强化银行会计内部控制的思考
关于完善城市商业银行会计内部控制工作的思考
关于完善城市商业银行会计内部控制工作的思考【摘要】城市商业银行是金融体系中非常重要的一部分，其会计内部控制工作的完善至关重要。
目前城市商业银行在内部控制方面存在一些问题需要解决。
为了提升银行的整体风险管理水平，应加强员工的风险意识，建立健全的内部控制制度，加强信息系统安全保障措施，并提升内部审计的效能。
加强员工培训和监督管理也是至关重要的。
通过完善城市商业银行会计内部控制工作，可以有效降低风险，提升服务水平和信誉度。
建议城市商业银行应加强对内部控制工作的重视，并不断完善相关制度，以保障银行的稳健发展和客户权益。
【关键词】城市商业银行，会计内部控制，风险管理，内部控制制度，信息系统安全，内部审计，员工培训，监督管理，完善，建议1. 引言1.1 城市商业银行会计内部控制的重要性城市商业银行会计内部控制是确保银行运营安全、保障资金流动有效、防止风险损失的重要手段。
在当前金融市场竞争激烈、风险因素复杂多变的背景下，城市商业银行会计内部控制的重要性更显突出。
通过建立健全的内部控制制度，可以有效规范银行内部管理机制，防范和化解风险，确保银行安全稳健运营。
城市商业银行会计内部控制也是保护银行客户利益的重要手段，可以有效避免客户资金受到侵害和损失。
合理的内部控制制度还可以提高商业银行的竞争力和信誉度，增强社会对银行的信任。
城市商业银行会计内部控制的重要性不言而喻，对于银行的发展和稳定具有不可或缺的作用。
为此，加强对城市商业银行会计内部控制工作的重视和改进努力势在必行。
1.2 当前城市商业银行会计内部控制存在的问题一是内部控制制度不够健全。
一些城市商业银行在制定内部控制制度时存在不完善的情况，导致内部流程不畅、责任不清晰，容易出现管理漏洞和风险隐患。
二是信息系统安全保障不足。
随着信息技术的发展，城市商业银行的业务已经高度依赖于信息系统，而一些银行的信息系统安全措施滞后，容易受到黑客攻击、病毒侵袭等威胁，对银行的资金安全构成严重威胁。
强化基层央行会计内部控制的现状和对策
近年来，基层央行在加强会计内控执行力度，防范会计风险方面做了很多工作，取得一些成效，随着金融改革的深入发展和科技进步，对会计内控工作提出了新的挑战。
从实际工作中看，一些制度不能落到实处，执行效果不理想。
因此，强化基层央行会计内控非常必要。
一、基层央行会计内部控制的现状1.规章制度不健全和执行制度不严。
目前基层行有的会计人员观念跟不上工作发展需要，违反规定办理会计业务的现象仍在一定范围存在，在一些制度执行上落实不够，有时甚至账实不符，硬性调账，对账不及时，执行制度不坚决、不彻底、随意性强，对发现的问题整改不力等，会计工作的严密性和完整性没有得到根本保证。
2.管理不严和不会管的现象时有发生。
当前，基层行基本上实行电子化，但由于计算机系统的特殊性，又使会计电算化在数据录入、加工、传输、存储等方面存在很大风险，由于计算机唯一能够识别和操作者身份的是操作口令和权限密码，而在实际工作中个别人员有时泄露口令密码，有的相互代办业务，带来很大的风险隐患。
3.会计人员的业务素质和职业道德修养有待提高。
近几年随着业务的发展，陆续招收不少大学生充实到一线，但是他们中的大部分人由于没有经过系统的银行业务培训，还跟不上业务发展的需要，精通全面业务的人少，无法快速熟悉新业务。
有的会计人员不遵守职业道德标准、工作责任心不强，缺乏爱岗敬业意识。
工作中违规操作，账务处理错误时有发生，这些严重影响着会计核算的质量。
4.重业务轻监管的现象时有发生。
有的基层行忽视对会计工作的内部监督，弱化了会计的监督职能，有章不循，对查出的问题处理不力，事后监督流于形式，延时监督的现象时有发生，使一些违规的做法得不到及时纠正，管理监督乏力，无法形成强有力的监督制约机制。
二、强化基层央行会计内部控制的对策强化会计内部控制，是确保会计工作安全、有序运行的前提和基础，针对会计内控现状存在的问题，基层央行应从以下几个方面强化会计内部控制。
