关务学习丨关于货物风险布控的一些逻辑学习

关务学习丨关于货物风险布控的一些逻辑学习布控查验的系统逻辑海关对已接受申报的报关单进行安全准入和税收风险综合甄别，同时结合安全准入风险参数和布控查验指令，确定业务现场如何处置。

a. 未被任何参数或指令捕中且不涉及许可证件的报关单，通关管理系统自动放行；涉及许可证件且已实现联网监管的，通关管理系统直接核扣电子数据后自动放行；涉及许可证件但未实现联网监管的，由现场海关综合业务岗人工核扣。

b. 被安全准入风险参数（H0）命中的报关单，流转至海关总署风险防控局（上海）风险处置岗处置。

风险处置岗做出具体处置决定并将相关信息推送至现场综合业务岗，由现场综合业务岗执行。

根据处置需要，风险处置岗可对需查验的报关单下达布控查验指令。

c. 对被重大税收风险参数（H1）捕中的，由税管中心进行放行前的税收征管要素风险排查处置，并根据审核结果或审核需要下达报关单修撤、退补税或单证验核、实货验估等指令，现场综合业务岗、验估岗、查验岗根据指令要求进行相关处置，按规定向税管中心反馈处置结果；d．对被单证验核风险参数（H2）捕中的，由现场验估岗在货物放行前进行单证验核，留存有关单证、图像等资料后放行报关单数据；e. 被一般税收风险参数（H3）命中的报关单，通关管理系统置放行后批量审核标志，放行后分流至税收征管中心专家岗研判处置。

f. 被风险防控中心布控查验指令或/和税收征管中心实货验估指令命中的报关单，由口岸海关现场查验人员实施准入查验或/和验估查验操作。

查验人员实施准入查验或/和验估查验，完成操作（含取样、留像等存证操作）后，按指令来源分别向两中心反馈查验结果。

两中心依据反馈的结果进行相关后续处置。

查验异常的，按查验异常处置流程处置。

风险防控中心、税收征管中心稽（核）查指令运行操作规范（试行）第一章总则第一条为适应全国通关一体化改革方案要求，配合海关风险防控中心、税收征管中心（以下简称“两中心”）建设，加强协调配合，完善稽（核）查指令运行工作机制，根据《海关总署全面深化改革总体方案》《全国通关一体化改革框架方案》的要求，制定本规范。

第二条本规范适用于“两中心”下达稽（核）查指令的流转、处置与反馈。

第二章职责分工第三条海关总署风险防控中心负责对涉密业务风险等重大安全准入风险要素进行研判，下达稽（核）查指令。

海关总署风险防控中心（地名）负责对各自防控领域的安全准入要素进行风险研判，根据研判结果，下达稽（核）查指令。

直属海关风险防控中心负责对本关区安全准入要素进行风险研判，同时接收其他部门移送的本关区风险线索并进行风险研判，根据研判结果下达稽（核）查指令并协调本关区稽查部门开展稽（核）查作业。

第四条税收征管中心（以下简称“税管中心”）按照商品和行业分工，对税收征管要素进行风险研判根据研判结果，下达稽（核）查指令。

第五条直属海关稽查部门统一承接稽（核）查指令，研判指令风险，统筹稽查力量，确定稽（核）查作业方式，督办工作进度。

第六条现场海关稽查部门承接稽（核）查指令的执行，反馈执行结果。

第三章稽（核）查指令第七条稽（核）查指令是指在货物放行后，海关发现存在安全准入、税收风险，对企业的账册、单证、资金以及货物流向、经营状况以及有关进出口货物等进行实地检查，进一步挖掘、查证、处置风险的稽（核）查需求。

