最新在全市烟草行业审计工作会议上的讲话

在全市烟草行业审计工作会议上的讲话

有效发挥免疫功能强化审计监督服务

——在全市烟草行业审计工作会议上的讲话

同志们：

这次会议的主要任务是，认真贯彻落实明年全省商业系统审计工作会议精神，总结全市系统今年审计工作，部署和安排明年审计工作。市局党组高度重视这次会议，专门听取汇报并研究确定会议的主要任务。严局长还要在会议上作重要讲话，我们要认真学习领会，抓好贯彻落实，下面我就审计工作讲两个方面的意见。

一、今年审计工作回顾

今年，全市烟草系统审计工作，以加强监督服务为中心，以为企业增加价值并提高运作效率为目的，紧紧围绕市局党组“抓基层、打基础、上水平”的工作要求，结合内审工作实际，突出审计重点，不断拓展审计工作范围，有效发挥了“免疫系统”功能，内部审计在加强内部监督服务、规范企业经营、提升管理水平、促进勤政廉政等方面发挥了较好作用，为落实“卷烟上水平”做出了应有贡献。

（一）扎实开展工程项目审计，降低投资成本

工程建设项目竣工决算审计，成为内部审计节约单位投资减少资产成本的重要手段。在工程建设审计时，重点对项目的立项、预算的编制、工程招投标、合同的签订、工程量和设计变更、重要隐蔽工程和财务结算等环节进行审计监督，引入管理导向审计的新理念，以投资控制为主线，立足于项目管理，把内部审计的监督、管

理、服务和指导的职能贯穿于项目建设的全过程。“以过程实时控制方式”取代“结果反馈控制方式”。全年共审计固定资产投资项目xx 个，送审金额xxxx.2万元，审减金额xxx.4万元，审减率达

xx.92%，今年全省综合审减率为12.52%，我市审减率高出全省平均水平10.4%。工程决算审计为单位加强项目管理，节约资金投入，减少工程成本，做出了显著贡献。

（二）有效地开展了货币资金内控制度评审，确保企业资金运行安全

企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，因此资金管理制度的健全性、合理性和有效性，是开展货币资金制度控制评审的关键。市局结合实际情况制定了《xx市烟草专卖局货币资金管理制度评审工作实施方案》，对货币资金内控制度评审的目的、评审内容、评审方法、评审步骤、评审时间及评审要求做出了详尽的具体规定。第一、收集各类资料，通过审计和分析资料，对内控制度的健全性和合理性进行初步评估，确定下一步要抽查的方向和重点；第二、问卷调查，与填表人进行充分的了解与沟通，确保问卷调查反映内容真实，取得第一手的测评资料；第三、内控描述，将整个内控按业务循环流程进行描述，审核是否遗漏关键的控制点，从控制的基本原则出发，从效果的角度全面评价资金内控制度；第四、穿行测试，选择几项有代表性的完整交易或事项，对其整个运行过程进行穿行测试，一方面测试内控各组成部分是否按原定的控制步骤和方法运行；另一方面是检查控制环节和控制点的内

容、程序、方法是否正常运行以及相互间的协调配合；第五、现场监盘，对现金和银行存款进行了监盘。第六、汇总分析，通过对企业货币资金内控制度的了解和测试，取得大量的评审证据，经过分析评价，汇总得出初步结论，将取得的评审证据与被评相关部门进行沟通，对有关数据进行核对、确认，在此基础上判断内控是否能够将剩余风险控制在可容忍的范围之内，进而形成对货币资金内控制度健全性、合理性和有效性的意见；第七、评审报告，根据评审结果，提出了五条整改建议，并提交相关部门进行制度完善。此次评审对促进建立“内容完整、设计合理、执行有效”的货币资金内部控制制度，提升企业内部控制水平进行了有益探索。

