审计(2016) 第14章 审计沟通 课后作业
审计(2016)第四章审计抽样课后作业课案
第四章审计抽样（课后作业）一、单项选择题1.下列关于抽样风险和非抽样风险的说法中，正确的是（）。
A.注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险B.抽样风险和非抽样风险均不能量化C.非抽样风险是人为造成的，可以降低或防范D.抽样风险与样本规模同向变动2.下列各项中，不会导致非抽样风险的是（）。
A.注册会计师在测试销售收入的完整性认定时将主营业务收入日记账界定为总体B.注册会计师未对总体中的所有项目进行测试C.注册会计师在测试现金支付授权控制的有效性时，未将签字人未得到适当授权的情况界定为控制偏差D.注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款3.在未对总体进行分层的情况下，注册会计师不宜使用的抽样方法是（）。
A.均值估计抽样B.比率估计抽样C.差额估计抽样D.概率比例规模抽样4.被审计单位内部控制规定支付采购款项前，授权人应当针对每笔款项进行审查，然后在付款单上签字，每一张付款单可以包含三笔款项。
注册会计师通过抽样测试确定付款是否得到授权批准时，所定义的抽样单元最有利于提高审计效率的是（）。
A.每一笔应付账款明细账B.每一张付款凭单C.每一张付款凭单中的每一笔款项D.每一张现金付款凭证5.下列关于抽样总体的适当性的表述中，错误的是（）。
A.如果要测试所有发运商品都已开具账单，注册会计师应将已发运的项目作为总体B.测试应付账款的低估时，将被审计单位的供应商对账单作为总体C.如果要测试现金支付授权控制是否有效运行，应将已授权的项目作为抽样总体D.测试应付账款的高估时，将应付账款明细表作为总体6.注册会计师采用系统选样法选取销售发票的样本，销售发票的总体范围是1-2000，设定的样本量是100，如果选样的起点是1990，则选取的第5个样本是（）。
A.2070B.90C.70D.507.A注册会计师采用随机数表法选取存货项目的样本，存货项目的编号为2001-5000，A注册会计师需选出50个样本进行检查，存货编号与随机数表中的后四位数对应，确定的选样起点为第一列第五行，选样路线自上到下、自左到右，则选取的第6个样本是（）。
审计(2016)第一章审计概述课后作业资料
第一章审计概述（课后作业）一、单项选择题1.以下针对财务报表审计与审阅业务的说法中，不恰当的是( )。
A.在财务报表审计中，要求注册会计师将审计风险降至可接受的低水平，对审计后的财务报表提供合理保证B.审计业务相对于审阅业务而言，其对获取证据的数量和质量更为严格C.在审计过程中注册会计师主要采用询问和分析程序获取证据D.经审计的财务报表较之经审阅的财务报表更为可信2.当注册会计师在审计业务中不能获取合理保证，并且在审计报告中发表保留意见也不足以实现向预期使用者报告的目的，则以下处理不正确的是( )。
A.出具否定意见的审计报告B.出具无法表示意见的审计报告C.终止审计业务D.解除业务约定3.A注册会计师属于参与甲公司2015年度财务报表审阅业务的助理人员，A注册会计师对审阅业务的如下理解，正确的是（）。
A.属于无保证程度的鉴证业务B.属于合理保证的鉴证业务C.属于有限保证的鉴证业务D.属于相关服务业务4.以下针对合理保证与有限保证的说法中，恰当的是( )。
A.注册会计师代编财务信息是合理保证的业务B.财务报表审计属于合理保证的鉴证业务，以消极方式提出结论C.审计业务的保证水平低于审阅业务的保证水平D.财务报表审计业务的检查风险比财务报表审阅业务的检查风险低5.下列有关财务报表审计业务三方关系的说法中，错误的是（）。
A.审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者B.审计业务的三方关系分别是注册会计师、被审计单位管理层和财务报表预期使用者C.如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么该业务不构成审计业务或其他鉴证业务D.财务报表审计可以减轻管理层或治理层的责任6.在确定审计业务的三方关系时，下列有关责任方的说法中，注册会计师认为错误的是（）。
