商业银行会计内部控制问题
我国商业银行会计内部控制问题分析
我国商业银行会计内部控制问题分析商业银行是我国金融体系中的重要组成部分，其对于资金流动和信用的管理至关重要。
为了保证商业银行的稳健运营，必须建立有效的会计内部控制体系。
然而，在实践中，我国商业银行在会计内部控制方面存在一些问题，这些问题主要包括以下几个方面：一、信息技术系统安全控制不完善随着信息技术的飞速发展，商业银行的信息系统已经成为银行管理的重要工具，但同时也带来了信息安全风险。
会计信息系统是安全控制的重要对象之一，但很多银行对于信息技术的安全控制措施还不够完善，比如密码的保护措施不够严密，存在泄露风险；对于数据备份和恢复的考虑不足，存在数据丢失的风险；系统运行日志管理不规范，无法及时发现系统异常。
二、会计处理中存在的风险商业银行日常的会计处理工作繁琐复杂，如果没有有效的内部控制体系保障，就容易出现诸如冒名顶替、夹带塞单、信息篡改等违规操作行为。
这些行为严重影响了银行的准确性、公正性和可靠性。
此外，对于一些结算类的业务，银行的会计人员会面临着集中处理大量交易的危险，容易出现错误操作、处理疏漏等情况。
三、内部审计管理不到位内部审计是商业银行的重要组成部分，其目的是对于内部控制系统的有效性进行审查。
但实际上，在很多商业银行中，内部审计工作的管理不到位，存在着审计能力和工作方法不足的问题。
此外，银行内部审核人员的独立性、公正性也存在一定的问题。
四、制度规定不够完善商业银行的内部控制体系需要建立在制度的基础上，但在很多银行中，制度规定不够完善，也存在着缺乏有效性的问题。
一方面，严格规范的内部制度对于银行的管理和运营至关重要，但有些银行的制度制定还没有做到严谨全面；另一方面，银行内部规章制度的执行力度不够，也导致了内部控制体系的漏洞。
综上所述，我国商业银行在会计内部控制方面还存在着一些问题，但随着金融行业的进一步发展和监管制度的完善，相信这些问题也会得到有效的解决。
我国商业银行会计内部控制问题分析
我国商业银行会计内部控制问题分析1. 引言1.1 研究背景商业银行是国民经济的重要组成部分，在当前金融市场中扮演着至关重要的角色。
随着我国市场经济的不断发展和金融体系的不断完善，商业银行会计内部控制问题日益引起人们的关注。
商业银行会计内部控制是指商业银行为有效防范风险，确保财务报表的可靠性、真实性和及时性而采取的一系列管理措施。
在当前金融市场形势下，我国商业银行面临着日益复杂的经营环境和竞争压力。
会计内部控制问题不容忽视，它不仅关系到商业银行自身的安全与发展，也关系到金融市场的稳定和健康发展。
对我国商业银行会计内部控制问题进行深入研究具有重要的现实意义。
通过对商业银行会计内部控制问题的研究，可以深入了解我国商业银行在内部控制方面存在的问题以及影响因素。
探讨对策建议，为商业银行提供改进会计内部控制的思路和方法。
展望未来，可以为我国商业银行会计内部控制制度的完善和健康发展提供参考。
1.2 研究目的商业银行是现代经济中不可或缺的重要机构，会计内部控制作为其经营管理的重要工具，对于保障商业银行的资产安全、准确报告财务信息、提高经营效率具有重要意义。
我国商业银行在开展日常业务中存在着种种会计内部控制问题，如业务流程不规范、内部监管不到位、信息系统薄弱等，这些问题直接影响着商业银行的经营和管理效率，甚至可能引发重大风险事件。
本研究旨在深入分析我国商业银行会计内部控制存在的问题，探讨影响因素，提出对策建议，并展望未来发展趋势，旨在为促进我国商业银行会计内部控制的规范化、科学化提供理论支持和实践参考，进一步提升我国商业银行的经营管理水平与风险控制能力。
1.3 研究意义我国商业银行会计内部控制问题分析引言商业银行在我国金融体系中扮演着至关重要的角色。