（三）积极开展大额物资采购审计，履行日常监管服务职能

在大额物资采购审计上，主要通过审计来规范大额物资采购程序，堵塞相关漏洞，推进阳光操作和痕迹管理，通过合格供应商管理，避免“高价采购、指示采购、人情采购”等不良现象发生，降低企业经营成本。首先对大额物资采购过程控制进行审计，审计是否按“科学有效、公开公正、比质比价、监督制约”的原则进行物资采购，是否建立制约机制，是否做到“需求的不询价、询价的不谈判、谈判的不签约、签约的不付款”；其次对物资采购计划执行情况审计，对采购物资验收、入库、计量、价格和货款支付等业务执行的适当性、合法性和有效性等进行审查和评价，审计内容包括：采购方式执行情况审计、质量控制执行情况审计、计量执行情况审计、价格执行情况审计、仓储保管情况审计、采购票据审计、采购负债

确认及付款执行情况审计；最后是延伸审计，适时进行采购物资的使用情况审计调查，采购物品是否有利于提高工作效率，采购物资是否得到有效的利用，采购的项目运行效果是否达到预期的目的。

（四）坚持开展经济合同的审计，保证了企业合法权益

经济合同的审计，可以帮助完善经济合同条款，避免潜在的经济纠纷；可以强化企业内部控制机制，加强相关业务部门职责，避免经营风险；可以依法维护合同当事人的合法权益。今年我们对全市的经济合同，特别是对基建方面施工合同的合法性、合规性、合理性和有效性实行了全面监督审计，全市系统共审查了经济合同49份，提出修改、增补、删减意见二十九条，对维护企业合法权益，规避经济风险，堵塞漏洞，为企业节约开支，增加价值、提高国有资产的保值增值起到了积极的作用。

（五）创新审计方法，拓展审计领域，推进内部审计上水平

一是创新审计方法。在重点审计领域中，如经济责任审计中引入行业对标指标进行分析和评价；在工程审计中，采取“内审+中介”相结合的合作审计形式，实现中介审计、同级审计和委派审计三个层次的审计监督体系；在内控评审中，通过编制标准规范的内控制度评审手册，形成标准化的内控评审流程和底稿体系。二是拓展审计领域。逐步实现向事前的内控制度评审、风险管理审计、管理咨询和事中的基本建设全过程审计监督领域的拓展，在抓好审计监督的基础上，做好审计咨询和服务。

（六）积极履行派驻办职能，参与全省异地审计

今年度，我们作为省局派驻xx烟草系统审计办公室，积极履行“监督驻地、参审异地”的职能，共参与全省8个专项审计项目，在审计过程中，认真履职履责，廉洁自律，得到了被审单位的好评和同行的认同，按时圆满的完成省公司交给的审计任务。

（七）增强责任意识、提高综合素质，努力打造一支充满活力的审计队伍

“充满活力”是烟草行业增强竞争优势，保持强大发展后劲的关键所在，也是烟草审计队伍建设的根本要求。面对行业改革发展的新形势，审计人员能否适应形势的发展变化、能否不断进步、能否进一步提升水平，关键看这支队伍有没有活力。为此我们多方面采取措施，努力打造一只能适应当前工作需要的充满活力的审计队伍：一是培养敬业守则的责任意识。审计部门按照市局党组的部署，全面开展加强内部监督管理的思想教育活动，履行职责的责任感进一步增强，诚信意识、职业道德意识、法律意识和廉洁自律意识进一步提升，工作主动性和自觉性进一步提高。二是积极参加培训，努力提高专业素质。通过新准则、新通则、新会计制度和审计知识、税法知识的学习，提高了审计人员综合素质和专业技能。如参加了省局有针对性的审计务实培训，参加了省局主办的财务知识培训、参加了内审协会举办的培训学习，完成内审协会规定的学习内容和学习时间，以审代培，现场练兵等方式，锻炼了队伍，提高了审计人员的实战能力。三是为保证队伍专业能力，强化审计岗位资格认证制度，审计岗位必须做到持证上岗。经过不懈努力，已初