资产负债表 计算公式
财务报表一整套公式
财务报表公式大全资产负债表的计算公式：贷币资金＝银行存款＋现金＋其它贷币资金应收帐款＝应收账款明细帐借方余额＋预收明细帐借方余额－坏帐准备预付款项＝预付帐款的明细借方余额＋应付帐款的明细借方余额－坏帐准备存贷＝原材料＋库存＋低值易耗品＋生产成本＋委托代销商品＋周转材料＋委托加工物资－存贷跌价准备－受托代销商品款流动资产合计＝贷币资金＋（应收帐款借方余额－坏帐准备）＋应付帐款借方余额＋预收帐款贷方余额＋待摊费用固定资产＝固定资产余额－累计折旧－固定资产减值准备非流动资产合计＝固定资产＋长期股权投资＋在建工程＋工程物资＋无形资产＋长期应收款＋长期股权投资＋投资性房地产－固定资产清理资产合计＝流动资产＋固定资产应付帐款＝应付帐款的明细贷方+预付账款的明细贷方记入预收帐款项＝预收明细帐贷方余额＋应收明细帐贷方余额流动负债合计＝应付账款＋预收款项的合计＋短期借款长期借款＝减掉偿还短期借款数负债合计＝流动负债＋长期借款所有者权益合计＝盈余公积＋本年利润＋利润分配＋实收资本负债及所有者权益合计＝负债合计+所有者权益合计利润的计算公式：营业收入＝主营业务收入＋其它业务收入营业成本＝主营业务成本＋其它业务成本营业利润＝主营业务的收入－主营业务成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允值变动收益＋投资净收益利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出净利润＝利润总额－所得税费用材料成本差异的计算公式：发出材料应负担的成本差异＝发出材料的计划成本×材料材料成本差异率＝（期初结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本＋本期验收入库材料的计划成本）× 100％固定资产折旧的计算公式：年折旧额＝（原始价值－预计净残值）÷预计使用年限年折旧率=（年折旧额÷原始价值）× 100％＝（1－预计净殖值率）÷预计使用年限× 100％月折旧率＝年折旧率÷ 12 预计净残值率＝预计净殖值÷原始价值× 100％年折旧额＝原始价值×年折旧率月折旧额＝年折旧额÷ 12 固定净损失＝现售价值－已提旧的原始价值－出售过程中的费用当期应提的坏帐准备＝当期按应收款项余额×坏帐准备计提率－坏账准备＂科目的贷方（借方）余额标准分配制造费用的计算：按照工资和福利费用为标准来分配首先要计算出本期发生的制造费用合计：甲产品应承担制造费用的比例＝甲产品的工资和福利÷（甲或＋）＂产品工资和福利＋乙产品工资和福利）乙产品应承担制造费用的比例＝乙产品的工资和福利÷（甲产品工资和福利＋乙产品工资和福利）分配给甲产品的制造费用＝本期发生的制造费用合计×甲产品应承担制造费用的比例分配给乙产品的制造费用＝本期发生的制造费用合计×乙产品应承担制造费用的比例销售利润率：（销售收入-销售成本）/销售收入x100%=1-销售成本/ 销售收入小规模纳税人的增值税额的计算法＝本期发生额/（1+0.06）=本期发生额*0.06一般纳税人的增值税额的计算法＝本期发生额一、基本的财务比率（一）变现能力比率1、流动比率=流动资产÷资产负债2、速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债3、保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债（二）资产管理比率1、营业周期营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数2、存货周转天数存货周转率＝销售成本÷平均存货存货周转天数＝360÷存货周转率3、应收账款周转天数应收账款周转率＝销售收入÷平均应收账款应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率“销售收入”数据来自利润表，是指扣除折扣和折让后的销售净额。
财务分析报告的计算公式(3篇)
第1篇一、概述财务分析报告是通过对企业财务报表的分析，揭示企业的财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，为企业经营决策提供依据的重要工具。
在财务分析过程中，计算公式是分析的基础，以下将详细介绍财务分析报告中的常用计算公式。
二、资产负债表分析计算公式1. 流动比率（Current Ratio）流动比率 = 流动资产 / 流动负债流动比率反映企业短期偿债能力，数值越高，说明企业短期偿债能力越强。
2. 速动比率（Quick Ratio）速动比率 = （流动资产 - 存货）/ 流动负债速动比率考虑了企业变现能力较强的流动资产，剔除存货等变现能力较弱的资产，更能反映企业短期偿债能力。
3. 资产负债率（Debt Ratio）资产负债率 = 负债总额 / 资产总额资产负债率反映企业负债水平，数值越高，说明企业负债水平越高，财务风险越大。
