初级会计师 经济法基础 第6章 税收征管法律制度
《 经 济 法 基 础 — 税 收 征 收 管 理 法 律 制 度 》
第二节 税务管理
一、税务管理的概念 （★）
税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、 纳税申报等方面的内容
《 经 济 法 基 础 — 税 收 征 收 管 理 法 律 制 度 》
第二节 税务管理
二、税务登记管理 （★ ★ ★ ）
（一）税务登记的概念与范围 税务登记的概念：税务登记是整个税收征收管理的起点。 税务登记范围、税务登记证件及使用
税务登记范围——纳税人
①从事生产、经营的 纳税人 ②非从事生产经营的 纳税人 ③扣缴义务人 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营 的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位 前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定 生产经营场所的流动性农村小商贩外，也应该办理税 务登记 负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外）， 应当办理扣缴税款登记。
纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应 当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机 关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。 税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》， 《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过 180天。在同一地累计超过180天的，应当在营业地办 理税务登记手续。 纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内，持 《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》 缴销手续。 《 经 济 法 基 础 — 税 收 征 收 管 理 法 律 制 度 》
《 经 济 法 基 础 — 税 收 征 收 管 理 法 律 制 度 》
第二节 税务管理
二、税务登记管理 （★ ★ ★ ）
（一）税务登记的概念与范围
税务登记证件及使用 纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账 户；②领购发票。 纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件：①申请减 税、免税、退税；②申请办理延期申报、延期缴纳税款；③申请开具 外出经营活动税收管理证明；④办理停业、歇业；⑤其他有关税务事 项。
提示1：从事生产、经营的纳税人开立基本存款账户或者其他存款 账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告； 提示2：发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关 书面报告。 《 经 济 法 基 础 — 税 收 征 收 管 理 法 律 制 度 》
第二节 税务管理
二、税务登记管理 （★ ★ ★ ）
第二节 税务管理
二、税务登记管理 （★ ★ ★ ）
（二）税务登记的内容 注销税务登记——注意时间规定：办理注销工商登记前或15 日内
（二）征纳双方的权利和义务 （★ ★） 税务机关的权利和义务
税务机关的权利
法规起草拟订权
税务管理权 税款征收权 税务检查权 行政处罚权 税款征收权是税务机关拥有的最基本、最主要的 权力。税款征收权主要包括依法计征权、核定税 款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等 包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资 料权、存款账户核查权等
《 经 济 法 基 础 — 税 收 征 收 管 理 法 律 制 度 》
第一节 税收征收管理概述
一、税收法律关系及征纳双方的权利和义务
（二）征纳双方的权利和义务 （★ ★）
纳税人、扣缴义务人的权利和义务
纳税人、扣缴义务人的权利 包括知情权，要求保密权，享受税法规定的减税、 免税和出口退税优待，多缴税款申请退还权，陈述 权、申辩权，要求税务机关承担赔偿责任权，延期 申报和延期缴纳税款等 提示：多缴税款申请退还权是指纳税人超过应纳税 额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳 税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税 务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利 息，税务机关及时查实后应立即退还。 《 经 济 法 基 础 — 税 收 征 收 管 理 法 律 制 度 》
注意：享受减免税待遇的纳税人需要办理税务登记。
《 经 济 法 基 础 — 税 收 征 收 管 理 法 律 制 度 》
第二节 税务管理
二、税务登记管理 （★ ★ ★ ）
（一）税务登记的概念与范围
（2011年判断题）企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税 务登记。（ ） 『正确答案』× （2011年判断题）纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。（ ） 『正确答案』×