1.强化风险防范意识，树立内控先行理念。
完善基层央行会计内控管理的思考
完善基层央行会计内控管理的思考
随着金融行业的不断发展，基层央行在金融管理方面扮演着越来越重要的角色。
而在央行的核心管理之中，会计内控则是一个非常重要的环节。
因此，完善基层央行会计内控管理的思考至关重要。
首先，央行应该对于自己的内控体系进行全面的升级和建设，以确保内部管理的规范、高效、有效。
这个过程中，应该注重在内控标准的制定和完善上，同时，在内控实施、评估和监督的过程中应该也非常谨慎和细致。
此外，央行还应该加强对于资产、负债、收益和成本等要素的管理，以便在内部管理上达到更加严密和有效的效果。
其次，基层央行应该更加系统地进行内控管理，以确保内部管理的完备性和严密性。
这个过程中，应该注重在内部管理的各个环节和方面上进行细化和完善，这包括了内部管理的流程、流量、流向等方面，同时，在执行上应该不断加强内控的执行力度，以保证内部管理的有效性和稳定性。
此外，央行应该推行内部保护措施，确保内部访问的安全性和稳定性，防止内部数据的泄密和滥用等风险问题，这可以有效减少内部管理中存在的安全隐患和操作风险。
最后，基层央行应该注重内控的人员和文化建设，以确保内部管理的稳定性和服务能力。
在这方面，央行应该加强内部管理的人员培训和教育，提高内部人员对于内部管理的敏感度和理解力，同时，央行可以大力倡导内控文化，将内控理念
融入到整个央行内部的管理流程中，以确保内部管理的长期稳定性和效果。
关于完善城市商业银行会计内部控制工作的思考
关于完善城市商业银行会计内部控制工作的思考城市商业银行是负责为城市居民提供金融服务的重要机构，其内部控制工作的水平直接关系到银行的经营稳定和客户信任度。
随着金融业务的日益复杂化，完善城市商业银行会计内部控制工作的重要性愈发凸显，因此，术业有专攻，制定科学的内控工作方案对于城市商业银行而言至关重要。
首先，城市商业银行需要加强业务流程规范化和标准化管理。
金融业务需要高效准确，因此，一套完整的业务流程规范系统非常关键。
银行内部应有标准操作流程，即操作手册，员工进行业务操作时应该按照流程规范执行。
同时，建立完善的岗位职责、权限、审批职责划分制度，明确每个员工的岗位职责范围、权限等，以确保每个业务人员的行为符合银行的内部控制要求。
其次，城市商业银行应建立有效的会计信息系统对会计内部控制进行强化。
会计信息系统是现代商业银行的重要支撑系统，其强化城市商业银行的会计内部控制，能够有效避免由手工处理造成的人为操作错误和数据泄漏等问题。
建议实施ERP信息化系统，对核算和管理进行分离，分摊系统对系统对数据流的管理和控制。
从而实现会计信息系统对会计内部控制的全面而精准的管理。
第三，城市商业银行内部应建立完善的内部审计机制。
内部审计作为银行内部控制的重要组成部分，其作用不可小觑。
城市商业银行应建立一套健全内部审计机制，包括定期检查和分析银行全部业务、制定检查计划和实施年度工作计划、对银行隐患进行排查、持续发布各项风险预警等。
同时，开展内部审计工作还可以为银行制定更好的内部控制和管理措施提供有效的支持和保障。
最后，城市商业银行还应持续加强人员培训和意识教育。
银行是一个人力密集型的机构，人员素质的高低直接决定着银行的发展和控制水平。
银行应持续加强员工的培训和意识教育，提高员工的业务技能和控制意识，建立合理的激励机制，营造良好的企业文化，使内部控制理念深入员工心中，形成银行内部控制的层层落实。
综上所述，城市商业银行需要对会计内部控制的工作进行改进和完善。
关于加强基层央行会计内部控制建设的思考
关于加强基层央行会计内部控制建设的思考作者：刘红来源：《时代金融》2020年第09期摘要：建立高质量的内部控制规范体系有助于提升内部管理水平和风险防范能力。
基层央行在会计内控管理方面仍存在一定的不足，本文从基层央行内部控制环境、风险评估以及监督管理等方面提出建议。
