审计计划模板
2024年内部审计工作计划模板（八篇）
内部审计工作计划模板目的：通过实践操作，进一步理解、掌握、巩固所学风险导向审计理论知识，了解财务审计业务，熟悉审计程序和方法。
要求：1、在实训之前应熟悉模拟实训资料，了解被审计单位-安琪儿食品有限责任公司的基本情况以及会计报表审计的要求并准备好实训所需工具。
2、实训正式开始后必须仔细阅读、讨论模拟材料，认真判断模拟材料中提供的信息，按照中国注册会计师《审计准则》、《对小型被审计单位审计的特殊考虑》指南的要求完成初步审计活动、审计计划、风险评估、控制测试和实质性测试、评价证据和发表审计意见等工作。
3、通过学习，我们能运用现代风险导向理论，选择审计程序，掌握各种审计方法的应用，掌握销售与收款循环、购货与付款循环、生产循环、筹资与投资循环、货币资金审计工作底稿的编写与审计报告的撰写，从而提高我们理论联系实际、分析与解决实际问题的能力，并具备审计实务的初步操作能力。
地点：学校____教室方式：计算机资料与手工操作相结合实验内容：【实验过程及结论】第一天：上午老师给我们讲解初步业务活动底稿，初步业务活动程序表让我们了解初步业务活动程序：从小型单位的确认开始，再到可审性评估，以及能考虑到的其他程序。
如何填列，如何开展业务。
小型被审计单位确认表，可审性评估表都须认真填列。
如果被审计单位通过考核我们就可以根据这几张表签订审计业务约定书。
以及一些注意相关事项，老师讲解的很耐心和清晰。
下午老师讲解风险评估工作底稿（不包括内部控制），了解被审计单位行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素。
被审计单位性质，所有权结构、治理结构、组织结构、经营范围，投资筹资活动。
被审计单位对会计政策的选择和运用。
被审计单位的目标、战略以及相关经营风险。
被审计单位财务业绩的衡量和评价。
从这几个方面了解被审计单位及其环境，评估出存在的重大错报风险。
第二天：我们开始了解被审计单位整体层面的内部控制，查看被审计单位整体层面内部控制的设计。
针对其整体层面内部控制的控制目标，记录相关的控制活动。
企业审计年度工作计划7篇
企业审计年度工作计划7篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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工程项目审计计划书模板
一、项目概述1. 项目名称：_________________________2. 项目地点：_________________________3. 项目业主：_________________________4. 项目类型：_________________________5. 项目规模：_________________________6. 项目投资总额：_____________________7. 项目建设周期：_____________________二、审计目的1. 确保工程项目投资效益；2. 评估项目实施过程中的风险；3. 审查项目资金使用情况；4. 提高项目管理水平；5. 为后续项目提供借鉴。
三、审计范围1. 工程项目前期准备阶段；2. 工程项目实施阶段；3. 工程项目竣工结算阶段；4. 工程项目后期管理阶段。
四、审计内容1. 工程项目可行性研究报告；2. 工程项目设计文件；3. 工程项目招投标文件；4. 工程项目合同；5. 工程项目资金使用情况；6. 工程项目投资效益；7. 工程项目质量、进度、安全；8. 工程项目环境保护；9. 工程项目竣工结算。
五、审计方法1. 文件审查法；2. 现场勘察法；3. 询问调查法；4. 数据分析法；5. 专家咨询法。
六、审计步骤1. 审计准备阶段：了解项目背景、收集资料、制定审计方案；2. 审计实施阶段：对项目进行现场勘察、询问调查、数据分析等；3. 审计报告阶段：整理审计结果、撰写审计报告、提出审计建议；4. 审计后续阶段：跟踪审计建议落实情况，评估审计效果。
七、审计人员1. 审计项目负责人：_____________________2. 审计组成员：_____________________3. 专家顾问：_____________________八、审计时间安排1. 审计准备阶段：_____________________2. 审计实施阶段：_____________________3. 审计报告阶段：_____________________4. 审计后续阶段：_____________________九、审计费用预算1. 人员费用：_____________________2. 差旅费用：_____________________3. 其他费用：_____________________十、审计成果1. 审计报告；2. 审计建议；3. 审计总结。
