金融基础第3版项目6
经常项目、资本项目
第三单元外汇管理法律制度【考点2】经常项目（★★★）（P543）1.经常项目包括贸易收支、服务收支、收益（包括职工报酬和利息、红利等投资收益）和经常转移（也称单方面转移，如个人之间的无偿赠与或者政府之间的军事及经济援助、赠与、赔款等）。
2.经常项目的外汇收支管理（1）经常项目外汇收入经常项目外汇收入实行意愿结汇制。
经常项目外汇收入，可以按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。
（2）经常项目外汇支出经常项目外汇支出凭有效单证，无须审批。
（3）经常项目外汇收支需有真实、合法的交易基础人民币经常项目可兑换后，对企业和个人经常项目下用汇的管理，主要体现在对外汇收支及汇兑环节的真实性审核。
【解释】我国目前外汇管理的基本原则是经常项目开放（可自由兑换），资本项目部分管制。
3.个人外汇管理制度（1）目前，对于个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理，年度总额为每人每年等值5万美元。
（2）个人经常项目项下外汇收支分为经营性外汇收支和非经营性外汇收支，对于个人开展对外贸易产生的经营性外汇收支，视同机构按照货物贸易的有关原则进行管理。
【例题1•单选题】根据外汇管理法律制度的规定，我国对企业和个人经常项目下用汇的管理，主要体现为（）。
（2012年）A.对用汇额度的审核B.对外汇用途的审核C.对外汇收支及汇兑环节真实性的审核D.强制结售汇的管理【答案】C【例题2•单选题】下列关于经常项目外汇收支管理的表述中，符合外汇管理法律制度规定的是（）。
（2014年）A.我国对经常项目外汇收支实行有限度的自由兑换B.经营外汇业务的金融机构应当对经常项目外汇收支的真实性进行审核C.境内个人购汇额度为每人每年等值5万美元，应凭相关贸易单证办理D.经常项目外汇收入实行强制结汇制【答案】B【解析】（1）选项A：目前经常项目可自由兑换；（2）选项C：对于个人的非经营性外汇收支，无须提供贸易单证；（3）选项D：经常项目外汇收入实行意愿结汇制（而非强制结汇制）。
金融实训课程实训报告(3篇)
第1篇金融实训课程实训报告一、引言随着金融行业的快速发展，金融实训课程在高校教育中的地位日益凸显。
为了提高学生的金融实践能力，培养适应金融行业需求的专业人才，我国许多高校开设了金融实训课程。
本报告以某高校金融实训课程为例，对实训过程进行总结和分析，旨在为金融实训课程的教学提供参考。
二、实训背景1. 实训目的本次金融实训课程旨在帮助学生掌握金融基础理论，提高金融实践能力，培养学生具备金融行业所需的基本素质，为今后从事金融相关工作奠定基础。
2. 实训内容本次实训课程主要包括以下几个方面：（1）金融市场基础知识：介绍我国金融市场的基本情况、金融工具的种类和特点等。
（2）金融产品与服务：学习银行、证券、保险等金融机构的产品与服务，了解金融市场的运作机制。
（3）金融风险管理：学习金融风险管理的理论和方法，提高学生识别、评估和防范金融风险的能力。
（4）金融业务操作：通过模拟操作，使学生熟悉金融业务的流程，提高实际操作能力。
（5）金融法规与政策：了解我国金融法律法规及政策，培养学生的合规意识。
三、实训过程1. 实训组织本次实训课程由金融学院组织，邀请了金融行业的专家担任指导教师，确保实训内容的实用性和针对性。
2. 实训安排实训课程分为理论教学和实践操作两部分。
理论教学主要采用课堂讲授、案例分析等方式，实践操作部分则通过模拟软件进行。
（1）理论教学在理论教学阶段，指导教师详细讲解了金融市场、金融产品、金融风险管理等方面的知识，并通过案例分析帮助学生理解理论知识。
（2）实践操作在实践操作阶段，学生通过模拟软件进行金融业务操作，包括股票交易、债券发行、基金管理等。
同时，指导教师现场指导，解答学生在操作过程中遇到的问题。
3. 实训考核实训课程结束后，对学生进行考核，主要考察学生的理论知识掌握程度、实践操作能力和团队协作能力。
考核方式包括笔试、实操考试和团队项目展示。
四、实训成果1. 学生掌握金融基础理论，提高了金融实践能力。
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【归国留学生找工作】美国金融牌照Series 3,6,7,67,65,66有啥分别？搞清楚哪个才是你需要的！当你决定要销售投资产品时，无论你作为注册销售代表(registered representative)或是投资顾问(investment advisor)，所需要做的第一步都是选取一个合适的证券牌照(license)。
一些条件可以帮你筛选出合适的牌照，例如根据要销售的投资产品类型，补贴方式以及服务范围。
接下来我们将一一为你介绍不同种类的牌照并帮你找到合适的牌照。
金融监管局牌照解析金融监管局(FINRA)负责审查所有的证券许可流程及要求。
该机构为自律监管机构(Self-regulatory Organization)，为通过考试的人做认定，让他们成为持牌金融专业人士。
金融监管局同时还维持相关纪律及履行数据管理职责。