4. 权益乘数（Equity Multiplier）权益乘数 = 资产总额 / 股东权益权益乘数反映企业利用股东权益创造资产的能力，数值越高，说明企业负债水平越高，财务风险越大。
5. 存货周转率（Inventory Turnover Ratio）存货周转率 = 销售成本 / 平均存货存货周转率反映企业存货周转速度，数值越高，说明企业存货管理效率越高。
6. 应收账款周转率（Accounts Receivable Turnover Ratio）应收账款周转率 = 销售收入 / 平均应收账款应收账款周转率反映企业应收账款周转速度，数值越高，说明企业应收账款管理效率越高。
三、利润表分析计算公式1. 毛利率（Gross Margin）毛利率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入毛利率反映企业产品或服务的盈利能力，数值越高，说明企业盈利能力越强。
2. 净利率（Net Margin）净利率 = 净利润 / 销售收入净利率反映企业整体盈利能力，数值越高，说明企业盈利能力越强。
3. 成本费用利润率（Cost and Expense Profit Margin）成本费用利润率 = 净利润 / （销售收入 - 销售成本 - 营业费用）成本费用利润率反映企业成本费用控制能力，数值越高，说明企业成本费用控制能力越强。
资产负债表货币资金计算公式
资产负债表货币资金计算公式
货币资金是企业在资产负债表中的一项重要科目，它反映了企业在特定时间点上的现金和现金等价物的情况。
货币资金的计算公式可以简单地表示为：“货币资金 = 现金 + 银行存款”。
现金是指企业手头持有的现金，包括纸币、硬币和其他流通中的货币。
企业通常保持一定的现金储备，以满足日常运营所需，例如支付员工工资、购买办公用品等。
银行存款是指企业将现金存入银行，以便随时使用或获取利息收入。
企业可以将资金存入活期存款、定期存款或其他银行存款产品中，根据需要进行灵活的资金运作。
货币资金的计算公式简明扼要地表达了企业在特定时间点上的现金及银行存款总额。
这一公式的应用使企业能够清晰地了解自身的现金状况，有助于进行资金管理和决策。
通过货币资金的计算，企业可以及时了解自身的现金储备和存款状况。
这对于企业的经营决策和风险控制非常重要。
只有确保货币资金充足，企业才能保证正常的运营和发展。
除了货币资金，资产负债表还包含其他重要的科目，如应收账款、存货、固定资产等。
这些科目共同构成了企业的资产结构，反映了企业的财务状况和运营能力。
货币资金是企业资产负债表中的重要科目，可以通过简单的计算公式来确定。
正确计算和管理货币资金有助于企业进行资金管理和决策，保证企业的正常运营和发展。
企业应该注重货币资金的有效管理，合理运用现金和银行存款，以实现自身的经营目标。
资产负债表各项目的计算公式
= 研发支出科目中所属的资本化支出
20 长期待摊费用
= 长期待摊费用总账余额- 将于一年内（含一年）摊销的数额
21 其他非流动资产
= 有关科目的期末余额
22 短期借款
= 短期借款总账期末余额
23 交易性金融负债
= 交易性金融负债总账期末余额
24 应付票据
= 应付票据总账期末余额
25 应付账款
= 应付账款明细账贷方余额+预付账款明细账贷方余额
资产负债表各项目的填列方法
序号
报表项目
总账科目及明细账科目期末余额
1 货币资金
= 银行存款总账期末余额+库存现金总账期末余额+其他货币资金总账期末余额
2 交易性金融资产
= 交易性金融资产总账期末余额
3 应收票据
= 应收票据总账期末余额
4 应收账款
= 应收账款明细账借方余额+预收账款明细账借方余额-对应坏账准备总账期末余额
14 固定资产
= 固定资产总账期末余额-“累计折旧”总账期末余额-“固定资产减值准备”总账期末余额
15 在建工程
= 在建工程-在建工程减值准备
16 工程物资
= 工程物资
17 固定资产清理
= 固定资产清理借方余额（如是贷方余额以“-”号填列）
18 无形资产
= 无形资产-累计摊销-无形资产减值准备
19 开发支出
26 预收账款
= 预收账款明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额
负
27 应付职工薪酬
28 应交税费
= 应付职工薪酬（如是借方余额以“-”号填列） = 应交税费账期末余额（如是借方余额以“-”息账期末余额
30 应付股利
总资产负债率计算公式 资产负债率计算公式
总资产负债率计算公式资产负债率计算公式资产负债率如何计算法律常识：资产负债率应当由（总负债）除以（总资产）乘百分之百。
资产负债率是指期末负债总额除以资产总额的百分比，从一定程度上可以反映出资产对负债的偿还保障程度，体现出债务对资产的资金支撑程度，是用以衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，衡量企业负债水平及危机程度的重要标志。