复业登记 纳税人应当于恢复生产、经营之前，向税务机关申报办理复业登记。 纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务 机关提出延长停业登记申请。 《 经 济 法 基 础 — 税 收 征 收 管 理 法 律 制 度 》
第二节 税务管理
二、税务登记管理 （★ ★ ★ ）
（二）税务登记的内容 外出经营报验登记
税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记
《 经 济 法 基 础 — 税 收 征 收 管 理 法 律 制 度 》
第二节 税务管理
二、税务登记管理 （★ ★ ★ ）
（二）税务登记的内容 停业、复业登记——实行定期定额征收方式的纳税人适用
停业登记 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税 务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。 停业时，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使 用完的发票和其他税务证件。 纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按规定申报缴纳税款。
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第一节 税收征收管理概述
一、税收法律关系及征纳双方的权利和义务
（二）征纳双方的权利和义务 （★ ★）
【例题·单选题】在税款征收过程中，征税方依法享有一定权利。下列各 项中，属于税务机关权利的有（ ）。 A.为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密 B.诉讼权 C.估税权 D.知情权 『正确答案』C 【例题·多选题】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。下列 各项中，属于纳税人权利的有（ ）。 A.要求税务机关对纳税人情况保密 B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起诉讼
第一节 税收征收管理概述
一、税收法律关系及征纳双方的权利和义务
（二）征纳双方的权利和义务 （★ ★）
纳税人、扣缴义务人的义务 包括按期办理税务登记；按规定设置账簿；按期办 理纳税申报；按期缴纳或解缴税款；接受税务检查等。 ①纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在 纳税上发生争议时，必须先履行依照税务机关的纳税决 定缴纳或者解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保的 义务，然后才可以申请行政复议和起诉。 ②欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者 大额资产之前，应当向税务机关报告。 ③纳税人有解散、撤销、破产情形的，在清算前应 向其主管税务机关报告。
『正确答案』ABCD
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第一节 税收征收管理概述
二、我国税收征收管理体制（★ ★）
（2008年多选题）某大型超市在2007年 度缴纳的下列税种中，属于地方税务局 征收的有（ ）。 A、增值税 B、房产税 C、印花 税 D、车船税
『正确答案』BCD
第二节 税务管理
二、税务登记管理 （★ ★ ★ ）
（二）税务登记的内容 包括：设立（开业）税务登记、变更税务登记、注销税务 登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等 设立税务登记
办理设立税务登记的地点 从事生产、经营的纳税人，向生产、经营所在地税务机关办理税 务登记。 申报办理税务登记的时限要求——先工商、后税务；注意30日的时 间规定
『正确答案』ABCD
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第二节 税务管理
二、税务登记管理 （★ ★ ★ ）
（二）税务登记的内容 变更税务登记——先工商、后税务；注意30日的时间规定
纳税人已在工商行政管理机关办 理变更登记的 纳税人按照规定不需要在工商行 政管理机关办理变更登记，或者 其变更登记的内容与工商登记内 容无关的 应当自工商行政管理机关变更登记之 日起30日内，申报办理变更税务登记， 了解需要提供的资料 应当自税务登记内容实际发生变化之 日起30日内，或者自有关机关批准或 者宣布变更之日起30日内，申报办理 变更税务登记
（2008年多选题）下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（ A.税务部门 B.在我国境内有所得的外国企业 C.海关部门 D.在我国境内有所得的外籍个人 『正确答案』ABCD ）。
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第一节 税收征收管理概述
一、税收法律关系及征纳双方的权利和义务
（一）税务登记的概念与范围 税务登记主管机关 县以上（含本级，下同）国家税务局（分局）、地方税 务局（分局）是税务登记的主管机关。国家税务局（分局）、 地方税务局（分局）执行统一的税务登记代码。
【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列 事项时，必须提供税务登记证的是（ ）。 A.开立银行账户 B.申请办理延期申报、延期缴纳税款 C.领购发票 D.申请减税、免税、退税 『正确答案』AC 《 经 济 法 基 础 — 税 收 征 收 管 理 法 律 制 度 》
