企业内部控制审计指引(含答案)

企业内部控制审计指引

一、单选题

1、注册会计师应当按照（）的方法实施审计工作。

A.自下而上

B.自上而下

C.从前往后

D.从后往前

A B C D

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

2、（）是我们审计的灵魂，是确保审计质量的关键所在，会计师事务所取信于社会公众的法码。

A.独立性

B.客观性

C.公众性

D.客观和公正

A B C D

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

3、了解控制环境是了解影响内部控制其他要素的因素，提供内部控制构成基础好坏的证据，同时为分析内部控制健全性有效性和遵循性好坏的原因提供证据素材。按照COSO报告，控制环境不包括（）。

A.治理结构

B.机构设置及权责分配

C.企业文化

D.控制活动

A B C D

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

4、COSO报告认为，企业内部控制环境的一个重要要素是（），（）要能对企业的经营管理决策起到真工监督引导的作用。

A.股东会、股东会

B.监事会、监事会

C.高级管理层、管理层

D.董事会、董事会

A B C D

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

5、注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表内部控制审计意见提供（）保证。

A.绝对

B.有限

C.合理

D.50％

A B C D

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

6、标准内部控制审计报告不应当包括的要素为（）。

A.标题

B.收件人

C.引言段

D.说明段

A B C D

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

7、COSO报告认为，（）是企业最重要的资源，亦是重要的内部控制环境因素。

A.人

B.企业文化

C.治理结构

D.控制活动

A B C D

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

8、企业（）决定其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他要素发挥作用的基础，直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业内部控制目标的实现，是企业内部控制的核心。

A.控制环境

B.控制活动

C.信息与沟通

D.风险评估

A B C D

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

9、（）包括设计测试和执行测试，设计测试即健全性和有效性测试，执行测试即遵循性测试。

A.了解内控

B.控制测试

C.风险评估

D.分析程序

A B C D

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

10、（）是现存的一种无形力量,是一个企业在长期经营实践中所凝结起来的一种文化氛围、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式。

A.控制活动

B.治理结构

C.企业文化

D.人

A B C D

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

二、多选题

1、注册会计师在测试控制设计与运行的有效性时，应当综合运用（）等方法。

A.询问适当人员

B.观察经营活动

C.检查相关文件

D.穿行测试和重新执行

A B C D

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD[正确]

2、注册会计师测试企业层面控制，应当把握重要性原则，至少应当关注（）。

A.与内部环境相关的控制；企业的风险评估过程

B.针对董事会、经理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制

C.对内部信息传递和财务报告流程的控制

D.对控制有效性的内部监督和自我评价

A B C D

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD[正确]

3、了解内控时我们首先要重点关注有变化的控制，基本情况获得后，审计人员就要适当利用自己专业判断，确定（）。

A.业务循环及其大致内容

B.必须控制的重要或经常发生的业务

C.内部控制应有的严谨程度

D.审计应该投入的人力及分工和时间预算

A B C D

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD[正确]

4、注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行（以下简称整合审计）。在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，以同时实现下列（）目标。

A.获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见

B.获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果

C.获取有限的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果

D.获取有限的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见

A B C D

【正确答案】AB

【您的答案】AB[正确]

5、内部控制评价程序一般是（）。

A.了解与记录内部控制

B.初步评价控制风险

C.实施控制测试

D.评价内部控制的强弱

A B C D

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD[正确]

6、内部控制的审计工作包括（）。

A.作业流层面

B.企业层面控制

C.业务层面控制

D.要素层面

A B C D

【正确答案】BC

【您的答案】BC[正确]

7、内部控制审计含义的理解应当掌握以下（）几点。

A.内部控制审计是一项专门的鉴证业务

B.内部控制审计的范围限于对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计