法律依据《中华人民共和国证券法》一百三十条证券公司应当依法审慎经营，勤勉尽责，诚实守信。
证券公司的业务活动，应当与其治理结构、内部控制、合规管理、风险管理以及风险控制指标、从业人员构成等情况相适应，符合审慎监管和保护投资者合法权益的要求。
证券公司依法享有自主经营的权利，其合法经营不受干涉。
资产负债率计算公式资产负债率表示公司总资产中有多少是通过负债筹集的，该指标是评价公司负债水平的综合指标。
同时也是一项衡量公司利用债权人资金进行经营活动能力的指标，也反映债权人发放贷款的安全程度。
一计算公式资产负债率=负债总额/资产总额×100%1、负债总额：指公司承担的各项负债的总和，包括流动负债和长期负债。
2、资产总额：指公司拥有的各项资产的总和，包括流动资产和长期资产。
资产总额：是指企业拥有或可控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。
该项数据在资产负债表中的资产栏目里以“资产总计”的方式出现，是流动资产与长期投资之和。
值得一提的是，资产中的“流动资产”项是评估企业资产的变现能力和支付能力的主要指标，对企业的正常运营和盈利起到非常关键的作用。
二要科学运用多种财务指标进行分析：1、净资产比率=股东权益总额/总资产，该指标主要用来反映借款人的资金实力和偿债安全性，它的倒数即为负债比率。
净资产比率的高低与借款人资金实力成正比，但该比率过高，则说明借款人财务结构不尽合理。
该指标一般应在50%左右，但对于一些特大型借款人而言，该指标的参照标准应有所降低。
2、固定资产净值率=固定资产净值/固定资产原值。
做账实操-财务报表编制的计算公式
做账实操-财务报表编制的计算公式 （一)资产负债表
01资产 1.货币资金 =现金+银行存款+其他货币资金 2.交易性金融资产=交易性金融资产 3.应收票据=应收票据-坏账准备 4.应收账款=应收账款+预收账款-坏账准备 5.预付款项=预付账款+应付账款-坏账准备 6.应收利息=应收利息-坏账准备 7.应收股利=应收股利-坏账准备 8.其他应收款=其他应收款-坏账准备 9.“存货=材料采购+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等”
存货=材料材料+原材料+包装物及低值易耗品+库存商品+周转材料+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等-存货跌价准备±材料成本差异±商品进销差价
10.流动资产合计=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付款项+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产
11.可供出售金额资产=可供出售金额资产-可供出售金额资产减值准备
12.持有至到期投资=持有至到期投资-持有至到期投资资产减值准备 13.长期应收款 =长期应收款-坏账准备 14.长期股权投资=长期股权投资-长期股权投资减值准备 15.投资性房地产=投资性房地产-投资性房地产累计折旧(摊销)-投资性房地产减值准备
16.固定资产=固定地产-累计折旧-固定资产减值准备 17.在建工程=在建工程-在建工程减值准备 18.工程物资=工程物资 19.固定资产清理=固定资产清理 20.生产性生物资产=生产性生物地产-生产性生物资产累计折旧-生产性生物资产减值准备
21.油气资产=油气地产-累计折耗-油气资产减值准备 22.无形资产=无形地产-累计摊销-无形资产减值准备 23.开发支出=研发支出--资本化支出 24.商誉 =商誉-商誉减值准备 25.长期待摊费用=长期待摊费用(减去将于一年内摊销的部分
26.递延所得税资产=递延所得税资产 27.其他非流动资产=其他非流动资产 02负债 1.短期借款 =短期借款 2.交易性金融负债=交易性金融负债 3.应付票据=应付票据 4.应付账款=应付账款+预付账款 5.预收款项=预收账款+应收账款 6.应付职工薪酬=应付职工薪酬 7.应交税费=应交税费 8.应付利息=应付利息 9.应付股利=应付股利 10.其他应付款=其他应付款 11.一年内到期的非流动负债=一年内到期的非流动负债 12.其他流动负债=其他流动负债 13.流动负债合计=短期借款+交易性金融负债+应付票据+应付账款+预收款项+应付职工薪酬+应交税费+应付利息+应付股利+其他应付款+一年内到期的非流动负债+其他流动负债
资产负债表的计算公式
资产负债表的计算公式
货币资金=库存现金+银行存款+非它货币资金
应收账款项目=“应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-坏账准备
预收账款项目=“预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额
应付账款项目=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额
