会计综合模拟实训会计分录
会计学实训报告会计分录
一、实训背景为了提高会计专业学生的实际操作能力，深化对会计理论知识的理解，我们班级在老师的指导下，进行了为期两周的会计学实训。
本次实训以模拟企业经济业务为背景，通过实际操作，掌握会计分录的编制方法，了解会计核算的基本流程。
二、实训目的1. 熟悉会计分录的编制方法，提高会计核算能力；2. 理解借贷记账法的基本原理，掌握会计科目设置及账户结构；3. 熟悉会计凭证的种类、填制及审核要求；4. 提高会计实务操作能力，为今后从事会计工作打下坚实基础。
三、实训内容1. 模拟企业经济业务；2. 编制会计分录；3. 填制和审核会计凭证；4. 登记总分类账和明细分类账；5. 编制试算平衡表和财务报表。
四、实训过程1. 模拟企业经济业务本次实训以一家制造企业为背景，主要包括以下业务：（1）原材料采购；（2）生产产品；（3）销售产品；（4）计提折旧；（5）支付工资；（6）计提税费；（7）利润分配。
2. 编制会计分录根据模拟企业经济业务，我们分别编制了以下会计分录：（1）原材料采购借：原材料 10,000贷：银行存款 10,000（2）生产产品借：生产成本 20,000贷：原材料 20,000（3）销售产品借：银行存款 50,000贷：主营业务收入 50,000（4）计提折旧借：制造费用 1,000贷：累计折旧 1,000（5）支付工资借：应付职工薪酬 10,000贷：银行存款 10,000（6）计提税费借：应交税费 5,000贷：应交增值税 5,000（7）利润分配借：本年利润 20,000贷：利润分配——提取法定盈余公积 2,000利润分配——应付股利 18,0003. 填制和审核会计凭证根据编制的会计分录，我们填制了相应的会计凭证，并进行了审核。
审核内容包括：（1）凭证是否齐全；（2）凭证日期、编号、摘要、金额等是否准确；（3）会计科目使用是否正确；（4）凭证签字是否齐全。
4. 登记总分类账和明细分类账根据审核后的会计凭证，我们登记了总分类账和明细分类账。
2023-会计综合模拟实训会计分录
7、借：生产本钱 -根本生产本钱-铸造分厂-车床 77850 -铣床24000
-机加工分厂-车床 45195 -铣床18078
-装配分厂 - 车床120840 -铣床35897
-辅助生产本钱-机修分厂6000 贷：原材料-原料及主要材料-生铁87400
-圆钢69000 -燃料-焦炭11750
-煤2700 -外购半成品-Y123m电机57600 -AO电机39000 -318轴承24500 -462轴承28980 -标准件6150 -辅助材料-润滑油780
贷：其他应收款-陈晓艺 50
53、 〔1〕销售普通车床
借：预收账款-沈阳市机电公司 150973 贷：主营业务收入-普通车床126900 应交税费-应缴增值税〔销项税〕21573 银行存款2500
〔2〕退回预收的多余款项 预收账款-沈阳市机电公司 8027
财务费用-手续费 12 贷：银行存款8 039
贷：在建工程- 出包工程 87000
62、借：应付职工薪酬-社会保险费 48440 贷：银行存款 48440
63、借：材料采购-周转材料 26600 应交税费-应交增值税〔进项税〕 4522
贷：银行存款 31122
64、借：无形资产-专利权 28000 贷：银行存款 28000
65、借：银行存款 400000 贷：短期借款 400000
8、借：交易性金融资产-本钱 240000 投资收益 150 贷：其他货币资金 240150
9、借：固定资产-生产用固定资产 255000 应交税费-应交增值税〔进项税〕43350 贷：实收资本 298350
10、借：在建工程-设备安装工程 30220 应交税费-应交增值税〔进项税〕4845 贷：银行存款 35065
会计综合实训-会计分录答案(完整版)
1．1日上月22日从东莞雀巢公司购进的雀巢咖啡已验收入库。
商场食品组转出来收货单，列明雀巢咖啡160箱，每箱360元；每箱咖啡10瓶装，每瓶零售价51元。
(在途商品验收入库) 借：库存商品—食品组81600贷：在途物资—东菀雀巢公司57600商品进销差价240002．1日收到开户银行转来湖南羽绒服厂的托收承付凭证付款通知联,金额174762元,附来专用发票和运费单据。
专用发票开列男羽服250件，每件241.20元；女羽绒服400件，每件220.75元，增值税额25262元，运费单据开列运费900元，当即承付。
借：库存商品—男装类—男羽绒服60300—女装类—女羽绒服88300应交税费—应交增值税（进项税额）25325销售费用—运杂费837贷：银行存款1747623. 借：受托代销商品—海宁服装厂300000贷：代销商品款—海宁服装厂3000004.2日，商场从利华公司购进的商品，专用发票上列明力士洗发露150箱，每箱279元，力士沐浴露100箱，每箱189元，增值税额10327.5元。
商品已由商品百货组验收，力士洗发露每箱12瓶装，每瓶售价32元，力士沐浴露每箱12瓶装，每瓶售价22元，根据其转出的收货单入账。
(商品入库) 借：库存商品—百货组84000贷: 在途物资—利华公司60750商品进销差价—百货组232505. 借：其他货币资金—银行汇票100000贷：银行存款1000006．2日采购员周伟预支去深圳出差差旅费1500元，以现金付讫。
根据垫支单入帐。
