《基础会计》计算分析题练习.doc

《基础会计》计算分析题练习1.海洋公司2015年12月31日银行存款日记账余额为20 600元,银行送來对账单余额为21 840元,经核对有以下未达账项，（1） 12月24日银行计算该企业存款利息846元,企业尚未入账;（2）12月26日银行代交水电费2 600元，企业尚未入账；（3）12月28日，企业开出转账支票一张，计1 200元，偿还前欠货款，对方尚未到银行办理入账手续:（4）12月31 0,企业送存银行支票一张，计2 000元，企业隹记入账，银行尚未入账；（5）12月31日，银行收到外地客户汇來销货款3 794元，企业尚未收到收款通知，未入账。

要求：根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”。

银行市款余额调节表编制单位：海洋公司2015年12月31日单位：元2.永乐公司2016年11月发生下列经济业务：［要求］根据下述资料编制会计分录。

（1）向银行取得长期借款200000元，存入银行。

借：银行存款200000贷：长期借款200000（2）投资者投入企业原材料一批，价格为30000元。

借：原材料30000贷：实收资本30000（3）公司以银行存款支付2016年9月至11月的银行借款利息15 000元。

借：财务费用15000贷：银行存款15000（4）公司以银行存款归还到期长期借款木金200 000元。

借：长期借款200 000贷：银行存款200 000（5）公司向上海机械厂购入：甲材料5000千克，单价30元，计价款150000元，增值税额25500元，乙材料1000千克，单价20元，计价款20000元，増值税额3400元。

材料己验收入库，货款签发并承兑一张商业汇票。

借：原材料——甲材料150 000——乙材料20 000应交税费一一应交増值税（进项税额）28 900贷：应付票据一上海机械厂198 900（6）公司购入生产用不需耍安装的设备一台，买价250000元，增值税42500元，运杂费2500元，保险费1500元，全部款项己用银行存款支付，设备己投入使用。

借：固定资产254000应交税费-应交增值税（进项税额）42500贷：银行存款296500（7）公司开出现金支票58 000元提取现金直接发放工资。

借：库存现金58 000贷：银行存款58 000借：应付职工薪酬一工资58000贷：库存现金58000（8）末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资20 000元，B产品生产工人工资11 000元，车间管理人员工资16 000元，厂部管理人员工资8 000元。

借：生产成本——A产品20 000——B产品14 000制造费用16 000管理费用8 000贷：应付职工薪酬一工资58 000（9）公司计提木月固定资产折旧，英中车间折旧额1 100元，厂部500元。

借：制造费用 1 100管理费用500借：生产成本一A产品生产成木一B产品贷：制造费用80 000 160 000240 000贷：累计折旧 1 600(10)月末，木月共发生制造费用240 000元。

公司按A、B两种产品生产工人工资比例分配制造费用。

其中制造A产品的生产工人工资20 000元，制造B产品的生产工人工资40 000元。

(11)本月生产的A产品100件成本37520元,B产品50件成本25680元,产品全部完匸并已验收入库,结转英成木。

借：库7?商品A产品——B产品贷：生产成木一一A产品——B产品37 520 25 68037 52025 680(12)向W公司销售B产品1300件,单价400元,计价款520000元，增值税税率为17%；另转让甲材料400千克，计价款30000元。

以银行存款支付代垫运费3000元，货己发出，货款尚未收到。

借：应收账款一一W公司616500贷：主营业务收入其他业务收入应交税费一应交增值税(销项税额) 银行存款520000 30000 935003000<13)公司用银行存款支付销售商品广告费80000元、运输费20000元。

借：销售费用100000贷：银行存款100000(14)结转己销产品的成木：A产品2300件，单价为400元/件；B产品1600件，单价为350元/件。

A产品销售成木二2300X400二920000 (元)B产品销售成木-1600X350-560000 (元)借：主营业务成木一一A产品B产品贷：库存商品----- A产品——B产品920000 560000 920000 560000(15)公司计算出本月应纳城市建设税3500元和教育费附加1400元。

借：营业税金及附加4900贷：应交税费一应交城市维护建设税3500—应交教育费附加1400(16)公司在期末将木月发生的各项收入结转到“木年利润"账户。

英中：“主营业务收入"5 000 000元，“其他业务收入” 500000元，“营业外收入” 20 000元。

借：主营业务收入 5 000000英他业务收入500000营业外收入20000贷：本年利润5520 000(17)公司在期末将木月发生的各项费用结转到“木年利润”账户。