预付账款项目=“预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额
长期借款=长期借款-一年内到期的长期借款
长期待摊费用=长期待摊费用-一年内到期的长期待摊费用
固定资产=固定资产原价-累计折旧-固定资产减值准备
未分配利润=本年利润-利润分配
存货=材料采购+原材料+生产成本+库存商品+在途物资+借方材料成本差异（贷方减）-存货跌价准备
利润表的公式
第一种方法：
营业收入=主营业务收入+其他业务收入
营业成本=主营业务成本+其他业务成本
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+贷方的投资收益（借方是减）
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
所得税费用=利润总额*25%
净利润=利润总额-所得税费用
第二种方法：
先写分录：
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
营业外支出
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
利润总额=贷方本年利润-借方本年利润
所得税费用=利润总额*25%
净利润=利润总额-所得税费用
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四表一注指标计算公式
四表一注指标计算公式“四表一注”是指资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注。
以下是这些报表中的一些重要指标及其计算公式：1. 资产负债表：资产总额：是企业在一定时期内所拥有的全部资产，等于负债总额加上所有者权益总额。
负债总额：是企业所承担的以货币计量的债务总额，包括短期负债和长期负债。
所有者权益总额：是企业资产总额中扣除负债总额后由企业所有者享有的剩余权益，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
2. 利润表：营业利润：是企业在一定时期内所获得的营业收入减去营业成本、税金及附加和期间费用后的净额。
利润总额：是营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的净额。
净利润：是利润总额减去所得税后的净额。
3. 现金流量表：经营活动现金流量净额：是企业通过经营活动所产生的现金流量净额，等于经营活动现金流入减去经营活动现金流出。
投资活动现金流量净额：是企业通过投资活动所产生的现金流量净额，等于投资活动现金流入减去投资活动现金流出。
筹资活动现金流量净额：是企业通过筹资活动所产生的现金流量净额，等于筹资活动现金流入减去筹资活动现金流出。
4. 所有者权益变动表：每股收益：包括基本每股收益和稀释每股收益等指标，用于衡量企业普通股股东每持有一股所能享有的企业利润或承担的损失。
每股股利：是普通股股东每持有一股所能获得的股利。
每股净资产：是普通股股东每持有一股所拥有的净资产。
5. 附注：附注是对财务报表中列示的重要信息的补充说明，包括企业的基本情况、财务报表编制基础、遵循的会计准则等相关信息。
这些指标的计算公式可以帮助投资者和分析师了解企业的财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，从而更好地评估企业的价值和风险。
未分配利润资产负债表计算公式
未分配利润资产负债表计算公式
未分配利润资产负债表的计算公式是指将公司未分配利润部分在资产负债表中的计算方式。
未分配利润是指公司在经营过程中所产生的利润未进行分配的部分，通常用于再投资或分红等用途。
未分配利润资产负债表计算公式为：
未分配利润 = 净利润 - 分配的利润
其中，净利润指的是公司在一定期间内所获得的总收入减去总成本后的利润额；分配的利润则指在同一期间内公司已经分配给股东的利润额。
未分配利润在资产负债表中通常是作为股东权益部分的一项，会列在其他股东权益项目之下。
在资产负债表中，未分配利润的计算公式可以通过公司的财务报表得出，为投资者和分析师提供了对公司未来发展和盈利能力的参考。
- 1 -。
两年资产负债表比重公式
两年资产负债表比重公式
负债比率计算公式：资产负债率=(负债总额/资产总额)×100%负债总额是指公司承担的各项负债的总和，包括流动负债和长期负债。
资产总额是指公司拥有的各项资产的总和，包括和长期资产。
这个比率对于债权人来说越低越好。
因为公司的所有者(股东)一般只承担有限责任，而一旦公司破产清算时，资产变现所得很可能低于其账面价值。
所以如果此指标过高，债权人可能遭受损失。
当资产负债率大于100%，表明公司已经资不抵债，对于债权人来说风险非常大。