关键词：基层央行内控制度风险评估会计内部控制是为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
基层央行会计内控机制建设越来越受重视，制度建设不断完善，但在实际工作中，仍存在许多问题，加强内部控制任重而道远。
一、存在问题（一）会计内部控制环境不完善一是对内控的理解不深刻，认识片面。
认为内控就是制度建设，就是不让人好好过，内控就是管理层的事，错误的认知导致内控管理意识淡薄，认为不发生案件就没有风险就不需要控制。
二是对重大风险识别判断不足，不能做到早识别、早布控，早防范，缺乏从源头上控制风险能力。
三是风险理念落后，上下级内控目标不一致，部门之间缺乏沟通、交流，协调、激励约束机制不健全。
（二）会计内部控制制度不完善一是制度建设缺乏系统性，目前人民银行会计核算与管理分散于不同部门，致使会计内控管理缺乏主导部门，会计业务由于职能不同导致业务侧重点不同，内部控制标准就不同，无法形成有效的统一的控制局面。
二是制度修订不及时，制度制定落后于实际业务法杖，致使制度不能完全落地，比如强制休假，定期轮岗等制度在基层行普遍存在虚化情况。
在电子化程度逐步加强的今天，相关制度规范没有跟上，存在业务与制度脱节情况。
内控节点控制体系不完善，偏重于预算编制和预算结果的控制，没有对预算执行过程的监控以及预算执行进度分析。
三是部门之间协调沟通机制不完善，将会计内部控制等同于控制监督，认为是财务部门监督其他部门，财务会计部门和资产管理部门、合同管理部门等相关部门之间不能充分沟通配合。
四是风险评估未形成体系。
关于完善城市商业银行会计内部控制工作的思考
关于完善城市商业银行会计内部控制工作的思考随着城市商业银行业务规模的不断扩大和市场竞争的日益激烈，会计内部控制变得越来越重要。
城市商业银行面对的挑战越来越复杂，如何保证财务信息的准确性、完整性和保密性，具有极其重要的意义。
因此，完善城市商业银行会计内部控制工作，已成为防控风险、提高管理效益、保障企业健康运营的必然选择。
首先，城市商业银行应实现内部控制体系全面覆盖。
银行内部控制体系应该建立完善全面的制度体系，包含各种管理制度、规章制度、工作制度、业务手册等，使银行的各个职能部门都应该在某一范围内得到管理层的有效控制。
其次，银行应加强对风险敏感业务的审核、监控和控制。
城市商业银行在开展各种业务活动当中应该根据自身的实际情况来进行适当的风险控制，针对不同风险程度的业务应采取不同的控制方式。
比如，风险评估是一项特别重要的工作，银行可以采取定期进行风险评估的方式，发现并识别出可能存在的风险，制定相应的防控措施。
此外，还可以对与自身风险敏感业务相关联的各方进行准确全面的背景调查，包括对参与业务的客户、合作方、员工等进行筛查及反洗钱审查。
其次，城市商业银行应建立有效的内部控制流程，严格执行管理职责。
城市商业银行应建立完整的内部控制流程环节，制定具体的传达机制、流转规则等。
同时，加强管理职能的内部审计，从制度层面、业务流程层面、财务报表层面等多角度进行审查，将各种有可能导致财务风险发生的因素纳入管控范围。
最后，城市商业银行应建立有效的内部控制信息系统，提高技术保障水平。
城市商业银行应采用先进的信息技术管理平台，建立完善的信息体系，实现对财务信息的随时实时监控，及时发现异常情况。
同时，针对银行业务与网络安全上的痛点和风险点，使用先进的技术手段进行防范，保障业务的安全稳定。
总之，完善城市商业银行会计内部控制工作是保障银行健康、稳定运营的重要保障措施，不仅能提高企业的管理效益，还可以有效遏制公司内部的各种风险，为整个行业提供良好的运营基础。
关于加强基层央行会计内部控制建设的思考
关于加强基层央行会计内部控制建设的思考近年来，随着我国经济不断发展，央行在货币政策、金融监管等领域扮演着越来越重要的角色。
尤其是在金融危机和全球疫情等特殊时期，央行的作用更加显著。
央行的财务管理也成为社会关注的焦点。
