2019年关于企业纳税信用管理的探讨与思考
浅析纳税遵从观下对企业加强税收管理的建议
浅析纳税遵从观下对企业加强税收管理的建议引言近年来，税收管理对于企业来说越来越重要。
纳税遵从观作为税收管理的核心理念之一，强调企业应当自觉遵守税收法律法规，主动履行纳税义务。
在纳税遵从观的指导下，企业需要不断加强税收管理，提高纳税合规水平并减少税收风险。
本文将从纳税遵从观的角度，探讨对企业加强税收管理的建议。
1. 加强纳税意识企业应当重视税收管理，树立纳税意识。
纳税遵从观要求企业自觉履行纳税义务，主动遵守税法。
企业应当认识到纳税是一种法定义务，而不仅仅是一种义务。
同时，企业还应当积极了解税收政策和法规的变化，及时调整自身的纳税策略，确保自身纳税行为的合规性。
2. 建立健全的内部控制企业应当建立健全的内部控制制度，加强税收管理的自我约束。
内部控制可以帮助企业规范纳税行为、减少税收风险。
具体建议包括： - 制定明确的纳税策略和规程，明确责任人和流程，并加强执行和监督； - 建立合理的财务制度和账务核算机制，确保税收数据的准确性和完整性； - 加强内部审计和风险控制，早发现和解决涉税风险问题。
3. 完善税收管理制度企业应当完善税收管理制度，提高纳税的透明度和规范性。
建议如下： - 建立完善的纳税申报和缴纳流程，提高操作规范性和准确性； - 建立税收风险管理制度，及时发现和应对潜在的涉税风险； - 强化税务部门和企业之间的沟通和协调，解决纳税过程中的疑问和问题。
4. 加强人员培训和意识教育企业应当加强员工的税收培训和意识教育，提高纳税遵从的整体水平。
企业可以采取以下措施： - 定期组织纳税法律法规的培训，帮助员工了解税收政策和法规的变化； - 加强内部沟通和交流，及时分享税收管理的经验和案例； - 建立岗位责任制，明确员工的纳税义务，激励员工主动履行纳税义务。
5. 与税务部门合作企业应当与税务部门密切合作，共同推动税收管理的改革和提升。
具体建议如下： - 主动向税务部门沟通，了解税收政策的解读和操作指南； - 及时向税务部门报告涉税事项，并积极配合税务部门的检查和审计工作； - 参与税收政策的制定和修订过程，为企业利益发声。
关于优化纳税信用管理工作的实践和思考
关于优化纳税信用管理工作的实践和思考作者：陈闻宇单路雨来源：《辽宁经济》2021年第10期〔内容提要〕2014年，国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告出台，标志着我国纳税信用管理工作迈上了一个新台阶。
辽宁省税务局认真落实税务总局工作部署，按照《公告》要求，立足辽宁省情积极制定和落实契合实际情况、操作性强的有效举措，全省纳税信用管理工作取得明显成效，但是在实践中也遇到一些问题亟待解决。
本文立足辽宁实际，在纳税信用修复、进一步深化完善纳税信用领域的纳税人权益保护措施等方面，提出对策建议。
〔关键词〕纳税信用管理纳税信用修复知情权清单制“人无诚信不立，业无诚信不兴”，诚实守信一向是中国人引以为傲的美德。
当前，我国正大力推进信用社会建设，纳税信用管理作为社会信用体系的重要组成部分，对于维护经营秩序的公平公正、促进营商环境的不断优化、推动经济社会的长足发展具有重要意义。
笔者通过对辽宁纳税信用管理工作的深入调研，就加强纳税信用管理谈一些粗浅看法。
一、加强纳税信用管理工作实践2014年，国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告（2014年第40号）（以下简称《公告》）出台，标志着我国纳税信用管理工作迈上了一个新台阶。
《公告》进一步优化了信息采集、评价标准、奖惩措施等内容，通过纳税信用评价管理系统机评代替人工评价，既减轻了税务干部工作负担，又有效避免了人为干预，大幅提高了评价的科学性和公平性。
目前，我国已基本形成了涵盖信息采集、级别评价、动态调整、结果应用、异议处理、信用修复等较为完备的纳税信用制度体系，纳税信用管理更加严谨科学。
辽宁省税务局认真落实税务总局工作部署，按照《公告》要求，立足辽宁省情积极制定和落实契合实际情况、操作性强的有效举措，全省纳税信用管理工作取得明显成效。
（一）健全评价机制，奠定扎实基础辽宁省税务局建立由纳税服务、征管科技、政策法规、稽查管理、税源管理、规划核算、数据管理等部门组成的纳税信用评价工作领导小组，统筹协调全省纳税信用评价工作；印发文件明确评价范围、评价内容、评价程序和评价要求，进一步强化纳税信用管理。