而会计内部控制作为商业银行日常经营管理的重要组成部分，直接关系到金融机构的经营稳健性和风险控制能力。
对我国商业银行会计内部控制问题进行分析研究，对于提高商业银行的风险管理水平、保障金融安全、维护金融秩序具有重要的现实意义。
我国商业银行会计内部控制问题分析
我国商业银行会计内部控制问题分析近年来，随着我国金融业的逐渐开放和越来越多的国际化合作，商业银行业务发展的速度逐渐加快。
然而，商业银行的内部控制问题也暴露出来。
在这篇文章中，我们将分析我国商业银行会计内部控制存在的问题，并探讨如何加强内部控制管理。
商业银行是金融服务业中最重要的一环，其核心功能是储蓄和贷款。
在这个过程中，会计系统起着关键作用。
商业银行会计内部控制是将投资者和存款人的利益与银行的业务操作分离的一种方式。
强大的内部控制可以保护投资者和存款人的利益，防止银行的资金被滥用、挪用或盗取。
然而，我国商业银行的内部控制仍然存在许多问题。
首先，很多商业银行的内部控制体系缺乏统一性。
不同的银行有不同的业务模式和管理系统，这导致了内部控制体系的差异化。
同时由于监管体系的较弱、内部约束机制缺乏完善和制度落实不到位等原因，导致了银行关键环节的内部控制不到位，使得银行出现风险事件。
其次，我国商业银行的信息安全管理不够完善。
由于信息技术发展较快，各种网络攻击和信息泄露等问题时有发生，商业银行的数据安全也面临巨大压力。
由于银行业务范围广泛，数据数量大，且很多客户数据直接关系到客户隐私和财产安全，因此，信息安全问题是银行内部控制管理的最大挑战之一。
第三，我国商业银行的员工意识和内控体系的培训不足。
由于缺乏足够的教育培训和专业技能，很多员工不了解内部控制的重要性以及如何执行它。
同时，许多银行信任内部人员，没有及时发现和制止内部不当行为。
推动商业银行内部控制的优化和提高需要多方协作。
首先，政府监管机构需要加强监管，对商业银行的内部各个环节进行更全面、更深入的检查和审计，建立严格的信用管理机制和惩罚机制，坚决打击内部不当行为。
其次，商业银行需要加强内部控制，建立完善的内部控制体系，明确责任和权限，加强内部流程和风险管理，建立信息安全管理体系，防范风险事件发生。
再次，商业银行必须加强员工培训，提高员工的意识和专业技能。
我国商业银行会计内部控制问题分析
我国商业银行会计内部控制问题分析【摘要】本文主要对我国商业银行会计内部控制问题进行分析。
在介绍了商业银行会计内部控制的重要性。
在分别从概念和重要性、存在的问题及原因、加强对策和建议、完善意义和作用以及在金融风险管理中的应用等方面进行了深入分析。
结合实际情况，提出了针对性的建议和对策，以解决现有问题。
最后在对我国商业银行会计内部控制的问题进行了总结和分析。
通过本文的研究，可以更好地认识我国商业银行会计内部控制问题的现状和存在的挑战，为进一步加强内部控制提供有效的参考和指导。
整体来看，加强会计内部控制对于保障商业银行的稳健经营具有重要意义。
【关键词】商业银行、会计、内部控制、问题分析、概念、重要性、存在问题、原因分析、对策、建议、意义、作用、金融风险管理、结论。
1. 引言1.1 我国商业银行会计内部控制问题分析我国商业银行作为金融机构的重要组成部分，在经济社会发展中发挥着至关重要的作用。
而商业银行的会计内部控制，作为保障其经营和管理的有效性和稳健性的重要手段，也备受关注。
我国商业银行会计内部控制存在一些问题，这些问题可能会影响其业务运作和风险管理。
对我国商业银行会计内部控制问题进行深入分析是至关重要的。
