审核信用证的要点
信用证条款审核和单据常见问题知识讲解
信用证条款审核
GG- BILL OF LADING,INVOICE AND PACKING LIST SHALL INDICATE GROSS AND NET WEIGHT OF MERCHANDISE.
HH- TRANSPORT DOCUMENTS BEARING REFERENCE BY STAMP OR OTHERWISE TO CHARGES ADDITIONAL TO THE FREIGHT IS NOT ACCEPTABLE.
05. CERTIFICATE OF ORIGIN FROM CHAMBER OF COMMERCE OR ANY SIMILAR INSTITUTION SHOWING THE MANUFACTURER NAME
信用证条款审核
:47A:[Additional Conditions] AA- THIRD PARTY,SHORT FORM, BLANK BACK, CHARTER PARTY AND STALE BILL OF DING NOT ACCEPTABLE.
信用证条款审核
:78:[Instructions to the Paying/Accepting/Negotiating Bank] AMOUNTS OF DRAFT(S) NEGOTIATED SHOULD BE ENDORSED ON THE REVERSE OF THIS CREDIT.
UPON RECEIPT OF SHIPPING DOCUMENTS COMPLIED STRICTLY AS PER CREDIT TERMS WE SHALL ARRANGE REMITTANCE AS PER INSTRUCTION OF NEGOTIATING BANK.THE NEGOTIATING BANK SHALL FURNISH A COMPLIANCE CERTIFICATE. ORIGINAL SETS OF DOCUMENTS TO BE SENT DIRECTLY TO NATIONAL BANK LIMITED, BANGSHAL ROAD BRANCH, DHAKA, BANGLADESH THROUGH ANY INTERNATIONAL COURIER SERVICE AND DUPLICATE SETS OF DOCUMENTS BY SUBSEQUENT AIR MAIL. REGARDS, -}{5:{MAC:779A2BC6}{CHK:210C3769062C}}
出口信用证审单规范.
出口信用证审单规范信用证单据审核是一个系统工程，有较强的专业性，对审单人的专业素质要求较高。
审单人在审单和与受益人沟通的过程中应遵循以下原则：－单据审核独立于商务合同或其他基础合同。
－单据审核独立于受益人与申请人之间的关系。
－单据审核独立于货物/服务/履约情况。
－单据审核基于对单据本身表面一致性的审核，审单人对单据是否相符的判断是独立的，不受单据本身以外的其他因素的影响。
- 银行审单人基于银行立场审核单据及对单据是否相符作出判断，而不是基于客户、运输方、保险人或任何银行以外的第三方立场。
结合国际商会制订的《跟单信用证统一惯例》1993年修订本（UCP500）和《关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》（ISBP ）的精神及行内有关规定，将信用证项下有关审单规范及常见单据不符点介绍如下。
一审查单证一致 (Examination of Documents to the Credit信用证分电开和信开。
目前我行收到的通常是通过SWIFT MT700、MT701电开的信用证，报文有固定的格式。
审单人应通读全文，确保审查范围覆盖了全部的条款。
SWIFT MT700的关键栏位及审核要点说明如下：1 信用证种类(Form of Credit 如不可撤销(Irrevocable、可撤销(Revocable、可转让(Transferable、备用信用证(Standby等。
2 信用证号(Documentary Credit number3 开证日期(Date of issue 注意是否有这样的条款：信用证开证日期前签发的单据或某特定单据不接受？如果没有注明开证日期，则认为报文日期即为开证日期。