（借差率费）借:其他应收款—周伟1500元贷: 库存现金15007．借：库存现金1650贷：银行存款16508．3日，批发部开给黄浦商厦专用发票，开列男呢大衣120件，每件315元，女呢大衣100件，每件285元，女羽绒服200件，每件240元；增值税额19431元，商品已发出，根据专用发票（记账联）入账。
借：应收账款—黄浦大厦133731贷：主营业务收入—男装类37800—女装类76500应交税费—应交增值税（销项）194319．借：在途物资—利华公司60750应交税费—应交增值税（进项税额）10327.50贷：银行存款71077.5010．借：库存商品—服装组118050贷：商品进销差价—服装组37610库存商品—男装类36240库存商品—女装类4420011．借：银行存款95940贷：应收账款—长宁商厦9594012．借：在途物资—天津食品公司60450应交税费—应交增值税（进项税额）10318.5销售费用558贷：银行存款71326.513．15日商场各柜组交来商品销售收入缴款单、现金及结算凭证汇总如下表所示。
会计综合模拟实训会计分录
实训成果展示
01
02
03
熟练掌握了会计分录的 基本概念和原则，能够 准确识别和处理各类经
济业务。
通过对实际案例的模拟 操作，加深了对会计分 录实际应用的理解。
提高了自身的动手能力 和解决问题的能力，为 未来的会计工作打下了
坚实的基础。
实训经验分享
在实训过程中，要注重细节和 规范性，严格按照会计准则和
02
更正方法
03
对于报表项目填列错误，应根据会计准则和会计制 度的要求，重新分析填列正确的报表项目。
报表编制错误及更正方法
对于报表数据计算错误，应重新核对 相关数据来源并进行正确的计算。
对于报表勾稽关系不平衡，应检查各 报表项目之间的勾稽关系是否正确， 找出不平衡的原因并进行调整。
05
实训总结与体会
会计综合模拟实训会计分录
$number {01} 汇报人：XX
2024-01-23
目录
• 实训目的与要求 • 实训内容与步骤 • 会计分录示例及解析 • 实训中常见问题及解决方法 • 实训总结与体会
01
实训目的与要求
掌握会计核算基本方法
01
掌握会计科目的设置和使用方法，理解会计账 户的基本结构和内容。
秀的会计人员。
03
积极拓展自己的职业发展空间，争取在会计领域取得
更高的成就。
THANKS
01
账簿登记错误类型
02
登账时发生漏记、重记或错记
结账前发现账簿记录有文字或数字错误
03
账簿登记错误及更正方法
更正方法
1
2
对于漏记情况，应在发现时及时补记漏记的金额 。
3
对于重记情况，应在发现时用红字冲销重复登记 的金额。
会计实训报告分录(3篇)
第1篇一、实训目的本次会计实训旨在通过实际操作，使学生熟悉会计核算的基本流程，掌握会计凭证的编制、审核和记账方法，提高学生对会计理论知识的理解和应用能力，为今后从事会计工作打下坚实基础。
二、实训时间2023年X月X日至2023年X月X日三、实训内容1. 实习单位简介2. 实习岗位职责3. 会计凭证的编制与审核4. 会计账簿的登记5. 会计报表的编制6. 会计核算实务操作7. 实习总结与反思四、实习单位简介实习单位为某市一家商贸有限公司，主要从事各类商品的批发与零售业务。
公司拥有完善的财务管理制度，为实习生提供了良好的实习环境。
五、实习岗位职责1. 协助会计主管完成日常财务核算工作；2. 负责编制和审核各类会计凭证；3. 登记各类会计账簿；4. 编制会计报表；5. 完成领导交办的其他工作。
六、会计凭证的编制与审核1. 会计凭证的编制（1）现金收据借：库存现金 1,000.00贷：其他应付款 1,000.00（2）销售商品借：应收账款 10,000.00贷：主营业务收入 10,000.00（3）支付工资借：应付职工薪酬 5,000.00贷：库存现金 5,000.002. 会计凭证的审核（1）审核凭证的真实性、合法性、合规性；（2）审核凭证的完整性、准确性、一致性；（3）审核凭证的权限、审批手续；（4）审核凭证的日期、金额、摘要等。
七、会计账簿的登记1. 借方登记借：库存现金 1,000.00贷：其他应付款 1,000.002. 贷方登记借：应收账款 10,000.00贷：主营业务收入 10,000.003. 借方登记借：应付职工薪酬 5,000.00贷：库存现金 5,000.00八、会计报表的编制1. 资产负债表（1）资产总计：1,000.00（库存现金）+ 10,000.00（应收账款）= 11,000.00（2）负债总计：1,000.00（其他应付款）+ 5,000.00（应付职工薪酬）=6,000.00（3）所有者权益：11,000.00（资产总计）- 6,000.00（负债总计）= 5,000.00 2. 利润表（1）营业收入：10,000.00（2）营业成本：0.00（3）营业利润：10,000.00（4）净利润：10,000.00九、会计核算实务操作1. 现金收支核算（1）收据编制：根据实际收款情况，编制收据；（2）记账：将收据信息登记在库存现金日记账；（3）月末结账：将库存现金日记账与现金总账核对，确保余额一致。
会计专业综合模拟实验第三版会计分录