教育内部审计工作计划模板(2篇)
教育内部审计工作计划模板____年全县卫生系统内部审计工作坚持以>____和“>____为指导，深入____，紧紧围绕卫生中心工作，以创新的工作思路、科学的工作方法、务求实效的工作态度，切实履行监督职责，充分发挥卫生系统内部审计作用，促进我县卫生事业又好又快发展。
今年重点做好以下几项工作：一、突出财务收支和项目资金审计，切实发挥审计监督职能全年计划对____个乡镇卫生院实施常规审计，对财务收支、项目资金管理、政府采购、国有资产管理及票据、物价等就地开展绩效审计。
从会计基础工作规范和项目资金规范管理方面入手，检查工作中不规范的做法和存在的问题，提出建议和整改措施，建立长效管理机制，规范管理，增强领导干部的财经法规意识和经济责任意识。
二、运用审计成果，加强对审计发现问题的督促整改科学分析和梳理审计结果，有效发挥监督与服务职能，立足发展，着眼整改，充分运用好审计结果。
加大审计后续跟踪力度，及时了解被审计单位对审计中所查出问题的整改情况，在整改过程中，注重加强内控制度建设，不断完善财务管理制度，确保内部管理规范有序。
同时督促未被审计的单位对照其它被审计单位暴露出的问题，____自查整改。
三、推动内部审计交流，提升内部审计效率加大对本系统内审工作的力度，深入进行调查研究，总结交流经验，促进内审工作的深入开展和审计工作水平的提高。
加强单位之间相互学习和交流，不断提高本系统内部审计的能力。
加强与审计机关之间的沟通与交流，创新审计思路，改进审计方法，努力提高卫生系统内部审计工作效率。
今年计划请审计部门对公立医院进行内部审计工作。
四、强化内审队伍建设，加大业务培训力度，提高审计人员政治素质和业务水平加强审计人员政治思想教育，提高审计人员的综合素质和业务水平。
教育内部审计工作计划模板（二）根据集团公司年度内审制度的有关要求，集团财务部计划于____年____月对____年度____公司和各驻外公司财务等进行一次例行内部审计，现将有关审计事项具体安排如下：1、审计范围：月洋控股、月洋钢铁、九业钢铁、钢灜实业、中山汤臣、____公司2、审计时间：____月____日到____月____日中山汤臣____月____日到____月____日月洋钢铁、九业钢铁、钢灜实业____月____日月洋集团____月____日____公司3、审计人员：总负责人：曹恒执行人员：桂侦平严振华赵卫红任务分配：中山汤臣曹恒桂侦平严振华（从成立到____年____月）钢铁事业部桂侦平严振华（____年1到____月）月洋集团赵卫红严振华（____年1到____月）____公司曹恒桂侦平严振华（从成立到____年____月）4、审计目的：评估被审公司财务核算体系是否规范，是否能够真实反映公司的财务状况和经营成果，财务信息能否达到集团及公司的管理要求；评估被审公司的内控制度是否完善，是否能够确保资金安全、确保对成本、费用实行有效控制，确保公司经营绩效的实现；评估集团总体及各被审公司的经营和财务风险，对各公司的经营和管理提出管理建议。
合格供应商审计计划书模板
合格供应商审计计划书模板一、审计目的供应商审计的目的是为了确保合格供应商能够按照公司的要求和标准提供符合质量和安全要求的产品或服务，以保证公司产品质量和客户满意度的提升。
二、审计范围本次供应商审计将覆盖以下方面的内容：1. 供应商的组织结构和管理体系；2. 供应商的质量管理体系和流程；3. 供应商的生产设备和工艺；4. 供应商的人员素质和培训；5. 供应商的质量控制和检测手段；6. 供应商的质量记录和文档管理；7. 供应商的问题处理和改进机制；8. 供应商的交货能力和物流管理。
三、审计计划1. 审计对象：列出需审计的供应商名称和相关信息；2. 审计时间：确定审计开始和结束的具体时间；3. 审计人员：确定参与审计的人员名单和职责分工；4. 审计方法：采用现场审计和文件审查相结合的方式进行；5. 审计工具：准备好审计所需的文件模板和检查清单；6. 审计流程：确定审计的具体流程和时间节点；7. 审计报告：撰写审计报告，记录审计结果和发现的问题；8. 审核和验证：对供应商采取纠正措施，确保问题得到解决；9. 审计跟踪：定期跟踪供应商的改进措施和持续改进情况。