4 效地和效期(Date and Place of expiry 特别注意信用证是否规定效地是国外开证行，如果这样规定，要充分估算邮递时间，避免造成迟交单。
5 申请人(Applicant6 受益人(Beneficiary 除非信用证另有规定，发票以申请人抬头，由受益人出具。
信用证基础知识和要点-频现问题解决方法
一．信用证是什么信用证是由银行出具的、监督交货和担保付款的文件,UCP 600信用证定义：指一项不可撤销的安排，无论其名称和描述如何1.信用证就是客户向银行申请，由银行出具的一份文件。
2.信用证操作中，我们只跟银行打交道，按照信用证的要求出货，提交全套单据给银行。
单据符合信用证要求的，银行付款；单据不符合银行要求的，银行拒付，并处以罚金，交易另行协商。
3.信用证操作中，银行只看单证，不管货物。
二．信用证有什么好处1.信用证最主要的好处是解决了买卖双方彼此不信任，纠缠于款、货交接上的难题。
说到底，做生意本来就有风险，相比之下，信用证是比较可靠的。
2.信用证的另一个好处，是能够减轻客户的资金压力，从而使客户更愿意与接受信用证付款的公司合作。
所以，信用证既能解决我们出口商稳妥收款的难题，也减轻了外商的资金压力，长期以来受到国际贸易行业的欢迎，即便是老客户也常常会使用。
三。
信用证的弊端信用证操作全依赖银行，银行可不是白打工，每个步骤都收取手续费。
四.单证的重要性因为是单证交易，所以在实际操作中，银行不会去管货物如何，只是根据信用证规定，审核全套单据是否齐全有效。
甚至银行也不会去负责辨别单据的真假，只要单证“表面上”合乎信用证要求，就接受并且付款。
银行只认单据，不认货，也不认人。
银行只根据单证来办理货物交接和支付货款。
单证对，就付款。
单据不符信用证要求，银行可以拒绝付款，并处以罚金。
五、使用信用证流程和手续1. 签订合同后，我们把我们的国内开户行名称告诉客户。
客户找他国外的开户行申请开立信用证，把货物的品名、数量、价格、交货期、所需单据等要求告诉银行，银行根据客户的要求来开信用证。
2. 国外银行把信用证交给我们的国内开户银行，国内银行再转交给我们。
3. 我们根据信用证的要求在约定时间备货出货。
4.出货以后我们准备好全套单据交给国内银行。
5.国内银行审核后，将全套单据转交给开立信用证的外国银行。
6. 国外银行收到全套单据，审核无误后，把货款打到我们国内银行的账户上。
第八章 跟单信用证下单据的审核要点
四、UCP600关于拒付的规定
信用证的性质决定了银行支付款项的依据必须是单证 相符，如果单证不符，银行就可以拒付。 当开证行确定交单不符时，可以自行决定联系申请人 放弃不符点。如果申请人同意接受不符点，则开证行凭此 付款；如果申请人不愿意接受不符点，它可拒绝单据，主 张拒付。 即使申请人同意接受不符点，开证行也有权不同意开 证申请人的意见，主张拒付。 拒付必须按UCP600的有关规定进行。 P210
（七）保险方面
（1）提交的保险单据的类型与信用证的要求不符。 （2）保险金额不足，保险比例与信用证不符。 （3）投保的险种与信用证不符。 （4）保险日期迟于装运日期。 （5）保险单/凭证没有正确地背书。 （6）保险单投保货币与信用证规定的不符。 （7）保险赔付地点与信用证规定不符。
（八）单据与单据之间
（五）关于交单时间和地点的规定
信用证必须要规定提示单据的有效期，信用证适 用的银行所在地就是提示单据的地点。 如果单据中包含一份或多份正本运输单据，则须 由受益人或其代表在不迟于发运日后的第21个日历日 内提交，但是在任何情况下都不得迟于信用证的到期 日。
应早于最迟 装运日期
二、UCP600关于审核单据的标准
一、信用证下单据审核的常见不符点
（一）在时间方面
1、信用证尚未生效 2、信用证已过期（课本上是“信用证未过期”） 3、延迟装运，或提早装货 4、未在最迟交单期内提交单据
（二）汇票方面
（1）出具的汇票无“汇票”字样。 （2）汇票上的出票日不明。 （3）汇票的付款人不正确。 （4）汇票的付款日期不确定。
（1）单据之间的唛头和号码互不一致。 （2）汇票、保险单或提单的背书不正确。 （3）缺少信用证需要的单据。 （4）单据之间的重量不同。 （5）各项单据之间内容矛盾。 （6）需要签字的单据没有签字。
交通银行信用证业务理论与实务培训
信用证货物描述审核
核对货物描述是否与合同规定 相符，包括品名、规格、数量 等。
信用证单据要求审核
确认信用证规定的单据是否齐 全、有效，是否符合国际惯例
和法律法规。