会计分录1、12月1日借：银行存款 1300贷：库存现金 13002、12月2日借：材料采购——甲材料 180000应交税费——应交增值税（进项税额） 30600贷：银行存款 2106003、12月2日借：材料采购——乙材料 176000应交税费——应交增值税（进项税额） 29920贷：应付账款——清江市贸易公司 2059204、12月2日借：材料采购——甲材料 558——乙材料 223.2应交税费——应交增值税（进项税额） 58.8贷：库存现金 840 5、12月2日（1）借：原材料——甲材料 180000材料成本差异——甲材料 558贷：材料采购——甲材料 180558（2）借：原材料——乙材料 180000贷：材料采购——乙材料 176223.2材料成本差异——乙材料 3776.86、12月3日借：财务费用——手续费 400贷：银行存款 4007、12月3日借：应付账款——广发公司 200000贷：应付票据——银行承兑汇票 2000008、12月3日借：其他应收款——张明 2000贷：库存现金 2000 9、12月3日借：周转材料——木箱 2000应交税费——应交增值税（进项税额） 340贷：银行存款 2340 10、12月4日借：在建工程——设备A 700509应交税费——应交增值税（进项税额） 118091贷：银行存款 81860011、12月5日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 90000贷：原材料——甲材料 9000012、12月5日借：生产成本——基本生产成本——B型塑具 36000——C型塑具 189000贷：原材料——乙材料 22500013、12月6日借：生产成本——辅助生产成本——机修车间 500——供水车间 1000贷：原材料——丙材料 150014、12月6日借：应收账款——山湖工厂 8190贷：其他业务收入 7000应交税费——应交增值税（销项税额） 119015、12月6日借：其他业务成本 4500贷：原材料——甲材料 450016、12月7日（1）借：固定资产清理 25000累计折旧 30000贷：固定资产——二车间机器 55000（2）借：银行存款 30000贷：固定资产清理 30000 17、12月7日借：固定资产清理 1000贷：银行存款 1000 18、12月7日借：固定资产清理 4000贷：营业外收入 400019、12月8日借：在建工程——设备A 23400贷：银行存款 23400 20、12月8日借：固定资产——二车间机器 723909贷：在建工程——设备A 72390921、12月9日借：周转材料——工具 100贷：库存现金 100 借：生产成本——辅助生产成本——机修车间 100贷：周转材料——工具 10022、12月10日借：其他货币资金——外埠存款 10000贷：银行存款 1000023、12月10日借：应付职工薪酬——职工福利 800贷：库存现金 800 24、12月11日借：制造费用——二车间1000贷：周转材料——木箱 100025、12月13日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 1840——B型塑具 1472——C型塑具 920制造费用——一车间 368——二车间 368生产成本——辅助生产成本——机修车间 1104——供水车间 1288管理费用 1840应交税费——应交增值税（进项税额） 1564贷：银行存款 10764 26、12月15日（1）借：库存现金 53270贷：银行存款 53270（2）借：应付职工薪酬——工资 53270贷：库存现金 53270 27、12月15日（1）借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 12420——B型塑具 8280——C型塑具 10400——辅助生产成本——机修车间 8100——供水车间 4200制造费用——一车间 3100——二车间 2030管理费用 5940应付职工薪酬——职工福利 1000贷：应付职工薪酬——工资 55470（2）借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 1738.8——B型塑具 1159.2——C型塑具 1456——辅助生产成本——机修车间 1134——供水车间 588制造费用——一车间 434——二车间 284.2管理费用 971.6贷：应付职工薪酬——职工福利 7765.828、12月15日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 248.4——B型塑具 165.6——C型塑具 208——辅助生产成本——机修车间 162——供水车间 84制造费用——一车间 62——二车间 40.6管理费用 138.8贷：应付职工薪酬——工会经费 1109.429、12月15日借：应付职工薪酬——工会经费 1109.4贷：银行存款 1109.4 30、12月15日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 186.3——B型塑具 124.2——C型塑具 156——辅助生产成本——机修车间 121.5——供水车间 63制造费用——一车间 46.5——二车间 30.45管理费用 104.1贷：应付职工薪酬——职工教育经费 832.0531、12月15日借：库存现金 500贷：其他应付款——张明 500 32、12月15日借：应付职工薪酬——工资 2200贷：其他应付款——家属医药费 330——水电费 1020——房租 85033、12月16日借：应收账款——济南市化工公司 