其他权力及权利
《 经 济 法 基 础 — 税 收 征 收 管 理 法 律 制 度 》
第一节 税收征收管理概述
一、税收法律关系及征纳双方的权利和义务
（二）征纳双方Biblioteka 权利和义务 （★ ★） 税务机关的义务 包括宣传税法，辅导纳税人依法纳税的义务； 保密义务；为纳税人办理税务登记、开具完税凭证 的义务；受理税务行政复议的义务；进行回避的义 务；其他义务等。 提示：进行回避的义务是指税务人员在核定应纳税 额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政 处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务 人或其法定代表人、直接责任人有利害关系，包括 夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、 近姻亲关系、可能影响公正执法的其他利害关系的， 应当回避。
【新大纲】2020年初级会计职称《经济法基础》--第六章 其他税收法律制度
承典人
3.产权所有人、承典人均不在
房产所在地的 4.产权未确定以及租典纠纷末
房产代管人或使用人
解决的
5.纳税单位和个人无租使用房 产管理部门、免税单位及纳税 由使用人代为缴纳房产税 单位的房产
14
【2014年.判断题】产权所有人、承典人均不在房 产所在地的，房产税的纳税人为房产代管人或者使 用人。（ ）
【注意】房屋出租原则上“出租人”为纳税人，但在无租使用的 情况下，承租人实际收益，因此由承租人代为缴纳。
7.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括 自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。
【记忆提示】受益人纳税。
【例题•单选题】（2018年） 根据房产税法律制度的规定， 下列各项中，不属于房产税征税范围的是（ ）。
2.独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等 不属于房产税的征税范围。
3.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对 出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收 房产税
6.纳税单位和个人“无租使用”房产管理部门、免税单位及纳 税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。
【例题•单选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房 产税征税范围的是（ ）。（2016年） A.建制镇工业企业的厂房 B.农村的村民住宅 C.市区商场的地下车库 D.县城商业企业的办公楼 【答案】B【解析】房产税的征税范围是指在我国城市、县城、建制镇 和工矿区（不包括农村）内的房屋。
【例题 •判断题】居住在 M市的李某将位于 Y市的一处自有住房 对外出租，李某应向 M市税务机关申报缴纳该处住房的房产税。 （ ）（ 2019年）
【答案】×【解析】房产税应在房产所在地（ Y市）缴纳。
初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度测试题
初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度测试题1、判断题税收法定原则是民主和法治原则等现代宪法原则在税法上的体现。
正确答案：对2、单选王某对A市B县国税局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。
根据税务行（江南博哥）政复议法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。
A.王某可以向A市国税局申请行政复议B.王某可以向B县人民政府申请行政复议C.王某可以书面申请行政复议D.王某可以口头申请行政复议正确答案：B参考解析：选项A、B，对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议；选项C、D，申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。
3、单选根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。
A.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日B.自领取税务登记证件之日起30日C.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日D.自领取税务登记证件之日起15日正确答案：C参考解析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿。
4、不定项选择某市一汽车销售公司于2013年3月1日丢失一本普通发票。
该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。
同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：（1）未按规定建立发票保管制度；（2）将2009年度开具的发票存根联销毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。
经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。
根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。
