经济法基础·基础班·课后作业·第五章
2019年初级经济师经济法基础章节专项习题：第五章含答案
2019年初级经济师经济法基础章节专项习题：第五章含答案【例题1·不定项选择题】( 2017年、2014年)甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年有关经营情况如下：( 1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。
( 2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。
( 3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1.5万元，拨缴工会经费2万元。
( 4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。
( 5)因管理不善一批原材料被盗，损失金额共计11.7万元，取得保险公司赔款6万元、责任人赔款3万元，原材料损失已经税务机关核准。
已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、2.5%和2%的部分，准予扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1 .甲公司的下列收益中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是( )。
A .销售边角料收入40万元B .产品销售收入800万元C .国债利息收入5万元D .抵债产品售价60万元【答案】ABCD【解析】( 1)选项AB属于销售货物收入，选项D属于视同销售货物取得的收入，均为应当计入应纳税所得额的收入;( 2)选项C属于免税收入;( 3)不论是应当计入应纳税所得额的收入，还是免税收入、不征税收入，均应计入收入总额。
2 .甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是( )。
A .工资、薪金100万元B .工会经费2万元C .职工福利费15万元D .职工教育经费1.5万元【答案】ABD【解析】( 1)选项A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除;( 2)选项B：工会经费扣除限额=100×2%=2(万元)，实际发生额为2万元，未超过扣除限额，在计算企业所得税应纳税所得额时可以按实际发生额全额扣除;( 3)选项C：职工福利费扣除限额=100×14%=14(万元)，实际发生额为15万元，超过扣除限额，在计算企业所得税应纳税所得额时只能按限额扣除14万元;( 4)选项D：职工教育经费扣除限额=100×2.5%=2.5(万元)，实际发生额1.5万元，未超过扣除限额，在计算企业所得税应纳税所得额时可以按实际发生额全额扣除。
2020年《经济法基础》笔记与真题第五章企业所得税、个人所得税法律制度(一)企业所得税
2020年《经济法基础》笔记与真题第五章企业所得税、个人所得税法律制度（一）企业所得税【解析】（1）选项ABC：属于居民企业；（2）选项D：属于非居民企业。
3.非居民企业的应纳税所得额在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源于中国境内的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
【例题1·判断题】非居民企业转让财产所得，应按全额缴纳企业所得税。
（）（2019年）【答案】×【例题2·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业来源于中国境内的下列所得，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。
（2015年）A.股息所得B.转让财产所得C.特许权使用费所得D.租金所得【答案】ACD【例题3·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（）。
（2017年）A.股息所得以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额D.租金所得以收入全额为应纳税所得额【答案】B【例题4·单选题】2017年6月，甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。
已知预提所得税税率为10%。
根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（）。
（2018年）A.1000×10%×50%=50（万元）B.1000×10%=100（万元）C.1000×（1-25%）×10%=75（万元）D.1000×（1-25%）×10%×50%=37.5（万元）【答案】B【解析】股息、红利等权益性投资收益，以收入全额（1000万元）为应纳税所得额。
2020初级会计经济法基础第五章企业所得税、个人所得税法律制度习题
第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1.下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。
A.在中国境内成立的甲股份有限公司B.在中国境内成立的萝卜深加工中心C.在中国境内成立的联合合伙企业D.在中国境内成立的向荣演艺工作室2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是（）。
A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入C.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入3.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1 000万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。
2018年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（）。
A.1 000＋（80－60）＝1 020万元B.1 000＋80＝1 080万元C.1 000＋60＝1 060万元D.80万元4.某企业2016年度境内境外应纳税所得额合计为300万元，适用25%的企业所得税税率。
全年已经预缴税款25万元，来源于中国境外的抵免税额为20万元。
该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（）。
A.55万元B.50万元C.30万元D.75万元5.某企业2018年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定在2018年1月1日至2020年12月31日期间，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。
则该企业2018年计算应纳税所得额时可以扣除研发费用的下列计算中，正确的是（）。
A.20×75％＝15万元B.20万元C.20＋20×75％＝35万元D.20＋20×100％＝40万元6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是（）。
2023年初级会计《经济法基础》第五章试题答案汇总
2023年初级会计《经济法基础》第五章试题答案汇总一、单项选择题1. 下列各项中，不属于税收征收管理法规定的是（）。
答案：D解析：税收征收管理法规定了税收征收管理的基本制度，包括税收征收、税收管理、税收检查等内容。
2. 税务机关在税收征收管理过程中，对纳税人的下列行为，应当给予行政处罚的是（）。
