自考会计审计学知识点
自考00160审计学 章节精讲课件复习资料
重点
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本章重难点分析
本章主要以识记和领会为主
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知识点1 审计的定义
知识点1 审计的定义
知识点2 审计的特征
讲解归纳与举例【正确答案：AB】
知识点1 政府审计的产生和发展
知识点1 政府审计的产生和发展
知识点2 内部审计的产生和发展
知识点3 注册会计师审计分产生和发展
知识点3 注册会计师审计分产生和发展
知识点3 注册会计师审计分产生和发展
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讲解归纳与举例【正确答案：B】
知识点1 审计的分类
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知识点2 审计的方法
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讲解归纳与举例审计的分类
审计的方法
讲解归纳与举例
讲解归纳与举例【正确答案：C】
讲解归纳与举例【正确答案：D】
知识点1 审计的职能
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讲解归纳与举例审计的职能
审计的作用
【正确答案：ACD】
审计的分类审计的方法审计的职能审计的作用。
自考审计学知识点汇总图文稿
自考审计学知识点汇总集团文件发布号：（9816-UATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-审计复习题1．按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计分为哪几类？答：按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为三称为详细审计，是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达的特定审计环境下产生的。
第二2．审计按照审计主体分类分为哪几类？答：审计按照审计主体分类，可以将审计分为三类，第一类为指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地主各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
第二类职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它能过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
第为民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。
3．注册会计师职业道德的基本原则包括哪些？答：注册会计师职业道德的是注册会计师执行鉴证业务的灵魂，所谓独立性，是指实质上的独立和形式上的独立。
客观性要求注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。
公正性要求注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、专业胜任能力要求注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据密性要求注册会计师与客户的沟通，必须建立在为客户信息师的行为应符合本职业的良好声誉，不得有任何损害职业形象的行为。
这一义务要求注册会计师履行对社会公众、客户遵照相关的技术准则提供专业服务。
其中，应当遵守的技术准则有中国注册会计师执业准则、企业会计准则和与执业相关的其他法律、法规和规章。
审计 自考 知识重点
审计第一章审计概论1、审计的定义和特征：审计是由独立的专职机构和受托的专业人员，以被审计单位的经济活动为对象，进行审核检查，收集和整理证据，确定其实际情况，对照法规和一定的标准，以判断被审单位经济活动以及反映经济活动有关资料的真实性，合法性和效益性的经济监督，评价和鉴证活动。
可以从以下方面理解审计的定义：主体。
授权者，或委托者，客体，审计依据，目的，本质。
2、审计的特征集中体现在独立性和权威性方面，审计的独立性主要表现在三个方面。
机构独立，业务工作独立，经济独立。
权威性是审计监督正常发挥作用的主要保证。
审计机构额独立性决定了它的权威性。
3、国外注册会计师审计的发展过程大体可以分为以下四个步骤：详细审计阶段，资产负债审计阶段，会计报表审计阶段，现代审计阶段。
4、按审计主体的分类，可以将审计分为政府审计，内部审计，注册会计师审计。
5、政府审计：又称国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门，地方各级政府，财政，金融机构和企事业组织等的财政和财政收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关，社会团体和个人的干涉。
6、内部审计：是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性，合法性和有效性来促进组织目标的实现。
7、注册会计师审计：又称民间审计，社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。
8、按审计的目的和内容，可以讲审计分为财务报表审计，经营审计和合规性审计。
9、财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照规定的标准编制发表审计意见，经营审计是注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率，而对其经营程序和方法进行的评价。
合规性审计的目的是确定被审计单位是否遵循了特定的程序，规则和条例。
自考审计学知识点汇总
审计复习题1．按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计分为哪几类？答：按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为三称为详细审计，是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达的特定审计环境下产生的。