资产负债率反映债权人所提供的资金占全部资金的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。
这一比率越低(50%以下)，表明企业的偿债能力越强。
通常，资产在破产拍卖时的售价不到账面价值的50%，因此如果资产负债率高于50%，则债权人的利益就缺乏保障。
各类资产变现能力有显著区别，房地产的变现价值损失小，专用设备则难以实现。
不同企业的资产负债率不同，与其持有的资产类别有关。
事实上，对这一比率的分析，还要看站在谁的立场上。
从债权人的立场看，债务比率越低越好，企业偿债有保证，贷款不会有太大风险;从股东的立场看，在全部资本高于借款利息率时，负债比率越大越好，因为股东所得到的利润就会加大。
从财务管理的角度看，在进行借入资本决策时，企业应当审时度势，全面考虑，充分估计预期的利润和增加的风险，权衡利害得失，作出正确的分析和决策。
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资产负债表
会企01表
编制单位： 年 月 日
单位：元
资产 期末余额
流动资产：
货币资金 库存现金＋银行存款＋其他货币资金
交易性金融资产 交易性金融资产
应收票据 应收票据－坏账准备（有关应收票据计提的坏账准备）
应收账款 应收账款明细借方余额＋预收账款明细借方余额－坏账准备贷方金额
预付款项 预付账款明细借方余额＋应付账款明细借方余额
应收利息 应收利息－坏账准备（有关应收利息计提的坏账准备）
应收股利 应收股利－坏账准备（有关应收股利计提的坏账准备）
其他应收款 其他应收款－坏账准备（有关其他应收款计提的坏账准备）
存货 材料采购＋原材料＋低值易耗品＋库存商品＋周转材料＋委托加工物资＋委托代
销商品＋生产成本－受托加工物资－受托代销商品－存货跌价准备贷方＋材料成本差异借
方－材料成本差异贷方
一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动资产项目金额
其他流动资产 除以上流动资产项目外的其他流动资产，本项目应根据有关科目的期末余
额填列
流动资产合计 以上各项流动资产的合计
非流动资产：
可供出售金融资产 可供出售金融资产
持有至到期投资 持有至到期投资
长期应收款 长期应收款－一年内到期的长期应收款
长期股权投资 长期股权投资－长期股权投资减值准备
投资性房地产 投资性房地产－投资性房地产累计折旧－投资性房地产减值准备
固定资产 固定资产－累计折旧－固定资产减值准备
在建工程 在建工程－在建工程减值准备
工程物资 工程物资
固定资产清理 固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 无形资产－累计摊销－无形资产减值准备
开发支出 “研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列
商誉
长期待摊费用 长期待摊费用－一年内摊销的数额后的金额填列
递延所得税资产 递延所得税资产
其他非流动资产 除以上资产以外的其他非流动资产，根据有关科目的期末余额填列
非流动资产合计 以上各项非流动资产的合计
资产总计 流动资产合计＋非流动资产合计
负债和所有者权益(或股东权益) 期末余额
流动负债：
短期借款 短期借款
交易性金融负债 交易性金融负债
应付票据 应付票据
应付账款 应付账款明细贷方余额+预付账款明细贷方余额
预收款项 应收账款明细贷方余额+预收账款明细贷方余额
应付职工薪酬 工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、
非货币性福利、辞退福利等各种薪酬
应交税费 增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、
房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。（企业抵扣代交的个人所
得税，也通过本项目列示）
应付利息 应付利息
应付股利 应付股利（企业分配现金股利或利润）
其他应付款 其他应付款
一年内到期的非流动负债 将于一年内到期的非流动负债。eg：一年内偿还的长期借款
其他流动负债 除以上流动负债以外的其他流动负债
流动负债合计 以上各项流动负债的合计
非流动负债：
长期借款 长期借款－一年内到期要偿还的长期借款
应付债券 应付债券
长期应付款 长期应付款
专项应付款 专项应付款－未确认融资费用
预计负债 预计负债
递延所得税负债 递延所得税负债
其他非流动负债 除以上非流动债项目以外的其他非流动负债
非流动负债合计 以上各项非流动负债的合计
负债合计 流动负债合计＋非流动负债合计
所有者权益(或股东权益)
实收资本(或股本) 实收资本
资本公积 资本公积
减：库存股
盈余公积 盈余公积
未分配利润 本年利润+利润分配（若为负数，用“－”表示）
所有者权益(或股东权益)合计 实收资本＋资本公积－库存股＋盈余公积＋未分配利润
负债和所有者权益
(或股东权益)合计