（3）汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。
汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。
经济法基础第六章--税收征收管理法律制度书上小结汇总
第六章税收征收管理法律制度书上小结汇总★小结：征纳双方的权利和义务
★小结：账簿的设置管理
1.依法成立：领取营业执照
2.从领取营业执照之日起15日内设置账簿
3.从依法成立之日起30日内办理开业税务登记——领取税务登记
4.从领取税务登记证之日起15日内将财务会计制度及处理办法报送税务机关备案
5.办理发票领购手续——《发票领购簿》
6.发生纳税义务或代扣代缴税款义务后，办理纳税申报
7.如果发生变更，从依法变更之日起30日内办理变更税务登记
若要注销:
1.缴销发票，结清税款
2.办理注销税务登记
3.办理注销工商登记
★小结：税款征收方式的确定
★小结：多缴税款与少缴税款的原因及税务处理
★小结：欠税、偷税、抗税、骗税的法律责任。
经济法基础-第六章税收征收管理法律制度
的方式表达自己的意见，对自己的行为作出陈述与辩护的权 利。如要求听证，申请行政复议和向法院提起诉讼等。 • ⑥要求税务机关承担赔偿责任权。 • 纳税人、扣缴义务人认为税务机关具体行政行为不当，致使 其合法利益遭受损失时，有权要求税务机关进行赔偿。 • ⑦其他权利。 • 如： • 纳税人不能按期办理纳税申报，或有特殊困难不能按期缴纳 税款的，有权提出申请，经税务机关核准，可以延期申报和 延期缴纳税款； • 当税务人员未出示税务检查证和税务通知书时，被检查人有 权拒绝税务检查的权利； • 对税务机关及其工作人员的各种不法行为进行揭露、检举和 控告的权利等等。
2021/7/23
• （2）纳税人、扣缴义务人的义务 • ①按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件的义务。 • ②按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务。 • ③按期办理纳税申报的义务。 • ④按期缴纳或解缴税款的义务。 • ⑤接受税务检查的义务。 • ⑥纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发
• 5.税收征收管理的内容主要包括税务管理、税款征收、 税务检查和法律责任。其中，税务管理是基础，税款 征收是重点，税务检查是手段，法律责任是保障。
2021/7/23
• 【例题·多选题】某大型超市缴纳的下列税种中， 属于地方税务局征收的有（ ）。
• A.增值税 • B.房产税 • C.印花税 • D.车船税 • 『正确答案』BCD • 『答案解析』本题考核征收管理相关规定。增
征纳主体之间在税收分配过程中形成的权利 和义务关系。 • 2.组成 • 与其他法律关系一样，税收法律关系也由主 体、客体和内容三部分组成。
2021/7/23
（1）税收法律关系主体。
经济法基础税收征收管理法律制度
经济法基础税收征收管理法律制度本章考情分析考点一税务登记考点二账簿、凭证、发票管理考点三纳税申报考点四涉税专业服务考点五税款征收方式考点六税款征收措施考点七税务检查考点八税务行政复议考点九法律责任考点一：税务登记一、税务登记申请人除“国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩”外，其他负有纳税义务的纳税人，均应当办理税务登记。
【提示】即使是免税的和享受税收优惠的企业也应当办理税务登记。
二、“多证合一”登记制度“一照一码”营业执照成为企业唯一“身份证”，使统一社会信用代码成为企业唯一身份代码，实现企业“一照一码”走天下。
考点二：账簿、凭证、发票一、账簿和凭证管理注意设置账簿时间和报告时间的“起算时间”与“期限”。
（一）从事生产、经营的纳税人从事生产、经营的纳税人应当自领取“营业执照”或者发生纳税义务之日起“15日内”，按照国家有关规定设置账簿。
【例题·单选题】（2016年、2015年）根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起，一定期限内，按照国家规定设置账簿，该期限是（）。
A.90日B.60日C.30日D.15日『正确答案』D『答案解析』从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家规定设置账簿。
（二）扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起“10日内”，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
（三）保管期限账簿、凭证、报表及其他涉税资料应保存“10年”，法律、行政法规另有规定除外。
【链接】发票存根联和发票登记簿，保存期限为5年。
【例题·单选题】（2018年、2017年）根据税收征收管理法律制度规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限是（）。
A.30年B.10年C.15年D.20年『正确答案』B『答案解析』从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管本门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。
初级会计经济法第六章 其他税收法律制度(1)2SA (1)
第六章其他税收法律制度【考情分析】本章都是小税种，每个税种内容不多，但聚集起来让考生学习的难度还是比较大的。
在最近3年的机考中，本章分值在10分左右。
耕地占用税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、契税和印花税（共计6个税种），在每套考卷上的分值约为7分，以小题为主。