A.责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者B.责任方可能是审计业务的委托人，也可能不是委托人C.责任方是指被审计单位的管理层，但在某些被审计单位，可能包括部分或全部的治理层D.责任方应对编制财务报表承担绝大多数责任7.在财务报表审计中，鉴证对象信息为（）。
审计(2016)第04章审计抽样课后作业课案
审计(2016) 第四章审计抽样课后作业一、单项选择题1.下列关于抽样风险和非抽样风险的说法中，正确的是（）。
A.注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险B.抽样风险和非抽样风险均不能量化C.非抽样风险是人为造成的，可以降低或防范D.抽样风险与样本规模同向变动2.下列各项中，不会导致非抽样风险的是（）。
A.注册会计师在测试销售收入的完整性认定时将主营业务收入日记账界定为总体B.注册会计师未对总体中的所有项目进行测试C.注册会计师在测试现金支付授权控制的有效性时，未将签字人未得到适当授权的情况界定为控制偏差D.注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款3.在未对总体进行分层的情况下，注册会计师不宜使用的抽样方法是（）。
A.均值估计抽样B.比率估计抽样C.差额估计抽样D.概率比例规模抽样4.被审计单位内部控制规定支付采购款项前，授权人应当针对每笔款项进行审查，然后在付款单上签字，每一张付款单可以包含三笔款项。
注册会计师通过抽样测试确定付款是否得到授权批准时，所定义的抽样单元最有利于提高审计效率的是（）。
A.每一笔应付账款明细账B.每一张付款凭单C.每一张付款凭单中的每一笔款项D.每一张现金付款凭证5.下列关于抽样总体的适当性的表述中，错误的是（）。
A.如果要测试所有发运商品都已开具账单，注册会计师应将已发运的项目作为总体B.测试应付账款的低估时，将被审计单位的供应商对账单作为总体C.如果要测试现金支付授权控制是否有效运行，应将已授权的项目作为抽样总体D.测试应付账款的高估时，将应付账款明细表作为总体6.注册会计师采用系统选样法选取销售发票的样本，销售发票的总体范围是1-2000，设定的样本量是100，如果选样的起点是1990，则选取的第5个样本是（）。
A.2070B.90C.70D.507.A注册会计师采用随机数表法选取存货项目的样本，存货项目的编号为2001-5000，A注册会计师需选出50个样本进行检查，存货编号与随机数表中的后四位数对应，确定的选样起点为第一列第五行，选样路线自上到下、自左到右，则选取的第6个样本是（）。
审计(2016)-第08章-风险应对-课后作业
审计(2016) 第八章风险应对课后作业一、单项选择题1.针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师采取的下列措施中，不恰当的是（）。
A.利用专家的工作B.项目合伙人提供更多的督导C.向项目组强调保持职业怀疑的必要性D.实施控制测试和细节测试2.注册会计师为提高函证程序的不可预见性而采取的措施中，正确的是（）。
A.向重要的客户寄发消极式询证函B.以积极的方式向小余额客户证函C.将函证截止日定为当年12月31日D.要求客户直接向被审计单位回函3.A注册会计师负责审计甲公司和乙公司2014年的财务报表，针对甲公司和乙公司财务报表营业收入和应收账款项目，A注册会计师采取了不同的进一步审计程序，其中合理的是（）。
A.甲公司营业收入高估，实施控制测试更有效B.乙公司营业收入低估，实施实质性程序更有效C.甲公司应收账款高估，实施函证程序更有效D.乙公司应收账款低估，实施重新计算更有效4.在确定进一步审计程序的时间时，注册会计师应当考虑的主要因素不包括（）。
A.控制环境B.审计意见的类型C.错报风险的性质D.审计证据适用的期间或时点5.下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（）。
A.控制测试旨在评价部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性B.控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额C.控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性D.控制测试旨在确定控制是否得到执行6.注册会计师在实施控制测试时通常使用的审计程序不包括（）。
