单位食堂内部审计方法
食堂审计资料
食堂内部审计简介按服务提供的对象分，食堂分为外包食堂、内部食堂。
外包食堂供应商尚需提供外包费用给公司，羊毛出在羊身上，外包食堂的价格以及菜肴的质量较差。
当然也不排除内部食堂的员工福利较差的情况。
内部食堂由于其需要人员、原材料、设备等因数，导致其运作成本大于外包食堂。
对内部审计而言，外包食堂需要重点关注的是外包商选择、承包款项收取以及餐饮质量安全监管三个模块。
而内部食堂实际情况比较复杂，食堂有采购、仓储、生产、销售、账务处理等多个运营模块，类似于小型的生产制造公司，对其的审计不能仅仅只关注账务处理。
内部食堂主要从以下几方面进行审计：食堂审计程序概述一、食堂审计程序1、学习最新的食堂流程制度 / 检查前期的审计报告，梳理食堂审计重点；2、根据梳理的审计重点，梳理需获取资料的资料清单；3、现场审计，获取现场审计资料并测试；4、审计发现沟通，形成初步审计报告，召开退出会议交流审计发现；5、根据全程的审计沟通，进一步完善审计报告；6、外部交流和沟通食堂审计要点，并再次完善审计重点。
二、食堂审计资料清单：重要说明：下列文件除标注为一份的可以提供电子档或者复印件，其余文档均为原件。
另下列资料请于XX审计期间准备完毕，在审计结束后仍无法提供则审计结论为无此资料。
1、食堂组织架构图（一份）2、食堂工作人员清单（一份）3、营业执照、卫生许可证、员工健康证（全部）4、食材供应商清单（米、食用油、菜类、干货及配料），定点采购地点（全部）5、采购合同（全部）6、三月一次的比议价清单（全部）7、食材订购清单（全部）8、验收记录以及验收异常情况表（全部）9、食材出入库明细帐（全部）、食材盘点表（一份）10、食堂耗材清单（一份，耗材含食堂员工服饰，一次性筷子等非食材类耗材）11、食材保证期表（截止到审计日一份）12、食材报废申请书（全部）13、厨师工餐食材使用记录（全部）14、食堂每日菜谱及对应使用量清单（全部）15、地磅的校验记录（全部）16、收银日报表（全部）17、收银系统维修记录（全部）18、馊水、废油处理合同（全部）19、每月的食堂收入与预算的运行分析表（全部）20、充值台账、坏卡记录、代金券台账（全部）21、采购付款申请单（全部）22、公司食堂满意度调查表（全部）23、食堂设备维护保养记录（全部）24、消防设备检点表（全部）25、档口出租合同（全部）26、保证金明细账（全部）27、水电费明细账（全部）28、租金收取明细账（全部）食堂内部审计模块介绍制度建设制度是内部审计进行审计的评价标准之一，通常制度有两个层面：管理层面的政策文件以及操作层面的流程文件。
食堂审计
食堂内部审计简介按服务提供的对象分，食堂分为外包食堂、内部食堂。
外包食堂供应商尚需提供外包费用给公司，羊毛出在羊身上，外包食堂的价格以及菜肴的质量较差。
当然也不排除内部食堂的员工福利较差的情况。
内部食堂由于其需要人员、原材料、设备等因数，导致其运作成本大于外包食堂。
对内部审计而言，外包食堂需要重点关注的是外包商选择、承包款项收取以及餐饮质量安全监管三个模块。
而内部食堂实际情况比较复杂，食堂有采购、仓储、生产、销售、账务处理等多个运营模块，类似于小型的生产制造公司，对其的审计不能仅仅只关注账务处理。