【教材变动】2020年教材的主要变化：（1）对“耕地占用税”的内容进行了重大调整；（2）对“车辆购置税”的内容进行了重大调整；（3）对“车船税”的内容进行了多处调整。
【章节框架】第一节四“增消”一、关税（★★）（一）关税概述1. 概念关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。
关税一般分为进口关税、出口关税和过境关税。
我国目前对进出境货物征收的关税分为进口关税和出口关税两类。
2. 关税的纳税人（1）贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收、发货人。
具体包括：① 外贸进出口公司；② 工贸或农贸结合的进出口公司；③ 其他经批准经营进出口商品的企业。
（2）物品的纳税人① 入境旅客随身携带的行李、物品的持有人；② 各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人；③ 馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人；④ 个人邮递物品的收件人。
【特别提示】接受纳税人委托办理货物报关等有关手续的代理人，可以代办纳税手续，但不是纳税人。
【多选题】根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有（）。
A. 进口货物的收货人B. 进口货物的代理人C. 出口货物的发货人D. 个人邮递物品的发件人【答案】AC3. 关税的课税对象关税的课税对象是进出境的货物、物品。
对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。
（二）关税的计算原理1. 关税税率的种类（1）关税的税率分为进口税率和出口税率两种。
（2）进口税率又分为下列种类，进口货物适用何种关税税率是以进口货物的原产地为标准的：接上表接上表接上表（3）税率的选择① 进出口货物，应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的税率征税；② 进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税；③ 进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日实施的税率，但另有规定除外。
税务检查--初级会计职称考试辅导《经济法基础》第六章讲义3
初级会计职称考试辅导《经济法基础》第六章讲义3税务检查【链接1】税务机关的职权（6项）：法规起草拟定权、税务管理权、税款征收权、税务检查权、行政处罚权、其他（如估税权、代位权、撤销权等）。
【链接2】税务机关在发票管理中有权进行下列检查：（1）检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；（2）调出发票查验；（3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；（4）向当事各方询问与发票有关的问题和情况；（5）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
本节重点：税务检查中税务机关主要有6项权利：1.查账权2.场地检查权【提示】税务机关无权到纳税人的生活区检查。
3.责成提供资料权4.询问权5.交通邮政检查权6.存款账户检查权【提示】检查纳税人存款账户时，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行。
【关注】税务机关在调查税收违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。
A.检查纳税人会计资料B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户[答疑编号3189060407]『正确答案』ABCD『答案解析』本题考核税务机关税务检查中的职权范围。
以上四项均属于可以采取的措施。
税务行政复议与行政诉讼一、税务行政复议【链接】对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。
（一）税务行政复议的受案范围1.税务机关作出的征税行为。
（必经复议）2.税务机关作出的税收保全措施。
3.税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为。
4.税务机关作出的强制执行措施。
5.税务机关作出的行政处罚行为：（1）罚款；（2）没收财物和违法所得；（3）停止出口退税权。
初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第6章财产和行为税法律制度-第2节契税法律制度
初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第6章财产和行为税法律制度-第2节契税法律制度[单选题]1.甲公司和乙公司共有一处房屋，各享有50%的产权，现（江南博哥）该房屋共有状况发生了下列变化，其中应由甲公司依法缴纳契税的是()。
A.甲公司将其持有一部分共有份额转让给乙公司B.甲公司将其持有的一部分共有份额转i给丙公司C.甲公司和乙公司协商一致变更了房屋收益的分配规则D.甲公司受让乙公司的共有份额[单选题]2.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于应征收契税的是()。
A.甲继承其父亲房屋一套B.王某将房屋过户给自己的妻子李某C.乙企业承受荒滩用于养殖D.钱某将自己的房子过户给自己的前妻[单选题]3.李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套价值52万元的住房，双方交换住房，由老张补差价20万元（不含增值税）给老李。