•英中：“主营业务成木” 1 000 000元，“管理费用” 178 200元，“销售费用” 20 000元，“财务费用” 1 500元，“营业外支出” 30 000 元，“营业税金及附加” 110 000元，“所得税费用” 135 000元。

借：木年利润 1 474 700贷：主营业务成本 1 000 000管理费用178200销售费用20 000财务费用 1 500营业外支出30 000营业税佥及附加110000所得税费川135000(18)公司计提本月发生的所得税费用300 000元。

借：所得税费用300 000贷：应交税费-应交所得税300 000(19 )公司捉取法定盈余公积金20 000元。

借：利润分配-提取法定盈余公积20 000贷：盈余公积20 000(20)税后利润中应分配给投资者的利润为180 000元。

借：利润分配一应付股利180 000贷：应付股利180 00030 000 50 000800005 00025 000（21）公司发现某产品盘盈200千克,单位成本为10元，共计2000元。

经杳该项盘盈属丁•收发计量错（21） 公司支付违约罚款40 000元。

借：营业外支出40 000贷：银行存款 40 000（22）在财产清查过程小盘盈库存现金20 000元，英中12 000元属于应支付给英他公司的违约金，剩余 盘盈金额无法查明原因。

借：库存现金 20 000贷：待处理财产损溢 20 000审批之后：借：待处理财产损溢 20 000贷：英他应付款 12 000营业外收入 8 000（23） 公司在财产清查中，盘亏设备一台，原值为80 000元，己提折旧50 000元。

经查明，过失人赔偿 5 000元，已批准进行处理。

盘亏固定资产时：借：待处理财产损溢 累计折in 贷：固定资产 批准后处理： 借：其他应收款 营业外支出 贷：待处理财产损溢30 000误造成。

审批之前:借：库存商品 2 000贷：待处理财产损溢 2 000审批后：借：待处理财产损溢 2 000 贷：管理费用 2 000（25）盘亏■材料10 000元，可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5 000元，剩余的净损失屮有3 000 元属于非常损失，2 000元屈于自然损耗。

审批Z 前：借：待处理财产损溢 贷：原材料10 000 10 000审批之后：借：其他应收款 5 000 营业外支出 3 000 管理费用2 000贷：待处理财产损溢10 0003.金地公司12月份发生以下业务：（1） 收到其他单位前欠货款32 000元，存入银行。

（2） 销售商品1 000件，每件售价100元，每件成本70元，增值税税率17孰 款项已收，存入银行。

（3）采购灣品一批，增值税专用发票列示的价款50 000元，增值税税率17%,货己入库，款未付。

（4）开出转账支票支付上述销售灣品的运杂费2 000元。

（5）从银行存款户中归还短期借款50 000元以及木月借款利息350元。

（6）通过银行转账支付上述部分购料款38 500元。

耍求：请根据上述资料，代金地公司完成下列资产负债表的编制。

资产负债表（简表）正确答案：（1）55 600（2）138 900（3）477 380（4）95 400（5）24 300解析：应收账款二87 600-32 000=55 600 （元）存货=158 900-70 000+50 000=138 900 （元）流动资产合计=282 880+55 600+138 900=477 380 （元）应付账款二75 100+58 500-38 500-95 400 （元）应交税费=15 800+17 000-8 500=24 300 （元）1.海洋公司为增值税…般纳税企业，主耍生产和销售A产品和B产品，增值税税率为17%。

该公司所得税税率25%,不考虑其他柑关税费。

该公司2016年10月发生以卜•经济业务：（1）销售A产品500件，单价80元，增值税率17%,款项已存入银行。

（2）销售B产品1000件，单价100元，增值税率17%,款项尚未收回。

（3）预收B产品货款20000元存入银行。

（4）用现金支付管理人员工资8000元和专设销售机构的人员工资5000元。

」5）销信多余材料200公斤，单价25元，增值税税率17%,款项已收，存入银行。

该材料单位成本为20 TH o （6）结转已销售的A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本50元，B产品单位成本70元。

则金地公司2008年度10月份利润表的下列报表项目金额为：（1）营业收入（）元；（2）营业成本（）元；（3）营业利润（）元；（4）利润总额（）元；（5）浄利润（）元。

正确答案：（1） 145 000 （2） 99 000 （3） 33 000 （4） 33 000 （5） 24 750解析：营业收入=500*80+1 000*100+200*25=145 000 （元）营业成木=500*50+1000*70+200*20=99 000 （元）营业利润=145 000-99 000-8 000-5 000=33 000 （元）利润总额二33 000 （元）净利润=33 000-33 000*25%二24 750 （元）。