A.询问B.观察C.重新执行D.分析程序7.下列关于控制测试的说法中，不正确的是（）。
A.注册会计师应当对被审计单位的所有控制进行测试B.注册会计师可以对同一笔交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的C.如果被审计单位在期中变更了部控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性D.如果执行程序的人员发生了变化，注册会计师应当缩短再次测试的时间或者完全不信赖以前期间控制测试获取的审计证据8.注册会计师信赖以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据，并不意味着（）。
审计(2016)第二十章--会计师事务所业务质量控制-课后作业
第二十章会计师事务所业务质量控制一、单项选择题1.会计师事务所质量控制制度的目标不包括（）。
A.合理保证会计师事务所及其人员遵守职业准则B.合理保证会计师事务所及其人员遵守适用的法律法规C.合理保证会计师事务所的可持续经营D.合理保证会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的报告2.以下关于质量控制制度运作人员的表述中，正确的是（）。
A.质量控制制度的运作必须由主任会计师独立完成B.质量控制制度的运作可以由审计助理人员完成C.承担质量控制制度运作责任的人员需要经过质量控制复核人的授权D.主任会计师必须授权适当的人员辅助其完成质量控制制度的运作3.会计师事务所应当制定政策和程序来保持相关职业道德要求规定的独立性，以下不需要遵守这一要求的是（）。
A.项目合伙人B.关键审计合伙人C.被审计单位内部审计部门人员D.雇佣的专家4.以下各项中，会计师事务所针对解除业务约定制定的政策和程序不应当包括（）。
A.与管理层和治理层讨论会计师事务可能采取的适当行动B.与监管机构讨论会计师事务可能采取的适当行动C.与管理层和治理层讨论会计师事务所解除业务约定的情况及原因D.记录重大事项及其咨询情况、咨询结论和得出结论的依据5.以下不属于人力资源管理的要素的是（）。
A.相关职业道德要求B.人员素质和胜任能力C.职业发展D.业绩评价6.会计师事务所在针对员工设计有关业绩评价、工薪及晋升的政策和程序时，最应当重视的是（）。
A.业务数量B.业务质量C.利益最大化D.客户的满意程度7.会计师事务所应当要求项目合伙人负责组织对业务执行实施指导、监督与复核，以下选项中属于监督的具体要求的是（）。
A.使项目组了解工作目标B.提供适当的团队工作和培训C.跟进审计业务的进程D.业务程序的目标是否已实现8.在审计过程中常会出现意见分歧，只有经过充分的讨论，才有利于意见分歧的解决。
以下选项中，不可以作为咨询对象的是（）。
A.会计师事务所B.职业团体C.监管机构D.被审计单位管理层9.在业务执行中，针对项目组内部、项目组与被咨询者之间及项目合伙人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧。
审计(2014)第04章 审计抽样 课后作业 下载版
第四章审计抽样（课后作业）一、单项选择题1.注册会计师在细节测试中运用审计抽样时，更应该关注的风险是（）。
A.信赖不足风险B.信赖过度风险C.误受风险D.误拒风险2.关于审计抽样的下列说法，恰当的表述是（）。
A.在统计抽样和非统计抽样中都可以量化抽样风险B.抽样风险与样本规模没有直接关系C.只要使用了审计抽样，就会存在抽样风险D.如果对总体中所有项目实施检查，抽样风险会降低但不能降低为零3.注册会计师因未能恰当的选择总体和适当的定义误差而导致的风险属于（）。
A.抽样风险B.非抽样风险C.误受风险D.误拒风险4.运用属性抽样的原理得出以金额表示的结论的抽样方法是（）。
A.PPS抽样B.传统变量抽样C.非统计抽样D.属性抽样5.在细节测试中，用来确定总体金额是否合理的抽样方法是（）。
A.属性抽样B.变量抽样C.统计抽样D.非统计抽样6.注册会计师要测试2013年应付账款项目的低估，则应将总体定义为（）。
A.应付账款明细表B.供货商对账单C.应付账款总账D.货物验收单7.在细节测试中应用审计抽样时，与样本规模呈同向变动的因素是（）A.可接受的误受风险B.可容忍错报C.预计总体偏差率D.总体变异性8.在细节测试的审计抽样中，可容忍错报是（）在特定抽样程序中的运用。