信用证兑付方式
信用证电汇兑付
受益人提交符合要求的 单据后，银行通过电汇 方式将款项支付给受益
环保理念逐渐深入人心，未来信用证 业务将更加注重环保，减少纸质单据 的使用。
标准化趋势
国际商会等组织正推动信用证业务规 则的统一和标准化，未来将更加便捷 和可靠。
交通银行信用证业务发展策略
加大科技投入
积极研发和引进先进的信用证业 务处理系统，提高业务处理效率。
优化客户服务
提供个性化、专业化的服务，满足 客户在信用证业务中的各种需求。
拓展国际合作
加强与国际银行的合作，共同推动 信用证业务的国际化和标准化。
提高信用证业务风险防范能力的建议
加强内部控制
建立健全信用证业务内部风险控 制机制，确保业务操作的规范性
和准确性。
提高风险意识
加强员工的风险意识培训，确保 每位员工都能充分认识到信用证
业务的风险点。
强化客户管理
对客户进行全面、深入的调查和 评估，确保客户的信誉和实力。
信用证是一种银行信用，开证行承担第一付款责任。
信用证业务的发展历程
01
02
03
19世纪中叶
随着国际贸易的纪初
美国银行开始广泛开展信 用证业务，并逐渐成为国 际结算的主要方式。
21世纪初
随着电子化、网络化技术 的发展，电子信用证逐渐 成为主流。
信用证业务的作用与意义
2、信用证
2、审核依据 1）国内的有关政策和规定以及实际业务操作中 出现的具体情况 2）交易双方成交的合同
3）国际贸易惯例，特别是国际商会的《UCP600》
3、审核原则 是以合同对照信用证来审，而不是以信用证对照 审合同，更不可脱离合同单独只审信用证。 一般在实际业务中主要是以是否影响出口商安全 收汇和顺利履行合同义务为前提。信用证条款规 定比合同中条款严格时，应当作为信用证中存在 的问题提出修改；而当信用证的规定比合同条款 宽松时，往往可不要求修改。
第二章 信用证
学习目标
通过本章学习，学生要能够看懂一般的信用 证条款，能够根据出口合同和UCP相关规定 对信用证内容进行分析和审核，找出信用证 中的不符并予以修改。
第一节 国际贸易知识回顾
一、合同的基本内容 是买卖双方经过磋商，就一笔货物的进出口交 易达成的协议。该协议时确定买卖双方权利、 义务的法律依据。贸易合同一般有两种书面形 式：contract or confirmation。每个合同的 具体内容都不会相同，但一般包括三个部分的 内容：
mailconfirmationfollow六信用证的一般结算程序1进口商申请开证1申请开立信用证填制开证申请书2向开证行交纳押金及开证手续费2开证行开证3通知行通知转递信用证4审查修改信用证5议付与索偿6开证行验单付款7进口商付款赎单与提货开证人进口人applicantprincipalaccounteeaccreditoropener受益人出口人beneficiarytransferortransferee付款行开证行payingbankopeningbankdraweebankissuingbankestabishingbank通知行议付行advisingbanknegotiationbanknotifyingbankhonouringbankadvisedthrough七信用证的基本内容关系人及其权利和义务一基本关系人的英文表示二基本内容1
国际贸易实务_第四章 落实及审核信用证
第三节 信用证的内容与种类
• 信用证的种类 ： 1、远期信用证 2、可转让信用证 3、循环信用证 4、背对背信用证 5、保兑信用证 6、备用信用证
第三节 信用证的内容与种类
• 合同中信用证的支付条款 ： 凭信用证支付时，合同中的支付条款应包括以下内容：受益人、开证行、 开证日期、信用证种类、金额、信用证的有效期和到期地点。 • 【例1】即期信用证支付条款 • 买方应于装运月份前××天通过卖方可接受的银行开立并送到卖方不 可撤销的即期信用证，有效期至装运月份后15天在中国议付。 • The buyer shall open through a bank acceptable to the sellers an Irrevocable Sight Letter of Credit to reach the sellers××days before the month of shipment，valid for negotiation in China until the 15th day after the month of shipment.