234900贷：主营业务收入——B型塑具 200000应交税费——应交增值税（销项税额） 34000库存现金 900 34、12月16日借：应收票据——新新公司 421200贷：主营业务收入——A型塑具 360000应交税费——应交增值税（销项税额） 6120035、12月17日借：库存现金 200管理费用 1800贷：其他应收款——张明 2000 36、12月17日借：其他应付款——张明 500贷：库存现金 500借：原材料——丙材料 8000贷：其他货币资金——外埠存款 800038、12月18日借：银行存款 2000贷：其他货币资金——外埠存款 2000 39、12月19日借：银行存款 18000贷：应收票据——永安公司 18000 40、12月19日借：管理费用 200贷：库存现金 200 41、12月20日（1）借：原材料——丙材料 100贷：待处理财产损溢 100（2）借：待处理财产损溢 93.6贷：周转材料——木箱 80应交税费——应交增值税（进项税额转出）13.6（3）借：待处理财产损溢 4000累计折旧 76000贷：固定资产——一车间机器 8000042、12月20日借：原材料——丁材料 100000应交税费——应交增值税（进项税额） 17000贷：股本——光明公司 11700043、12月20日借：固定资产——非生产用固定资产 29914.53应交税费——应交增值税（进项税额） 5085.47贷：股本——光明公司 3500044、12月21日（1）借：固定资产清理 200累计折旧 3800贷：固定资产——二车间设备 4000（2）借：固定资产清理 50贷：库存现金 5045、12月21日（1）借：营业外支出 4000贷：待处理财产损溢 4000（2）借：待处理财产损溢 100借：管理费用 100（红字）（3）借：管理费用 93.6贷：待处理财产损溢 93.6（4）借：坏账准备 10000贷：应收账款——三江公司 10000（1）借：库存现金 160贷：固定资产清理 136.75应交税费——应交增值税（销项税额） 23.25 （假设该报废的H机器购买时进项税额已做过抵扣）（2）借：营业外支出 113.25贷：固定资产清理 113.2547、12月24日借：银行存款 20000贷：应收账款——富华公司 10000预收账款——富华公司 10000 48、12月25日借：银行存款 2000借：财务费用——利息 2000（红字）49、12月25日借：管理费用 1000贷：累计摊销 100050、12月25日借：制造费用——一车间 7000——二车间 6700生产成本——辅助生产成本——机修车间 420——供水车间 1200管理费用 720贷：累计折旧 1604051、12月26日借：长期股权投资——H公司 5850累计折旧 1000贷：固定资产——设备C 6000应交税费——应交增值税（销项税额） 85052、12月28日借：管理费用 200贷：库存现金 200 53、12月29日借：周转材料——工作服 30000应交税费——应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款 35100（将题目中税务机关不允许抵扣的表述删除，这个是能够抵扣的）54、12月29日借：制造费用——一车间 15000——二车间 8000生产成本——辅助生产成本——机修车间 4000——供水车间 2000贷：周转材料——工作服 2900055、12月30日（1）借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 585贷：材料成本差异——甲材料 585（2）借：其他业务成本 29.25贷：材料成本差异——甲材料 29.25（3）借：材料成本差异——乙材料 1485贷：生产成本——基本生产成本——B型塑具 237.6——C型塑具 1247.456、12月30日借：原材料——甲材料 45000贷：应付账款——暂估应付账款 4500057、12月30日借：财务费用——利息 8000在建工程 5000贷：银行存款 1300058、12与30日借：长期股权投资——新华公司 160000 坏账准备 600营业外支出——债务重组损失 39400贷：应收账款——新华公司 20000059、12月30日（1）借：固定资产清理 50000累计折旧 30000贷：固定资产——小汽车 80000（2）借：固定资产——设备 45000银行存款 2000营业外支出——非货币性资产交换净损失 3000贷：固定资产清理 5000060、12月30日借：销售费用 3000贷：银行存款 3000 61、12月30日借：银行存款 1000贷：投资收益 100062、12月30日（1）借：生产成本——辅助生产成本——机修车间 104.23——供水车间 1564.15贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间 1564.15——供水车间 104.23（2）借：制造费用——一车间 15080.45——二车间 9288.33管理费用 1695.72贷：生产成本——辅助生产成本——供水车间 11882.92——机修车间 14181.5863、12月31日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 24654.57——B型塑具 