A.预计总体错报B.可接受的抽样风险C.实际执行的重要性D.计划的重要性9.A注册会计师要测试甲公司2013年的付款是否得到授权，设定的控制要求是检查付款前是否有授权人在付款单据上的签字，则定义的抽样单元最恰当的是（）。
A.每一张付款单据B.每一张验收单C.每一张现金支付凭证D.每一笔应付账款明细账10.在实施统计抽样时，注册会计师使用系统选样法抽取了60张销售单进行赊销审批的控制测试，结果没有发现偏差，在风险系数为3，可容忍偏差率为7%的情况下，总体偏差率上限是（）。
A.0%B.20%C.5%D.11.6%11.在非统计抽样中，注册会计师通常将（）与可容忍偏差率相比较，以判断总体是否可以接受。
审计(2016) 第16章 对集团财务报表审计的特殊考虑 课后作业
审计(2016) 第十六章对集团财务报表审计的特殊考虑一、单项选择题1.基于集团审计目的，下列各项中，不属于组成部分的是（）。
A.集团本部B.未纳入合并范围的已注销子公司C.非独立核算的分公司，但由集团编制财务信息并包括在集团财务报表中D.独立核算的生产部，由其编制财务信息并纳入集团财务报表2.下列关于集团财务报表审计中的责任设定的说法中，不正确的是（）。
A.集团项目合伙人及其所在的会计师事务所应当对集团审计意见负全部责任B.组成部分注册会计师基于集团审计目的对组成部分财务信息执行相关工作，应当对所有发现的问题、得出的结论或形成的意见负责C.集团项目组对集团财务报表出具的审计报告在任何情况下都不应提及组成部分注册会计师及相关工作D.如果未能就组成部分财务信息获取充分、适当的审计证据，集团项目组需要在导致非无保留意见的事项段中说明不能获取充分、适当审计证据的原因3.A会计师事务所承接了甲集团2015年度的集团财务报表审计业务，计划由组成部分注册会计师对组成部分财务信息实施审计，以下关于组成部分重要性的理解，正确的是（）。
A.应将组成部分的重要性设定为等于或低于集团财务报表整体的重要性B.在确定组成部分重要性时，不必采取将集团财务报表整体重要性按比例分配的方式C.组成部分注册会计师需要使用集团财务报表重要性，评价识别出的未更正错报单独或汇总起来是否重大D.基于集团审计目的，由组成部分注册会计师确定组成部分层面实际执行的重要性，集团项目组无需评价4.对于新成立的集团公司审计客户，集团项目组难以通过（）途径了解集团及其环境、集团组成部分及其环境。
A.与前任集团项目组沟通B.与集团管理层的沟通C.与利用集团管理层提供的信息D.与组成部分管理层沟通5.下列关于集团项目组参与组成部分注册会计师工作的理解中，不恰当的是（）。
A.如果是不重要的组成部分，集团项目组参与组成部分注册会计师工作的程度将根据集团项目组对组成部分注册会计师了解的不同而不同B.集团项目组应当参与组成部分注册会计师实施的风险评估工作C.如果组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息执行审计，集团项目组应该与组成部分注册会计师或组成部分管理层讨论对集团而言重要的组成部分业务活动D.如果组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息执行审计，集团项目组应该与组成部分注册会计师讨论由于舞弊或错误导致组成部分财务信息发生重大错报的可能性6.针对集团项目组和组成部分注册会计师的沟通，下列说法中，不正确的是（）。
审计考试题：第14讲_单项选择题
使用说明：为了帮学员达到自测和增加对知识点的理解记忆，该下载版讲义不提供题目答案，相关答案建议您对照视频课程自我完善！模考精讲班单项选择题重要说明，万望认真阅读1.全新命制，结构力求与真题完全相仿；2.切勿过早冲刺；3.做，必须做，必须认真做，必须先做后听；4.不仅是考点，更是心态的训练；5.难度高于真题的平均水平；6.旨在查漏补缺、举一反三；7.高、中、低难度合理分布；8.附赠《模拟题二》，参见东奥客户端；9.阅读第3条。
单项选择题·第1题下列有关审计业务的说法中，正确的是（）。
A.如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，则该业务不构成审计业务B.注册会计师自身的预期、判断和个人经验对审计对象进行的评价和计量，构成适当的标准C.审计的目的是以合理保证的方式提高财务报表的可信度，并为如何利用信息提供建议D.将审计业务变更为执行商定程序业务，注册会计师不应在报告中提及已执行的程序【答案】A单项选择题·第2题下列有关审计固有限制的说法中，注册会计师认为正确的是（）。