四、审计要求1. 遵守法律法规和行业标准，确保产品或服务的合法合规；2. 建立健全的质量管理体系，确保产品或服务的质量稳定；3. 培养和管理高素质的员工队伍，确保产品或服务的技术能力；4. 保持透明和及时的沟通，建立良好的合作关系；5. 及时处理和解决供应商存在的问题，保证产品或服务的连续供应；6. 持续改进供应商的管理和运营，提高产品或服务的竞争力。
五、审计结果根据供应商审计的情况和发现的问题，将结果分为以下几类：1. 合格供应商：符合公司要求和标准的供应商；2. 有待改进供应商：存在一些问题，但可以通过改进措施满足公司要求；3. 不合格供应商：存在严重问题，无法满足公司要求，需要采取纠正措施或终止合作。
六、审计改进根据供应商审计的结果，制定相应的改进计划和措施，包括：1. 建立供应商改进计划，明确改进目标和时间节点；2. 审核供应商的改进措施，确保问题得到解决；3. 鼓励供应商持续改进，提高产品或服务的质量和竞争力。
教育内部审计工作计划模板
教育内部审计工作计划模板一、审计目标与范围教育内部审计工作的首要任务是确保教育机构的财务健康、管理规范和运营效率。
审计目标应聚焦于评估教育机构的财务管理、内部控制、风险管理和治理结构等方面。
审计范围应覆盖教育机构的各项经济活动，包括但不限于预算编制、经费使用、资产管理、项目建设、招生收费等关键环节。
二、审计时间与周期审计时间与周期应根据教育机构的规模和业务需求进行合理规划。
一般而言，年度审计是较为常见的做法，以确保教育机构的财务状况和管理活动得到及时有效的监督。
同时，对于特定项目或重大事项，也可根据需要进行专项审计或不定期审计。
三、审计方法与流程审计方法与流程应依据审计目标和范围进行定制，确保审计工作的科学性和有效性。
常见的审计方法包括审阅文件、观察操作、访谈交流等。
审计流程则通常包括审计准备、现场审计、报告编制和后续跟踪等阶段。
在审计过程中，应注重数据的收集与分析，以客观公正的态度评价教育机构的财务状况和管理活动。
四、审计内容与标准审计内容与标准应依据教育机构的业务特点和政策法规进行制定。
审计内容主要包括财务报表审计、内部控制审计、风险管理审计等。
审计标准则通常参照国家法律法规、行业规范以及教育机构的内部规章制度。
通过对比审计内容与实际情况，评估教育机构在财务管理、内部控制等方面的合规性和有效性。
五、审计团队与分工审计团队是审计工作的重要组成部分，应具备专业的财务、审计和管理知识。
团队成员应明确各自的职责和分工，确保审计工作的顺利进行。
同时，审计团队还应注重与其他部门的沟通与协作，以获取必要的审计信息和支持。
六、审计报告与反馈审计报告是审计工作的最终成果，应清晰、准确地反映教育机构的财务状况和管理活动。
报告应包括审计发现、评价意见和改进建议等内容。
在报告编制过程中，应注重数据的准确性和语言的规范性。
同时，审计团队还应及时向教育机构管理层反馈审计结果，以促进问题的整改和管理的改进。
七、审计风险与应对审计过程中可能面临的风险包括数据失真、信息不全、法规变动等。
审计实施方案编制模版（3篇）
审计实施方案编制模版一、序言审计活动是对被审计实体的财务状况、会计处理、内部控制系统及关联业务活动的合法性、经济性、有效性的全面、系统、客观、真实的审查、验证和评估。
本方案旨在规范____年度的审计操作，提升审计效率，确保审计过程的有序性，得出准确的审计结果，提出具有价值的审计建议，为被审计实体提供有益的意见指导。
二、审计目标1. 理解被审计实体的财务状况和业务活动，对其经济性、合规性及内部控制的有效性做出准确评估。
2. 评估被审计实体的风险状况，识别现存及潜在风险，提出相应的风险应对策略。
3. 发现并纠正被审计实体的财务问题和业务风险，提供有见地的建议，协助被审计实体提升经济效益和内部控制水平。
三、审计程序1. 确定审计范围与周期根据被审计实体的规模、性质及业务活动，确定____年度的审计范围和审计周期，以确保审计覆盖所有相关财务和业务活动。
2. 制定审计计划制定____年度的审计计划，明确审计时间表、工作内容及审计人员的职责分工，同时考虑被审计实体的特性及风险因素，以保证审计工作的高效运行。
3. 进行审计调查与核实依据审计计划，开展审计调查和核实工作，收集并核对被审计实体的财务和业务信息。
审计人员应运用适当的审计技术和方法，确保审计的准确性和可信度。
4. 评估风险与内部控制评估被审计实体的财务风险和业务风险，审查其内部控制制度的设立和执行情况。
针对存在的问题，提出改进建议和措施。