浅谈纳税人信用等级的评定与管理
浅谈纳税人信用等级的评定与管理引言随着信息时代的不断发展，纳税人信用等级评定与管理已成为现代国家税收管理的重要组成部分。
纳税人信用等级评定与管理，是指根据纳税人的纳税行为、履约能力和信用记录等因素，对纳税人进行信用等级评定，并据此对纳税人实施不同程度的管理。
本文将浅谈纳税人信用等级的评定与管理的相关内容。
1. 纳税人信用等级的评定纳税人信用等级的评定是根据纳税人的纳税行为、履约能力和信用记录等因素进行综合评估，从而确定纳税人的信用等级。
评定纳税人信用等级的目的是为了激励纳税人遵守税法规定，促进纳税人诚信纳税。
1.1 纳税行为评定因素纳税行为评定因素主要包括纳税申报的准确性、按时缴纳税款的情况和遵守税法的程度等。
纳税人在纳税申报时应当如实申报纳税信息，准确反映自己的纳税情况。
同时，按时缴纳税款也是纳税行为评定的重要因素。
纳税人应按照相关规定，及时缴纳纳税款，避免欠缴税款或拖延缴纳税款的情况发生。
此外，纳税人是否遵守税法规定也是评定纳税人信用等级的重要依据。
1.2 履约能力评定因素纳税人的履约能力评定主要从纳税人的经济实力、生产经营状况和还款能力等方面考察。
纳税人的经济实力是评定履约能力的重要依据。
纳税人的生产经营状况也是评定履约能力的重要考察因素。
此外，纳税人的还款能力也是评定履约能力的一项重要指标。
1.3 信用记录评定因素纳税人的信用记录是评定信用等级的重要参考依据。
纳税人的信用记录包括纳税人的信用历史、纳税记录和履约记录等。
纳税人的信用历史是对纳税人过去信用表现的评估，可以反映纳税人的信用状况。
纳税记录是对纳税人纳税行为的记录，可以反映纳税人的诚信纳税情况。
履约记录是对纳税人履约能力和履约情况的记录，可以反映纳税人的履约状况。
2. 纳税人信用等级的管理纳税人信用等级的管理是指根据纳税人的信用等级，对纳税人实施不同程度的管理措施，以促进纳税人的诚信纳税行为。
2.1 信用等级分类根据纳税人的信用等级评定结果，可以将纳税人分为不同的信用等级。
纳税信用管理知识讲解
纳税信用管理知识讲解2019年5月27日纳税信用简介随着社会信用意识的不断加强，纳税信用已成为社会信用体系的重要组成部分，纳税信用信息已实现社会各部门充分共享和应用，纳税信用正逐步成为广大纳税人的一种“无形资产” 。
◆纳税信用管理的定义◆政策依据◆纳税信用评价对象◆评价指标及评价方式◆评价结果的确定和发布◆评价结果异议处理◆评价结果的应用◆案例分析一、纳税信用管理的定义纳税信用管理是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展采集、评价、确定、发布和应用等活动。
二、政策依据国家税务总局关于发布《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》的公告（2014年第48号）国家税务总局关于发布《纳税信用评价管理办法（试行）》的公告（2014年第40号）国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告（2015年第46号）国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告（2015年第85号）国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告（2016年第9号）国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告（2018年第8号）三、纳税信用评价对象◆政策支持文件：ü2014年40号公告关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告ü2018年8号公告关于纳税信用评价有关事项的公告◆评价对象：l已办理税务登记（含“五证合一、一照一码”、临时登记），从事生产、经营的独立核算企业，以及个人所得税查账征收的个人独资企业和个人合伙企业。
评价范围内不参评对象p因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的。