16436.38 贷：制造费用——一车间 41090.9564、12月31日借：生产成本——基本生产成本——C型塑具 27741.58 贷：制造费用——二车间 27741.5865、12月31日借：库存商品——A型塑具 72684.55贷：生产成本——基本生产成本——A型塑具 72684.5566、12月31日借：库存商品——B型塑具 31909.17贷：生产成本——基本生产成本——B型塑具 31909.1767、12月31日1）借：主营业务成本——A型塑具 180000——B型塑具 80000贷：库存商品——A型塑具 180000——B型塑具 80000 2）借：资产减值损失 10767.75贷：坏账准备 10767.7568、应交增值税=销项税额-进项税额9727.68-5207759.27=-110482.42当期进项税额不足抵扣，剩余110482.42元，留待以后抵扣。
会计综合模拟实训会计分录（供参考）
会计综合模拟实训会计分录（供参考）会计综合模拟实训会计分录（供参考）1．借：库存现金 3 000贷：银行存款 3 0002．借：应付职工薪酬——职工福利 2 000贷：库存现金 2 0003．借：辅助生产成本——运输车队6 894.72贷：银行存款 6 894.724．借：银行存款 1 000贷：库存现金 1 0005．借：其他货币资金——存出投资款（银河证券）300 000贷：银行存款300 0006．借：银行存款500 000贷：短期借款500 0007．借：应收票据——银行承兑汇票（长春机电设备销售公司472 100贷：主营业务收入——A型电机400 000 应交税费——应交增值税（销项税额）68 000银行存款 4 1008．借：库存现金 1 000贷：银行存款 1 0009．借：管理费用——办公费236制造费用——一车间122——二车间122贷：库存现金48010．借：其他应收款——出纳短款300贷：库存现金30011．借：库存现金300贷：其他应收款——出纳短款30012．借：管理费用——税金60贷：库存现金6013．借：银行存款175 500贷：应收账款——沈阳惠农机械厂175 500 14．借：应付职工薪酬——工资121 400贷：银行存款121 400 15．借：应交税费——未交增值税82 500 ——应交城市维护建设税5 775——应交教育费附加 2 475贷：银行存款90 750 16．借：工程物资——专用材料（钢筋）29 000——专用材料（水泥）24000——专用材料（红砖）50 000——专用材料（细砂）12 000——专用材料（涂料） 4 000贷：银行存款119 000 17．借：库存现金100贷：其他应付款——出纳长款10018．借：其他应付款——出纳长款100贷：营业外收入——盘盈利得10019．借：银行存款397 800贷：主营业务收入——B型电机340 000应交税费——应交增值税（销项税额）57 800 20．借：固定资产——运输车队汽车152 600贷：营业外收入——捐赠利得150 000银行存款 2 60021．借：原材料——合金钢10 436.50应交税费——应交增值税（进项税额）1 726.06贷：预付账款——唐山钢铁公司12 162.5622．借：其他货币资金——银行汇票存款135 000贷：银行存款135 00023．借：银行存款462 384财务费用——手续费支出 5 616贷：应收票据——商业承兑汇票（朝阳农资公司）468 00024．借：辅助生产成本——运输车队 2 400应交税费——应交增值税（进项税额）408贷：银行存款 2 80825．借：在建工程——自营工程（地下车库）115 000贷：工程物资——专用材料（钢筋）29 000——专用材料（水泥）24 000——专用材料（红砖）50 000——专用材料（细砂）12 000（注：本项业务原始凭证“工程领料单”中的钢筋数量“6 000”应改为“5 000”、红砖数量“6 000”应改为“50 000”、细砂数量“6 000”应改为“10 000”、水泥数量“6 000”应改为“12 000”。
会计综合模拟实训会计分录(供参考)
会计综合模拟实训会计分录（供参考）1．借：库存现金 3 000贷：银行存款 3 0002．借：应付职工薪酬——职工福利 2 000贷：库存现金 2 0003．借：辅助生产成本——运输车队6 894.72贷：银行存款 6 894.724．借：银行存款 1 000贷：库存现金 1 0005．借：其他货币资金——存出投资款（银河证券）300 000贷：银行存款300 0006．借：银行存款500 000贷：短期借款500 0007．借：应收票据——银行承兑汇票（长春机电设备销售公司472 100贷：主营业务收入——A型电机400 000 应交税费——应交增值税（销项税额）68 000银行存款 4 1008．借：库存现金 1 000贷：银行存款 1 0009．借：管理费用——办公费236制造费用——一车间122——二车间122贷：库存现金48010．借：其他应收款——出纳短款300贷：库存现金30011．借：库存现金300贷：其他应收款——出纳短款30012．借：管理费用——税金60贷：库存现金6013．借：银行存款175 500贷：应收账款——沈阳惠农机械厂175 500 14．借：应付职工薪酬——工资121 400贷：银行存款121 400 15．