5. 编制审计报告根据审计调查和核实的结果，编制____年度审计报告，全面评价被审计实体的财务状况、内部控制及相关业务活动，并提出审计意见和建议。
报告应确保准确、客观、真实，反映被审计实体的实际状况。
四、审计方法1. 风险导向审计方法采用风险导向的审计方法，根据被审计实体的风险水平和重要性，确定审计的重点和深度，以确保审计工作的有效性和效率。
2. 数据分析与挖掘应用数据分析和挖掘技术，分析被审计实体的财务数据和业务数据，识别潜在问题和风险，提出相应的建议和对策。
2024全过程跟踪审计计划模板
2024全过程跟踪审计计划模板一、背景介绍：2024年是我们公司的重要年份，我们计划进行一次全过程跟踪审计，以确保公司业务运营的合规性和风险控制的有效性。
本审计计划旨在明确审计过程中的要点和步骤，确保审计工作的顺利进行。
二、审计目标：1. 确保公司业务运营符合相关法律法规和内部控制要求；2. 发现并解决可能存在的风险和问题，提出改进意见；3. 评估公司内部控制的有效性和完整性，为管理层提供参考和决策依据。
三、审计范围：本次审计涵盖公司的所有业务及相关支持职能部门，包括但不限于：财务、人力资源、采购、销售、生产等。
四、审计计划：1. 会前准备：- 确定审计目标和范围，制定审计计划；- 分配审计人员，并确定各人员的职责和任务；- 收集和准备审计所需的资料和信息；- 确定审计时间表和地点。
2. 风险评估：- 通过对公司各业务环节进行风险评估，确定审计重点；- 分析并评估各个业务环节的风险控制措施和流程；- 针对高风险环节，制定相应的审计程序。
3. 数据采集：- 进行现场核实和访谈，获取相关业务数据和信息；- 检查现有的文件、记录和报告，核对其准确性和完整性；- 进行抽样检查，并与相关工作人员进行确认。
4. 审计测试：- 进行内部控制测试，评估其有效性和完整性；- 对关键风险点进行详细的审计测试；- 分析并评估测试结果，发现问题和异常情况。
5. 发现问题：- 对发现的问题进行详细分析和分类，制定解决方案；- 向管理层汇报审计结果和问题，提出改进意见；- 跟踪整改进展，确保问题得到解决。
6. 审计报告：- 汇总审计结果和发现的问题，形成审计报告；- 报告包括问题描述、原因分析、建议改进措施等；- 将审计报告提交给相关部门和管理层。
五、审计人员：本次审计将由具有丰富经验和专业知识的内部审计人员组成，包括财务、风险管理、业务管理等方面的专家。
六、时间计划：本次全过程跟踪审计计划预计耗时2个月，具体时间安排如下：- 第一周：会前准备，确定审计目标和范围；- 第二周：风险评估，确定审计重点；- 第三周至第六周：数据采集和审计测试；- 第七周：问题发现和整改跟踪；- 第八周：编写审计报告并提交。
2024年审计工作计划范文(3篇)
2024年审计工作计划范文2024年是我们公司发展的关键一年，为了确保公司业务运营的合规性和稳定性，审计工作将起到至关重要的作用。
为此，我们制定了以下审计工作计划，以满足公司的需求和目标。
一、审计目标1. 提高风险识别和控制水平：通过全面深入的审计工作，识别和评估公司的风险，并提出相应的风险控制建议，帮助公司降低风险和损失的可能性。
2. 优化业务流程和内部控制：对公司的业务流程进行全面审计，发现流程瓶颈和问题，并提出优化建议，提高业务运作效率和内部控制水平。
3. 提升财务报告的透明度和准确性：通过对财务报告的审计，确保财务信息的真实、完整、准确，提高财务报告的透明度和可靠性。
4. 支持公司治理和决策：为公司提供可靠的审计意见和建议，帮助公司管理层做出明智的决策，推动公司的健康发展。
二、审计范围和重点1. 财务报表审计：对公司的财务报表进行全面审计，包括资产负债表、利润表和现金流量表，确保财务报表的准确性和合规性。
2. 内部控制审计：对公司的内部控制制度进行审计，评估内部控制的有效性，并提出改进建议，以确保公司的业务流程和风险管理得到有效控制。
3. 业务流程审计：对公司的核心业务流程进行审计，发现流程瓶颈和问题，并提出改进建议，以提高业务流程的效率和内部控制的质量。
4. 合规性审计：对公司的业务活动进行合规性审计，确保公司的经营活动符合法律法规和公司内部规定，避免潜在的管理风险。
三、工作计划和方法1. 制定年度审计计划：根据审计目标和重点，制定详细的年度审计计划，明确审计范围、时间和人力资源配备，确保审计工作的顺利进行。
2. 采用多种审计方法：结合抽样、现场检查、系统分析等多种方法，开展审计工作，全面客观地评价相关业务流程和内部控制的质量和有效性。