本文将从商业银行会计内部控制的概念和重要性分析、我国商业银行会计内部控制存在的问题及原因分析、加强我国商业银行会计内部控制的对策和建议、完善我国商业银行会计内部控制的意义和作用、以及商业银行会计内部控制在金融风险管理中的应用等方面展开讨论，旨在全面了解我国商业银行会计内部控制问题，并提出解决方案，以推动我国商业银行会计内部控制水平不断提升。
2. 正文2.1 商业银行会计内部控制的概念和重要性分析商业银行会计内部控制是指商业银行为了确保会计信息的真实性、准确性和完整性，采取各种管理措施和制度规定，保护商业银行资产安全，预防和发现会计错误和违法行为的行为规范和制度体系。
其重要性主要体现在以下几个方面：保障商业银行的资产安全，防范风险，确保金融机构的稳健经营；提高会计信息的真实性和准确性，为商业银行管理层提供及时、准确的决策依据；规范商业银行的内部管理，提高运营效率，增强风险管理能力和对外部监管的合规性；增强商业银行的信誉和形象，提高市场竞争力，吸引客户和投资者。
商业银行会计内部控制问题分析-银行会计论文-会计论文
商业银行会计内部控制问题分析-银行会计论文-会计论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——一、商业银行会计内部控制体系存在的主要问题纵观银行业内部会计控制的现实状况，主要存在的问题有以下几个方面：（一）商业银行内部控制意识淡薄。
内部控制需要一个银行内部每个工作人员参与这一过程。
许多人员对银行内部控制意识淡薄，对执行内部控制制度的重要性认识不足，尤其是前台一线业务操作人员，有时为了增长业绩，为了完成任务而完成任务，往往以感情替代规章，疏于内部控制、违章操作、违反规定程序办理业务，从而形成事故隐患。
银行会计业务如果处理不好，也可能直接引发资金风险，损害银行信誉。
（二）会计内部控制制度不健全。
长期以来，商业银行根据自身的特点和会计业务发展的需要，不断加强内部控制制度建设，出台了一系列的制度办法，在实践中也发挥了较好的监督和制约作用。
会计内部控制制度缺乏统筹性、整体性建设。
当前，会计内部控制的相关要求依旧是被支离破碎地分解到各项法规、制度、办法之中，依旧没能形成一套系统性的内部操作规程、内部控制制度和准确的评价标准，这种现象是不利于会计人员全方位地学习和落实内部控制制度的，对相关部门进行内部控制制度的执行情况的监督检查和评价也是不利的。
（三）会计内部控制制度执行不力。
为防范会计风险，我国银行业在过去几十年的业务经营中，建立了一系列相对完善、行之有效的内部控制制度，但这些制度没有得到很好的贯彻执行，制度的权威性和严肃性受到严重挑战，造成有章不循、违章操作现象时有发生。
有章不循和违章操作现象是普遍存在的。
一些商业银行业务分工时不免会存在会计人员违反规定兼岗及兼职的问题，重要的岗位和重要的责任没有执行严格分离，将导致岗衡机制的失效，存在着风险隐患。
这种现象的原因是，首先是上级行制定出的一些具体业务制度和办法原则性太强，操作性不强；其次是业务经办人员对业务的处理具有主观的随意性，会计管理人员也没能及时给予纠正。
商业银行会计内部控制问题探析
商业银行会计内部控制问题探析商业银行会计内部控制问题探析商业银行作为金融机构，其会计内部控制是非常重要的。
会计内部控制是指企业为了保护资产、保证财务信息的真实性、准确性和完整性，防范各种风险而采取的一系列管理措施和制度安排。
下面从几个方面来探析商业银行会计内部控制问题。
一、风险管理商业银行需要对各种风险进行有效的管理，包括信用风险、市场风险、操作风险等。
在会计内部控制方面，商业银行需要建立完善的风险管理体系，包括对客户信用评估机制的建立、对交易流程的规范化管理以及对市场波动等因素进行有效监测和分析等。
二、数据安全商业银行处理大量敏感数据，如客户信息、账户信息等。
因此，在会计内部控制方面，商业银行需要建立健全的数据安全体系来保障这些数据不被泄露或滥用。