借：应交税费——未交增值税82 500——应交城市维护建设税5 775——应交教育费附加 2 475贷：银行存款90 750 16．借：工程物资——专用材料（钢筋）29 000——专用材料（水泥）24000——专用材料（红砖）50 000——专用材料（细砂）12 000——专用材料（涂料） 4 000贷：银行存款119 000 17．借：库存现金100贷：其他应付款——出纳长款10018．借：其他应付款——出纳长款100贷：营业外收入——盘盈利得10019．借：银行存款397 800贷：主营业务收入——B型电机340 000应交税费——应交增值税（销项税额）57 800 20．借：固定资产——运输车队汽车152 600贷：营业外收入——捐赠利得150 000银行存款 2 60021．借：原材料——合金钢10 436.50应交税费——应交增值税（进项税额）1 726.06贷：预付账款——唐山钢铁公司12 162.5622．借：其他货币资金——银行汇票存款135 000贷：银行存款135 00023．借：银行存款462 384财务费用——手续费支出 5 616贷：应收票据——商业承兑汇票（朝阳农资公司）468 00024．借：辅助生产成本——运输车队 2 400应交税费——应交增值税（进项税额）408贷：银行存款 2 80825．借：在建工程——自营工程（地下车库）115 000贷：工程物资——专用材料（钢筋）29 000——专用材料（水泥）24 000——专用材料（红砖）50 000——专用材料（细砂）12 000（注：本项业务原始凭证“工程领料单”中的钢筋数量“6 000”应改为“5 000”、红砖数量“6 000”应改为“50 000”、细砂数量“6 000”应改为“10 000”、水泥数量“6 000”应改为“12 000”。
会计综合模拟实训会计分录
会计综合模拟实训会计分录简介在会计学中，会计分录是指将业务交易或事件的经济事项记录在账簿中的一种方法。
会计分录的目的是将每个交易的影响明确记录下来，以便正确地计算和报告公司的财务状况和业绩。
在会计综合模拟实训中，会计分录是非常重要的，它能帮助学生了解和熟悉会计核算的流程和方法，并帮助他们培养良好的财务分析和处理能力。
会计分录的基本要素会计分录包含了以下几个基本要素：1.日期：记录交易发生的日期。
2.科目：每个交易都会涉及到一些科目，如现金、应收账款、应付账款等。
3.借方金额：表示资产的增加或负债和所有者权益的减少。
4.贷方金额：表示资产的减少或负债和所有者权益的增加。
5.摘要：对交易的简要说明。
这些基本要素组成了一个完整的会计分录，通过对这些要素的合理组合和记录，能够准确地反映每个交易对公司财务状况的影响。
会计综合模拟实训的重要性会计综合模拟实训是一种非常有效的学习方法，它可以帮助学生将理论知识应用到实践中。
通过模拟真实的财务处理情境，学生可以更好地理解会计分录的编制方法和原则。
在实际操作中，学生需要根据交易情况合理地确定会计分录，同时考虑到会计等式的平衡性以及会计准则的要求。
会计综合模拟实训还能够培养学生的分析和解决问题的能力。
在模拟实训中，学生需要结合实际情况分析和解决各种财务问题，并做出适当的会计分录，以正确反映交易的影响。
通过这样的实践，学生能够提高对财务信息的理解和运用能力。
实例：购买办公用品假设某公司购买了一批办公用品，共计1000元，现金支付。
根据这个情况，可以编制以下会计分录：日期科目借方金额贷方金额摘要2022-07-01 办公用品1000 购买办公用品2022-07-01 现金1000 购买办公用品支付款在这个例子中，日期是交易发生的具体日期。
科目包括了办公用品和现金两个科目。
借方金额表示办公用品这个资产的增加，贷方金额表示现金这个资产的减少。
摘要对交易进行简要说明，帮助人们理解交易的性质和目的。
《会计综合实验》中的会计分录【详版】概述
《多媒体会计模拟实习》会计分录一、12月份发生的经济业务1.12月1日业务1：收到广州农机厂前欠货款存入中行账户。
2.12月1日业务2：加工车间领用铸铁件。
（无须填写记账凭证，月底统一核算。
）3.12月1日业务3：用中行存款支付装配车间办公费用。
4.12月2日业务1：按双方签订的销售合同中规定的价格，向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台，现款项已经存入中行账户。
5.12月2日业务2：企业从中国银行取得长期贷款，贷款额已划入中行账户。
6.12月3日业务1：收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机，并入库。
7.12月3日业务2：铸造车间领用生铁和铝锭。
（无须填写记账凭证，月底统一核算。
）8.12月3日业务3：向珠海东方机电公司销售产品，已向开户行办妥有关手续。
其中运杂费用中行存款垫付。
9.12月3日业务4：供气车间领用煤和柴油。
10.12月3日业务5：用中行存款交纳上月所得税。
11.12月3日业务6：以现金支付职工购买企业用工具书。
12.12月3日业务7：用中行存款支付加工车间办公费用。
13.12月3日业务8：以现金支付办公室职工高原报销市内交通费14.12月4日业务1：根据六届二次股东大会决议进行配股，配股资金已由国信证券公司解入中行海珠支行。
15.12月4日业务2：开出现金支票从中行账户提取现金备用。