金融监管局给销售代表和销售管理提供不同类型的资格认证。
每一种资格认证都对应一个特定的证券或投资类型。
虽然不同证券类型对应了很多种牌照，但仍有三种比较通用的资格认证是大部分销售代表和顾问普遍拥有的：Series 6Series6 为有限投资证券资格牌照。
该牌照持有者可以销售组合投资产品，例如共同基金（mutual funds），可变年金(variable annuities)和单位投资信托(Unit Investment Trusts)。
Series 6资格认证的考试时间为135分钟，考试内容涵盖了基础信息，如组合投资（packaged investment），证券管理规范与道德标准。
如果你是从事保险业的人员，你也需要这个资格认证才能够销售各类型的保险产品，因为证券包含了潜在与这些产品相关的投资。
而作为已有Series6牌照的销售代表们的管理者，他们还需要在有Series6的基础上再考Series26资格认证。
Series 7Series 7 证书也被称为一般证券经纪人执照（GS）。
会计基础第3版项目四模块二(所有者权益筹资)
借：实收资本——甲投资人 ——乙投资人 ——丙投资人 ——丁投资人
贷：银行存款
250 000 250 000 250 000 250 000
1000 000
课程小结
1.投资主体要分清 2.收到投资记贷方 3.减少投资记贷方 4.投资溢价记贷方
谢谢聆听！
所有者投入资本的构成
PART 01
所有者投入资本的构成
01
02
所有者投入资本 （按投资主体）
03
04
国家资本金 法人资本金 个人资本金 外商资本金
所有者投入资本
实收资本（股本）
（按照投资本投入资本形态又可分为 以货币资金出资、以实物出资和以无 形资产出资等）
资本公积
（主要用于转增资本）
PART 02
根据公司章程、相关发票编制如下会计分录
借：固定资产
2 500 000
贷：实收资本—丁投资人
资本公积—资本溢价
2 000 000 500 000
账务处理
（二）实收资本减少的账务处理
企业减少实收资本的原因有两种：一是资本过剩；二是发生重大亏损需要减少实收资本。
实例4. 弘毅公司经批准减少投资者甲、乙、丙、丁实收资本各250 000元， 以银行存款支付。弘毅公司应根据相关协议和银行付款凭证编制如下会计分录
根据公司章程、相关发票编制如下会计分录：
借：固定资产
2 000 000
贷：实收资本—丙投资人
2 000 000
账务处理
实例3.弘毅公司为扩大经营规模，经批准，公司注册资本扩大为8 000 000元，假定丁 投资者愿意出资2 500 000元占1/4的股份。丙以一批设备作为资本投入，该批设备投 资合同约定金额价值为2 500 000元，并办理了实物产权和有关凭证的交接手续。
金融风险管理(第三版)课件第4章 信用风险
B 短期债务具有显著的投机特征。债务人当前仍有偿债能力，但持续的重大不确定性会导致债务人没有足 够能力偿还债务。
C
短期债务当前可能违约，债务人必须依托有利的商业、金融和经济条件才能履约。
D 短期债务已处于违约状态。
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第二节 传统信用风险度量
2. 银行与内部评级 商业银行一般采用标准法和内部评级法进行信用风险度量。 标准法要求，银行根据风险暴露（Exposures）可观察的 特点，将信用风险暴露划分到监管当局规定的几个档次上。 内部评级是商业银行根据内部数据和完备的评级标准，对 银行客户的信用风险及债项的交易风险进行评价，并估计违约 概率及违约损失率，作为信用评级和分类管理的标准，故侧重 于定量分析。
CCC 0.000 0.000 0.000 0.002 0.012 0.038 0.660
违约 0.000 0.000 0.001 0.003 0.015 0.061 0.191
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第三节 信用等级转移
❖
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第三节 信用等级转移
❖4.3.2 联合信用等级转移概率
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第二节 传统信用风险度量
1.评级机构与外部评级 通过评级机构进行信用评级被称为外部评级(External Rating)，标准普尔、穆迪、惠誉是最知名的全球性评级机构。 （1）评级的意义在于： 对债务发行人（借款人）而言，信用评级可以为其扩大筹 资渠道、降低筹资成本和稳定资金来源； 对投资者而言，迅速了解债务人的信用风险等级、趋势等 信息，以做出投资判断，估计投资收益率； 对金融中介机构，信用评级可作为其对证券定价与销售 的重要参考指标，对新发行的有价证券尤其具有价值。
(2024年)初级会计经济法基础电子版教材
知识产权具有无形性、专有性、 地域性、时间性等特点。
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专利权保护范围及实施许可
专利权保护范围
