固定资产管理制度【强烈推荐,非常经典】

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固定资产管理制度

第1章总则

第1条为加强公司固定资产管理，提高固定资产使用效益，优化资产配置，确保公司经营管理目标的实现，根据国家有关法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

第2条固定资产是指使用期限超过1年，单位价值在规定的标准（2000元）以上，并在使用过程中保持原有实物形态不变的房屋、建筑物、机器设备、工具等。

第3条公司综合部是公司资产的归口管理部门，负责资产的购置、保管、维修、报废、清查等工作。公司财务部是固定资产的价值管理部门，负责固定资产的价值核算。

第4条固定资产管理的内容包括资产购置、资产调剂和调拨、资产核算、资产保管、清查及处置。

第2章资产购置

第6条公司固定资产购置预算应当纳入公司全面预算管理体系。综合部行政总务负责统计各部门固定资产申购情况，编制公司年度固定资产购置计划与预算。

第7条每年10月，综合部向各资产使用部门下发部门《固定资产购置计划表》（附件1）、《固定资产购置预算表》（附件2），经部门负责人审核后提交综合部审核汇总。

第8条固定资产的使用部门在编制预算时应考虑固定资产的使用情况、公司发展战略和经营目标等因素，对投资和购置项目可行性进行研究和分析，组织专家进行论证；对于30万元以上的固定资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价。可行性研究成果连同购置计划一并提交综合部。

第9条综合部行政总务对各部门提交的《固定资产购置计划表》《固定资产购置预算表》进行审核汇总，编制公司固定资产购置计划与预算，经综合主管审核后，将固定资产购置预算报公司财务部，由财务部审核汇总并纳入公司全面预算。

第10条每月计划工作会前，综合部制定月度固定资产购置计划与固定资产购置预算，提交公司工作计划会审议，审议通过后由财务部根据会议要求负责平衡资金收支工作。

第11条编制月度固定资产购置计划时应当注意以下几点：（1）固定资产购置应坚持多方询价（不少于三方）的原则，保证资产购置价格的合理性。

（2）单批购置固定资产金额达到50万元以上采用公开招标采购，招标文件和成交合同交财务部备案。

（3）对不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定供货商。

（4）进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择

出最优者。

第12条综合部实施采购时应当严格执行资金支付审批程序，请款时应当注明资产名称、规格、型号、预算金额、供应商以及购置原因等。

第13条预算外固定资产临时购置申请应由使用部门提出，经综合部主管审核提交分管副总、总经理审批。预算外固定资产购置申请应当详细说明购置原因和相关费用。购置申请批准后提交由综合部负责购置工作。

第14条综合部行政总务提交购置费用付款申请时应当严格执行资金支付审批程序。预算外修理费用支出时应当执行预算外审批程序。

第3章资产的验收、登记与领用

第15条综合部采购人员接到供应商发来的设备等固定资产后，由综合主管组织使用部门一同对固定资产进行验收，并填写固定资产验收单（附件）。

第16条固定资产验收合格后，行政总务应当对固定资产进行分类编号。编制固定资产目录及统一编号时应注意以下几点：1．进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法；

2．号码一经编定不能随意变动；

3．新增固定资产应从现有编号依次续编；

4．每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致；

5．编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。

第17条综合部行政总务负责建立固资产卡片，一式三份，财务部、综合部和使用部门各一份。在每一张卡片中，应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用单位、所在地点、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、购建的资金来源、折旧率、大修理基金提存率、大修理次数和日期、转移调拨情况、报废清理情况等详细资料。

第18条使用部门在领用固定资产时应当及时与综合部办理相关移交手续。综合部开具一式三联的《固定资产调拨单》，经综合部和使用部门双方签字后，第一联交资产使用部门，联二联由综合部留存，第三联交财务部办理入账手续。

第19条为了汇总反映各类固定资产的增减变动和结存情况，使固定资产卡片适应固定资产增减变动的要求，综合部应按固定资产类别建立固定资产台帐。固定资产台帐以《固定资产调拨单》作为增减登记的依据，对固定资产的增减进行序时核算，每月结出余额。

第4章资产的使用、折旧与维护

第20条各资产使用部门要指定相关人员负责固定资产管理并建立实物台帐；个人使用的固定资产，由本人负责管理，责任到人。固定资产使用人、使用地点变动，应由转出部门提出申请，由综合部行政总务办理相关手续并报财务备案，方可进行资产转移。

第21条固定资产使用期间发生故障或损坏时，应立即通知综合部行政总务，以便及时组织维修。各部门应将固定资产质量及供应商的售后服务情况报行政总务备案。

第22条不论何种原因将固定资产搬出办公楼都必须填报《物品进出通知单》，经行政总务签字后，方可放行。

第23条公司财务部负责按财务会计制度进行固定资产核算并按财务制度规定计算固定资产折旧费。

第24条综合部行政总务应当于每年年末编制固定资产维修计划，维修费用应当纳入年度部门预算。

第25条每月计划工作会前，综合部行政总务应当编制月度固定资产维修计划，月度维修费用应当纳入月度部门预算，提交计划工作会审议，审议通过后提交财务部门备案。

第25条固定资产需要临时修理时，应当由使用部门提出申请，经综合部行政总务审核后，提交分管副总、总经理审批。申请批准后提交综合部行政总务落实。

第26条综合部行政总务提交维修经费付款申请时应当严格执行资金支付审批程序。预算外修理费用支出时应当严格执行预算外审批程序。

第5章资产报废与报损

第28条每月，综合部行政总务在计划工作会前统计各部门固定资产报废情况，编制月度固定资产报废计划并纳入部门月度预算，经

行政主管审核、公司计划工作会审议批准后组织执行。固定资产报废预算应当报财务部备案。

第29条预算外报废由使用部门提出申请，经公司行政主管、财务主管审核后，报总经理批准方可报废。固定资产批准报废后要及时进行账务、实物处理。

第30条对已批准报废的固定资产进行遴选。通过适当维护、修理，能够继续使用的物品由行政总务负责调剂给有需求的部门使用；对已批准报废并经遴选后剩下的物品由行政总务进行作价处理，物品经公司有关部门和领导审核批准后进行处理。

第31条当固定资产破损或丢失时，固定资产使用部门填写《固定资产报损（报失）申请表》，提交综合部审核。

第32条综合部对固定资产报损或报失情况进行核实后，在《固定资产报损（报失）申请表》内填写调查意见，并签字确认，并将《固定资产报损（报失）申请表》送财务部审核。

第33条财务部对报失的固定资产的价值进行估算并填写相关数据，报总经理审批。

第34条综合部根据审批通过的《固定资产报损（报失）申请单》注销固定资产的台帐和卡片，财务部根据审批通过的《固定资产报损（报失）申请单》进行报失固定资产的账务处理。