内部食堂主要从以下几方面进行审计：1、制度建设8、资产管理2、合同及证件管理9、废油、馊水管理3、人员管理10、账务管理4、采购管理11、水吧管理5、存货及食品安全管理12、档口管理6、菜肴及剩余材料管理7、充值及收银管理食堂审计程序概述一、食堂审计程序1、学习最新的食堂流程制度/检查前期的审计报告，梳理食堂审计重点；2、根据梳理的审计重点，梳理需获取资料的资料清单；3、现场审计，获取现场审计资料并测试；4、审计发现沟通，形成初步审计报告，召开退出会议交流审计发现；5、根据全程的审计沟通，进一步完善审计报告；6、外部交流和沟通食堂审计要点，并再次完善审计重点。
二、食堂审计资料清单：重要说明：下列文件除标注为一份的可以提供电子档或者复印件，其余文档均为原件。
另下列资料请于 XX审计期间准备完毕，在审计结束后仍无法提供则审计结论为无此资料。
1、食堂组织架构图（一份）2、食堂工作人员清单（一份）3、营业执照、卫生许可证、员工健康证（全部）4、食材供应商清单（米、食用油、菜类、干货及配料），定点采购地点（全部）5、采购合同（全部）6、三月一次的比议价清单（全部）7、食材订购清单（全部）8、验收记录以及验收异常情况表（全部）9、食材出入库明细帐（全部）、食材盘点表（一份）10、食堂耗材清单（一份，耗材含食堂员工服饰，一次性筷子等非食材类耗材）11、食材保证期表（截止到审计日一份）12、食材报废申请书（全部）13、厨师工餐食材使用记录（全部）14、食堂每日菜谱及对应使用量清单（全部）15、地磅的校验记录（全部）16、收银日报表（全部）17、收银系统维修记录（全部）18、馊水、废油处理合同（全部）19、每月的食堂收入与预算的运行分析表（全部）20、充值台账、坏卡记录、代金券台账（全部）21、采购付款申请单（全部）22、公司食堂满意度调查表（全部）23、食堂设备维护保养记录（全部）24、消防设备检点表（全部）25、档口出租合同（全部）26、保证金明细账（全部）27、水电费明细账（全部）28、租金收取明细账（全部）食堂内部审计模块介绍制度建设制度是内部审计进行审计的评价标准之一，通常制度有两个层面：管理层面的政策文件以及操作层面的流程文件。
餐饮企业内部审计方案
餐饮企业内部审计方案目标本文档旨在制定餐饮企业内部审计方案，以确保企业各项经营活动的合规性和风险控制。
范围本审计方案适用于餐饮企业内部各个部门和业务流程的审计，包括财务管理、供应链、人力资源等。
审计目的和方法1. 确保财务管理的合规性和准确性：- 审计财务报表，核对收入和费用的真实性和准确性。
- 检查票据和的完整性和合规性。
- 确认财务活动符合相关法律法规和企业内部控制制度。
2. 评估供应链管理的风险和效率：- 审计供应商的选择和管理过程，确保供应商合规和供应链的稳定性。
- 检查采购流程，核实采购需求和采购订单的合理性。
- 评估库存管理和物流运作，发现潜在的风险和改进机会。
3. 确保人力资源管理的公平性和合规性：- 审计招聘和雇佣流程，确认流程的公正性和合规性。
- 检查员工合同和薪酬福利制度，确保符合法律和企业政策。
- 评估绩效考核和培训管理，提出改进建议。
审计计划和时间安排根据每个部门和业务流程的复杂性和重要性，制定详细的审计计划和时间安排。
确保审计工作不影响正常的业务运作，并保证审计结果及时反馈给相关部门和管理层。
审计报告和建议根据审计发现和评估结果，撰写详尽的审计报告，并提出改进建议和风险控制措施。
确保报告的准确和客观性，并及时提交给公司管理层。
审计监督和控制建立审计监督和控制机制，包括审计部门的独立性和权威性，以及审计过程的可追溯性和机密性。
定期评估审计方案的执行情况和效果，进行必要的调整和改进。