作为央行财务管理的重要部分，央行会计内部控制建设的完善对于保障财务安全、防范风险、提高工作效能具有重要意义，如何加强基层央行会计内部控制建设是当前需要研究的问题。
首先，加强基层央行会计内部控制建设应当注重制度设计。
央行会计内部控制制度是保障财务安全的基础，只有完善、科学的制度才能为央行提供必要的保障。
基层央行应当建立科学、严格、可操作的制度框架，通过不断完善工作流程、规范工作标准、制定密集化的措施，确保央行财务管理的稳定性和规范性。
其次，加强基层央行会计内部控制建设应当注重人才培养。
科学的制度设计是实现央行内部控制的基础，而人才则是制度顺利运转的重要支持。
央行内部控制人才主要包括会计师、审计师、风险管理专家等，他们的专业知识和管理经验是央行内部控制能否有效落实的重要保障。
基层央行应当注重通过广泛的培训、定期的考核等方式，提高人员的素质和能力，以确保央行健康有序发展。
最后，加强基层央行会计内部控制建设应当注重技术手段。
科技是央行内部控制的有力支撑，精细化管理的实现需要通过信息技术手段来实现。
基层央行应当加强对自动化系统的开发和完善，优化信息化系统的架构，实现对信息获得和处理的精细管理，增强内部控制体系的自我调节和自我纠错能力，最大限度地减少潜在风险。
综上所述，央行会计内部控制建设是保障金融安全和防范风险的重点工作。
加强基层央行会计内部控制建设，需要注重制度设计、人才培养以及技术手段的运用，提高内部控制体系的完整性、科学性、健康性，增强央行金融管理工作的实效性和可持续性。
加强基层央行会计国库内部控制的思考
口令即离开、 未严格 执行密码 口令的保管更 换规定 、 未执行 预留印鉴核对等违规操作行为还时有发 生 ， 都给资金安全带 来了一定 的风险隐患。再加之 目前 由于基层行人 员紧张， 会 计国库人员的配备无法满足内控制度 的要求 ， 以致于相关 内 控制度难 以在具体工作 中得以落实。 目前 ， 县支行会计营业 部门仅设置会计主管、 记账 员 、 复核 员各一名 ， 虽有 Ａ Ｂ岗制 度， 但是 由于多为其他 部门人员兼 岗， 会计 营业部 门的核算 人员需 Ｂ角顶 岗时 ， 由于 Ｂ角对会计核 算业务不 十分熟悉 ， 需要现场开展突击性 的“ 师傅带徒弟 ” 式的学 习， 此种作法无 异于“ 一手清 ” ， 其中风险不容小视。 （ 三） 相关业务系统功能 不够 完善。中央银行会计集 中
（ 四） 部分会计人员综合素质 亟待 提高。为了加强会计
内控制度管理 ， 上级行相继 出台 了内控 制度考核办法 、 考 核 标准 ， 按照 岗位设 置， 明确了相应的工作职责 ， 确立 了业务 风 险点及其防范措施 ， 是会计人员落实各项 内控制度 的有力抓
联 网的迅速推广 ， 对于集 中支付额度通 知单 、 集 中支付 凭证 手 。 目前 ， 基层行个别会计 人员 由于 多年岗位未得 到轮换 ，
业务发展较快 ， 新情况 、 新问题层 出不穷 ， 由于对原有 内控制 度 的修订 、 补充和完善不够及时 ， 发生制度与业务不相 匹配，
在， 为完善业务系统功能 、 加强会计 内控机制建 设提 出了新
的要 求 。
部分 内控制度 已不能适应业务发展的需要 ， 致使内控出现盲
强化农行会计内控监管的思考
龙源期刊网 强化农行会计内控监管的思考作者：吴美华来源：《经济师》2010年第08期近年来,银行已初步创建起一套具有较强科学性和严密性的会计内控机制,但现有的会计内控监管机制还不能完全适应防范和化解金融风险的需要。
强化会计内控监督管理,健全和完善会计内控机制,已成为当前农行内控建设的重要方面。
如何强化会计内控监管?有效防范会计内控风险,以下是笔者的几点建议。
1.建立科学严密的会计内控组织体系。
会计内控监督作为内控的第二道防线,应继续改革和完善现行的会计内控监督体系,增强会计内控监督的独立性和权威性,以总行会计监管为中心,以分行监管为重点,向基层行层层委派会计监管人员,将委派人员的人事、劳资关系全部集中在上一级派出机构,不与派驻行发生任何经济利益关系,实现真正意义上的会计监管委派制。