p被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的。
p已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。
p其他不应参加本期评价的情形四、评价指标及方式◆纳税人信用历史信息基本信息、评价年度之前的纳税信用记录、相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录◆税务内部信息经常性指标信息：涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等非经常性指标信息：税务检查、税务评估等不经常产生的指标信息◆外部信息外部参考信息：评价部门（海关、工商、质检、环保等）评定的优良信用记录、不良信用记录外部评价信息：从相关部门（包括房管、银行、工商、海关等部门）取得的影响纳税人纳税信用评价的指标信息指标得分（扣分制）◆100分起评纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的。
关于完善税收信用体系的思考3400字
关于完善税收信用体系的思考3400字[摘要]：建设社会信用体系，是完善我国社会主义市场经济体制的客观需要，是整顿和规范市场经济秩序的治本之策。
解决纳税信用的缺失问题、建立完善的个人纳税信用体系有着重大的现实意义和长远意义。
[关键词]:税收信用体系信用，是一个道德范畴的概念，它反映了一种社会关系，是履行契约，践行承诺的衡量。
在社会主义市场经济大环境下，作为市场经济的基础和生命线，信用体系的构建、完善与否，直接对消费投资产生促进或阻碍，作用于经济行为成本的高低，对经整个社会的影响是深远的。
税收范畴意义上的信用建设，就是在加强征管、优化服务，大力发展税收科学化水平的同时，构建起全社会的税收诚信体系。
该体系由一系列的法律法规作为支持，拥有一整套制度办法，包含纳税人、征税机关和政府等主体组成。
通过数据的调查和验证，使税收活动中的授信方能够比较充分地了解经济主体的信用记录情况，并根据其诚信程度的等级评定进行有针对性的引导、教育和征管，甚至是制约或惩罚，推进依法治税的进程、优化税制。
提倡诚信纳税，有利于全民纳税素质的提升，也有利于改进税收工作，促进税收执法水平的提高，有助于国家推进依法治税征税和用税。
这就要求我们构建较为完善、系统的税收信用体系，约束纳税行为，推进依法治税进程，进而有效促进经济发展。
税收作为国家政治、经济和社会生活中的热点和焦点，是社会各阶层利益关系和矛盾的集中表现。
税收政策得当，税负公平，管理到位就能发挥其组织收入、调节经济、配置资源的作用，进而有效化解与之相关的社会矛盾，促进社会的稳定。
当前，我国存在着一定程度的税收流失问题。
纳税人信用的缺失是造成税款流失、税源监控不力的主要原因之一。
需要我们在完善税收法制的基础上，通过信用的约束方式，优化征纳双方关系，规范税收环境，理顺税收秩序，通过对于信用体系的运行培养来管理、引导纳税人自觉、依法纳税，不断提高其纳税意识和税法遵从度。
解决纳税信用的缺失问题、建立完善的个人纳税信用体系有着重大的现实意义和长远意义，主要体现在以下四个方面：（一）提高征管质量，降低征收成本与法律相比，信用是一种成本较低的维护交易秩序的机制。
强化纳税信用管理
强化纳税信用管理纳税信用管理是现代税收管理的重要手段之一，对于提高纳税人的自觉遵纪守法意识，减少逃税和欺诈行为，优化税收征管环境，具有重要意义。
随着信息技术的发展和大数据时代的到来，强化纳税信用管理变得尤为重要，可以借助技术手段实现对纳税人的全面监控和评估，并采取相应措施激励诚信行为，惩罚违法行为。
要强化纳税信用管理，首先需要建立健全的纳税信用评价体系。
纳税信用评价应立足于真实准确的纳税数据，重点衡量纳税人在纳税申报、缴纳税款、发票使用等方面的信用情况。
评价指标应该客观公正，准确反映纳税人的纳税诚信水平。
同时，要完善纳税信用信息共享机制，加强与相关部门的数据共享，实现信息流通与互通，提高评价结果的准确性和全面性。
其次，应加强纳税信用信息公开和公示。
透明公开是纳税信用管理的一个关键环节，可以有效监督纳税人的行为，形成良好的诚信氛围。
政府部门应及时将纳税信用评价结果公布，让纳税人和社会公众了解纳税人的信用状况。
同时，还要加强纳税信用宣传教育，增强广大纳税人的信用意识，引导他们主动参与纳税信用管理，自觉遵守税法纳税。