第二类为2．审计按照审计主体分类分为哪几类？答：审计按照审计主体分类，可以将审计分为三类，第一类为指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地主各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它能过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
又称为民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。
3．注册会计师职业道德的基本原则包括哪些？答：注册会计师职业道德的基其中独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂，所谓独立性，是指实质上的独立和形式上的独立。
客观性要求注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。
公正性要求注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正。
第二类其中专业胜任能力要求注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证保密性要求注册会计师与客户的沟通，必须建立在为客户信计师的行为应符合本职业的良好声誉，不得有任何损害职业形象的行为。
这一义务要求注册会计师履行对社会公众、客当遵照相关的技术准则提供专业服务。
其中，应当遵守的技术准则有中国注册会计师执业准则、企业会计准则和与执业相关的其他法律、法规和规章。
4．根据《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》规定，注册会计师应当保持职业怀疑态度，运用职业判断，评价审计证据的什么？答：（1）审计证据的充分性。
自考 企业财务审计 第一章 复习重点
第一章现代企业财务审计总论§1 现代企业财务审计的涵义、特征及作用一、现代企业财务审计的涵义现代企业财务审计是现代企业环境与现代审计环境下，由国家审计机关、社会审计组织与内部审计机构及其专职审计人员，依照审计准那么与相关法律、法规，并采用现代审计技术依法独立地对企业的资产、负债、所有者权益与损益等会计信息的真实性，财务收支业务与相关经济活动的合法性、合理性、效益性，以及对企业经营管理者应承当的经济责任进展审查、监视、鉴证及评价，借以提醒错弊、维护财经法纪，提高企业经济效益并促进宏观调控的审查监视体系。
上述概念包括几层涵义，见P2，共10点。
其中注意：·现代企业财务审计的主体不仅是社会审计组织，而且包括国家审计机关与企业内部审计机构，以及这些审计机构的专职审计人员。
〔主体多元化〕·现代企业财务审计的目标必须在传统企业财务审计目标的根底上增加合理性目标。
〔传统社会审计的目标：会计资料的合法性，公允性〕·审计的最终目的是为了提高企业经济效益与促进宏观调控效劳。
·独立性是审计区别于其他专业监视的根本特征。
二、社会经济特征对企业财务审计的影响P2-4例如，财政审计是对行政机构，事业单位，以及国有企业财政资金的运用情况进展的审计，它所依存的经济责任关系具有行政隶属关系的特征，从而使财政审计具有明显的强制性特征；财务审计所依存的经济责任关系是以经济利益为纽带建立的责任关系，通常不具备审计的强制性。
对财务审计的历史开展过程可分为三个阶段：查错防弊审计阶段，资产负债表审计阶段与以损益表为核心的财务报表审计阶段。
这三个阶段审计所处的社会经济特征见P3下-P4上。
三、现代的企业财务审计的根本特征〔一〕审计范围国际化跨国公司与国际经济垄断组织的涌现，形成全球经济一体化格局，从而促进了现代企业财务审计业务范围的国际化。
〔二〕审计领域扩大化现代企业财务审计的领域从单一的会计信息的审查鉴证已经逐渐延伸到经营管理、绩效及经济责任的审查及评价等方面，并进而衍生出经营审计、管理审计、绩效审计、“五E审计〞1与经济责任审计等一系列新的审计领域。
审计自考复习知识点
31 政府审计:又称国家审计,是指国家审计机关依法所进行的审计,是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门.地方各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督,在独立行使审计监督权的过程中,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
32 或有收费:是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。
33 (1)按审计的主体分类,可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。
(2)按审计日的和内容分类,可以将审计分为财务报表审计、经营审计和合规性审计。
(3)按审计实施的时间分类,可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计。
(4)按审计执行的地点分类,可以将审计分为报送审计和就地审计。
(5)按照审计所依据的基础和使用的技术分类,可以将审计分为账项基础审计.制度基础审计和风险导向审计。
34 (1)质量控制制度的目的：①合理保证会计师事务所及其人员遵守法律法规及中国注册会计师职业道德规范、审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定。
②合理保证会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告。
(2)质量控制制度的要素;对业务质量承担的领导责任、职业道德规范、客户关系和具体业务的接受与保持、人力资源、业务执行、业务工作底稿、监控。
35 (1)在审计方式方面,注册会计师审计是受托审计,政府审计是强制审计。
(2)在审计目标方面,注册会计师审计是对财务报表的合法性和公允性发表审计意见;政府审计是对各级改府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支,运用情况进行审计。