结论本审计方案旨在帮助餐饮企业确保各项经营活动的合规性和风险控制，提供支持和指导，以达到企业长期稳定发展的目标。
食堂外包服务审计方案
食堂外包服务审计方案一、前言随着现代人们生活节奏的加快，食堂外包服务已广泛地应用于各类单位与场所中，以便于单位和场所更加专注于本职工作，同时也为员工和用户提供更加便捷和多样化的餐饮服务。
然而，食堂外包服务需要涉及到食品安全及供应链质量管理问题，存在较大的风险，因此需要定期进行审计以评估食堂外包服务的可靠性和安全性。
本文将提出食堂外包服务审计方案，以提供参考。
二、审计目的1. 审计食堂外包服务供应链质量管理是否严格符合国家标准和行业标准。
2. 审计供应商的要求、质量和承诺是否被履行。
3. 审计供应商的供货质量管理体系是否能够在合理的范围内有效地预防出现质量问题。
三、审计内容1. 工作人员、设备、环境和卫生管理方面的检查。
2. 食品安全检查。
3. 食品员工安全、劳动保护检查。
4. 按照食品安全法规和国家、行业标准对食品原料和加工工艺进行检查，确定其合法、有助于保健、有利于健康和维护目标群体的食品质量。
四、审计流程1. 预审阶段：了解食堂外包服务商的组织结构、人员资质、食堂服务范围及质量管理体系的建立情况。
2. 实地检查：在开餐前、开餐中和关餐后，实地检查食堂外包供应商的工作人员、设备、环境、操作流程、原材料、加工过程、食品保质期、食品存储和配送情况等方面，并采取抽样的方法对关键指标进行检测。
3. 结论撰写：根据检查情况，对供应商的质量管理体系、操作和执行情况做出审计报告，并确定相关改进和整改措施。
五、审计结论根据审计结果，对食堂外包服务商给出结论：1. 优秀：符合国家标准和行业标准，运作流程合理，食品卫生安全有保障。
2. 合格：虽然存在一些小问题影响食品质量，但是质量管理体系基本完善，存在改进空间。
3. 不合格：存在较大问题，操作不规范，无法保证餐饮服务的质量和安全，必须立即整改或终止合作关系。
六、建议1. 食堂外包服务商应根据审计结果结合内部风险评估，及时对质量管理体系进行完善和改进，建立和实施食品安全管理制度，保障饭菜质量和员工安全。
餐饮企业内部审计报告
餐饮企业内部审计报告摘要这份餐饮企业内部审计报告总结了我们对公司内部控制和业务流程的审计结果。
通过对餐饮企业的各个部门进行审计，我们发现了一些潜在的问题和改进的机会。
本报告将详细描述我们的审计发现，并提出改善建议，以确保公司的运作更加高效和合规。
引言餐饮企业作为服务行业的一员，其内部控制和业务流程的健康状况对公司的经营和声誉至关重要。
为了确保公司能够运作顺畅并有效地管理风险，我们进行了全面的内部审计。
审计结果1. 内部控制问题在审计过程中，我们发现了一些内部控制问题，包括但不限于以下几点：- 收银流程缺乏严格的监控和记录，容易导致现金流失和潜在的欺诈行为；- 厨房卫生管理不规范，存在食品安全隐患；- 采购流程中缺乏适当的审批和核对措施，容易导致物资浪费和供应商纠纷。
2. 业务流程改进机会此外，我们也找到了一些业务流程改进的机会，包括但不限于以下几点：- 收银流程可以引入电子支付方式，提高支付的安全性和方便性；- 厨房卫生管理可以加强员工培训和监督，确保食品质量和顾客满意度；- 采购流程可以引入更严格的供应商审查和合同管理，降低风险和成本。
改进建议基于我们的审计发现，我们向公司提出以下改进建议，以改善内部控制和业务流程：1. 加强收银流程的监控和记录，确保现金流失的风险最小化；2. 加强厨房卫生管理，定期进行卫生检查和培训，确保食品安全；3. 建立适当的采购审批和核对机制，维护供应商关系和降低采购风险。