16.12月4日业务3：向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套，用中行存款支付首租费与安装费，用现金支付初始直接费用。
17.12月4日业务4：用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款。
18.12月4日业务5：为购买股票，开出转账支票一张，将中行存款转存建行账户19.12月5日业务1：公司收到华海公司支付的债券利息，收入建行账户。
20.12月5日业务2：向广州铝锭厂购铝锭，并已验收入库。
21.12月5日业务3：用中行存款缴纳上月增值税。
22.12月5日业务4：用中行存款缴纳上月城市维护建设税、教育费附加。
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18、借：管理费用-业务招待费 2500 贷：银行存款 2500
19、借：材料采购—原料及主要材料 160000 应交税费—应交增值税（进项税额） 27200 贷：应付账款—顺达集团公司 187200
20、借：材料采购—原料及主要材料 17395 应交税费—应交增值税（进项税额） 2825 银行存款 2780 贷：其他货币资金-外埠存款 23000
42、借：应付职工薪酬- 职工福利 8000 贷：银行存款 8000
43、借：银行存款 8400 贷：其他业务收入-租金收入
8400
44、借：持有至到期投资-成本 500000 -利息调整 40000 贷：银行存款 540000
45、
⑴购买电冰箱、电烤箱 借：固定资产-非生产用固定资产 4600 周转材料-电烤箱 1450 应交税费-应交增值税（进项税）1028.5 贷：银行存款 7078.5 （2）将电烤箱作为福利发放给职工 借：应付职工薪酬-职工福利1696.5 贷：周转材料-电烤箱1450 应交税费-应交增值税（进项税额转出）246.5
36、借：库存现金 250 贷：营业外收入-罚没收入 250
37、借：其他货币资金—银行汇票 财务费用—手续费 5 贷：银行存款 6772
6767
38、借：生产成本-辅助生产成本-机修分厂 15200 贷：原材料-原料及主要材料-圆钢 6000 应交税费-应交增值税（销项税） 9200
39、借：材料采购—燃料 5844 应交税费-应交增值税（进项税）923 贷：其他货币资金-银行汇票 6767
会计综合模拟实训 会计分录
1、
借：管理费用—办公费 贷：库存现金
300 300
2、 借：应收账款—长春市机电公司 498110 财务费用—手续费 14 贷：银行存款 14 主营业务收入—普通车床 423000 应交税费—应交增值税（销项税额） 71910 库存现金 3200
3、
借：应付职工薪酬—社会保险费 贷：银行存款
48、 借：固定资产-生产用固定资产 （万能铣床） 应交税费-应交增值税（进行税额）6120 贷：实收资本 42120
36000
49、借：应付账款-上海钢厂 286000 财务费用-手续费 4.2 贷：银行存款 286004.2
50、 （1）销售刻模铣床 借：银行存款 131625 贷：主营业务收入 112500 应交税费-应交增值税（销项税）19125 （2）购买包装物 借：销售费用-包装费 1500 贷：银行存款1500
69、借：管理费用-办公费 6200 贷：银行存款 6200
（1）材料成本差异率=（期初结存材料的成本差异+本 期收入材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本 +本期收入材料的计划成本） （2）发出材料应分担的成本差异=发出材料的计划成本 ×材料成本差异率 （3）发出材料的实际成本=发出材料的计划成本+发出 材料应分担的超支差异（或 －发出材料应分担的节约 差）
11、借：应付账款-开化轴承厂 128700 贷：材料采购-外购半成品- D318轴承 110000 应交税费-应交增值税（进项税）18700
12、借：银行存款 163800 贷：主营业务收入-刻模铣床 140000 应交税费-应交增值税（销项税）23800
13、借：银行存款 140000 贷：短期借款 140000
7、借：生产成本 -基本生产成本-铸造分厂-车床 77850 -铣床24000 -机加工分厂-车床 45195 -铣床18078 -装配分厂 - 车床120840 -铣床35897 -辅助生产成本-机修分厂6000 贷：原材料-原料及主要材料-生铁87400 -圆钢69000 -燃料-焦炭11750 -煤2700 -外购半成品-Y123m电机57600 -AO电机39000 -318轴承24500 -462轴承28980 -标准件6150 -辅助材料-润滑油780
（6）包装箱入库 借：周转料 –包装箱 28000 贷：材料采购-周转材料（包装箱） 26600 材料成本差异-周转材料成本差异 1400
71、借：固定资产-生产用固定资产 30220 贷：在建工程-设备安装工程 30220
Байду номын сангаас
55、借：应付账款-宏达轴承厂 549000 贷：银行存款 500000 营业外收入-债务重组利得 49000
56、借：其他应付款-张涛 3000 贷：库存现金 3000
57、借：银行存款 35000 贷：无形资产-专有技术 15000 应交税费-应交营业税 1750 营业外收入-处置非流动资产利得 18250