(3)在审计监督的性质方面,注册会计师审计是根据审计结论发表独立,客观、公正的审计意见,以合理保证审计报告使用人确定已审计的被审计单位财务报表的可靠程度;政府审计是根据审计结果发表审计处理意见,如被审计单位拒不采纳,政府审计部门可以依法强制执行。
(4)在审计实施的手段方面,注册会计师审计是由中介组织——会计师事务所进行的,是有偿审计;政府审计是行政监督,政府行为，是无偿审计。
自考审计学知识点汇总
自考审计学知识点汇总集团文件发布号：（9816-UATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-审计复习题1．按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计分为哪几类？答：按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为三称为详细审计，是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达的特定审计环境下产生的。
第二2．审计按照审计主体分类分为哪几类？答：审计按照审计主体分类，可以将审计分为三类，第一类为指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地主各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
第二类职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它能过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
第为民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。
3．注册会计师职业道德的基本原则包括哪些？答：注册会计师职业道德的是注册会计师执行鉴证业务的灵魂，所谓独立性，是指实质上的独立和形式上的独立。
客观性要求注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。
公正性要求注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、专业胜任能力要求注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据密性要求注册会计师与客户的沟通，必须建立在为客户信息师的行为应符合本职业的良好声誉，不得有任何损害职业形象的行为。
这一义务要求注册会计师履行对社会公众、客户遵照相关的技术准则提供专业服务。
其中，应当遵守的技术准则有中国注册会计师执业准则、企业会计准则和与执业相关的其他法律、法规和规章。
自考审计学第一章
审计的主体即审计的执行者:指“由国家授权或接受委 托的专职机构和人员”。 审计的授权者或委托者:授权是针对国家审计和内部审 计而言的，委托是针对注册会计师审计而言的。 审计的客体:即审计的对象，指“被审计单位的财政、 财务收支、经营管理活动及其相关资料”。 审计的依据:即审计的标准，指“国家法规、审计准则 和会计理论”，如国家审计法、注册会计师执业准则、 企业会计准则、会计制度、企业内部的预算、计划、 经济合同等。 审计的目的:即审计工作预期要达到的目标。定义中包 括五性。不同的审计其目的不同。社会审计指二性： 合法性和公允性。 审计的本质指具有独立性的经济监督、评价、鉴证活 动。独立性是审计的灵魂。审计的职能经济监督、经 济评价、经济鉴证。
第一部分 审计基本理论
第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 审计概论 注册会计师职业道德 注册会计师执业准则体系 审计目标与计划审计工作 审计证据与审计工作底稿 重大错报风险评估与应对
第二部分 审计实务
第七章 销售与收款循环审计 第八章 采购货与付款循环审计 第九章 生产与存货循环审计 第十章 筹资与投资循环审计 第十一章 货币资金审计 第十二章 审计报告
政府审计和社会审计的主要区别：
1．两者的审计目标不同。 政府审计是对被审计单位的财政收支 或者财务收支的真实、合法和效益依法进行的审计（单向独立）； 社会审计是注册会计师对财务报表是否按照适用的会计准则和相 关会计制度的规定编制进行的审计。2．两者的审计标准
不同。政府审计是审计机关依据《中华人民共和国审计法》和国 家审计准则等进行的审计；社会审计是注册会计师依据《中华人 民共和国注册会计师法》和中国注册会计师审计准则进行的审计。 3．两者的经费或收入来源不同。政府审计履行职责所必需的经 费，应当列入财政预算，由本级人民政府予以保证。注册会计师 的审计收入来源于审计客户，由注册会计师和审计客户协商确定。 4．两者的取证权限不同。审计机关有权调查，并取得有关证明 材料，有关单位和个人应当支持、协助；社会审计在获取证据时 很大程度上有赖于被审计单位及相关单位的配合和协助，没有行 政强制力。 5．两者对发现问题的处理方式不同。审计机关审定审计报告， 出具审计意见书或审计决定（处理处罚）；社会审计只能提请被 审计单位调整和披露，没有行政强制力，如果被审计单位拒绝调 整和披露，注册会计师视情况出具保留意见或否定意见的审计报 告。如果审计范围受到被审计单位或客观环境的限制，注册会计 师视情况出具保留意见或无法表示意见的审计报告
自考《审计学》重点复习资料
立身以立学为先，立学以读书为本审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
审计的分类①按审计的主体分类:政府审计、内部审计和注册会计师审计。
②按审计目的和内容分类:财务报表审计、经营审计、合规性审计③按审计实施的时间分类:事前审计、事中审计和事后审计三类。
④按审计执行的地点分类:报送审计和就地审计两类。
⑤按照审计所依据的基础和使用的技术分类:账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。
审计的职能：经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能审计的作用：制约作用、促进作用、证明作用注册会计师基本原则包括独立、客观、公正，专业胜任能力，应有关注，保密，职业行为，技术准则。
独立性是注册会计师的精髓，独立性要求注册会计师在执业过程中做到裨上的独立和形式上的独立。