这包括加密技术的应用、网络安全防护系统的建立以及员工权限管理等。
三、内部审计商业银行需要建立内部审计机制，对各项业务进行监督和检查，确保符合相关法律法规和公司内部制度。
在会计内部控制方面，商业银行需要对各项财务数据进行定期审计，发现问题及时纠正，并建立相应的风险预警机制。
四、员工培训商业银行的员工是会计内部控制的重要环节。
因此，商业银行需要对员工进行相关培训，使其了解公司的会计内部控制制度和规定，并能够正确地执行这些规定。
同时，商业银行还需要建立健全的考核机制来激励员工积极参与到会计内部控制中来。
综上所述，商业银行在会计内部控制方面需要建立完善的风险管理体系、数据安全体系、内部审计机制以及员工培训机制等。
只有这样才能够有效地保护资产、保证财务信息的真实性、准确性和完整性，防范各种风险并提高企业整体运营效率。
试论商业银行会计内部控制存在的问题及措施
试论商业银行会计内部控制存在的问题及措施随着金融市场的发展，商业银行已经成为经济发展的重要组成部分，其会计内部控制也逐渐受到了广泛的关注。
尽管商业银行已经采取了诸多措施来加强自身的内部控制，但是在实际操作过程中，仍然存在着不少问题，本文将就商业银行会计内部控制存在的问题及措施进行分析和探讨。
（一）制度不健全商业银行的会计内部控制制度的健全性直接关系到整个内部控制的效力。
然而，在实际操作过程中，存在着一些制度不完备、缺乏细化的问题。
例如，很多商业银行的内部控制制度都只是简单概括性的规定，缺乏具体操作性、可操作性强的细节。
这导致实际操作中员工难以明确工作任务的重要性、完成时限及其他细节，从而降低了员工的工作效率。
（二）职责不明显一个完善的内部控制制度不仅要有操作流程设计，而且还需要明确的职责分工。
但是，在实际操作中，员工职责较为模糊，缺失科学的职责分工和明确的内部审核制度。
这一问题的根源在于很多银行内部制度的不合理性，以及缺乏有效的人力资源管理机制。
这种情况下，职责不明显就会导致工作结果的不确定性，再加上审计的不严格，容易给予经营者长期的经营机会，在商业银行的发展中造成严重的隐患。
（三）审核不严格内部控制的重要组成部分是定期、有序的审核制度。
但是，在实际操作中，员工往往缺乏对内部审核制度的认识。
例如，很多银行对客户资料的审核不够严格，容易存在虚假信息的情况，此外，一些员工也缺乏对内部财务数据的认真审查，可能会因疏忽和错误的数据记录而导致严重后果。
（四）缺乏监督商业银行内部的监督机制有助于发现和预防内部控制问题的出现。
但是，在实际操作中，监督机制常常不完善，没有充分道德监督机制，对个人的违规行为没有充分的惩罚措施。
造成了员工们对内部控制制度的不重视情绪，增加了员工对控制制度投机的成本。
（一）完善内部控制制度内部控制制度的完善需要针对实际的操作情况，上至行内高层，下至一线操作人员都需要投入到制度完善的工作中。
我国商业银行会计内部控制问题分析
我国商业银行会计内部控制问题分析商业银行作为我国金融体系的重要组成部分，承担着存款接收、贷款发放、支付结算等重要职能，其良好的内部控制对于保障金融安全、维护市场秩序至关重要。
由于我国商业银行数量庞大、经营规模巨大，导致其内部控制存在一些问题，本文将从业务风险、人员风险、技术风险等方面进行分析。
业务风险是商业银行内部控制存在的主要问题之一。
由于我国商业银行业务多样化，涉及范围广泛，往往难以对所有业务全面监管。
某些商业银行在进行贷款业务时，由于缺乏风险评估能力和缺乏有效的内部审批程序，导致贷款风险增加，不良贷款率上升。
商业银行还面临着信用风险、市场风险等业务风险，缺乏有效的内部控制机制，难以对这些风险进行及时识别和控制。
人员风险也是我国商业银行内部控制的一大问题。