第八条各级风险防控中心发现企业存在安全准入风险，且所涉货物已经放行，需稽查部门开展后续处置的，应向进出口货物收发货人所属的直属海关稽查部门下达稽（核）查指令。

第九条税管中心发现企业存在下列税收风险，且所涉货物已经放行，需开展后续稽（核）查处置的，应向直属海关稽查部门下达稽（核）查指令：（一）进出口货物存在归类申报错误嫌疑；（二）进出口货物存在价格申报不真实、不完整嫌疑；（三）进口货物存在原产地申报不真实嫌疑；（四）进出口货物存在其他税收风险需由稽查部门处置的。

第十条税管中心在下达稽（核）查指令的过程中，对于涉及企业数量超过50家、涉及直属海关超过10个或者涉税金额超过1000万元的税收风险，应同时抄送总署稽查司。

针对此类稽（核）查指令，总署稽查司经分析研判后，可选取部分直属海关稽查部门对相关重点企业进行风险印证，其余直属海关稽查部门在风险印证过程中，可暂缓稽（核）查指令后续工作的执行。

总署稽查司对税收风险印证完毕后，应及时将印证结果通知该税收风险所涉及的直属海关稽查部门，各直属海关稽查部门应根据印证结果开展后续工作。

第十一条直属海关稽查部门接收稽（核）查指令后，应在5个工作日内作出是否受理的决定。

对具有以下情形的指令，直属海关稽查部门可作出不予受理决定，反馈至指令发出部门，并说明退回理由；超出5个工作日未作退回处置的，视为已受理，并通过系统自动反馈至指令发出部门。

（一）可通过单证验核和报关单修撤排除相关风险的；（二）作业单要素不全的；（三）风险分析逻辑不合理的；（四）高级认证企业1年内实施过稽（核）查且相同风险已证实不存在的；（五）超出稽（核）查法定权限和业务职责范围的。

第十二条直属海关稽查部门受理稽（核）查指令后，应在5个工作日内确定稽（核）查方式和承办部门，下达稽（核）查任务。

稽（核）查承办部门在收到稽（核）查任务后，应在5个工作日内制定稽（核）查方案，生成稽（核）查作业，并通过系统向指令发出部门进行反馈。

第十三条稽（核）查承办部门原则上应在稽（核）查作业生成后90天内完成相关作业（专业认定时间除外），并通过系统反馈稽（核）查结果。

因特殊情况90天内未完成的稽（核）查作业，相关稽查部门应在稽（核）查作业期限届满之日起3个工作日内完成下列工作：稽（核）查承办部门应向直属海关稽查部门书面报告；直属海关稽查部门应将超期原因反馈至指令发出部门，并对未办结作业进行督导。

第十四条遇有下列情形的，稽查部门应向指令发出部门反馈“无法处置”，并说明具体理由。

（一）被稽（核）查人下落不明的；（二）被稽（核）查人终止，无权利义务继受人的；（三）其他无法处置的情形。

第十五条各级海关稽查部门在执行总署风险防控中心和税管中心下达的稽（核）查指令过程中，如对稽（核）查指令有疑问的，由稽（核）查作业承办部门向指令发出部门提出协助需求，指令发出部门应对稽（核）查指令进行解释说明；如需专业技术支持的，由稽（核）查作业承办部门向指令发出部门提出技术支持需求，指令发出部门无法解决的，应转交专业认定机构进行认定。

在执行直属海关风险防控中心稽（核）查指令过程中，需要技术支持的，按照各直属海关有关业务流程办理。

第四章稽（核）查指令联系单第十六条稽（核）查指令通过综合业务管理平台稽（核）查指令联系单流转。

第十七条各级风险防控中心和税管中心对发现的安全准入或税收风险，应以进出口货物收发货人为单元整合，并按“一企一单”原则向主管地直属海关稽查部门下发稽（核）查指令联系单。