注册会计师保持实质上的独立性，这种心态能使审计意见不受有损于职业判断的任何因素的影响，做到公正行事，保持客观和职业谨慎。
注册会计师保持形式上的独立性，避免出现重大的事实和情况，致使拥有充分相关信息的理性和三方合理推定会计师事务所或鉴证小组成员的公正性、客观性或职业谨慎性受到威胁。
注册会计师在三种情况下中以披露客户的有关信息：第一，取得客户的授权。
第二，根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法律行为。
第三，接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。
可能威胁独立性的情形：有经济利益、自我评价、关联关系、外界压力等。
审计准则是用来规范审计人员招待审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。
自考审计学知识点汇总
审计复习题1．按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计分为哪几类？答：按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为三类，第一类，账项基础审计，又称为详细审计，是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达的特定审计环境下产生的。
第二类为制度基础审计、第三类为风险导向审计三类。
2．审计按照审计主体分类分为哪几类？答：审计按照审计主体分类，可以将审计分为三类，第一类为政府审计，又称为国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地主各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
第二类为内部审计，是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它能过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
第三类为注册会计师审计，又称为民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。
3．注册会计师职业道德的基本原则包括哪些？答：注册会计师职业道德的基本原则有五类，第一类为独立、客观、公正，其中独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂，所谓独立性，是指实质上的独立和形式上的独立。
客观性要求注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。
公正性要求注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正。
第二类为专业胜任能力和应有关注。
其中专业胜任能力要求注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。
第三类为保密，保密性要求注册会计师与客户的沟通，必须建立在为客户信息保密的基础上。
第四类为职业行为，职业行为要求注册会计师的行为应符合本职业的良好声誉，不得有任何损害职业形象的行为。
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自考会计审计学知识点
一、审计概述
审计是指公共会计师对财务会计信息进行的独立、客观的调查和评价，以发表意见为目的的活动。
审计的目的是为了增强对财务会计信息的可信度和可靠性，以便提供给利益相关者作出正确决策的依据。
二、审计的基本原则
审计的基本原则包括独立性原则、审计证据充分性原则、审计证据保全性原则、审计事务保密性原则和审计事务准确性原则。
三、内部控制与审计
内部控制是指企业为了实现经营目标，保护资产和推动经济活动的规则、制度、方法和程序。
审计时，内部控制是审计的一个重要方面，审计师需对企业的内部控制进行评价，并采用不同的审计程序来确定其有效性。
四、审计调查与证据收集
审计调查是审计师通过查询、计算和分析财务会计信息，以发现与财务报表不一致的情况。
证据收集则是指审计师采用各种方法来收集、分析和评价与财务报表有关的证据，以便对财务报表的真实性进行评价。
五、审计程序
审计程序是指为了实现审计目标和审计任务而进行的一系列
活动。
审计程序包括计划阶段、内部控制测试、分析阶段、抽样测试、确认与计算阶段以及报告阶段等。
六、审计报告
审计报告是审计师对财务报表进行评价后的结论性陈述。
审
计报告分为标准审计报告和非标准审计报告两种形式。
标准审计报告
一般包括审计师的意见、对财务报表的意见和审计范围等。
七、审计风险与审计程序
审计风险是指在审计过程中可能发生的错误或误报的风险。
审计师需要通过审计程序来减少审计风险，包括风险评估、内部控制
评价、计划性测试、分析程序和详尽程序等。
八、国际审计准则
国际审计准则是指国际审计和保证服务国际管理会计师联合
会暨国际会计准则委员会发布的有关审计的准则，其目的是为了保障
国际审计的质量和可靠性，提升审计师的职业道德。
九、会计师事务所
会计师事务所是进行审计、鉴证、咨询等职业服务的机构。
会计师事务所的运作需要遵循不同的规范和要求，包括审计准则、职
业道德规范和法律法规等。
十、内部审计
内部审计是指公司内设的一个独立部门，负责对公司的内部
控制、运营流程和风险管理情况进行独立的评估和监督。
内部审计主
要目的是提供给管理层关于内部控制的有效性和风险管理情况的建议。
十一、信息系统审计
信息系统审计是指对企业信息系统的安全性、完整性和可靠
性进行评估和监督的过程。
信息系统审计师需要具备丰富的技术和专
业知识，以便对信息系统的设计和运作进行评价和改进。
十二、反洗钱审计
反洗钱审计是指对金融机构和其他经济组织的反洗钱措施进
行评估的过程。
反洗钱审计主要目的是帮助金融机构和其他经济组织
有效防范和打击洗钱活动，维护社会金融秩序和公共安全。
综上所述，会计审计作为一门重要的学科，是现代企业运行的必
要环节。
掌握会计审计的基本知识和技能，对于提高财务报表的可信
度和可靠性，确保企业运营的合法性和合规性具有重要意义。
无论是
从职业发展的角度，还是从企业管理的角度，深入了解和运用会计审
计的原理与方法都是必不可少的。