商业银行的人力资源管理不规范，员工素质参差不齐，缺乏专业技能和职业道德意识，容易出现内部造假、行为不当的情况。
某些员工利用职权进行内外勾结，从而实施欺诈行为或参与金融犯罪活动。
人员流动性大、员工培训不足也是导致人员风险的原因之一。
技术风险也是商业银行内部控制的一个重要问题。
随着金融科技的发展，商业银行的信息系统和电子支付系统越来越复杂，信息安全风险日益突出。
由于信息系统安全性低，商业银行可能面临黑客攻击或数据泄露的风险，导致客户资金安全受到威胁。
商业银行的技术设备老旧，缺乏有效的备份与恢复机制，一旦系统故障或停机，将会对业务运营产生严重影响。
针对以上问题，我国商业银行应采取一系列措施加强内部控制。
加强风险管理，建立健全的风险评估和内部审批程序，严格把控贷款风险、信用风险等业务风险。
加强人员管理，建立完善的招聘、培训和考核机制，提升员工素质和职业道德意识，避免人员风险的出现。
我国商业银行还应加大对信息技术的投入，提升信息安全防范能力，建立完善的技术风险管理机制，确保信息系统的安全性和稳定性。
我国商业银行内部控制问题主要体现在业务风险、人员风险和技术风险等方面。
商业银行会计内控风险点的主要表现形式成因及防范对策
商业银行会计内控风险点的主要表现形式成因及防范对策【摘要】商业银行会计内控是保障银行财务安全的重要环节，但在实践中存在着多种风险点。
内部控制不严谨容易导致风险的发生，员工缺乏专业知识也是潜在风险源。
系统缺陷和恶意操作也可能导致严重后果。
为了有效应对这些风险，建议加强内部控制措施以及定期培训员工提高专业水平。
加强系统监测也是重要的防范措施。
只有全面提升银行内控水平，才能有效减少风险发生的可能性，保障银行的稳健运行和客户的权益。
【关键词】商业银行、会计、内控、风险点、表现形式、成因、防范对策、内部控制、员工、系统缺陷、恶意操作、对策建议、加强、必要性、培训、监测。
1. 引言1.1 商业银行会计内控风险点的重要性商业银行会计内控是银行经营的重要一环，是保障银行资产安全和财务持续健康的重要手段。
而商业银行会计内控风险点的重要性不容忽视。
在当今社会，金融领域风险频繁发生，各种内控风险层出不穷，一旦发生内部控制失灵，就可能对银行的经营和声誉造成巨大伤害。
商业银行会计内控风险点的重要性主要体现在以下几个方面。
内控风险点存在可能导致银行资产流失、财务数据错误等严重后果，严重影响银行的经营效率和盈利能力。
内控风险点也可能导致银行涉及风险较高的业务或交易，进而带来法律风险和声誉风险等不良影响。
内控不严格可能导致银行员工间存在不正当交易，损害银行利益，导致内部纷争和信任危机。
商业银行会计内控风险点的重要性在于保障银行的稳健经营和持续发展，提高银行的风险防范能力，保护客户利益和社会资金安全，维护金融市场秩序。
在日益复杂多变的金融市场环境下，加强对商业银行会计内控风险点的重视和防范措施，已成为银行管理者不可或缺的重要任务。
2. 正文2.1 内部控制不严谨导致的风险1. 现金管理不当：由于内部控制不严谨，商业银行在现金管理方面存在风险。
现金存储过程不规范，易受到盗窃或损失的风险；现金流量管理不当，导致现金流失或突发资金需求无法满足。
商业银行会计内部控制问题分析和完善建议
三 、加强会计 内部控பைடு நூலகம் 的建议
１ 、建设会 计 内控环境 ，培育会 计 内控文 化 。首先 要明确会计 内
部控制的 目标 ，增 强内部控制意识 。银行 的董事会 、监事会 、经营层 应 统一 内控 目标 ，即：在守法合规基础 上，通过建立健全有效 的内部
控 制 ， 不 断 提 高经 营 活 动 的 盈 利 能 力 和 管 理 效 率 ，促 进 企 业 实现 发 展
会 计 的监 督职 能 。