53、 （1）销售普通车床 借：预收账款-沈阳市机电公司 150973 贷：主营业务收入-普通车床126900 应交税费-应缴增值税（销项税）21573 银行存款2500 （2）退回预收的多余款项 借：预收账款-沈阳市机电公司 8027 财务费用-手续费 12 贷：银行存款8 039
54、借：库存现金 7000 贷：银行存款 7000
21、借：应付职工薪酬-职工福利 230 贷：库存现金 230
22、借：管理费用-办公费 4800 贷：银行存款 4800
23、借：银行存款 400000 营业外支出-债务重组损失 120000 贷：应收账款-南方机电公司
00
24、 ⑴计提房产税、土地使用税、车船税 借：管理费用-税金 36500 贷：应交税费-应交房产税 21300 -土地使用说 14400 -车船税 800 （2）缴纳房产税、土地使用税、车船税 借：应交税费-应交房产税 21300 -土地使用说 14400 -车船税 800 贷：银行存款 36500
（3）缴纳印花税 借：管理费用-印花税 贷：银行存款
765 765
25、 借：材料采购—周转材料 1670 应交税费—应交增值税（进项税额 ）283.9 贷：银行存款 1953.9
26、借：应收票据 98982 贷：主营业务收入-普通车床 84600 应交税费-应交增值税（销项税）14382
27、 借：材料采购—辅助材料 380 应交税费—应交增值税（进项税额 ）64.6 贷：银行存款 444.6
28、借：短期借款 200000 贷：银行存款 200000
29、借：应交税费-未交增值税 174700 贷：银行存款 174700
30、借：银行存款 77556.6 财务费用-利息费用 1643.40 贷：应收票据 79200
31、借：管理费用-诉讼费用 50000 贷：预计负债-未决诉讼 50000
66、借：库存现金 1400 贷：其他应收款-备用金 1400
67、借：银行存款 1140 贷：库存现金1140
68 借：制造费用-铸造分厂 1050 -机加工分厂770 -装配分厂560 生产成本-辅助生产成本-机修分厂350 -配电分厂469 管理费用-办公费 1701 应交税费-应缴增值税（进项税）294 贷：银行存款 5194
（4）轴承D318入库 借：原材料 –外购半成品（轴承D318）35000 材料成本差异-外购半成品成本差异 1290 贷：材料采购-外购半成品（轴承D318） 36290
（5）劳动保护品入库 借：周转材料-劳动保护品（劳保鞋）1500 -劳动保护品（耐热手套）45 材料成本差异-周转材料成本差异 125 贷：材料采购-周转材料（劳保鞋） 1625 -周转材料（劳保鞋） 45
46、借：长期借款 550000 贷：银行存款 550000
47、
（1）将锅炉转入清理 借：固定资产清理 11000 累计折旧 74000 贷：固定资产-生产用固定资产 (锅炉） 85000 （2）支付清理费用 借：固定资产清理 4500 贷：银行存款4500
（3）取得变价收入 借：银行存款 10530 贷：固定资产清理 9000 应交税费-应交增值税（销项税）1530 （4）结转净损益 借：营业外支出-处置固定资产损失 6500 贷：固定资产清理6500
62、借：应付职工薪酬-社会保险费 48440 贷：银行存款 48440
63、借：材料采购-周转材料 26600 应交税费-应交增值税（进项税） 4522 贷：银行存款 31122
64、借：无形资产-专利权 28000 贷：银行存款 28000
65、借：银行存款 400000 贷：短期借款 400000
58、借：管理费用-招待费 365 贷：库存现金 365
59、借：其他应收款-王强 4000 贷：库存现金 4000
60、借：银行存款 100000 贷：应收账款-滨江市机床经销公司 100000
61、 （1）支付剩余工程款 借：在建工程-出包工程 20000 贷：银行存款 20000 （2）项目竣工验收 借：固定资产-铸造分厂-机器设备 87000 贷：在建工程- 出包工程 87000
51、借：应付职工薪酬—工资 34600 管理费用-代扣代发 1932 贷：其他应付款-医疗险 4505 -失业险 2040 -养老险 51900 银行存款 289487
52、 （1）现金短缺 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 50 贷：库存现金 50 （2）应收陈晓艺款项 借：其他应收款-陈晓艺 50 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 50 （3）收到陈晓艺交来现金 借：库存现金 50 贷：其他应收款-陈晓艺 50
40、借：银行存款 498110 贷：应收账款-长春机电公司 498110
41、
⑴将磨齿机转入清理
借：固定资产清理 24000 累计折旧 15000 贷：固定资产-不需用固定资产39000 （2）收到变价收入 借：银行存款27000 贷：固定资产清理27000
（3）结转净损益 借：固定资产清理 3000 贷：营业外收入-处置非流动资产利得3000
25000 25000
4、 借：材料采购—原料及主要材料 82150 应交税费—应交增值税（进项税额 13525 贷：预付账款—鞍山钢铁额公司一分厂 95675