业按合同向购买单位预收的款项。

第十六条其他应付款反映本企业应付、暂收其他单位或个人的款项。

第四章往来账款的管理

第十七条公司财务部设置往来账岗位，专人负责往来账的管理。

第十八条公司在正常的经营活动中，应根据业务往来发生的性质分别在相应的往来科目中核算。

第十九条根据稳健性原则，年末对应收账款、其他应收款款采用账龄分析法和个别认定法相结合的方法，按照公司确定的坏账比例提取坏账

准备。

第二十条对应收款内部管理规定如下：

一、应收款的记录必须以实际发生的经济业务为依据，防止虚列应收账款；

二、根据应收款的明细账户定期编制应收款余额核对表，并将该表送至相关业务员核对认可，对发现的问题应及时进行更正；

三、应收款的总账和明细账户的登记应根据汇总的记账凭证和各种原始凭证、记账凭证分别登记，并由负责应收款的人员定期检查核对总账户和明细账户的余额；

四、由往来账人员定期编制应收款的账龄分析表，加强对应收款项的日常监控，协助业务人员做好对账龄较长的应收款项的清收工作，保证公司的债权得以收回。

五、财务管理部门发现有超期的应收款应及时通知相关业务部门。超期应收是指超过公司限定期限未收回的应收账款：二级以上医疗客户（含器械）为10 个月；基层医疗、商业分销客户为3 个月。

第二十一条对应付款内部管理规定如下：

一、应付款的记录必须由独立的采购、验收、付款人员来进行，保证采购环节得到有效控制，防止错误和欺诈行为的发生；

二、应付款的入账必须在取得和审核各种必要的凭证以后才能进行；

这些凭证主要是经仓库验收合格入库后的验收入库单，以及为核对发票正确性的其他凭证；

三、对于有预付货款的交易要严格控制，保证商品及时入库并及时索取发票。在收到商品验收单后，直接冲减预付款；

四、必须分别设置应付款的总账和明细账。总账户根据汇总的应付凭单登记，明细账分别债权人根据发票登记；每月末总账和明细账总额应该相等，以防过账中的错误；

五、每月来自供应商的对账单必须同应付款明细账余额相核对，任何差异应受到重视和稽查。如稽查结果表明本企业无会计上的记账错误，必须及时与债权人联系，以便调整差异；

六、协助采购供应部与供应商做好账目核对、查询工作，防止出现未核准款项被支付。

第二十二条对其他各项往来内部管理规定如下：

一、收到的商业承兑汇票、银行承兑汇票在应收票据中核算，同时要设置应收票据登记簿，逐笔登记票据的出票人、承兑人、号码、到期日期、利率。对未到期的承兑汇票，财务管理部门可根据资金状况，决定是否办理汇票的贴现；

二、开出的商业承兑汇票、银行承兑汇票在应付票据中核算，同时要设置应付票据登记簿，逐笔登记票据的号码、到期时间、利率及收票人。

财务管理部门应及时筹备调度资金，保证到期票据的支付，维护企业信用；

第二十三条对业务部门实行资金有偿占用，即公司内部在考核时按一定比例计算业务部门或业务人员占用的资金利息，作为经营部门或经营人员业绩减项予以扣除。

第二十四条对员工超期应收款与销售费用报销实行挂钩管理。

一、各销售部门在报销审核之前，须由财务中心应收账款管理部对本部门的超期应收账款明细进行确认。如无超期应收账款的，则由财务中心应收账款管理部经理审核签字，方可进行正常的费用报销。

二、二级以上医疗客户存在超期且不足一年应收账款的，基层医疗客户和商业客户分销客户存在超期且不足6 个月应收账款的，须在应收账款账期明细上备注栏中说明客户超期欠款的具体回款措施，并确定回款期限，由应收账款管理部经理、销售部门经理、分管领导签字确认后，方可进行报销。

三、二级以上医疗客户存在有一年以上应收账款的、基层医疗和商业分销客户存在超期6 个月应收账款的，负责该销售客户的责任业务员、部门经理的报销费用，全部交由财务管理中心成本核算部进行挂账，作为应收账款保证金处理。待挂账对应的超期应收回款后，由业务同事重新打印挂账月份超期应收欠款明细表，并标注对应医院已经于某时点以某形式回

款，由业务部门经理、副总签字确认，交由应收账款管理部经理审核、签字确认，确认完毕后将该表格交成本管理部负责该业务部门入账的同事做付款申请。

四、特殊情况处理；进入法律程序、战略性合作的重点客户及其它特殊情况的，须经总经理同意后进行报销。

第二十五条财务人员与相关业务人员或往来单位，每年至少一次全面核对往来帐，以保证往来账款的准确性。

第二十六条制定实施应收账款对账差异处理规定。对账差异的处理应由销售人员填写《应收账款对账差异处理申请表》，并由销售部门经理签字后交应收账款管理部审核，财务对账人员核实《应收账款对账差异处理申请表》的真实性并签字，应收账款管理部经理签字确认，销售部门分管副总（销售总监）、财务总监审核，总经理根据授权审批。对账差异处理超过5万元的，需经总经理办公会审议。销售等相关部门根据审批意见按照相关流程处理。对账差异处理的考核，按公司《应收账款对账差异处理补充规定》执行。

第五章附则

第二十七条本办法由XXXXXX钢铁公司财务管理部解释。

第二十八条本办法经XXXXXX总经理办公会审议后发布，自发布之日起施行。