已知契税的税率为3%，下列各项中，正确的是()。
（2015年）A.老李应缴纳契税2.16万元B.老张应缴纳契税0.6万元C.老李应缴纳契税0.6万元D.老张应缴纳契税2.16万元[单选题]4.根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是()。
A.向养老院捐赠房产的李某B.承租住房的刘某C.购买商品房的张某D.出售商铺的林某[单选题]5.周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。
已知契税税率为3%。
关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是()。
A.周某应缴纳契税0.3万元B.周某应缴纳契税2.7万元C.谢某应缴纳契税2.7万元D.谢某应缴纳契税0.3万元[单选题]6.2017年2月王某以180万元价格出售自有住房一套，同月购进价值为220万元住房一套。
已知契税适用税率为5%,计算王某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是()。
A.180x5%=9(万元）B.220x5%=11(万元）C.180x5%+220x5%=20(万元）D.220x5%-180x5%=3(万元）[单选题]7.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是()。
2023初级经济法基础税收征管法概述
【深闺茶话】佳人“八技”，以“茶”送客。
正所谓“日月精华叶底藏，静心洗浴不张扬”。
一如本章，原本是“经济法基础”最低调的一章，经过近年来的不断扩充，体量日渐丰满，在考试中的分值占比为8%～10%。
考生应对本章，应特别注意“时间性、程序性”规定，绝不能轻言放弃！【2023年考试变化】2023年本章“重大税收违法失信案件的公布”依新规重新编写。
章节框架第一部分税收征管法概述考验一税收征管法的概念、性质和适用范围★（一）概念税收征收管理法，是指调整税收征收与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
（二）性质属于税收程序法。
（三）适用范围由税务机关负责征收的税种，适用税收征管法。
【例题·单选题】下列各项中，属于税收程序法的是（）。
A.企业所得税法B.个人所得税法C.税收征管法D.车辆购置税法『正确答案』C『答案解析』选项A B D，属于税收实体法。
考验二税收征管法的适用对象及征纳主体的权利义务★★（一）税收征管法的适用对象1.税收征管主体（1）国务院税务主管部门（国家税务总局）主管全国税收征收管理工作。
（2）税务机关及其职权。
①税务机关包括：各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局。
②稽查局专司偷税（逃税）、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。
2.税收征管相对人纳税人、扣缴义务人。
（二）征税主体的权利与义务1.权利（1）基本范围。
权利考点税收立法权—税务管理权—出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。
【老侯提示2】税务机关进行税务检查时，对满足法定条件的纳税人，可以采取税收保全措施或者强制执行措施。
2.义务（1）广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
（2）依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
【老侯提示】“税收违法行为”不属于保密范围。
（3）加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。
（4）秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。
会计初级经济法第六章：其他税收法律制度
其他税收法律制度的构成
税收法律制度的 概念和特点
其他税收法律制 度的种类和范围
其他税收法律制 度与税收基本法 律制度的关系
其他税收法律制 度的立法原则和 立法程序
01
其他税收法律制度的种类
房产税
定义：对房产所 有人征收的一种 税
目的：增加国家 财政收入，调节 收入分配
征收方式：按房 屋评估价值的一 定比例征收
XX
其他税收法律制度
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汇报人：XX
目录
其他税收法律制度概述
01
其他税收法律制度的种类
02
其他税收法律制度的特点和作用
03
其他税收法律制度的征收管理
04
其他税收法律制度的改革和完善
05
01
其他税收法律制度概述
其他税收的概念和特点
添加标题
其他税收的概念：指除增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税以外的税收，包括 资源税、城市维护建设税、土地增值税等。
促进经济发展：通过合理的税收制度，促进经济活动和投资，推动经济发展。
增加财政收入：税收是国家财政收入的主要来源，合理的税收制度能够为国家提供稳定的财政 收入。
调节社会分配：通过税收对高收入者征收更高的税额，对低收入者给予税收优惠，调节社会财 富分配，促进社会公平。
01
其他税收法律制度的征收管理
其他税收的征收管理体制
征收标准：按照纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的3%征收。
01
其他税收法律制度的特点和作用
其他税收法律制度的特点
多样性：其他税收法律制度涵盖了各种类型的税收，包括流转税、所得税等，满足了不 同经济活动的税收需求。
灵活性：其他税收法律制度可以根据不同地区、不同行业的实际情况进行灵活调整，有 利于税收的公平性和合理性。