直属海关稽查部门对接收的稽（核）查指令联系单应按照“一企一作业”原则整合，向稽（核）查承办部门集中下达稽（核）查任务。

第十八条稽（核）查指令联系单应具备以下要素：（一）稽（核）查对象，标明需要开展稽（核）查的企业（单位）及有关进出口货物；（二）稽（核）查原因，说明稽（核）查对象涉及的主要风险类型及内容；（三）预估情况，标明预估税收风险明确的货物可能涉及的货值和税款调整额，如遇无法预估的情况，应将具体理由填写在此项中；（四）处置要求，明确稽（核）查重点，如核查账簿、单证等有关资料，核查与货物进出口活动有关的生产经营情况，核查货物的实际配置、结构、状态、用途及使用情况等；明确后续处置要求及反馈时限；（五）随附资料，开展稽（核）查事项所对应的报关单及相关单证资料，能够提供的对稽（核）查对象以往的商品归类、完税价格及原产地的有关审核情况等；（六）有关参考信息，根据已掌握情况所能提供给稽查人员参考的相关信息；（七）提交部门、联系人和联系方式。

第五章附则第十九条“两中心”及直属海关稽查部门应加强数据互享，系统分析成果的共同研判。

实现综合业务管理平台、稽查部门作业管理系统、关税分析系统、估价系统、进出口商品归类系统、化验信息管理系统等系统相互开放。

第二十条各部门应妥善保管和处理有关信息和资料，严格遵守工作纪律，保守工作秘密。

第二十一条本规范自印发之日起试行。

海关总署办公厅文件署办发〔2017〕33号为落实《海关总署关于印发全国通关一体化改革“两中心三制度”实施方案的通知》（署改发〔2017〕95号）要求，规范统一税收征管中心作业和现场海关验估作业的流程，根据《海关总署税收征管中心建设实施方案》及税收征管中心业务运行有关作业规范，结合目前信息化系统的技术保障能力，制定了《全国海关通关一体化改革税收征管中心业务运行有关操作细则（试行）》，已经总署同意，现予以印发，同时提出如下要求，请各关遵照执行。

一、2017年7月1日起，各税收征管中心（以下简称“税管中心”）应按照全国海关通关一体化改革的工作部署，在总结、归纳试点（测试运行）经验的基础上，按照职责分工，切实发挥税收征管要素风险防控的主体作用，根据现场反馈的风险验证排查结果，及时优化和改进参数、指令，剔除低效、无效参数，完善指令，不断增强集中统一指挥的效能和水平。

要以税管中心全面建成启用为契机，倾力打造一支专业化、复合型的专家团队，把“懂得大数据、运用大数据”作为税管中心的必修课，把“建模型、设参数”作为税管中心队伍的基本功，将参数、指令、模型、算法作为对税管中心能力评价的重要标准，探索建立有利于岗位成才的激励机制，助推专家经验向人工智能转型，实现海关税收治理能力的提升。

二、加强税管中心和现场验估作业的协同联动。

税管中心按照商品分工负责全国性、区域性、行业性和重大税收风险防控，应强化对税收征管要素风险的分析研判，按照税管中心作业指令规范下达指令，保证指令规范、清晰，有效指导现场和后续监管力量甄别排查。

现场验估岗要充分发挥与企业沟通直接、见人见单见货等属地优势和关税专业优势，准确执行指令，及时反馈处置结果并报送税收风险信息。

各直属海关负责本关区税收风险管理。

关税职能部门要加强对现场验估工作的指导，加强执行反馈效能的监督。

同时积极推动以纳税企业为单元的税收风险管理落地。

将事中和事后的税收风险甄别结果，转化为差别化的海关税收征管手段，抓好企业申报这一税收风险的源头，重点化解企业漏报、错报涉税要素导致错征和漏征税收的风险，引导企业以规范申报和自律纳税赢得纳税便利。

三、税管中心和全国海关要始终统筹兼顾“管得住”与“通得快”，积极关注改革前后的税收风险变化，创新税收征管理念、监控视角和手段方式，在全国海关统一监管链条中发挥各自的功能优势，积极对接，密切联动，互为优势，上下呼应，共同防控税收风险，协同堵塞税收漏洞，全面实现改革的预期目标。

四、税管中心、各直属海关要注意总结试点经验，积极向总署关税司和科技部门提出对税管中心信息化系统建设的意见与建议。