结论通过本次内部审计，我们发现了餐饮企业内部控制和业务流程中存在的问题，并提出了相应的改进建议。
我们相信，如果这些建议得到认真执行，将有助于提升公司的运营效率和风险管理能力。
我们建议公司尽快采取行动，确保改进措施的实施和落地。
以上是本次餐饮企业内部审计报告的全部内容。
感谢您对我们的配合和支持，如有任何疑问或需进一步讨论，请随时与我们联系。
食堂外包服务审计方案
食堂外包服务审计方案1. 引言本文档旨在制定食堂外包服务审计方案，以确保食堂外包服务的正常运行和服务质量的提升。
审计方案将包括审计目的、审计范围、审计方法和审计步骤等内容。
2. 审计目的食堂外包服务审计的目的是评估外包服务商是否按照合同约定提供高质量的食堂服务，以及检查其运营管理是否符合相关法规和标准要求。
通过审计，可以发现潜在的问题，提出改进建议，并确保食堂外包服务的安全和合规性。
3. 审计范围食堂外包服务审计的范围包括以下内容：•运营管理：包括食堂员工管理、食品卫生管理、用餐环境管理、菜品质量管理等。
•合规性：检查外包服务商是否符合食品安全法规、劳动法规、环境卫生法规等相关法律法规要求。
•安全性：评估外包服务商的食品安全管理措施，包括原料采购、物流配送、食品加工等环节。
4. 审计方法食堂外包服务审计将采用以下方法：•文件审计：检查外包服务商的合同、授权文件、食品安全管理制度、操作流程等文件，评估其合规性和规范性。
•现场检查：对外包服务商的食堂进行现场检查，包括用餐环境、存储区域、加工区域等，以评估其卫生状况和安全性。
•食品抽检：随机抽取外包服务商提供的食品进行抽检，检测其质量和安全性达到相关标准要求。
•面谈采访：与食堂员工、管理人员进行面谈，了解其工作情况、操作流程、培训情况等，以评估服务质量和管理水平。
5. 审计步骤食堂外包服务审计将按照以下步骤进行：1.确定审计计划：制定审计计划，包括审计时间、审计地点、审计人员等。
2.准备工作：收集并审查外包服务商的相关文件，并对审计范围进行明确。
3.文件审计：对外包服务商的文件进行审查，包括合同、操作规程、食品安全管理制度等。
4.现场检查：对外包服务商的食堂进行现场检查，包括用餐环境、存储区域、加工区域等。
5.食品抽检：随机抽取外包服务商提供的食品进行抽检，检测其质量和安全性。
6.面谈采访：与食堂员工、管理人员进行面谈，了解其工作情况、操作流程、培训情况等。
食堂审计管理制度
食堂审计管理制度一、总则为了规范食堂的管理和运营，保障食品安全和服务质量，提高食堂的效率和经济效益，特制定本制度。
二、审计管理机构食堂审计管理机构由食堂管理部门负责，设立审计部门具体负责食堂的审计工作。
三、审计管理范围1. 食品原材料的采购和使用情况的审计；2. 食品加工和储存的卫生和安全情况的审计；3. 食品销售和服务质量的审计；4. 食堂运营成本和经济效益的审计；5. 食堂员工的管理和培训情况的审计；6. 监督和检查各种食堂活动项目的执行情况。
四、审计管理程序1. 制定审计计划：审计部门根据食堂的实际情况和管理需求，制定年度审计计划，明确审计的重点和重要环节。
2. 开展审计工作：审计部门根据审计计划，对食堂的各项管理活动进行抽查和检查，核实相关数据和材料，了解实际情况。
3. 形成审计报告：审计部门根据实际情况，形成审计报告并提出意见建议，交由食堂管理部门进行整改和落实。