要强化纳税信用管理，还要建立健全激励机制和惩戒机制。
激励诚信行为是提高纳税人纳税意愿和遵纪守法水平的有效途径。
可以通过降低税负、给予减免政策、优先办理各类证件等方式，激励纳税人守法纳税。
对于违法行为，应及时采取惩戒措施，如限制购房、限制出境等，对严重违法行为者要依法追究其法律责任，形成对不诚信行为的强有力打击。
此外，政府部门还需要加强对纳税信用信息的监管和保护。
要建立完善的安全保障机制，保护纳税人的隐私权，防止信用信息被滥用和泄露。
同时，要加强对纳税信用评价的监督和检查，确保评价结果的公正性和准确性，避免评价体系被滥用或歧视。
强化纳税信用管理是现代税收管理的重要内容，也是提高税收征管水平和规范市场经济秩序的必然要求。
只有建立健全的纳税信用管理体系，推动纳税人自觉遵纪守法，才能实现税收管理的现代化和智能化。
税务信用管理与评价措施研究
税务信用管理与评价措施研究税务信用管理与评价措施是现代税收管理体系中的重要组成部分，旨在促进纳税人合规纳税行为，提高税收征收效率，维护国家税收安全。
本文将从税务信用管理的背景和意义、现行措施的分析以及未来的发展趋势三个方面进行论述。
一、税务信用管理的背景和意义税务信用管理作为现代税收管理体系中的重要组成部分，旨在通过对纳税人诚信行为的识别、评价和监管，提高纳税人自觉履行义务的意识，引导纳税人行为规范，维护税收征管秩序。
在市场经济条件下，纳税人诚信意识的缺失，税收逃避行为的存在，给税收征管工作带来了巨大困难。
进一步提高税务信用管理的科学性和精细化水平，对于预防和打击税收违法行为，提高纳税人履行义务的主动性和自觉性具有重要意义。
二、现行税务信用管理措施的分析目前，我国税务信用管理主要包括纳税信用评价和信用分级管理两大方面。
纳税信用评价是针对纳税人纳税行为的评估和监督体系，通过对纳税人的纳税行为进行定量、定性指标的测评，形成纳税信用评级。
评级结果作为纳税人参与政府采购、招投标、信贷贷款等活动的重要参考依据，可以促使纳税人更加规范履行纳税义务。
信用分级管理是基于纳税信用评价结果，针对不同信用等级的纳税人采取不同的管理措施。
对于高信用等级的纳税人，税务部门将提供便利化税收服务，减轻纳税负担；对于低信用等级的纳税人，税务部门将加大监管力度，加强风险防范，防止税收逃避行为的发生。
这些措施的实施有效地推动了纳税人自觉履行税收义务的意识，同时也提高了税务部门的管理效率和风险防控能力。
但是，现行措施仍然存在一些问题。
首先，评价指标体系亟待完善，需要进一步从纳税人的财务状况、纳税记录等多个维度进行评估和监测。
其次，对于低信用等级纳税人的管理措施还需要更加精准有效，以避免无形中增加对正常纳税人的不便。
三、未来的发展趋势未来，税务信用管理与评价措施将呈现出以下发展趋势：1. 利用大数据技术，建立更加全面、精准的纳税信用评价指标体系。
关于纳税信用为企业加速发展的文章
关于纳税信用为企业加速发展的文章
近年来，随着我国经济的持续发展以及税收制度的不断完善，纳税信用已经成为评价企业社会责任和经营水平的重要指标，并对企业的发展产生着越来越大的影响。
首先，纳税信用是企业社会责任的重要体现。
一个企业是否具备良好的纳税信用，不仅体现了其合法合规经营的水平，更体现了企业的社会责任和道德风尚。
如果企业没有良好的纳税信用，就会给社会带来损失，甚至会破坏社会信任体系。
因此，企业要注重提高自身的纳税信用，不仅是企业社会责任的体现，更是企业可持续发展的基础。
其次，纳税信用对企业的发展具有直接影响。
纳税信用是企业获得政府支持和信任的重要条件之一。
具备良好的纳税信用的企业可以享受税收优惠政策和政府支持，有利于降低企业成本，增强企业竞争力。
相反，如果企业纳税信用不佳，就会失去政府的支持和信任，甚至会面临处罚和惩罚，给企业的发展带来不利影响。
最后，纳税信用是企业走向国际化市场的重要保障。
在国际市场上，纳税信用是企业获得合同、贷款和信任的重要条件。
具备良好的纳税信用的企业可以更容易地获得国际市场的信任和支持，提高企业的竞争力和影响力。
综上所述，纳税信用对企业的发展具有重要影响，企业应该注重提高自身的纳税信用，加强税务管理，合法合规经营，营造良好的企业形象和品牌形象，为企业的可持续发展奠定坚实的基础。
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关于企业纳税信用管理的探讨与思考