A.由于审计存在固有限制，导致注册会计师获取的大多数审计证据是结论性而非说服性的B.审计工作可能因为项目组成员的素质和胜任能力不足而受到限制C.审计的固有限制可能源于财务报告的及时性和成本效益的权衡D.由于审计的固有限制，注册会计师对发现舞弊不承担任何责任【答案】C单项选择题·第3题下列有关审计相关风险的说法中，正确的是（）。
A.重大错报风险可以进一步划分为固有风险和控制风险B.注册会计师应当对固有风险和控制风险进行分别评估C.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性D.在既定的重大错报风险下，审计风险与检查风险呈同向变动【答案】C单项选择题·第4题下列各项中，不属于审计项目的初步业务活动的是（）。
A.评价审计项目组成员遵守独立性的情况B.针对保持客户关系和具体业务实施质量控制程序C.初步识别可能存在较高重大错报风险的领域D.签订或修改审计业务约定书【答案】C单项选择题·第5题下列有关审计证据的说法中，错误的是（）。
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审计(2016) 第十四章审计沟通课后作业一、单项选择题1.以下关于公司治理层的说法中，不正确的是（）。
A.公司治理主要解决的是股东、董事会和经理之间的关系B.公司治理层包括董事会、监事会、管理层C.在特殊情况下，有限责任公司治理层可能还涉及股东会D.在不同的组织形式下，治理层可能意味着不同的人员或组织2.下列关于前后任注册会计师沟通的说法中，正确的是（）。
A.后任注册会计师应当将沟通的情况记录于审计工作底稿B.后任注册会计师负有主动沟通的义务并享有决定权，不需要征得被审计单位的同意C.如果未接受委托，后任注册会计师就不负有保密的义务D.沟通的形式必须采取书面形式3.关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通，下列说法中，正确的是（）。
A.对于与治理层沟通的事项，应当事先与管理层讨论B.与治理层沟通的书面记录是一项审计证据，注册会计师应当保存一份沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分C.对于涉及舞弊等敏感信息的沟通，应当进行书面沟通D.如果注册会计师应治理层的要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本，注册会计师有责任向第三方解释其在使用中产生的疑问4.以下关于注册会计师与治理层沟通的说法中，不正确的是（）。
A.对于与治理层的沟通中不容易识别出的适当的沟通人员，注册会计师应当记录这一过程B.注册会计师不需要设计专门的程序获取审计证据以支持对沟通过程充分性的评价C.如果注册会计师与治理层双向沟通不充分且得不到解决，注册会计师应该出具无法表示意见的审计报告D.如果被审计单位的治理机构的成员发生重大变化，可能会影响到沟通的形式5.在后任注册会计师接受委托前，如果受到被审计单位的限制，后任注册会计师未得到关于向前任注册会计师询问的答复，且不认为被审计单位变更事务所的原因异常，则后任注册会计师的一般处理是（）。
A.解除业务委托B.因为审计过程受到了限制，应考虑对审计意见的影响C.接受业务委托D.设法以其他方式与前任注册会计师再次进行沟通，如果仍得不到答复，则致函前任注册会计师，表明拟接受委托6.下列关于值得关注的内部控制缺陷的说法中，正确的是（）。
A.值得关注的内部控制缺陷的沟通中，应包括对缺陷的描述以及对其潜在影响的解释B.在审计工作中，注册会计师可以采用口头形式向治理层通报审计过程中识别的值得关注的内部控制缺陷C.注册会计师不必向管理层通报审计过程中识别的值得关注的内部控制缺陷D.值得关注的内部控制缺陷是指被审计单位内部控制设计或执行方面存在的控制缺陷7.对于与治理层沟通相关的重大事项，注册会计师需要与治理层进行明晰的沟通，其沟通的目的不包括（）。