4. 落实整改措施：食堂管理部门根据审计报告的意见建议，制定整改措施，明确整改责任人和时间节点，落实整改措施。
5. 跟踪审计效果：审计部门对整改措施进行跟踪和检查，确保整改措施的落实和效果。
五、审计管理要求1. 严格遵守相关法律法规和食品安全卫生标准；2. 严格执行食堂的各项管理制度和操作规程；3. 加强对食堂员工的管理和培训，提高员工的素质和技能；4. 合理控制食堂的运营成本，提高经济效益；5. 不得违规擅自调换原材料和食品，并对原材料和食品进行严格的质量管理；6. 不得违规降低服务质量，确保食品质量和安全；7. 不得违规变相加价，保持食品价格的合理和稳定；8. 不得违规违法，如有犯罪行为，将依法追究责任。
六、审计管理责任1. 食堂管理部门负责全面落实审计管理制度和要求，确保审计工作的开展和效果；2. 审计部门负责对食堂的审计工作的组织和实施，及时发现问题并提出整改意见；3. 食堂员工负责遵守各项管理制度和规定，确保食堂的正常运营和服务；4. 其他相关部门和人员应配合审计工作，不得拒绝或者阻挠审计工作的开展。
医院食堂收支审计方案
医院食堂收支审计方案1. 项目背景医院食堂作为医院的一项重要经济支柱和员工福利，承担着为医院员工提供饮食服务的责任。
为了确保食堂的经营状况良好、规范、透明，有必要开展对食堂的收支进行审计，以保证资金的合理使用和食堂的正常运营。
2. 目标和范围该审计方案的目标是对医院食堂的收支进行全面审计，以确认资金的来源和使用情况，并发现可能存在的问题和风险。
审计范围包括食堂的收入和支出、票据和账目的核对、食物采购和库存管理等。
3. 审计程序3.1 设计审计方案确定审计的目标和范围，并制定相应的审计方案。
包括确定审计周期、收集相关资料和信息、准备审计工具和模板等。
3.2 收集资料和信息收集医院食堂的相关资料和信息，包括食堂的收入和支出记录、票据和账目、采购合同和库存管理等。
确保资料的真实性和完整性。
3.3 开展实地核查进入医院食堂进行实地核查，核对食堂的实际情况和运营情况。
包括检查食物质量、环境卫生、员工培训情况等。
3.4 核对票据和账目核对医院食堂的票据和账目，包括收入和支出的记录、发票和收据的凭证等。
确保票据的真实性和准确性。
3.5 检查食物采购和库存管理检查医院食堂的食物采购和库存管理情况，包括采购合同的执行情况、食物的品质和数量、库存的管理和计算等。
3.6 整理和分析资料整理和分析收集到的资料和信息，对医院食堂的收支情况进行综合分析。
发现可能存在的问题和风险，并提出相关建议和改进措施。
3.7 编写审计报告根据分析结果和发现的问题，编写审计报告。
报告应包括审计目的和范围、审计程序和方法、审计结论和建议等内容。
4. 审计风险和对策4.1 资金管理风险可能存在资金管理不规范、资金使用和收入记录错误等风险。
建议加强财务管理制度的建立和执行，加强对资金的监管和使用的审计。
4.2 食物质量风险可能存在食物质量不合格、食物安全问题等风险。
建议加强对食物采购和食物质量的监管和检查，确保食物的安全和卫生。
4.3 采购管理风险可能存在采购合同不合规范、采购决策不科学等风险。
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食堂审计程序概述一、食堂审计程序1. 学习最新的食堂流程制度 / 检查前期的审计报告，梳理食堂审计重点；2. 根据梳理的审计重点，梳理需获取资料的资料清单；3. 现场审计，获取现场审计资料并测试；4. 审计发现沟通，形成初步审计报告，召开退出会议交流审计发现；5. 根据全程的审计沟通，进一步完善审计报告；6. 外部交流和沟通食堂审计要点，并再次完善审计重点。