国际贸易实务
张燕芳 林卫 主编 人民邮电出版社第四章 Fra bibliotek实及审核信用证
• 学习目标：了解信用证业务的特点，熟悉信用证的内容与 种类，掌握信用证的业务流程，把握信用证审核与修改中 的要点，并能够在相关案例背景下利用理论知识对问题进 行分析及提出解决方法。 • 导入案例：见课本
第一节 金融票据
• 汇票： 汇票（bill of exchange）是出票人签发的并委托付款人在 见票时或者在指定时期无条件支付确定金额给收款人或持 票人的票据。简而言之，它是一方开给另一方无条件支付 的一种票据。
第三节 信用证的内容与种类
信用证的开立、审核与修改
第三节 常用的议附单据
二、装箱单（Packing List） （一）、含义 （二）、内容 （三）、注意事项
第三节 常用的议附单据
三、汇票（Bill of exchange，Draft）
（一）含义： 出票
提示
买 方
出票人 收款人
付款人（受票人）
卖 方
付款、承 兑
第三节 常用的议附单据
（二）内容：
第二节：信用证的开立
一、开立信用证的步骤： （一）递交有关合同的副本及附件 （二）填写开证申请书 （三）缴纳保证金
第二节：信用证的开立
二、开证时的注意事项 １、申请开立信用证前，一定要落实进口批
准手续及外汇来源。
２、开证时间的掌握应在卖方收到信用证后 能在合同规定的装运期内出运为原则。
３、开证要求“证同一致”。
实训内容： 出口商在收到信用证后向进口商去函要求催
开信用证；几日后通知行通知我公司国外信用证 已经开到，出口商得到信用证后仔细审核，挑出 若干证同不符之处，随即要求进口商修改，扮演 进口商角色同学着手办理信用证修改工作，修改 成功后，出口商表示接受
根据第一题填制的合同审查下列信用证，指 出存在的问题以及如何修改，把答案填在本题后 的表格中。
第二章 信用证的开立、审核与修改
第一节：信用证基础知识
一.信用证（Letter of Credit, L/C）
(一) 含义:
开证申请人
开证行
是银行根据进口人的请求
和指示向出口人开立的一
定金额的，有条件的承诺
付款的书面文件. 受益人
第一节：信用证基础知识
二 当事人:
开证申请人 开证行 通知行 受益人 议付行 付款行
综合实训3 信用证的审核与修改
国际信用证的使用风险及其审核防范
浅议国际信用证的使用风险及其审核防范摘要：国际贸易竞争日趋激烈，国际贸易结算方式也日渐成为一种重要的竞争手段，贸易结算方式的选择和结算风险的防范对于出口企业也十分重要，为此，本文详细阐述了信用证结算方式下的结算风险及其审核防范。
关键词：国际结算信用证风险防范1 国际贸易结算方式概述在国际贸易中，支付结算作为经济金融活动的重要组成部分，为方便有效地促成国际贸易活动发挥着重要作用。
所谓国际贸易支付结算，是指国际贸易中以结清进出口方之间的债权债务关系而发生的货款给付和资金清算行为，它是以物品交换、钱货两清为基础的有形贸易结算。
随着国际经济和金融的快速发展，各国之间的贸易往来日益频繁，出口商对资金到账的及时性、安全性、高效性、快捷性也提出了更高的要求。
常用的国际贸易结算方式有汇付、托收、信用证、银行保证函等。
1.1 汇付汇付，又称汇款，是付款人（进口商）通过银行，使用各种结算工具（如汇票）将货款汇交收款人（出口商）的结算方式，手续简便、费用低廉，属于商业信用。
1.2 托收托收是指出口商签发以进口商为付款人的汇票，委托出口地银行代收款项的一种结算方式。
托收业务中，委托人（出口商）向托收行递交一份书面托收委托书，委托书中提出明确指示，托收行、代收行均按照委托指示向付款人（进口商）代收货款，属于商业信用。
1.3 银行保证函（简写为l/g）又称银行保证书，是指银行受申请人（进口商）的委托，向受益人（出口商）开立的、保证申请人按约履行合同，否则由银行承担付款责任的一种书面担保凭证，属于银行信用。