[编者按：市场经济从某种角度上讲是一种信用经济，在税收工作中引入纳税信用管理模式不但有利于倡导诚信守法经营、优化税收环境，同时对形成依法纳税、以德护税的税收征管新局面具有重要意义。
本文作者结合现行纳税信誉等级管理工作开展的实际情况，通过认真的调查和分析，就当前企业纳税信用管理工作相关的一些问题进行了思考和探讨，并对如何进一步完善企业纳税信用管理工作提出了一些具体的设想和建议。
现刊发，供大家参考。
]
诚实信用作为一种道德追求，在我国古已有之，“仁义礼智信”是先人提倡并力求遵循的行为准则；孔子的“人而无信，不知其可也”为历代后人所熟诵。
二千多年后的今天，随着市场经济的发展，越来越多的人意识到，信用是整个社会赖以生存和发展的基础，不讲信用，正常的社会关系就难以维系，市场经济就难以发展和完善。
基于信用的重要性及其在市场经济中的基础作用，《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则明确规定：“税务机关负责纳税人纳税信誉等级评定工作。
”目前，由于社会信用体制的不健全，税务部门仅就企业信用进行了评定，旨在实现建立企业信用与完善税收管理的“双赢”。
一、企业纳税信用的涵义及现状
现状
目前，我国企业总数中90%以上是中小企业。
在经济转轨过程中，由于市场经济体制尚不完善，相关法律制度跟不上形势发展的需要，一些企业便利用法制不健全的漏洞，故意偷税、拖欠税款。
从XX地税系统近三年掌握的数据来看，企业纳税信用的现状不容乐观。
从问题率看，2002-20**年XX地税局实施检查的平均问题率达到78.47%，最低问题率为20**年的75.28%。
如上图所示，虽有逐年下降的趋势，但有问题户数仍然占被检查户数很大比重。
如上图所示，2002-20**年XX市地税局通过各种形式税务检查共组织收入402443.8万元建立纳税信用中介服务机构，实现中介机构独立评价
鉴于我国国情及市场经济发展现状，由政府首先推动纳税信誉的评定应当更具可操作性。
但与信誉管理发达的国家相比，由专门的中介机构进行评定更加合理，这也是未来信用经济发展的趋势。
因此，在当前形势下建立税收信用中介服务机构，由税务部门对其进行监督和指导，扶助其按照市场化机制、企业化运作方式发展，最终实现中介机构独立评价，并将评价结果向社会公示，而税务部门并不直接参与企业的信用评价，只利用信用评价结果在税务系统内部进行管理，既可以避免承担企业失信的风险，又可实现税收信用管理的集约化。
（三）进一步整合信用资源，建立健全信用管理体系
一是要加快系统内税收信用数据库的建立，方便税务部门及时掌握企业情况，有针对性地开展征管工作。
二是要鼓励信用中介机构注重税收数据库的建设，为公正、准确地评价企业纳税信用奠定基础。
同
时，在时机成熟时，税务部门可提供部分信息与中介机构共享，利用各自资源优势，互惠互利。
三是建立与国税、工商、海关、质监、银行等部门的企业信用信息共享机制，将同一企业在各部门的信息资料交专门评价机构综合评定，以保证评价结果的权威性和准确性，同时减轻各部门评定工作量，真正实现人力、物力的有效利用，降低信用评定成本，避免企业在不同部门频繁评定，减轻企业负担。
（四）完善税收信用激励和约束机制，发挥税收信用效力
一是要启用守信激励机制。
联合其他政府机关对信誉良好的企业提供一系列便捷服务，根据工作需要适当简化、合并一些工作手续，并可推出守信企业“VIP”服务，预约服务以及免予日常检查等一些“优惠”措施。
在实施完善阶段，还可以借鉴其他国家的做法，推行分配税收信用额度，对诚实守信的企业予以一定的税收优惠。
这样，既有效调节了社会经济秩序，规范了企业经营行为，又可让企业真正实现“名利双收”。
二是要建立失信警示及惩罚约束机制。
引入现代化手段为各单位建立纳税信用纪录，企业一旦有不良纪录，税收征管系统中自动将企业降低等级，同时对其加大稽查力度；对被降级的企业，规定一定时限不得升级，对降级期间再次发生违反税收法律法规行为的企业，从重处罚；建立与其他政府部门联合的失信企业公告制度，供公众随时查询，并对列入“黑名单”的企业，各部门都要对其加强监管力度；此外，应将税收信用惩罚机制与商业信用挂钩，对失信企业的资金动用、信用卡使用都应适当加以控制，对其进行全方位的信用惩罚，使不讲信用或信用不佳的企业在市场竞争中难以立足。