发明、实用新型和外观设计等专利权 的保护范围以其权利要求的内容为准 。
专利实施许可
专利权人可以通过许可合同允许他人 实施其专利，并收取专利使用费。
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商标权注册、使用与保护
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用益物权和担保物权
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用益物权的概念和种类
用益物权是指对他人之物在一定范围内进行使用、收益的 权利，包括土地承包经营权、建设用地使用权、宅基地使 用权、地役权等。
担保物权的概念和种类
担保物权是指为确保债权的实现而设定的，以债务人或第 三人的特定财产为标的的物权，包括抵押权、质权和留置 权等。
3
经济法定义与特点
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经济法定义
经济法是调整国家宏观经济管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。它不能简 单地认为就是调整经济关系的法律。
经济法特点
经济性、政策性、行政主导性、综合性等。其中经济性是指经济法作用于市场经济，直 接调整特定的经济关系；政策性是指经济法是国家对经济实行宏观调控的重要法律手段 ，它随着国家政策的变化而变化；行政主导性是指在经济法中，行政机关往往发挥着主
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合同终止与解除
1 2
合同终止情形
列举合同终止的各种情形，如履行完毕、解除等 。
合同解除条件
分析合同解除的条件和程序，如违约行为、不可 抗力等。
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合同解除后的法律后果
阐述合同解除后各方应承担的法律责任。
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违约责任及救济措施
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建设项目经济评价方法与参数(第三版)--课件
3、投入与产出的影子价格中流转税的处理原则 （流转税包括：增值税、消费税、营业税、关税等）
按照机会成本确定影子价格，不含流转税 按照支付意愿确定影子价格，含流转税 具体来讲：
⑴对于产出品：增加供给满足国内市场供应的，按支付意愿确定； 顶
一、编制《方法和参数》（第三版）的背景
1、是2004年《国务院关于投资体制改革的决定》的一 个配套文件；
2、社会主义市场经济发展的必然要求； 3、借鉴了世界银行、亚洲开发银行和英国财政部等机构发布 的经济评价指导手册和研究成果，表明了市场经济条件下，经 济评价工作仍是必要的，并且仍然项目前期工作中的一项重要 工作；
▪ 3) 引入了“项目投资现金流量表”代替“全投资财 务现金流量表”，并在该表引入了“调整所得税”项， 以实现项目投资现金流量分析排除融资方案变化的影 响，从项目投资总获利能力的角度，考察项目方案设 计合理性的初衷。
第五页，共50页。
▪ 4) 对于偿债能力分析，弱化了“资产负债率”，偿债能力 指标不再使用借款偿还期，引入了更能明确表明项目偿债能 力的“偿债备付率”和“利息备付率”指标。
一般政府投资的审批类项目应做经济费用效益分析
第三十一页，共50页。
②必须做经济费用效益分析项目：管理角度
——政府投资项目； ——政府各类专项建设基金
——利用国际金融组织和外国政府贷款，需要政府担保的项 目；
——非政府投资建设的涉及国家经济安全、影响环境资源、公共 利益、可能出现垄断、涉及整体布局等公共性问题，需要政府 核准的项目。
第十九页，共50页。
第二十页，共50页。
第二十一页，共50页。
金融市场基础设施的原则
• 要点(KC)6 如果（某资产）可以售出或可以被接受为抵押品，它就可以作为合 格的流动性资源的补充。还可以算上中央银行接受的抵押品，即使你在常规情况 下没有从中央银行获得信贷的渠道。但是中央银行的紧急信贷不能算在内。
• 要点(KC)7 审慎调查流动资产提供者 • 要点(KC)8 如果有可能，尽量使用央行的账户和支付结算服务。、 • 要点(KC)9 规范和严格的压力测试 • 要点(KC)10 未覆盖流动性风险程序
• –假定所有的 CSDs, SSSs, CCPs 和TRs 都是SI
•如果当局认定不是，则必须“命名或解释”；或
•披露SI标准，并指出哪种标准适合他们
建议所有的FMIs 遵守 PFMIs 标准
原则的关键主题
良好的管理十分重要 … … 执行的透明度（有助于了解和鼓励批评指正） 风险没有必要忽略（这些通常也没有必要）… … 但是有些必须执行: • –管理职责 • –良好的理解 • – 测量和监测 • –控制/减轻到安全水平 若原则的标准更高 • –制定如何达到原则标准的弹性 • –设定一些最低标准
提高标准有必要吗?