目前各国法律规定对保函的独立性并不完全认同，例如我国《担保法》中，银行保函从属于贸易合同，不具备独立性。
1.4 信用证（简称l/c）是指银行根据开证申请人（进口商）的请求和指示，向受益人（出口商）开立的有一定金额、在一定期限内按规定的单据承诺付款的书面文件，信用证独立于贸易合同。
信用证结算是一种银行作出的有条件的付款承诺，当出口商提交来符合信用证规定的单据，开证行承担第一付款责任，它是银行信用介入国际货物买卖货款结算的产物，银行以单据为准进行结算，方便快捷，安全有效，因此，被广泛应用于国际贸易实践，成为当今贸易双方普遍使用的一种国际结算方式。
[财经类试卷]国际商务单证员单证基础理论与知识(进口单证)模拟试卷2及答案与解析
国际商务单证员单证基础理论与知识（进口单证）模拟试卷2及答案与解析1 下列不属于进口商务单证的是( )。
（A）发票（B）进口货物报关单（C）提单（D）原产地证书2 下列关于商务单证的表述，不正确的是( )。
（A）商务单证是买卖双方交割货物的主要依据和支付货款的惟一凭证（B）衡量是否符合成交条款的书面证明（C）对外索赔的凭证（D）代表货物所有权的物权凭证或运输凭证3 ( )是没有归入进口到货单证类别中的单据。
（A）运输单据（B）保险单证（C）入境货物通关单（D）进口货物报关单4 海关对进口货物凭出入境检验检疫机构填发的有关单据办理海关通关手续，该单据是 ( )。
（A）入境货物通关单（B）进口货物报关单（C）查验通知（D）进口许可证5 进口货物单据的审核，是进口合同履行过程中的一个重要环节。
如采用信用证支付方式，一般( )是审核单据的单位。
（A）由开证银行和进口企业共同对货物单据进行审核（B）只由进口企业审核即可（C）只由议付行审核即可（D）只由开证行审核即可6 信用证项下的汇票，除一般内容外，还应包括( )。
（A）唛头、号码、货名（B）信用证开证日期、开证行名称及信用证号码等出票依据（C）装运船名、航程、装运港、起运日期等（D）注明合同号码、商品名称、数量7 进口企业审单时，单证一致的同时，还必须单单一致，( )在单据中处于中心地位。
（A）提单（B）汇票（C）保险单（D）商业发票一、多项选择题10小题，每小题1.5分，共15分。
多项选择题的答案多选、少选、错选均不得分，请在答题卡上将相应的选项涂黑。
8 审核信用证的要点，包括( )。
（A）是否与开证申请书一致（B）信用证条款与买卖合同是否一致（C）是否加列了对卖方不利的条款（D）是否有境外有效期（E）是否存在着软条款9 按照我国现行的做法，开证行收到国外寄来的全套单证以后，应根据信用证条款全面地逐项地审核的事项包括( )。
（A）单据是否符合货物的实际情况（B）单据与信用证之间是否相符（C）单据是否符合审证人的经验（D）单据与单据之间是否相符（E）信用证与开证申请书是否相符二、判断题40小题，每小题0.5分，共20分。
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审核信用证的要点
1. 信用证的形式：一定是不可撤
消的（IRREVOCABLE）信用证。
2. 开证银行的资信问题:一般来
说,当开证申请人为新客户时,受益人
应通过本地银行审核开证行的信用是
否可靠,主要审查开证行在国际上的信
誉如何,其资金流转情况如何。
3. 申请人和受益人的名称及地址
一定要准确，特别是受益人的名称必须
正确无误。
4. 注意三期即开证日期、最迟装
运日、到期日是否合理。所谓的合理是
开证日期与最迟装运日之间的期限足
够工厂完货,到期日与最迟装运日之间
的间隔为15天或21天。
5. 信用证的有效地点一般为受益
人所在国，若有效地点在开证申请人所
在国，则要示实际情况而定，如交单时
间比较富余，则不必改证，反之，则必
须修改信用证。
6. 信用证金额的货币单位是