答案：B解析：根据税收征收管理法，纳税人有偷税、逃税、骗税等行为的，应当给予行政处罚。
3. 纳税人未按照规定办理税务登记的，税务机关可以对其处以（）。
答案：C解析：纳税人未按照规定办理税务登记的，税务机关可以对其处以2万元以下的罚款。
4. 下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）。
答案：A解析：税收征收管理法规定，税务机关应当依法征收税款，不得违法征收、滥用职权、侵犯纳税人合法权益。
5. 下列关于发票管理的说法，错误的是（）。
答案：D解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票分为增值税普通发票、增值税专用发票等，不同种类的发票有不同的管理要求。
二、多项选择题1. 下列各项中，属于税收征收管理法调整范围的有（）。
答案：ABCD解析：税收征收管理法调整范围包括税收征收、税收管理、税收检查、税收法律责任等方面。
2. 下列关于税收征收管理的说法，正确的有（）。
答案：ABCD解析：税收征收管理法规定，税务机关应当依法征收税款，保障纳税人合法权益，加强税收征收管理，提高税收征收效率。
3. 下列各项中，属于税务违法行为的有（）。
答案：ABCD解析：税务违法行为包括偷税、逃税、骗税、抗税等行为。
4. 下列关于税收征收管理的说法，正确的有（）。
答案：ABC解析：税收征收管理法规定，税务机关应当依法征收税款，加强税收征收管理，保障纳税人合法权益。
5. 下列关于发票管理的说法，正确的有（）。
答案：ABCD解析：发票管理包括发票的印制、领购、开具、保管、缴销等方面，不同种类的发票有不同的管理要求。
三、判断题1. 税务机关在税收征收管理过程中，可以任意调整纳税人的税收负担。
2020年初级经济法基础章节考点试题：第五章含答案
2020年初级经济法基础章节考点试题：第五章含答案第五章企业所得税、个人所得税法律制度知识点：企业所得税收入总额考点频率:★★★★难度：中题型：选择、判断【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有()。
A.应收票据B.应收账款C.股权投资D.银行存款『正确答案』ABD『答案解析』支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
所以选择ABD。
股权投资是指企业(或者个人)购买的其他企业(准备上市、未上市公司)的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资产直接投资于其他单位，最终目的是为了获得较大的经济利益，这种经济利益可以通过分得利润或股利获取，也可以通过其他方式取得。
其属于投资行为，所以不选C。
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有()。
A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入『正确答案』BC『答案解析』(1)选项A，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。
(2)选项D，销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
知识点：企业所得税税收优惠考点频率:★★★★难度：难题型：选择、判断、不定项【例题·单选题】甲企业为符合条件的小型微利企业，2017年甲企业的应纳税所得额为18万元。
甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为()。
A.1.8万元B.4.5万元C.3.6万元D.0.9万元『正确答案』A『答案解析』本题考核企业所得税税收优惠。
小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
经济法基础 第五章所得税
个人所得税
一、企业所得税纳税人 我国境内，企业和其他取得收
入的组织 注意：个人独资企业和合伙企
业为不属于企业所得税纳税人
2
（二）所得税征税对象、税率 1.居民企业纳税人：2个 税率25%
A在境内成立的企业， B在境外成立，但实际管理机构 在境内
征税对象:来源于中国境内、境 外所得。
2.甲公司在计算2017年度企业所得税 应纳税所得额时，准予扣除的广告费 支出是（ ）。
A.1275万元 B.1500万元 C.1287万元 D.1200万元
【答案】A 【解析】广告费的扣除限额=(8000+500)×15%=1275(万元)， 本年广告费支出为 1500 万元，大于扣除限额，只能按照 扣除限额 1275 万元扣除，超过扣除限额部分结转以后年 度扣除。
已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售 （营业）收入15%的部分，准予扣除。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收 入总额的是（ ）。 A.出租闲置设备收入500万元 B.国债利息收入50万元 C.销售电冰箱收入8000万元 D.理财产品收益30万元
2018年真题多项 根据企业所得法律制度的规定，下列各项中， 属于来源于中国境内所得的有（ ） A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收 入 B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入 C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提 供培训服务取得的收入 D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物 取得的收入
（三）税前扣除项目： 实际发生的与取得收入有关的、
合理的支出，包括成本、费用、税金、 损失和其他支出，准予在计算所得额 时扣除。
2020年《经济法基础》归纳与习题精析第五章 企业所得税、个人所得税法律制度(二)
15%
1.国家需要重点扶持的高新技术企业；
2.自2018年起，经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类）
西部鼓励类企业
10%
在中国境内未设立机构、场所，或虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于境内的所得。
【例题·多选题】生产性生物资产指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产。下列各项中，属于生产性生物资产的有（ ）。
A.经济林
B.薪炭林
C.产畜
D.役畜
『正确答案』ABCD
『答案解析』生产性生物资产包括：经济林、薪炭林、产畜和役畜。
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（ ）。
【注意】无后进先出法。
资产损失
1.企业发生资产损失应在按税法规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除。
2.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年。企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不可以计提折旧扣除的是（ ）。
A.以融资租赁方式租出的固定资产
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D.未投入使用的厂房
『正确答案』ABC
『答案解析』房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。