A.就审计范围和时间以及注册会计师、治理层、管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任，取得相互了解B.及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项C.及时向治理层告知注册会计师的具体审计计划，以便取得更高效的审计效率D.共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息8.如果被审计单位是上市实体，下列事项中，注册会计师通常不应与治理层沟通的是（）。
A.就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员及会计师事务所按照相关职业道德要求保持了独立性的声明B.已与管理层讨论的审计中出现的重大事项C.审计工作中遇到的重大困难D.已确定的财务报表整体的重要性9.如果后任注册会计师在审计中发现前任注册会计师审计的财务报表存在重大错报，则后任注册会计师的下列处理中，不恰当的是（）。
A.提请被审计单位告知前任注册会计师，并在必要时安排三方会谈B.如前任注册会计师无法参加三方会谈，后任注册会计师应当考虑向其法律顾问咨询，以便决定如何采取进一步措施C.如前任注册会计师无法参加三方会谈，后任注册会计师应当考虑对审计意见的影响或解除业务约定D.三方会谈中双方注册会计师应当就任何在已审计财务报表报出后发现的、对已审计财务报表可能存在重大影响的信息进行沟通10.下列有关后任注册会计师的说法中，错误的是（）。
A.当会计师事务所发生变更时，正在考虑接受委托的会计师事务所非后任注册会计师B.当会计师事务所发生变更时，已经接受委托的会计师事务所是后任注册会计师C.被审计单位的财务报表已经审计但需要重新审计时，接受委托执行重新审计的会计师事务所为后任注册会计师D.会计师事务所以投标方式承接审计业务时，仅中标的会计师事务所为后任注册会计师11.下列有关前后任注册会计师沟通的说法中，错误的是（）。
A.如果被审计单位不同意前任注册会计师对后任注册会计师的询问作出答复，后任注册会计师应当拒绝接受委托B.当会计师事务所通过投标方式承接审计业务时，前任注册会计师无须对所有参与投标的会计师事务所的询问进行答复C.无论接受委托前还是接受委托后，前后任注册会计师的沟通通常都由后任注册会计师主动发起，并都需征得被审计单位的同意D.接受委托前的沟通是必要的审计程序，接受委托后的沟通不是必要的审计程序12.如果被审计单位未纠正注册会计师在上一年度审计时识别出的值得关注的内部控制缺陷，注册会计师在执行本年度审计时，下列做法中，正确的是（）。
A.在制定审计计划时予以考虑，不再与治理层沟通B.以书面形式再次向治理层通报C.以口头形式再次向治理层通报D.在审计报告中增加强调事项段或其他事项段予以说明二、多项选择题1.为了争取更多接触前任注册会计师审计工作底稿的机会，后任注册会计师可能会同意前任注册会计师在自己查阅工作底稿过程中做出的限制，这些限制包括（）。
A.在査阅工作底稿后，不对任何人做出关于前任注册会计师的审计是否遵循了审计准则的口头或书面评论B.不将査阅工作底稿获得的信息用于任何目的C.当涉及前任注册会计师的审计质量时，后任注册会计师不应提供任何专家证词D.当涉及前任注册会计师的审计质量时，后任注册会计师不承接关于前任注册会计师审计质量的评论业务2.在与治理层沟通注册会计师的责任时，下列表述中正确的有（）。
A.注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通B.注册会计师承担对财务报表审计的责任在特殊情况下可以减轻治理层的责任C.注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项D.注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序3.ABC会计师事务所接受了甲公司的委托后，决定与甲公司的前任注册会计师XYZ 会计师事务所进行沟通，以下观点正确的有（）。
A.这一时期的沟通可以采用电话询问的形式会计师事务所应征得甲公司的同意，再与XYZ会计师事务所进行沟通C.如果XYZ会计师事务所决定向ABC会计师事务所提供工作底稿，应当考虑进一步从甲公司获取一份确认函会计师事务所应当向ABC会计师事务所获取确认函，就工作底稿的使用目的、范围和责任等与其达成一致意见4.A注册会计师在接受委托前与甲公司的前任注册会计师B进行了沟通，以下是沟通过程中关注和询问的事项，合理的有（）。