二、食堂审计资料清单重要说明：下列文件除标注为一份的可以提供电子档或者复印件，其余文档均为原件。
另下列资料请于XX审计期间准备完毕，在审计结束后仍无法提供则审计结论为无此资料。
1. 食堂组织架构图（一份）2. 食堂工作人员清单（一份）3. 营业执照、卫生许可证、员工健康证（全部）4. 食材供应商清单（米、食用油、菜类、干货及配料），定点采购地点（全部）5. 采购合同（全部）6. 三月一次的比议价清单（全部）7. 食材订购清单（全部）8. 验收记录以及验收异常情况表（全部）9. 食材出入库明细帐（全部）、食材盘点表（一份）10. 食堂耗材清单（一份，耗材含食堂员工服饰，一次性筷子等非食材类耗材）11. 食材保证期表（截止到审计日一份）12. 食材报废申请书（全部）13. 厨师工餐食材使用记录（全部）14. 食堂每日菜谱及对应使用量清单（全部）15. 地磅的校验记录（全部）16. 收银日报表（全部）17. 收银系统维修记录（全部）18. 馊水、废油处理合同（全部）19. 每月的食堂收入与预算的运行分析表（全部）20. 充值台账、坏卡记录、代金券台账（全部）21. 采购付款申请单（全部）22. 公司食堂满意度调查表（全部）23. 食堂设备维护保养记录（全部）24. 消防设备检点表（全部）25. 档口出租合同（全部）26. 保证金明细账（全部）27. 水电费明细账（全部）28. 租金收取明细账（全部）食堂内部审计模块介绍一、制度建设制度是内部审计进行审计的评价标准之一，通常制度有两个层面：管理层面的政策文件以及操作层面的流程文件。
如果将一个业务做为一个完整的制度，如采购付款、销售收款、仓库管理等，制度内需要包含运营层面以及财务层面的内容。
一个完整的制度需要涵盖如下要素：制度目的、岗位职责、流程流转时间、异常流程控制、控制痕迹等。
即通常意义上的5W+1H，5W 为who、where、why、what、when，1H为how。
每当新的制度或者规范出来或者对原版本进行修订后，需要对原有的版本进行回收控制或销毁，防止经营作业的不规范或无依据。
根据实际需要，部门定期进行制度方面的培训，尤其是针对部门新进新人或者制度进行变更的时候。
制度建设这一模块的审计同样也适用于其他审计模块的审计，是一个通用的审计模块。
由于是遵循审计或者合规审计（就是检查有没有、是不是、授权是否正确），作业模式类似于内控审计中的制度设计有效性评价。
备注：对于审计术语的解释仅在第一次出现的时候进行，在后续再次出现的时候，将不再进行解释。
审计目的（实施审计需要达到的目的）：制度完整性以及合理性进行审计，降低操作不规范风险。
审计资料（审计中应获取以及检查的内容）：食堂所有制度、制度培训计划、培训签到表、课程评价表。
审计标准（用于评价被审计部门的审计作业）：行业标杆做法、国家相关的法律法规。
审计方式（用哪种方法进行审计，审计方法内外审计都类似，主要有访谈、审阅、分析性复核、函证、重新计算）：访谈、制度及表单审阅。
审计程序（审计作业的类型）：合规审计。
1. 在初次进行制度审计时，重点是以制度完整性、合理性、版本的控制的检查为主。
后续审计主要以制度更新维护以及版本的控制为主。
2. 审阅制度培训计划、制度培训记录、课程评价表。