USD，还是EURO，或DM 等，价格条款
是FOB，还是CFR、CIF、CIP等，是否
与形式发票一致。
7. 付款方式是即期的，还是延期
的，是否与形式发票一致。
8. 货物描述（名称、规格、数量、
包装、价格等）要正确，与形式发票一
致。
9. 启运港、目的港要明确。来证
应明确规定目的港与装运港，如来证没
具体规定装运港，则选择离工厂较近的
港口，但目的港必须明确。
10. 可否中途转运、可否分批装
运。如来证未明确规定是否允许分批装
运、是否允许转船，则根据《600号》
出版物规定，可以分批装运和转船。
11. 是否指定议付行议付，是BY
PAYMENT 还是 BY NEGITACTION。
12. 限制装运船的条款（如限制装
运某国籍船只，限制装运船只不能停靠
某港口或行驶某航线等）是否可行合
理。
13. 单据的审核：
1) 商业发票：
A根据信用证确定发票的标题为：
INVOICE 或COMMERICAL INVOICE。
B 货物的详细名称、规格、数量、单价、
金额与信用证严格相符且单单相符。
C 发票的抬头为信用证的开证申请人。
D 信用证要求发票的份数。
E 信用证对发票的其他要求，如需要认
证等。
F 发票的日期要早于或等于提单日期，
但必须早于交单的日期。
2) 箱单
A货物的详细名称、规格、数量、单价、
金额与信用证严格相符且单单相符。
B 箱单抬头为信用证开证申请人。
C 信用证要求箱单的份数。
D 信用证对箱单的其他要求，如需要详
细装箱单等。
E 箱单日期同发票日期。
3) 提单
A 提单的抬头:提单的抬头一般分为记
名指示提单和不记名指示提单，但提单
为不记名指示提单时，须加注受益人的
背书。
B 货代提单或第三方提单是否接受。
C 是预付还是到付。
D 信用证要求提单的份数。
E 被通知人是谁。
F 信用证对提单的其他要求，如需写目
的港代理，承运人的名字等。
G 提单的签发日期不能晚于最迟装运
日，但也不能早于信用证的开证日期。
4) 产地证/GSP证书
A 确认证书由哪个机构出据。
B 是否需要认证。
C 信用证要求的份数。
D 是否加打其他语句，如证明货物为中
国产、出口国为中国等。
E 产地证/GSP证书日期可迟于发票日
期，但不能迟于提单日期。
5) 保险单
A 保险单据的被保险人。
B 保险单据的背书，当被保险人是受益
人时，须加注受益人背书。
C 保险单据的条款及险别，如信用证对
此无要求，则投保中国人民保险公司的
一切险，如有要求，则照信用证条款投
保。
D 信用证要求出据的保单的份数。
E 保险单的日期要早于提单日期，但不
能早于发票日期，可为提单日前一天。
6) 汇票
A 汇票的付款人。
B 汇票的受款人。
C 付款期限。
D 信用证要求的汇票份数。
E 汇票的日期要晚于提单的日期，可以
写交单的日期。
7) 船证
A 信用证要求出据几种船证。
B 信用证对船证内容的要求。
C 船证日期同提单日期。
8) 装船通知
A 信用证要求的抬头为谁，一般为保险
公司或开证申请人。
B 信用证要求加列的内容。
C 船通知日期一般为提单日期后2日
内。
9) 商检证书(SGS证书等)
SGS 是 Societe Generale de
Surveillance S.A. 的简称，译为“通
用公证行”。
A 商检证书的签发日期一般早于提单
日期。
B 信用证要求出据证书的内容及格式
是什么,受益人是否能够接受。
C 信用证要求出据证书的机构是哪家。
10) 受益人证明
A 信用证要求出据此单据的时间
B 信用证对其内容的要求是否能够接
受。
11) 运费发票
A 信用证对其内容及格式的要求。
B 是否需要加盖CCPIT（贸促会）章。
12) 重量单
A 重量单的份数。
B 信用证对其内容的要求。
13) 邮局收据
14) 此次信用证同上次相比是否出现
新的单据或新格式或新要求。