2.建立现代有效的会计内控监督保障体系。
农业银行应借鉴国际商业银行先进的会计内控监督经验,强化会计内控保障体系建设,明确会计业务职能部门的内控职责,在扎实搞好定期常规现场会计监管和专项监管的基础上,加强对业务操作岗位基本制度落实、岗位制约情况的监管,充分发挥会计监控系统的“风险监控,辅助管理”的功能,切实强化会计监控系统预警信息的在线监控和适时核销工作。
同时,进一步规范会计监管行为,健全会计监管检查登记制度,严格会计监管工作质量考核和责任事故处罚,对监管人员不认真履行职责,应严肃追究监管人员的责任,确保会计监督内控机制的高效运作。
3.全面提高现有会计监管人员的整体素质。
借鉴现代国际商业银行先进的会计内控管理办法,借助现代高科技会计监管手段,选拔、培养、造就一批既懂会计专业知识又懂计算机专业知识,既有丰富的专业会计监管理论水平又有丰富的会计监督实践经验的高素质复合型人才,以充分适应现在及未来农行金融创新业务发展和电子化新形势下会计内控监督的风险管理所需。
同时加强会计监管人员新业务的培训,以适应不断发展的业务需要,切实提高会计监管质量,全面提升农业银行的会计内控监督管理水平。
关于建立完善银行会计内控制度的思考
关于建立完善银行会计内控制度的思考【摘要】建立完善银行会计内控制度对于银行的经营非常重要。
内控制度的目标是规范银行会计行为，防范风险，提升经营效益。
通过建立和完善内控制度，可以加强对银行各项业务的监督和管理，提高运作效率，降低风险。
内控制度的持续改进是保证其有效运行的关键。
建立完善的内控制度不仅可以提升银行的经营效益，还可以为未来发展打下良好基础。
银行应当重视建立完善内控制度的必要性，不断完善和优化制度，以适应不断变化的市场环境和发展需求。
银行会计内控制度的未来发展方向应当是更加智能化、全面化和精细化，以更好地服务于银行经营管理和风险控制。
【关键词】建立完善银行会计内控制度, 内控制度, 银行, 重要性, 目标, 原则, 建立, 完善, 执行, 监督, 风险防范, 改进, 经营效益, 发展方向, 必要性, 未来, 持续改进.1. 引言1.1 为什么要建立完善银行会计内控制度建立完善银行会计内控制度是银行经营管理的基础，也是保障银行财务稳健和合规经营的重要手段。
银行是金融机构，其业务范围广泛、风险复杂，资金规模庞大，涉及到各种金融活动和金融工具。
建立完善的内控制度能够有效规范银行的经营行为，保护投资者和客户的利益，维护金融市场的稳定和健康发展。
建立完善的内控制度可以提高银行的运作效率和管理水平，降低风险和成本，增强竞争力。
银行作为金融机构，资金流动频繁，信息量大，若没有严格的内控制度，就容易出现违规操作、舞弊行为等问题，导致财务损失和形象受损。
建立完善的内控制度有助于规范银行的内部运作和管理，提高工作效率，减少风险，确保银行业务的正常开展。
建立完善的内控制度能够增强银行的信誉和声誉，提高投资者和客户的信任度。
良好的内控制度可以保证银行的财务稳健和合规经营，为投资者和客户提供可靠的金融服务，增强市场口碑，树立良好的企业形象。
只有建立完善的内控制度，银行才能在激烈的市场竞争中脱颖而出，获得更多的客户和资源支持。
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[摘要]:强化银行会计内部控制，要树立内控优先观念，加强账务控制，设置
科学的操作规程，建立严密的分级授权制度，加强重要物品、重要岗位控制，
构建会计电算化安全控制体系，强化内部检查系统。
银行会计内部控制现状和面临的新问题
风险防范意识薄弱。近年来，商业银行竞争日趋激烈，出现揽存难、放贷
难的局面，一些部门基于先发展后规范的指导思想，局部乱拉存款，乱用会计
科目，随意处理会计账务的情况时有发生，使会计控制和财务监督处于失控状
。
会计内控制度执行不严，贯彻落实流于形式。尽管我国银行业在过去几十