3. 与业务部门沟通配合：与公司各业务部门保持密切联系和沟通，了解业务流程和问题，以便更好地开展审计工作和提出改进建议。
4. 审计结果分析和报告撰写：对审计结果进行深入分析和研究，并编写详细的审计报告，包括问题发现、改进建议和风险评估，确保审计结果的准确性和可靠性。
审计特色培训计划方案模板
一、方案背景随着我国市场经济的发展，审计工作的重要性日益凸显。
为提升审计人员的专业素养、业务能力，提高审计工作质量，特制定本审计特色培训计划方案。
二、培训目标1. 提升审计人员的专业素养，使其具备扎实的审计理论基础和丰富的实践经验。
2. 强化审计人员的业务能力，提高审计工作效率和质量。
3. 增强审计人员的职业道德和职业操守，树立良好的审计形象。
4. 培养审计团队协作精神，提升团队整体实力。
三、培训对象1. 审计部门全体员工2. 各部门相关人员四、培训内容1. 审计基础知识与理论- 审计法律法规- 审计准则与规范- 审计程序与方法2. 审计实务操作- 内部控制评价- 财务报表审计- 风险评估与管理- 专项审计3. 审计信息化技术- 审计软件应用- 大数据审计- 信息化审计流程4. 审计职业道德与职业操守- 审计人员职业道德规范- 审计职业操守- 审计诚信与独立性5. 团队协作与沟通技巧- 团队建设与管理- 沟通技巧与艺术- 协作能力提升五、培训方式1. 集中培训：邀请知名专家学者授课，结合案例分析和实际操作，提高培训效果。
2. 在线培训：利用网络平台，提供丰富的学习资源，方便员工随时随地学习。
3. 实地培训：组织参观学习，让员工亲身感受优秀企业的审计工作，拓宽视野。
4. 互动交流：举办研讨会、经验交流会等活动，促进员工之间的交流与合作。
六、培训时间与安排1. 培训时间：全年分阶段进行，每季度至少举办一次集中培训。
2. 培训安排：根据培训内容，制定详细的培训计划，确保培训任务顺利完成。
七、培训评估与反馈1. 培训评估：对培训效果进行评估，包括培训满意度、知识掌握程度、能力提升等方面。
2. 反馈机制：建立培训反馈机制，及时了解员工对培训的意见和建议，不断优化培训计划。
八、培训经费预算1. 培训经费：根据培训计划，合理预算培训经费，确保培训工作顺利进行。
2. 经费来源：企业内部资金、外部赞助等。
九、组织实施1. 成立培训工作领导小组，负责培训工作的组织、协调和实施。
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河北华电曹妃甸储运有限公司
财务收支的
审计项目审计计划
目 录
一、被审计单位（项目）具体情况 ................................................................错误!未定义书签。
二、审计目标（或目的） ................................................................................错误!未定义书签。
三、审计范围 ....................................................................................................错误!未定义书签。
四、审计依据 ....................................................................................................错误!未定义书签。
五、审计内容 ....................................................................................................错误!未定义书签。
六、审计重点（在明确审计内容的基础上，在具体内容方面重点关注哪些事项）错误!未定
义书签。
七、审计策略 ....................................................................................................错误!未定义书签。
八、会计师事务所工作职责 ............................................................................错误!未定义书签。
九、审计人员安排 ............................................................................................错误!未定义书签。