一些 FMIs挑战提高标准的必要性, 声称它们能很好适应危机 对 – 但如果没有政府的支持将会怎样呢?
标准需要提高多少?
然而，我们面临一个问题，就是没有客观基础来决定标准需要提高多少 (例如：把接入者的默认值为一家、两家还是多家) …
…而且，标准需要提高到什么程度，我们作为一个集体还是吃不准
原则
大会组织 1 法律依据 2 治理 3 风险管理框架 信贷和流动性风险管理 4 信用风险 5 抵押品 6 保证金 7 流动性风险
结算 8 最终结算 9 货币结算 10 实物交割
CSDs 和交换价值 11 CSDs 12 交换价值系统
内部控制与风险管理(第3版)第6章——风险分析
为由叫停。
元的违规贷款。汇源果汁向北 去做优化升级，产品包装基本
然而，为了促成这次交易， 京汇源饮料食品集团有限公司 没有大的改变和创新。与此同
汇源果汁付出了巨大的代价。 提供了42.75亿元短期贷款，而 时，营销方式也没有创新，现
公司原有销售渠道大幅缩减， 此公司是汇源果汁控股股东兼 在年轻人看电视越来越少，新
3.市场风险
至少收集与本企业相关的以下重要信息： （1）产品或服务的价格及供需变化； （2）能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价 格变化； （3）主要客户、主要供应商的信用情况； （4）税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化； （5）潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况。
市场风险分析 （1）产品市场风险
2.风险分析策划的时机
• 风险分析策划的时间范围应与企业相关战略和目标的时间范围相一致。一 般，时间范围越大，风险发生的可能性就越大，风险分析的要求就越高。
3.风险分析所需的相关信息及来源
• 客观依据、主观判断、管理人员的主观判断与外部客观数据分析相结合； • 当利用过去的事项对未来进行预测时，应该保持谨慎态度。
6.2.4
综合分析实施
6.2.5
撰写风险分析报告
6.2.6
建立风险分析数据库
6.2.1 分析策划
案例8-22 P298 欧比特子公司前 高管私刻公章签合同
1.风险分析参与人员的结构与技能要求
• 注意参与人员的适当性，风险管理目标和被分析的风险范围不同，参与风 险分析过程的力度也不同，对参与人员的专业技能要求也不同。
内部控制与风险管理
第6章 风险分析
学习目标
6.1 风险分析的内容
CONTENTS
中级财务会计第3版课后练习答案
《中级财务会计》教材练习参考答案第一章财务会计基础理论思考题略一、单项选择题1.C 2、C 3、D 4、A 5、B 6、A 7、D 8、C 9、A 10、A二、多项选择题1、ABCD2、ABCD3、CD4、ABDE5、ACD6、AC7、ABC8、ABCDE9、ABDE 10、ABC三、判断题1、×2、×3、√4、√5、√6、√7、×8、×9、√ 10、×第二章货币资金及应收款项思考题略一、单项选择题1.D2.A3.D4.B5.B6.D7.D8.C9.C10.C 11.A 12.C 13.C 14.B 15.C二、多项选择题1.ABD2.ABCD3.ACD4.ABDE5.BC6.BD7.ABCD8.BC9.ACDE10.ABD三、判断题1.√2. ×3.×4.×5.×6. ×7.√8. ×9. ×10. × 11. √ 12.√13. √ 14. √ 15. ×四、计算题1.参考答案：（1）3月12日提取现金：借：库存现金 3600贷：银行存款 3600支付水电费：借：管理费用400贷：库存现金 400开设采购专户：借：其他货币资金-外埠存款 5650贷：银行存款 5650 借差旅费：借：库存现金 2000贷：银行存款 2000借：其他应收款-张明 2000贷：库存现金 2000（2）3月18日借：原材料5000应交税费-应交增值税（进项税额）650 贷：其他货币资金-外埠存款5650报销：借：管理费用2200贷：库存现金200其他应收款-张明2000（3）3月21日借：银行存款47000贷：应收账款-上海公司47000（4）3月25日，办理汇票：借：其他货币资金-银行汇票存款 8000贷：银行存款 8000借：原材料 6000应交税费-应交增值税（进项税额）780 贷：其他货币资金-银行汇票存款 6780 （5）3月26日，借：银行存款 1220贷：其他货币资金-银行汇票存款 1220 （6）3月30日，借：待处理财产损溢 600贷：库存现金 600（7）3月30日借:其他应收款-小华 300管理费用 300贷:待处理财产损溢 600银行存款余额调节表某年3月31日（1）银行存款余额调节表2×18年1月31日（3）该企业在2×18年1月31日可动用的银行存款的数额是264000。