审计过程控制（主要是对审计风险或审计异常的控制）：缺少某个制度无法评价特定食堂模块是否真实合理。
针对整个问题的解决方法是对部门的主管进行访谈确认实际作业标准，并要求该主管在访谈记录上进行签字确认。
审计主要发现1. 制度完整性：未形成制度、制度内容存在缺失（比如缺少异常控制流程、缺少岗位职责、缺少控制痕迹描述等）。
2. 制度合理性：制度缺少流程或者操作性（制度缺乏操作性只有政策层面的制度）、制度之间不统一、流程设计过于复杂、责任人存在不兼容。
3. 表单完整及合理性：缺少表单、表单不完整。
4. 制度更新及版本控制：新旧版本同时存在、缺版本号、版本号编制不合理、未统一进行版本号的控制、无旧版本回收销毁记录。
5. 制度培训：无培训签到表、无培训评价表、无年度培训计划。
二、合同、证件管理合同是为了明确双方的权利义务，为今后可能发生的纠纷的处理提供的书面依据。
合同一般涵盖下面几个要素：合同双方的权利义务、标的、验收标准、付款方式、意外事项处理等。
需要设置合同台帐对所有的合同进行登记管理。
食堂的合同主要是指采购合同、废油废渣回收合同、设备维修合同等。
食堂的采购合同以框架性的合同为主，单次采购还是以采购订单为主。
在框架合同中未明确的内容，需要在采购订单中进行明确。
证件主要是五证，五证包含营业执照、税务登记证、法人代表身份证、卫生许可证、组织代码证。
从事餐饮行业，另外还包含从业员工的健康证。
防止卫生局或者工商部门的相关的处罚。
审计目的：对合同、证件完整性以及合同的合理性进行审计，防范工商、卫生、法律风险。
审计资料：采购合同、废油废渣回收合同、设备维修合同、营业执照、税务登记证、法人代表身份证、卫生许可证、组织代码证、证件台帐、所有从业人员健康证。
审计标准：合同法、公司的规章制度、食品安全法。
审计方式：审阅、询问。
审计程序：合规审计。
1. 在初次进行合同、证件审计时，需要扫描或者复印相关证件，不含健康证。
2. 对合同的审计主要是审计合同要素的完整性，各要素描述是否清晰、完整。
3. 对证件的审计需要查看证件的有效期及证件外借的记录台帐。
4. 合同双方是否在合同上盖章签字。
5. 对空白的合同文档进行检查，是否存在提前用印或者合同章未妥善保管的情况。
6. 格式合同模板是否正常，要素齐全。
审计过程控制：证件的外借可以通过与证件保管人员进行访谈进行，主要为证件外借的范围、使用目的。
审计主要发现1. 合同方面：未签订合同仅以口头方式进行合作、合同缺少关键控制要素、合同登记不完整、合同部分条款描述模糊。
2. 证件方面：证件过期、证件外借无管控。
三、人员管理人员管理一般含人员招聘、离职、薪酬发放、培训、人事资料管理。
考勤、请假、均包含在薪酬管理内。
食堂工作人员一般内部推荐或者介绍的居多，往往容易造成食堂人事浮肿的情况。
考勤可以分为打卡机、证件、指纹以及签到多种方式。
以汉王的指纹考勤机为例，其除了可以指纹考勤外，还可以录像考勤。
人的指纹的深浅的关系，如果指纹考勤机无法使用，则可以签到的方式。
如果是使用打卡机的，只需要对考勤卡进行检查即可，对照排班表或者正常上班时间，如果考勤异常如存在迟到或者早退，在考勤卡上显示一般都是红色的。
假期一般，如果无存在探亲假而无年假这种情况，需要建议人力资源部门将相关内容进行调整，避免用工风险。
培训部分主要是大金额的委外培训，其审计方式与第一部分制度培训类似。
需要关注的重点，比如大金额委外培训，是否签订相关的服务期限合同。
审计目的：降低用人风险，防范个人隐私的侵犯。