十、审计工作时间安排 ....................................................................................错误!未定义书签。
十一、质量控制方法 ........................................................................................错误!未定义书签。
河北华电曹妃甸储运有限公司
财务收支的
审计项目审计计划
为了保证审计工作质量，提高审计工作效率和保证审计工作的顺利进行，根据审计
准则的要求和我们初步了解的情况，初步制定如下审计工作实施方案。在审计工作进行
过程中，将根据工作具体情况，对本计划进行适当调整。
一、被审计单位（项目）具体情况
北京市朝阳区第三少儿业余体校系由国家事业单位登记管理局批准，于1991年成
立的全额拨款事业单位，注册地址为北京市朝阳区后八里庄红领巾公园西侧，取得的事
业单位法人证书注册号为事证第号，举办单位为北京市朝阳区体育局；开办资金为5万
元，法定代表人为郭蓓蓓。
北京市朝阳区第三少儿业余体校成立宗旨和业务范围主要包括培养体育后备人才、
游泳。
北京市朝阳区第三少儿业余体校采取校长负责制，对本单位重大决策和日常工作实
施管理和控制，目前设有财务室、办公室2个职能科室，在职员工27人，其中正式编
制员工22人，临时工5人。
二、审计目标（或目的）
对北京市朝阳区第三少儿业余体校（2008年至2009年）的财务收支进行了审计
三、审计范围
1、纳入审计范围的单位：北京市朝阳区第三少儿业余体校
2、审计资料范围：财务会计报表及与其财务收支相关的资料
3、其他约定审计范围的内容：无
4、审计的时间范围：2008年至2009年
四、审计依据
1、《中华人民共和国审计法》
2、《中国注册会计师审计准则》
五、审计内容
（一）北京市朝阳区第三少儿业余体校资产、负债、所有者权益的真实性、合法性
及其有关经济活动进行审计
（二）财务会计报表及与其财务收支相关的资料
六、审计重点（在明确审计内容的基础上，在具体内容方面重点关注哪些事项）
北京市朝阳区第三少儿业余体校资产、负债、所有者权益的真实性、合法性及其有
关经济活动进行审计。
七、审计策略
（一）
审核了有关会计账簿及会计报表。
（二）抽查了有关会计凭证
（三）对有关实物资产进行了抽查盘点
八、会计师事务所工作职责
1、对被审查单位进行咨询和指导，协助完成专项工作；
2、按照总体工作方案完成专项审计工作；
九、审计人员安排
1、唐欣荣：负责全面工作、撰写审计报告
2、刘玲、段景娜：辅助工作
十、审计工作时间安排
工作阶段 时间 主要工作
第一阶段： 准备阶段 2010年12月8
日
1. 协助该单位进行前期调研及工作方案的制定等准备工作。
2. 统计基本数据，编制审计工作实施方案。
3. 根据审计实施方案，组织审计人员，进行审前培训。
第二阶段：
审计阶段
2009年 12月9日至12月13日 1. 审计组整理分析被审计单位的自查上报资料。
2. 审计组与被审计单位进行联系，开始进入现场审计。
3. 审计组实施现场审计工作。
第三阶段：
报告阶段
2010年12月13日至12月15日 1. 审计组完成与被审计单位审计意见交换工作。
2. 初步汇总审计结果，与该单位交换审计意见。
3. 完成报告的审核和汇总工作。
十一、质量控制方法
唐欣荣项目经理（主审）确定对刘玲、段景娜助理人员进行指导、监督和复核，根
据每位人员的相应能力委派具体工作。
1、指导
项目负责人及主审委派助理人员工作，对助理人员讲清工作责任，应完成的程序及
审计目标，审计单位的业务性质和审计工作中需特别关注的重大会计和审计问题，以及
其他可能影响具体审计程序的性质、时间和范围的事项。在实际工作中，通过审计程序
表、时间预算、审计总体计划、审计具体计划等形式传达其审计指导意见。
2、监督
项目负责人及时掌握审计进度，主审随时了解审计期间出现的重要会计和审计问
题，并及时提出处理意见，对重大事项按本所重大事项请示报告制度办理。
请示程序：项目经理——部门经理——分管领导——总审计师——监管委
主审解决执业人员之间执业判断的分歧，必要时向适当人员咨询。
3、复核
审计小组人员之间每天进行工作底稿的交叉复核；
项目经理对各审计人员的工作底稿全面复核；
部门经理（项目负责人）进行重点复核；
主任会计师进行原则性复核。