年的业务经营中，建立了一系列相对完善、行之有效的内控制度，但却不能落
到实处，形同虚设，主要表现为：联行章、证、押未真正坚持三分管制度；重
要空白凭证领发、使用、交接等制度执行不严格；业务印章不按规定保管和使
用；临柜不认真，不坚持验印制度；随意调整账户积数；班中款项交接登记不
及时，査库制度履行不认真；出入库、收入大额现金不及时走账；不及时汇划
款项、记账等；离机不退出画面，密码泄露；支票控号流于形式，同一单位多
个账户支票混用；随意设置肉动取款机金额。以上种种，使内控制度形同虚设，
弱化了业务操作过程的系统性、严密性和完整性，留下事故隐患。
内控机制不健全，缺乏动态的调整、充实过程。对商业银行来讲，要建成
真正的、具有国际水平的、规范化的商业银行，实现其各项既定目标，必须随
着其业务的日新月异，建立与之相配套的严密、系统、规范、有效的内控制度。
在现实工作中，商业银行往往忽视了会计内部控制是一种贯穿于决策、执行、
监督全过程的环环相扣、平衡制约的动态机制，而常常反映为一成不变、机械
僵化的形式，有些明显陈旧的规章制度或操作程序不能被新的、更科学的制度
所代替，特别是目前新的金融业务品种、金融工具不断推出，如果不及时调整
补充内控制度，必给犯罪分子留下可乘之机。
相互制约机制不健全，上下级之间约束性薄弱。相互制约，是内控制度的
一项基本要求。这种制约既包括会计专业内部各个岗位、各个环节之间的相互
制约，也包括上下级之间的相互制约。但在实际工作中相互制约不能完全落实,
一些重要职责和岗位没有严格分离，混岗或集多职T一身的现象时有发生。一
些金融机构缺乏有效的内部管理部门，对主要负责人和决策管理层的权力缺乏
必要的监督制约措施，常常出现“控下不控上”的局面。究其原因主要是：职
能监督部门的地位不超脱，不能独立行使监督职能，难于进行超前监督。
检查辅导走形式，监督不力。会计检查部门应对会计部门处理的各项业务
的合规性、正确性、及时性进行监督检查，防患于未然，但许多金融机构对此
认识不足，检查辅导缺乏计划性、针对性，往往是上级布置，下级应付，不能
及时发现存在的薄弱环节和漏洞，而且奖罚手段软化，检查整改成效甚微。再
加上稽核部门再监督职能弱化和纪检监察力量薄弱，从而使第二道、第三道监
督防线不能很好地发挥作用。
会计人员素质有待提高。商业银行会计人员素质的高低，直接影响着各项
业务处理的质量，高业务素质的员工不仅是会计内部控制的基础，而且可以有
效弥补内控制度的不足。
商业银行会计内控队伍素质不高，已成为制约商业银行发展的桎梏。主要
表现在：熟悉单项业务的人员较多，具有综合业务素质的人员较少；熟悉传统
会计业务的人员较多，了解创新业务的人员较少；熟悉传统操作技术的人员较
多，能熟练掌握计算机操作技能的人员较少；精通国内结算业务的人员较多，
熟悉国际金融业务的人员较少。
银行会计内部控制面临的新问题。随着金融改革的深入发展和科技进步，
商业银行会计业务日趋现代化、多样化、复杂化，原有建立在手工操作基础上
的管理办法已不能适应会计电算化的要求，形成管理上的漏洞。此外，国际业
务、中间业务、电话银行、客户终端、网上银行、综合业务系统等先进的银行
服务方式，对银行会计风险防范提出了新的挑战。
强化银行会计内部控制的对策与思路
内控制度是银行长期经营实践的结晶，是进行现代化管理的客观要求和可
靠保证，强化会计内部控制，是防范金融风险最有效的途径，是商业银行安全、
有序运作的前提和基础。针对会计内控现状及面临的新问题，商业银行应从以
下几个方面强化会计内部控制。
(一)强化金融风险防范意识，树立内控优先观念。首先各级领导必须增强
内控优先意识。目前银行间的竞争日益激烈，存款成为评价基层工作业绩的重
要指标之一，所以必须将其列为领导干部的业绩考核项目，或实行内控管理达
标制，促使各级领导重视强化内控制度，有效防范案件的发生。其次，加强职
工再教育，提高全体会计人员对内控的认识。