审计资料：组织架构图、人员花名册、审计期间的录用人员的简历以及面试记录、试用期考评表、审计期间的考勤记录、考勤签到表审计期间的请假记录、薪酬核算清单、劳动合同。
审计标准：人力资源制度、劳动法。
审计方式：审阅、重新计算、访谈。
审计程序：合规审计、经济效益审计。
1. 人员管理：（1）通过现场观察、食堂员工以及人力资源部门经理的访谈，确认人力资源配置的情况，属于浮肿还是紧缺。
（2）对应聘记录进行检查，是否存在无相关记录，文件不真实的情况（3）通过对试用期评价记录的审阅，了解试用期的评价以及薪酬调整情况。
（4）对劳动合同进行检查，劳动合同相关要素是否完整，如薪酬、盖章等情况。
到期劳动合同是否存在及时续签。
（5）离职手续是否完整。
2. 薪酬管理：（1）在合规性上的审计主要是复核正式工临时工的待遇福利是否符合国家最低工资标准，与劳动合同是否相符，试用期工资的标准。
（2）抽查几个月全体食堂员工的薪酬，根据实际出勤情况、加班、请假记录对薪酬进行重新计算。
对缺少应聘信息或者临时用工的员工如存在薪酬异常则电话回访进行了解。
（3）询问人事经理是否存在未发放的工资，如何进行的处理。
可能会挪用做小金库。
（4）社保缴纳基数是否符合当地最低缴纳要求。
（5）是否存在员工违规罚款，此类法规是否在员工手册中有明确规定。
罚款是否被用于小金库。
3. 人事资料管理：查阅人事资料查阅登记表，是否存在不合理的查阅或者违规查阅。
审计过程控制：由于部分公司在对人员薪酬上有保密的控制措施，在薪酬福利方面，可能不方便审计。
这个需要和当时的审计部的主管部门进行沟通后方可开展。
审计主要发现：1. 人员管理：入职、离职手续办理不全、内部推荐无入职手续、录用员工证件虚构。
2. 薪酬、福利管理：考勤记录不完整、存在代打卡的情况、存在虚构的员工发放工资的情况、社保缴纳基础低于最低要求、离职员工多发薪酬或者多交社保、新入职员工第一个月工资未按实际考勤核算存在多发薪酬的情况、存在私下薪酬调整。
3. 人事资料管理：存在违规借阅。
四、采购管理食堂采购一般分四种模式：小金额定点采购、定点供应采购、比议价采购、随机采购。
这四种采购方式为：小金额采购一般对象是食堂的配料，比如盐、味精、酱油等。
好的食堂一般是在超市或者批发供应点进行购置。
定点供应采购一般对象是食堂内的主要食材，比如大米、面粉、食用油等，通过与供应商的签订合同，往往可以获取比较低廉的价格。
但是由于市场的行情以及季节的变化，所以对于这一块需要进行3个月一次的询比议价。
比议价采购一般为食堂设备的购置，一般通过市场三家比价进行。
当然也有部分采购人员，将淘宝、京东、新蛋网上的价格做为询比议价的一个参考标准或者价格。
也有将国美、苏宁、超市这种卖场，做为设备购置的地点。
随机采购是根据厨师的配菜要求在当地的大型蔬菜批发市场进行，由于食堂蔬菜、生鲜的价格按照季节的因素波动比较大，食堂价格需货比三家。
比如小肥羊火锅的其审计人员就被要求每天至少从三家菜市场进行市场价格的调查。
审计目的：降低采购风险、提高经济效益。
审计资料：供应商清单、供应商评价表、采购申请单、采购订单、送货单、采购验收单、采购明细账及对应的会计凭证、地磅校验记录表、退货记录。
审计标准：食堂采购制度。
审计方式：审阅、询问、核对、分析性复核。
审计程序：合规审计和经营效益审计为主。
1. 供应商管理：（1）通过工商局的网站进行供应商资料的检查。
如果无工商登记注册或者注册无效，建议上门进行拜访。