A.向B询问其与甲公司管理层在重大会计、审计问题上的意见分歧B.向B询问甲公司的商业信誉C.向B询问其对甲公司实施的主要审计程序D.向B询问甲公司是否过分考虑将会计师事务所的审计收费维持在尽可能低的水平5.注册会计师在审计过程中，需要与被审计单位治理层保持有效的双向沟通，这样的沟通有助于（）。
A.注册会计师和治理层了解与审计有关的背景事项，建立建设性的工作关系B.注册会计师了解被审计单位及其环境，确定审计证据的适当来源C.注册会计师获取有关具体交易或事项的信息D.治理层履行其对财务报告过程的监督责任，从而降低财务报表重大错报风险6.在确定与治理层沟通的时间时，注册会计师下列做法中正确的有（）。
A.注册会计师应当及时与治理层沟通B.如系首次接受委托，对于计划事项的沟通，可以随同对业务约定条款的协商一并进行C.对于审计中遇到的重大困难，如果这些困难可能导致发表非无保留意见，可能需要尽快沟通D.对于注意到的内部控制设计或执行中的重大缺陷，应当在审计结束后以管理建议书形式沟通7.注册会计师向被审计单位治理层和管理层通报内部控制缺陷时，应当特别说明的事项包括（）。
A.注册会计师执行审计工作的目的是对财务报表发表审计意见B.审计工作也包括对内部控制的有效性发表意见C.报告的事项包括注册会计师识别出的所有的内部控制缺陷D.审计工作包括考虑与财务报表编制相关的内部控制，其目的是设计适合具体情况的审计程序8.下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（）。
A.被审计单位内部缺乏针对特别风险的控制B.管理层无力监督财务报表编制的证据C.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报D.管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施9.ABC会计师事务所的A注册会计师担任上市公司甲公司2015年度财务报表审计项目合伙人。
下列各项中，A注册会计师应当以书面形式与甲公司治理层沟通的有（）。
A.值得关注的内部控制缺陷注册会计师认为采用口头形式沟通不适当的审计中发现的重大问题C.甲公司审计项目组应对因独立性产生的不利影响而采取的防范措施会计师事务所在2015年度为甲公司提供审计和非审计服务收费总额10.ABC会计师事务所首次接受甲公司的审计委托，指派A注册会计师担任该公司2015年度财务报表审计业务的项目合伙人，在该事务所接受委托前，X、Y会计师事务所曾对甲公司2015年度财务报表执行了审计工作，其中X事务所未完成审计工作，Y事务所完成了审计工作出具了非无保留意见审计报告，但审计报告未报出；并且2014年度甲公司的财务报表先后由Z会计师事务所和U会计师事务所进行了审计，最后只有U会计师事务所的审计报告对外报出，A注册会计师在接受委托前，应当沟通的会计师事务所为（）。
事务所事务所事务所事务所11.下列各项中，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有（）。
A.注册会计师与财务报表审计相关的责任B．导致注册会计师在审计报告中增加强调事项段的事项C．含有已审财务报表的文件中的其他信息中存在对事实的重大错报，但管理层拒绝修改D．审计工作中发现的与关联方有关的重大事项三、简答题1.A注册会计师是甲上市公司2015年审计的项目合伙人，在审计过程中，A注册会计师决定与治理层进行沟通。
（1）A注册会计师应该与治理层沟通的事项主要包括哪些（2）如果双方之间沟通不充分，且这种状况得不到解决，A注册会计师能否直接出具无法表示意见的审计报告如果不能，请说明A注册会计师可能采取的措施。
2.ABC会计师事务所承接了甲公司2015年度财务报表审计业务，委派A注册会计师担任项目合伙人。
甲公司2014年度财务报表由XYZ会计师事务所审计，出具的是保留意见审计报告。
承接审计业务后，A注册会计师遇到下列事项：（1）A注册会计师拟查阅前任注册会计师的工作底稿，于是直接与前任注册会计师取得联系，与其进行沟通；（2）前任注册会计师认为可以自主决定是否允许后任注册会计师获取工作底稿部分内容，或摘录部分工作底稿；（3）在允许查阅工作底稿之前，前任注册会计师可以向后任注册会计师获取确认函，就工作底稿的使用目的等与其达成一致意见；（4）A注册会计师认为在审计意见中可以注明部分依赖前任注册会计师的工作。