(二)加强账务控制。进行会计核算必须有一系列以会计法为核心的专门方
法和规范，包括填制和审核凭证、设置会计科目、登记账簿等，它是银行会计
控制系统的基础，强化会计内部控制首先就要加强账务管理。会计人员进行账
务记载，必须是凭经严格审定的有效会计凭证，除此以外不能接受任何指令。
各项会计核算必须经过复核，账务核对应适时进行，要保证账账、账款、账实、
账表、账据、内外账核对相符。银行会计电算化使综合核算与明细核算间的相
互制约关系由计算机内部完成，久而久之，银行会计的双线核算制度将为人淡
忘。会计人员应掌握双线核算的基本原理及制度，加强账务核对工作。
(三)设置科学的操作规程。目前各行的内控制度已基本建立，但内控制度
与具体的业务操作联系不够紧密，业务环节不连续，谈风险防范必须从业务操
作规程入手。根据规范、实用、安全、有效的原则，设置标准化操作规程，涵
盖会计业务处理的全过程，实行上岗对下岗负责，下岗对上岗监督的运行机制，
严禁独自一人操作业务全过程，做到环环相扣，不漏项、不空白。会计业务是
综合性、复合性业务，要求整个业务操作过程必须综合管理动态控制。因此操
作规程要根据银行经营管理情况，不断地补充调整。特别是每推出一项新业务
时，应根据及时性原则，尽可能在新业务推出之前建立健全新业务的各项操作
规程，使新业务开展时就有章可循，以减少开展新业务的风险。
(四)建立严密的分级授权制度。对会计财务处理必须实行岗位分工，各岗
位之间相互联系、相互制约，后道工序制约前道工序，后台制约前台。各种业
务必须交由不同的人完成，不相容的岗位一定要分离管理。对各个程序及岗位，
合理地授予相应的处理业务的责任和权力，对重要会计事项如错账冲正、开销
账户、调整积数、大额付现等必须坚持授权审批，形成分工明确、权责对等的
严密的风险防范体系。
(五)加强重要物品、重要岗位控制。印章、凭证、库款、密押等是银行业
务经营过程中的重要物品，掌握这类物品的人员及会计主管处于重要岗位，为
防范风险，必须加强对重要物品及重要岗位人员的管理，应着重从以下几个方
面进行控制。重要物品耍专人保管，明确责任，缩小接触重要物品的人员范围;
业务操作过程中重点控制章、证、款、押，离柜应收起锁好；营业终了，重要
物品应入库或入保险柜妥善保管，以保证此类物品安全；重要物品章、证、押
必须分开保管，相互制约；领用、交接手续必须严密，防止各环节出现漏洞；
重点岗位人员实行定期轮换，平行交接。
(六)构建会计电算化安全控制体系。随着计算机广泛应用于银行会计业务，
原有建立在手工操作基础上的内控制度已不能适应业务发展的需要，建立一套
完整、科学的计算机安全控制体系已成为当务之急，加强计算机风险防范已成
为银行会计内部控制的重中之重。
明确分工和职权分离是进行内部控制的基本手段。坚持科技部门和操作应
用部门职责分离；程序员、操作员、系统管理员职责分离；严禁程序员单独接
触系统；严禁系统设计、软件开发人员介入实际会计业务操作。系统的设计开
发是计算机控制的关键，软件系统越完善，控制越有效。在计算机处理业务过
程中，最容易出错和作弊的环节是数据输入。因此必须加强输入控制，输出控
制是对系统的输出结果进行控制，应采取双备份、异地存放、严禁任何人修改
等控制办法。
(七)强化内部检查系统。监督检查是落实各项规章制度的重要手段，是强
化会计内部控制，防范经济犯罪的有效措施。必须建立财会、稽核、纪检、监
察等紧密型一体化监督管理组织体系，相互协调、紧密配合，形成监督的整体
合力，加大检查力度，彻底扭转有章不循、违规操作现象。
(八)提高内控人员素质。人是实施内部控制的主体，人员素质的高低决定
银行内控制度的质量，因此，强化银行内部控制，必须坚持以人为本原则，加
强对会计人员的思想政治教育和道德教育，加强对会计人员业务知识培训，完
善干部交流和岗位轮换制度。建立一套科学的会计考评工作体系，形成激励机
制。按照会计工作岗位的职责不同，分别制订岗位责任制，并定期组织考核，
奖优罚劣，充分调动会计人员的工作积极性。