务发展需要 。近几年 来随着监管力度 的加 大和金融业务创新 的不断扩
展 ，对 会计 管理人 员综 合素质 提 出了更 高要求 。而现 有会 计管理 人 员，大多专业水平不 高，加之部分会计 管理人员工作浮于表面 ，缺 乏 职业判断能力和查 防案件能力 ，因此无法 跟上业务发展 的需 要；另一 方面 由于会 计 岗位 在银 行属于 基础 工作 ，工作 时 间长 、繁 杂且责 任
战略。 明确 内控 目标 才能增强 内部控制 意识，提高实现 内控 的 自觉 性
和主动性 。其次完 善治理结构 、机构 设置和权责分配 ，明确董事会 、 监事会和经理层在会 计 内控建设 中的职 责权限 、形成科学有 效地职 责
分工和制衡机制 ，结合 自身业务特 点和 内控要求设置 内部机 构，明确 职责权 限，将权 力与责任落实到各 责任 单位 ，机构设置应有利 于提 升
作任 务，也只能将有 限的人力布局在业务操作 上，而弱化监督职能 ， 或 为完 成监督任务 ，将监 督工作浮于表面 ，只从量上完成工作 ，而无 力 从质 上完成工作 ，检查 频率和深度难 以达 到规定要求。二是部分银 行 事后 监督流于形式 。事 后监督只注重凭证表 面的监督，缺乏对凭证 记 载内容和科 目使用及相 关勾稽关系 的监 督，有的对路程较远的机构 延 时监督，再监督 图有虚 名，使操作人 员的一些违规做法得不到及 时 纠 正，无法形成强有 力的监督制约机制 。三 是部分银行注重对具体操 作 人员的监督 ，缺乏对会 计检查人员 、内部审计人员的再监督 。问责 机 制不够健全 ，会计检 查流于形式 。四是领 导重视不足 。部分银行领 导在不出案件时 ，往往 忽略或不重视对会 计工作的 内部监督 ，弱化 了
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东方企业文化•财会金融 2013年11月
209
商业银行会计内部控制的问题探析
畅晓君
（山西财经大学会计学院，太原，030006）
摘 要：本文在分析我国商业银行会计内部控制的现状基础上，引出存在的问题，并就目前商业银行内部
控制薄弱的状况提出改进措施，以建立和完善商业银行会计内部控制体系。
中图分类号：F830 文献标识码：A 文章编号：1672—7355（2013）11—0209—01
银行的内部会计控制是指在商业银行的经营管理过程
中，透过会计核算会计监督以及内外部审计等手段从会计
角度加以内部控制。从本质上来说，银行会计内部控制体
系实际上就是一个从决策、实施到管理、监督的完善的运
行机制。商业银行会计贯穿于整个商业银行业务流程的方
方面面，要防范风险，进行内部控制，需要从商业银行会
计的内部控制与风险防范开始做起。
一、商业银行会计内部控制现状
随着我国社会主义市场经济的快速发展和金融体制改
革的不断深化，商业银行会计内部控制的建设工作取得了
显著进步。但不容忽视的问题是，我国商业银行普遍以内
容控制替代了内部控制，易忽视内部控制过程的规范化建
设。受技术状况、管理水平、人员素质等客观条件的制约，
导致商业银行在会计内部控制上成本投入不低，但效果不
够明显。金融业务的发展和网络信息技术的日新月异，对
银行加强会计内控管理、防范金融风险提出了更高的要求，
但一些银行不能及时完善内部控制建设，内部控制效率不
理想。
二、银行会计内部控制过程中存在的问题
（一）会计内部控制制度建设滞后。随着我国商业银
行国际化水平的提高，业务创新的深入，原有会计内部控
制制度也无法适应当前的经营环境。内部控制要求商业银
行必须要及时进行内部控制的健全性、符合性、实质性测
试以及综合评价，从而根据测试结果采取相应的策略，来
提高内部控制系统的有效性，而我国商业银行多忽视了会
计内部控制的测试评价，而只注重目标评价的短期行为。
（二）操作不够合规、违规经营、越权操作时有发生
目前，银行会计内部控制操作不合规的现象主要停留
于基层银行。在落实过程中，基层工作人员对会计内控制
度的执行存在着较大的随意性，而且有时候有章不循、有
理不依，致使银行会计内部控制制度如同虚设。现阶段银
行会计内部控制不合规的表现主要有：一是未有效执行规
章制度使得资金划转没有实现监管；二是银行凭证的分发、
使用等并不严格执行银行的内部控制制度；三是柜台操作
人员时常出现操作性的错误。
（三）对会计监督与管理存在监督力度不够
各商业银行会计管理、监督以及检查的职能部门各层
级虽均有设这，但是这些部门与部门之间又相互割裂，甚
至相互抵触，尚未形成较好的默契，对监督与检查缺乏标
准化、规范化。如某商业银行总行层级设置风控部，分行
层级设置监察室、稽核部，会计条线风险由总、分行会计
部负责，导致部门间分工不明，相互推诿。银行各执行部
门权限和职能落脚点各不相同，造成了银行会计监督部门
间无法形成整体的局面。伴随着商业银行特色业务、创新
业务的快速发展，这类业务是风险集中与爆发的窗口，亟
需提高会计内部控制水平。
三、提高银行会计内部控制的有效措施
（一）建立与完善银行会计内部控制体系。银行会计
内部控制是一个复杂的体系，商业银行一方面要建立分层
次的会计内部控制制度。在设计过程中，要以部门分层、
岗位分离为核心思想。透过对银行内部机构的分层，核心
岗位的分离来实现会计的内部控制。同时，在一些业务操
作过程中要注重权责划分，根据工作责任分配相应的权限，
实现权责一一对应。以商业银行风险最大的表外业务来说，
要健全资本金，风险准备金等内控制度，并且从操作人员
的岗位角度做到分离监督，分散表外业务的风险。
（二）针对目前基层行工作人员对银行会计内部控制
制度的漠视，总行与分行层面一定要注重银行会计内部控
制制度的有效落实 加强银行员工的执行力。首先，从会计
内部控制角度建立操作业务的考核标准，加强对银行会计
内部控制的监督与考核保证银行业务操作的环节受到约束
与监督。其次，要注重对工作人员的常规性监督与检查保
证会计内部控制的有效落实与执行。有效加强对工作人员
操作业务的监督和检查、审查操作流程与程序，从源头上
遏制因操作不当所引发的操作风险。最后，聘请外部机构
定期对银行会计的内部控制进行核查，相较于内部机构易
受人情关系牵制，外部机构有着先天的客观独立性，使得
其在监督检查中具有较大的优势。因此，银行要聘请外部
机构定期审查自身内部控制制度的执行情况。
（三）强化监督与管理，形成合力。针对商业银行存
在的部门间的配合难，融合差等问题，银行会计内部控制
一方面要突破现有的局限，从内部控制制度落实角度入手，
加强监督管理的针对性与有效性；另一方面，银行内部的
各职能部门要加强相互之间的沟通、协调与合作，加大对
基层行工作人员业务操作规范的检查力度。并且注重对会
计内部控制制度落实情况的审查，完善会计基础工作质量
等级评估机制，促进基层银行会计内部控制与管理体系的
完善和会计内部控制与管理质量的提高。
（四）强化商业银行会计内部控制稽核监督。稽核监
督是商业银行内控机制中不可缺少又无法替代的一个重要
环节。首先必须对现有稽核体制进行改革，要逐步建立起
在组织体制上具有独立性，在组织关系上具有超脱性，在
工作开展上具有权威性的稽核监督体制；其次要合理配置
稽核监督人员，不断提高业务素质。要依据业务量大小来
配置稽核人员，同时加强业务培训，改变目前稽核力量薄
弱的现状；最后要赋予稽核监督权威，切实加大稽核力度，
严格执行。对稽核监督中发现的违规、违章问题，依据有
关规定作出稽核处罚，并督促有关部门及时整改。